填制記賬憑證學(xué)習(xí)教案

1、填制記賬填制記賬(j zhn)憑證憑證第一頁，共43頁。記賬(j zhn)憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證對經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按其性質(zhì)加以(jiy)歸類確定會計分錄并據(jù)以登記會計賬簿的會計憑證分類管理原始憑證 滿足(mnz)登記賬簿需要作用第1頁/共43頁第二頁，共43頁。記賬(j zhn)憑證按用途(yngt)分類按包括的業(yè)務(wù)內(nèi)容分類按憑證上填列會計科目的數(shù)目分類專用記賬憑證通用記賬憑證單式記賬憑證復(fù)式記賬憑證單一記賬憑證匯總記賬憑證科目匯總表收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證第2頁/共43頁第三頁，共43頁。記賬憑證(pngzhng)分類按適用(shyng)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)專用記賬(j zhn)憑證收款憑證 記錄現(xiàn)金

2、、銀行存款收入 業(yè)務(wù)的記賬憑證付款憑證 記錄現(xiàn)金、銀行存款付出 業(yè)務(wù)的記賬憑證轉(zhuǎn)賬憑證 記錄與現(xiàn)金、銀行存 款無關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的記 賬憑證通用記賬憑證以一種格式記錄全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的記賬憑證第3頁/共43頁第四頁，共43頁。轉(zhuǎn)帳憑證：用來記錄除現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金以外的其他轉(zhuǎn)賬(zhun zhn)業(yè)務(wù)的記賬憑證。收款憑證(pngzhng)付款憑證用來反映現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)的憑證第4頁/共43頁第五頁，共43頁。例：2008年8月9日，廣州六合公司收到紅海公司物業(yè)管理費58 500元，銀行(ynhng)轉(zhuǎn)賬收訖。 收 款 憑 證 借方(jifng)科目：銀行存款 2008年 8 月 9 日 收

3、字第 1 號摘 要貸 方 科 目金 額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分收物業(yè)費主營業(yè)務(wù)收入5 8 5 0 0 0 0附件 2 張合 計￥ 5 8 5 0 0 0 0會計主管：張鷹 記賬：王蒙(wn mn) 出納：孔花 審核：吳用 制證：孔花專用記賬憑證第5頁/共43頁第六頁，共43頁。 付 款 憑 證 貸方(difng)科目：銀行存款 2008年 8 月 4 日 付字第 1 號摘 要借 方 科 目金 額記賬總賬科目明細科目億千百十萬千百十元角分付友誼公司原材料款原材料油漆1 1 7 0 0 0 20千克 58.50附件 3 張合 計￥ 1 1 7 0 0 0例：2008年8月4日，廣

4、州六合公司用銀行存款1 170元從友誼公司購買油漆20千克，已經(jīng)(y jing)入庫。 會計主管：張鷹 記賬(j zhn)：王蒙 出納：孔花 審核：吳用 制證：孔花第6頁/共43頁第七頁，共43頁。 例：2008年8月10日，廣州六合公司從友誼公司購買(gumi)油漆50千克3 000元，木料5立方米12 500元，共計15 500元，已經(jīng)入庫，貨款未付。摘 要會 計 科 目借方金額貸方金額記賬總賬科目 明細科目 千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分購原材料款未付原材料油漆3 0 0 0 0 0油漆50千克60木材1 2 5 0 0 0 0木材52500 應(yīng)付賬款 友誼公司1 5 5 0

5、0 0 0附件 2 張合 計￥1 5 5 0 0 0 0￥1 5 5 0 0 0 0 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 2008年 8 月 10 日 轉(zhuǎn)字第 1 號會計主管：張鷹 記賬(j zhn)：王蒙 審核：吳用 制證：孔花第7頁/共43頁第八頁，共43頁。摘 要會 計 科 目借方金額貸方金額記賬總賬科目 明細科目千百十萬千百十元角分千百十萬千百十元角分購原材料款未付 原材料油漆3 0 0 0 0 0油漆50千克60木材1 2 5 0 0 0 0木材52500 應(yīng)付賬款友誼公司1 5 5 0 0 0 0附件 2 張合 計￥1 5 5 0 0 0 0￥1 5 5 0 0 0 0 記 賬 憑 證 2008年 8

6、 月 10日 轉(zhuǎn)字第 1 號會計主管：張鷹 記賬(j zhn)：王蒙 出納： 審核：吳用 制證：孔花通用(tngyng)記賬憑證第8頁/共43頁第九頁，共43頁。經(jīng) 濟業(yè) 務(wù)經(jīng) 濟業(yè) 務(wù)經(jīng) 濟業(yè) 務(wù)經(jīng) 濟業(yè) 務(wù)經(jīng) 濟業(yè) 務(wù)經(jīng) 濟業(yè) 務(wù)收款業(yè)務(wù)(yw)：收到貨幣資金的業(yè)務(wù)(yw)。如銷售產(chǎn)品收到銀行存款。付款(f kun)業(yè)務(wù)：付出貨幣資金的業(yè)務(wù)。如用銀行存款購買原材料。轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：與貨幣資金收支無關(guān)的業(yè)務(wù)。如生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料。收款憑證付款憑證轉(zhuǎn)賬憑證第9頁/共43頁第十頁，共43頁。第10頁/共43頁第十一頁，共43頁。按其填制方式(fngsh)復(fù)式記賬(j zhn)憑證單式記賬(j zhn)憑

7、證 將一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的應(yīng)借應(yīng)貸的各個會計科目、集中填列在一張記賬憑證上的會計憑證 將一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及的應(yīng)借應(yīng)貸的各個會計科目、分別填列在兩張或兩張以上的記賬憑證上的會計憑證第11頁/共43頁第十二頁，共43頁。費第12頁/共43頁第十三頁，共43頁。第13頁/共43頁第十四頁，共43頁。第14頁/共43頁第十五頁，共43頁。第15頁/共43頁第十六頁，共43頁。第16頁/共43頁第十七頁，共43頁。費庫 存 現(xiàn) 金材 料 采 購長 期 待 攤 費 用第17頁/共43頁第十八頁，共43頁。填制日期(rq)憑證(pngzhng)名稱經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要會計科目名稱過賬備注金額會計主管與審核人填制人簽

8、名憑證編號所附原始憑證張數(shù)第18頁/共43頁第十九頁，共43頁。憑證(pngzhng)名稱填制日期(rq)內(nèi)容摘要庫存現(xiàn)金科目(km)名稱金額附件張數(shù)憑證編號責(zé)任人第19頁/共43頁第二十頁，共43頁。VV費（進項稅額）第20頁/共43頁第二十一頁，共43頁。審核(shnh)無誤原始憑證、除結(jié)賬、更正外，必須附有、審核無誤、形式多樣：單張、若干張、原始憑證匯總表第21頁/共43頁第二十二頁，共43頁。第22頁/共43頁第二十三頁，共43頁。第23頁/共43頁第二十四頁，共43頁。第24頁/共43頁第二十五頁，共43頁。書寫規(guī)范(gufn)、金額與原始憑證一致合計(hj)欄才用￥空白欄畫斜線或“

9、S”第25頁/共43頁第二十六頁，共43頁。313131323133每月按順序(shnx)編號分?jǐn)?shù)編號法編號，8、8、8 第26頁/共43頁第二十七頁，共43頁。第27頁/共43頁第二十八頁，共43頁。第28頁/共43頁第二十九頁，共43頁。第29頁/共43頁第三十頁，共43頁。第30頁/共43頁第三十一頁，共43頁。第31頁/共43頁第三十二頁，共43頁。記第32頁/共43頁第三十三頁，共43頁。庫存現(xiàn)金2006 12 3 收字01銷售(xioshu)產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入(shur)產(chǎn)品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1 0 0 0 01 7 0 0￥1 1 7 0 0王熙鳳第33頁/共43頁第三

10、十四頁，共43頁。銀行存款2006 12 付字0購買(gumi)材料原材料(cilio)材料(cilio)應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1 0 0 0 01 7 0 0￥1 1 7 0 0王熙鳳第34頁/共43頁第三十五頁，共43頁。借：銀行存款 1 000 收款貸：庫存現(xiàn)金 1 000 付款(f kun)第35頁/共43頁第三十六頁，共43頁。會計分錄 借：生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品(chnpn) 10 000 貸：原材料鋼材 10 000第36頁/共43頁第三十七頁，共43頁。20XX215轉(zhuǎn)23生產(chǎn)(shngchn)領(lǐng)用原材料生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品(chnpn)原材料鋼材(gngci)1 0 0 0 0 0 01方 新趙 偉1 0 0 0 0 0 010000001000000￥王 琳第37頁/共43頁第三十八頁，共43頁。新華工廠(gngchng)財務(wù)專用章沈 嚴(yán)第38頁/共43頁第三十九頁，共43頁。中國工商銀行武昌路分行(fn xn)會計分錄 借：銀行存款 23 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入(shur) 20 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 3 400第39頁/共43頁第四十頁，共43頁。20XX25銀行存款收2銷售(xioshu)產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入(shur)甲產(chǎn)品應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2 0 0 0 0 0 03 4 0 0 0 02沈 嚴(yán)方 新趙 偉￥2 3