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1、會(huì)計(jì)繼續(xù)教育 企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn) 每課彈出題目答案第一課:1、很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終,不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件,通過(guò)分析、研究,概括起來(lái),主要問(wèn)題表達(dá)在答案:ABCDEF2、內(nèi)部控制是一個(gè)單位為了保障會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的可靠有效,保護(hù)資產(chǎn)的平安完整,確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行,而制定和實(shí)施的一個(gè)控制系統(tǒng)。答案:A3、?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?,要求自起先在上市公司范圍內(nèi)施行,同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案:D第二課:1、美國(guó)國(guó)會(huì)公布的薩班斯法案中的404條款,要求公司在年報(bào)中披露內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告,這一制度安排只適用于在美上市的美國(guó)外鄉(xiāng)公司。答案:B2、評(píng)價(jià)指引不包括
2、答案:D 報(bào)告的審查3、內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)形成的主要?jiǎng)右虬ù鸢福築CDE2.中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)體系包括ABCA企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引B企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引C企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引D企業(yè)內(nèi)部控制會(huì)計(jì)指引第三課:如果會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么體系是幫助企業(yè)開(kāi)展,那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速開(kāi)展中保持清醒的頭腦,注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。答案:A2、根本標(biāo)準(zhǔn)指定的法律依據(jù)包括?會(huì)計(jì)法?、?公司法?、?證券法?等法律法規(guī)。答案:A3、根本標(biāo)準(zhǔn)的根本原那么不包括答案:BC4、不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。答案:A5、根本標(biāo)準(zhǔn)指出企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)企業(yè)內(nèi)
3、部控制所承當(dāng)?shù)呢?zé)任,加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督,并規(guī)定總經(jīng)理對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。答案:B第四課:1、從中國(guó)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過(guò)的道路看,內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)公布了?內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)?,首次提出了內(nèi)部控制概念。答案:C2、根本標(biāo)準(zhǔn)的適用范圍是大中型企業(yè),小企業(yè)參照實(shí)施。答案:A3、COSO框架提出了有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)該包括這幾個(gè)相互關(guān)聯(lián)的要素。答案:ABCDE4、企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原那么,企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分,堅(jiān)持不相容職務(wù)相互別離,確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互
4、監(jiān)督。答案:A5、2006年1月財(cái)政部發(fā)起成立了企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì),在2006年到2021年間做出了卓有成效的工作,并發(fā)布了中國(guó)第一部?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?。因此卡哇伊將這段時(shí)間稱作內(nèi)部控制實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的推進(jìn)期。 答案:A第五課:1、內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的根底,一般包括 答案:ABCDE2、如果說(shuō)組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架,那么企業(yè)的靈魂是 答案:A3、內(nèi)部監(jiān)督是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息,并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。 答案:B4、為企業(yè)內(nèi)
5、部控制提供咨詢的會(huì)計(jì)師事務(wù)所,不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)效勞。 答案:A第六課:1、董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。答案:A2、董事會(huì)專門(mén)委員會(huì)成員全部由董事組成,其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人,審計(jì)委員會(huì)中的獨(dú)立董事可以沒(méi)有會(huì)計(jì)專業(yè)人士。答案:B3、獨(dú)立董事可以在上市公司擔(dān)任除獨(dú)立董事外的其他任何職務(wù),但不能與其所受聘的上市公司及其主要股東存在可能阻礙其進(jìn)行獨(dú)立客觀判斷的關(guān)系。答案:B第七課:1、審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制,監(jiān)督內(nèi)部控制
6、的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況,協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)宜等。答案:A2、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告的方式有答案:ABC3、提名委員會(huì)的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期開(kāi)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。答案:B4、通過(guò)制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲,促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是答案:A第八課:1、企業(yè)就某一具體工程對(duì)所屬員工的品德、學(xué)識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)、工作業(yè)績(jī)、工程質(zhì)量等進(jìn)行考核,這種考核是答案:D2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)文化建設(shè),培育積極向上的價(jià)值觀和社會(huì)責(zé)任感,倡導(dǎo)老實(shí)守信、愛(ài)崗敬業(yè)、開(kāi)拓創(chuàng)新和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神,樹(shù)立現(xiàn)代管理理念,強(qiáng)化風(fēng)
7、險(xiǎn)意識(shí)。答案:A3、現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開(kāi)拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。以下選項(xiàng)中,企業(yè)可以開(kāi)拓創(chuàng)新的方面有答案:ABCDE4、是高級(jí)管理人員應(yīng)具備的最重要的條件,也是對(duì)其任職的首要要求的。答案:C第九課:風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下,在某一特定期間內(nèi),那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。答案:A因市場(chǎng)突變、人為分割、競(jìng)爭(zhēng)加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購(gòu)置力下降、原料采購(gòu)供給等事先未預(yù)測(cè)到的因素,導(dǎo)致市場(chǎng)份額急劇下降,或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是答案:A3、以下不屬于對(duì)損失頻率的測(cè)定方法有答案:CD4、情景分析的主要程序有答案:ABCDE5、以下不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有答案:A戰(zhàn)
8、略目標(biāo)6、非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn),是一種可分散的風(fēng)險(xiǎn),它是指由于經(jīng)營(yíng)失誤、消費(fèi)者偏好改變、勞資糾紛、工人罷工、新產(chǎn)品試制失敗等因素影響產(chǎn)生的個(gè)別企業(yè)擴(kuò)張行為的風(fēng)險(xiǎn)。答案:A第十課:由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問(wèn)卷,上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn),這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是答案:B2、損失暴露不包括答案:D不相關(guān)暴露3、流程圖分析法的根本步驟有答案:ABCD4、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析,分析中包括哪些步驟答案:ABCD第十一課:風(fēng)險(xiǎn)躲避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量,采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)置保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?,將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。答案:B同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,同
9、一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。答案:A3、主要是通過(guò)分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來(lái)識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。答案:D4、風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)限度,包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。答案:A5、風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度:是對(duì)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度,人們一般分為答案:ABC6、財(cái)務(wù)報(bào)表分析法缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)全貌,局部信息只有專業(yè)人員才能接受。答案:A第十二課:1、在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有答案:ABCDE2、銷售與收款不相容職務(wù)別離的要點(diǎn)有答案:ABCD3、授權(quán)審批的層次有答案:D4
10、、母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度,在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。子公司可以不經(jīng)母公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。答案:B5、會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)到達(dá)的根本目標(biāo)有答案:ABC6、記賬憑證的填制主要涉及兩個(gè)方面:一是原始憑證的審核,二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。答案:A7、存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批,申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相別離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假,以次充好、以少充多,從中得利。答案:B8、訂立采購(gòu)合同與對(duì)該合同進(jìn)行審核不能由同一人執(zhí)行,同樣也是為了防止內(nèi)部人員與供給商勾結(jié),簽訂對(duì)企業(yè)不利的合同。答案:A第十三課:1、通常企業(yè)的有形資產(chǎn)即財(cái)
11、產(chǎn)物資,其所謂的平安主要包括兩層意思:一是物理上的平安,即實(shí)體的毀損或喪失;二是所有權(quán)上的流失,其中包括被侵占、浪費(fèi)等。答案:A2、通常保密類無(wú)形資產(chǎn)的分類有答案:BCD3、預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化,預(yù)算出現(xiàn)較小偏差,在原有預(yù)算依舊適宜時(shí)對(duì)其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。答案:B4、企業(yè)的反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況,對(duì)此分析,可以了解企業(yè)的營(yíng)業(yè)狀況及經(jīng)營(yíng)管理水平。答案:C5、績(jī)效考核按考核時(shí)間的分類是。答案:D6、突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過(guò)程,包括答案:ABCD7、是指由于政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化,企業(yè)所屬行業(yè)形式的變遷以及各種自然災(zāi)害或其他突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生等企業(yè)不可控因素的出現(xiàn),導(dǎo)致企業(yè)財(cái)
12、產(chǎn)發(fā)生損失或出現(xiàn)嚴(yán)重的經(jīng)營(yíng)困難。答案:C8、在實(shí)際慣例中,當(dāng)發(fā)生一筆業(yè)務(wù)或交易并填制記賬憑證后,會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證平行登記記賬憑證,為了提高效率,可由一人獨(dú)立登記完成。答案:B第十四課:企業(yè)應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部控制相關(guān)信息在企業(yè)內(nèi)部各管理級(jí)次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間,以及企業(yè)與外部投資者、債權(quán)人、客戶、供給商、中介機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門(mén)等有關(guān)方面之間進(jìn)行溝通和反應(yīng)。信息溝通過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告并加以解決。重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。答案:A2、不屬于有效溝通的特征的是答案:D系統(tǒng)的根本構(gòu)成有答案:ABC4、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的輸入過(guò)程中,要注意的地方有答案:ABC5、我國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)那么將舞
13、弊分成兩類:一個(gè)是損害組織經(jīng)濟(jì)利益的舞弊,另一個(gè)是謀取個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益的舞弊。、答案:B6、企業(yè)要進(jìn)行別離的職務(wù)主要有答案:ABCDE7、舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密,嚴(yán)防泄密或者遺失??梢哉?、復(fù)制,但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。答案:B第十五課:1、關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說(shuō)法不正確的有答案:AD2、獨(dú)立董事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生,不是由大股東委派或推薦,也不是公司雇傭的經(jīng)營(yíng)管理人員,他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。答案:A內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)不僅是內(nèi)部審計(jì)工作的任務(wù),也是企業(yè)管理人員應(yīng)該注重的問(wèn)題,而企業(yè)普通員工那么不用去關(guān)心。答案:B4、內(nèi)部
14、控制的調(diào)查方法包括答案:ABDE5、研討會(huì)方式的內(nèi)部控制制度自我評(píng)價(jià)程序是答案:B組建評(píng)價(jià)工作組確定評(píng)價(jià)范圍召開(kāi)評(píng)價(jià)研討會(huì)分析數(shù)據(jù)報(bào)告結(jié)果制定行動(dòng)方案6、股東大會(huì)會(huì)議會(huì)議記錄應(yīng)當(dāng)與現(xiàn)場(chǎng)出席股東的簽名冊(cè)及代理出席的委托書(shū)、網(wǎng)絡(luò)及其他方式表決情況的有效資料一并保存,保存期限不少于20年。答案:B7、內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員,對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng),是和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一。答案:、通過(guò)參與董事會(huì)下設(shè)的各種專門(mén)委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)來(lái)實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是答案:B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原那么
15、有答案:ACD企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn) 課后練習(xí)題及答案【練習(xí)題1·判斷題】許多企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終,原因很多,但都和內(nèi)部控制不力有關(guān) 【練習(xí)題2·單項(xiàng)選擇題】報(bào)銷案例說(shuō)明 A A許多財(cái)務(wù)舞弊事件,主要原因在于內(nèi)部 控制 B財(cái)務(wù)舞弊的原因都在財(cái)務(wù)人員身上 C財(cái)務(wù)舞弊和財(cái)務(wù)人員無(wú)關(guān) D財(cái)務(wù)舞弊和內(nèi)部控制無(wú)關(guān) 【練習(xí)題3·判斷題】企業(yè)一切管理工作都是從建立和健全內(nèi)部控制開(kāi)始的;企業(yè)的一切決策都是應(yīng)統(tǒng)馭在完善的內(nèi)部控制體系之 下;企業(yè)的一切活動(dòng),都無(wú)法游離于內(nèi)部控制之外。 【練習(xí)題4·判斷題】企業(yè)內(nèi)部控制是企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題后的防范和補(bǔ)救措施。 X 【練習(xí)題5
16、3;單項(xiàng)選擇題】?企業(yè)內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)?是 C 公布的。 A財(cái)政部 B中國(guó)人民銀行 C中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì) D中國(guó)證監(jiān)會(huì) 【練習(xí)題6·多項(xiàng)選擇題】?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?是由 ABCDE 聯(lián)合發(fā)布的。 A財(cái)政部 B證監(jiān)會(huì) C銀監(jiān)會(huì) D保監(jiān)會(huì) E審計(jì)署 【練習(xí)題7·單項(xiàng)選擇題】3600年美索不達(dá)米亞文化時(shí)期付款清單上的“點(diǎn)、勾、圈和我國(guó)公元前1100年周朝的“一家財(cái)富之出入、數(shù)人耳目之同焉等財(cái)富管理手段,反映了 A 理念。 A內(nèi)部控制 B財(cái)務(wù)管理 C公司治理 D危機(jī)意識(shí) E都不是 【練習(xí)題1·判斷題】執(zhí)行根本標(biāo)準(zhǔn)的上市公司,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行內(nèi)部控制且要對(duì)本公司內(nèi)部控制的有
17、效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià),披露年度自我評(píng)價(jià)報(bào)告,并可聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì),并出具評(píng)價(jià)意見(jiàn)。 V 【練習(xí)題2·單項(xiàng)選擇題】根本標(biāo)準(zhǔn)自 A 起先在上市公司范圍內(nèi)施行,鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。 A2009年7月1日 B2010年1月1日 C2008年10月1日 D2008年12月1日 【參考答案】A【練習(xí)題3·判斷題】自2021年7月1日始,所有企業(yè)都必須執(zhí)行?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?×【練習(xí)題4·判斷題】如果會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么體系是幫助企業(yè)開(kāi)展,那么內(nèi)部控制體系那么是讓企業(yè)在高速開(kāi)展中保持清醒的頭腦,注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范
18、圍內(nèi)。 V 【練習(xí)題5·判斷題】如果說(shuō)英語(yǔ)是國(guó)際通用的公共語(yǔ)言,會(huì)計(jì)是國(guó)際通用的商業(yè)語(yǔ)言,那么內(nèi)部控制那么是國(guó)際通用的管理語(yǔ)言。 V 【練習(xí)題6·單項(xiàng)選擇題】1999年10月31日,第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議修訂通過(guò) A ,其中第二十七條規(guī)定:“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度。 A?會(huì)計(jì)法? B?國(guó)有資產(chǎn)管理法? C?證券管理法? D?物權(quán)法? 【練習(xí)題7·單項(xiàng)選擇題】2021年6月28日,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)召開(kāi)發(fā)布會(huì),以D 文件的形式聯(lián)合發(fā)布了?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?,這是我國(guó)內(nèi)部控制體系建設(shè)的重大突破,標(biāo)志著我
19、國(guó)內(nèi)部控制體系建設(shè)取得了階段性成果。 A財(cái)會(huì)20214號(hào) B財(cái)會(huì)20215號(hào) C財(cái)會(huì)20216號(hào) D財(cái)會(huì)20217號(hào) 【練習(xí)題8·多項(xiàng)選擇題】根本標(biāo)準(zhǔn)制訂的法律依據(jù)有ABC 。 A?會(huì)計(jì)法? B?公司法? C?證券法? D?物權(quán)法?【練習(xí)題9·多項(xiàng)選擇題】根本標(biāo)準(zhǔn)的五個(gè)要素包括 ABCDE 。 A內(nèi)部環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C控制活動(dòng) D信息與溝通 E內(nèi)部監(jiān)督【練習(xí)題10·多項(xiàng)選擇題】根本標(biāo)準(zhǔn)明確內(nèi)部控制的目標(biāo)有 ABCDE 。 A合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī) B資產(chǎn)平安 C財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整 D提高經(jīng)營(yíng)效率和效果 E促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)開(kāi)展戰(zhàn)略【練習(xí)題11·
20、多項(xiàng)選擇題】根本標(biāo)準(zhǔn)的根本原那么有 ABCDE A全面性原那么 B重要性原那么 C制衡性原那么 D適應(yīng)性原那么 E本錢(qián)效益原那么 【練習(xí)題1·判斷題】?jī)?nèi)部控制日益成為企業(yè)進(jìn)入資本市場(chǎng)的“入門(mén)證和“通行證。 V 【練習(xí)題2·判斷題】2006年1月至2021年6月這段時(shí)間稱作內(nèi)部控制實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的推進(jìn)期。 V 【練習(xí)題3·判斷題】與會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么相比,?根本標(biāo)準(zhǔn)?落地難度小、評(píng)價(jià)難度小。 X 【練習(xí)題4·判斷題】?根本標(biāo)準(zhǔn)?的出臺(tái)為評(píng)價(jià)企業(yè)管理能力或者叫償債意愿提供了一個(gè)機(jī)制。 V 【練習(xí)題5·多項(xiàng)選擇題】?根本標(biāo)準(zhǔn)?發(fā)布對(duì)會(huì)計(jì)、審計(jì)等領(lǐng)域的影響主要表現(xiàn)在
21、 ABCD 。 A提升企業(yè)會(huì)計(jì)管理水平 B拓展注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)領(lǐng)域 C提高會(huì)計(jì)人員素質(zhì)和能力 D豐富會(huì)計(jì)、審計(jì)教學(xué)領(lǐng)域?!揪毩?xí)題6·多項(xiàng)選擇題】財(cái)政部王軍副部長(zhǎng)強(qiáng)調(diào),根本標(biāo)準(zhǔn)的發(fā)布只是取得了階段性的成果,下一步的任務(wù)更加艱巨,要著力抓好以下工作 ABCDE 。A著力抓好實(shí)施準(zhǔn)備工作,研究制定具體實(shí)施方法,采取有效措施降低企業(yè)實(shí)施本錢(qián),穩(wěn)步擴(kuò)大根本標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施范圍。B著力加強(qiáng)宣傳培訓(xùn),為貫徹實(shí)施根本標(biāo)準(zhǔn)營(yíng)造良好的輿論氣氛和社會(huì)環(huán)境。C著力健全內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系,逐步建立一套以根本標(biāo)準(zhǔn)為統(tǒng)領(lǐng),以評(píng)價(jià)指引、應(yīng)用指引和鑒證指引等配套方法為補(bǔ)充的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系,不斷完善以法制為推動(dòng),以企業(yè)實(shí)施為主體
22、、以政府監(jiān)管和社會(huì)評(píng)價(jià)為保障、以各方面積極參與為促進(jìn)的內(nèi)部控制實(shí)施體系。 D著力穩(wěn)固民主決策機(jī)制,充分調(diào)動(dòng)各方面的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性,為建設(shè)高質(zhì)量的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系提供強(qiáng)大智力支持。 E著力推進(jìn)內(nèi)部控制國(guó)際趨同,通過(guò)促成我國(guó)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)與國(guó)際內(nèi)部控制框架的趨同乃至等效,為我國(guó)企業(yè)走出去提供支持。 F著力創(chuàng)立有國(guó)際影響力的制度體系,致力于創(chuàng)立適應(yīng)國(guó)情、表達(dá)原創(chuàng)、縱橫交錯(cuò)、互為聯(lián)系、獨(dú)樹(shù)一幟、影響世界的中國(guó)會(huì)計(jì)制度體系,進(jìn)一步提升中國(guó)會(huì)計(jì)的國(guó)際影響力,更好地為經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)開(kāi)展效勞?!揪毩?xí)題7·多項(xiàng)選擇題】控制至少要包括以下要素 ACD 。 A施控者施控主體 B環(huán)境 C受控者受控客體
23、 D施控者對(duì)受控者作用的傳遞者練習(xí)題8·單項(xiàng)選擇題】所謂的 B 是指業(yè)務(wù)處理過(guò)程中容易出現(xiàn)漏洞且一旦存在過(guò)失會(huì)給企業(yè)帶來(lái)巨大損失的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。 A關(guān)鍵崗位 B關(guān)鍵控制點(diǎn) C關(guān)鍵業(yè)務(wù) D關(guān)鍵領(lǐng)域【練習(xí)題1·多項(xiàng)選擇題】企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制,應(yīng)當(dāng)包括以下要素 ABCDE 。 A內(nèi)部環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C控制活動(dòng) D信息與溝通 E內(nèi)部監(jiān)督【練習(xí)題2·判斷題】公司治理結(jié)構(gòu)是內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次,健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅(jiān)實(shí)的根底。 V 【練習(xí)題3·判斷題】外部審計(jì)是在一個(gè)組織內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)活動(dòng),并作為對(duì)該組織的活動(dòng)進(jìn)行審查和
24、評(píng)價(jià)的一種效勞。 X 【練習(xí)題4·判斷題】如果說(shuō)組織機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置是企業(yè)的骨架,那么企業(yè)文化就是企業(yè)的靈魂。 V【練習(xí)題5·單項(xiàng)選擇題】 B 影響著每個(gè)企業(yè)生存的能力,影響著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和公眾形象,影響著企業(yè)產(chǎn)品、效勞和員工的整體質(zhì)量。 A效益 B風(fēng)險(xiǎn) C效勞 D管理【練習(xí)題6·多項(xiàng)選擇題】控制措施是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略所采取確實(shí)保企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的方法和手段,是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式。控制措施結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)和要求制定,主要包括 ABCDE 。 A職責(zé)分工控制 B授權(quán)控制 C審核批準(zhǔn)控制 D預(yù)算控制 E信息技術(shù)控制。【練習(xí)題
25、7·單項(xiàng)選擇題】 D 是及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息,并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谄髽I(yè)有關(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程,是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。 A內(nèi)部環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C控制活動(dòng) D信息與溝通 E內(nèi)部監(jiān)督【練習(xí)題8·單項(xiàng)選擇題】 E 是在盡可能不影響企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的情況下,對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行評(píng)價(jià),及時(shí)糾正企業(yè)發(fā)生的錯(cuò)誤和舞弊,將內(nèi)部控制制度的缺陷和改良意見(jiàn)反應(yīng)給管理者,對(duì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時(shí)予以彌補(bǔ)。 A內(nèi)部環(huán)境 B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C控制活動(dòng) D信息與溝通 E內(nèi)部監(jiān)督【練習(xí)題9·單項(xiàng)選擇題】運(yùn)用 A 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控
26、制,是現(xiàn)代化管理的根本要求。使用 有利于企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)效率,減少或消除人為操縱的因素, A信息技術(shù) B物流技術(shù) C工作流技術(shù) D精益生產(chǎn)【練習(xí)題1·判斷題】企業(yè)的環(huán)境分為外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境,外部環(huán)境又可細(xì)分為社會(huì)環(huán)境和任務(wù)環(huán)境。 V 【練習(xí)題2·多項(xiàng)選擇題】企業(yè)的社會(huì)環(huán)境主要包括 ABCD 。 A經(jīng)濟(jì)因素 B技術(shù)因素 C政治與法律因素 D社會(huì)文化因素等【練習(xí)題3·判斷題】任務(wù)環(huán)境可以認(rèn)為是企業(yè)運(yùn)行的行業(yè)背景。 V 【練習(xí)題4·多項(xiàng)選擇題】企業(yè)內(nèi)部環(huán)境,包括ABCD 以及其他構(gòu)成環(huán)境的主要因素。 A企業(yè)治理結(jié)構(gòu) B組織架構(gòu) C制度 D企業(yè)文化【練習(xí)題5
27、83;多項(xiàng)選擇題】ACD 是建立并實(shí)施內(nèi)部控制的根本前提,是影響、制約內(nèi)部環(huán)境的重要因素。 A健全的治理結(jié)構(gòu) B授權(quán)控制 C科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 D權(quán)責(zé)分配【練習(xí)題6·單項(xiàng)選擇題】 A 是內(nèi)部控制環(huán)境的最高層次,健全完善的公司治理結(jié)構(gòu)將為公司內(nèi)部控制環(huán)境奠定堅(jiān)實(shí)的根底。 A公司治理結(jié)構(gòu) B授權(quán)控制 C科學(xué)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置 D權(quán)責(zé)分配【練習(xí)題7·單項(xiàng)選擇題】 A 享有法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章規(guī)定的合法權(quán)利,依法行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針、籌資、投資、利潤(rùn)分配等重大事項(xiàng)的表決權(quán)。 A股東大會(huì) B董事會(huì) C監(jiān)事會(huì) D經(jīng)理層【練習(xí)題8·單項(xiàng)選擇題】B 對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),依法行使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策權(quán)
28、。 A股東大會(huì) B董事會(huì) C監(jiān)事會(huì) D經(jīng)理層【練習(xí)題9·單項(xiàng)選擇題】C 對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé),監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級(jí)管理人員依法履行職責(zé)。 A股東大會(huì) B董事會(huì) C監(jiān)事會(huì) D經(jīng)理層【練習(xí)題10·單項(xiàng)選擇題】 D 負(fù)責(zé)組織實(shí)施股東大會(huì)、董事會(huì)決議事項(xiàng),主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作。 A股東大會(huì) B董事會(huì) C監(jiān)事會(huì) D經(jīng)理層【練習(xí)題11·判斷題】企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理,能夠適應(yīng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)際需要和外部環(huán)境的變化,有利于減少管理層級(jí)和提高管理效能,防止機(jī)構(gòu)重疊和效率低下,促進(jìn)內(nèi)部控制的有效實(shí)施。 V 【練習(xí)題12·判斷題】企業(yè)的機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置和
29、內(nèi)部控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)無(wú)關(guān),所以機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置對(duì)企業(yè)而言無(wú)關(guān)緊 X 【練習(xí)題13·判斷題】機(jī)構(gòu)部門(mén)是內(nèi)部控制的承當(dāng)部門(mén),崗位是機(jī)構(gòu)控制落實(shí)的最小單位,權(quán)限是各機(jī)構(gòu)部門(mén)執(zhí)行控制任務(wù)的條件,責(zé)任是機(jī)構(gòu)部門(mén)和人員執(zhí)行控制任務(wù)的根本保證。 V 【練習(xí)題14·單項(xiàng)選擇題】 A 的主要職責(zé)是對(duì)公司長(zhǎng)期開(kāi)展戰(zhàn)略和重大投資決策進(jìn)行研究并提出建議。 A戰(zhàn)略委員會(huì) B審計(jì)委員會(huì) C提名委員會(huì) D薪酬與考核委員會(huì)【練習(xí)題15·單項(xiàng)選擇題】董事會(huì)下設(shè)董事會(huì)辦公室,負(fù)責(zé)處理董事會(huì)日常事務(wù)。 A 或者證券事務(wù)代表兼任董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)人,保管董事會(huì)和董事會(huì)辦公室印章。 A董事會(huì)秘書(shū) B辦公室主任
30、 C董事長(zhǎng) D總經(jīng)理【練習(xí)題16·多項(xiàng)選擇題】?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性主要受受到以下因素的影響 ABCDE 。 A董事會(huì)或最高管理層的支持程度; B內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理體制; C內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)人的權(quán)責(zé)范圍; D內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)受到的外在壓力以及干預(yù)程度; E其他可能影響內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的因素?!揪毩?xí)題17·多項(xiàng)選擇題】保持內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立性的措施主要包括 ABCD 。 A內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)隸屬于組織的董事會(huì)或最高管理層,接受其指導(dǎo)和監(jiān)督并取得其支持,以確保內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。 B內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)保持獨(dú)立性,不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的決策與執(zhí)行。 C內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的
31、任免應(yīng)由董事會(huì)或最高管理層經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)某绦虼_定,內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)直接向董事會(huì)或最高管理層負(fù)責(zé)。 D內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)章程的制定明確其職責(zé)和權(quán)限范圍,并報(bào)經(jīng)董事會(huì)或最高管理層批準(zhǔn),以確保內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不受到組織內(nèi)其他部門(mén)的干預(yù)和限制。 【練習(xí)題18·多項(xiàng)選擇題】?jī)?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受董事會(huì)或最高管理層領(lǐng)導(dǎo)的包括AD 。 A報(bào)請(qǐng)董事會(huì)或最高管理層批準(zhǔn)審計(jì)工作事項(xiàng) B內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)受到的外在壓力以及干預(yù)程度; C內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)人的權(quán)責(zé)范圍; D接受并完成董事會(huì)或最高管理層的業(yè)務(wù)委派【練習(xí)題1·多項(xiàng)選擇題】人力資源政策應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容 ABCDE 。 A員工的聘用、培訓(xùn)、辭退與辭職
32、。B員工的薪酬、考核、晉升與獎(jiǎng)懲。 C關(guān)鍵崗位員工的強(qiáng)制休假制度和定期崗位輪換制度。 D掌握國(guó)家秘密或重要商業(yè)秘密的員工離崗的限制性規(guī)定。 E有關(guān)人力資源管理的其他政策?!揪毩?xí)題2·判斷題】企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善針對(duì)各層級(jí)員工的鼓勵(lì)約束機(jī)制,促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一 V 【練習(xí)題3·多項(xiàng)選擇題】崗位職責(zé)主要包括 ABC 。A崗位說(shuō)明制度B崗位責(zé)任制C崗位保密協(xié)議D對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)注制度【練習(xí)題4·多項(xiàng)選擇題】為了正確而有效地進(jìn)行人員考核,首先要明確人員考核所必須遵循的原那么,這些原那么主要包括 ABD 。A公平、客觀、嚴(yán)格原那么B差異獎(jiǎng)懲原那么C內(nèi)部牽制原那么D結(jié)果
33、公開(kāi)反應(yīng)原那么【練習(xí)題5·判斷題】企業(yè)對(duì)正式人員的考核可以分為年終考核和專項(xiàng)考核。 V 【練習(xí)題6·判斷題】企業(yè)員工的薪酬一般由根本工資、績(jī)效工資、年終獎(jiǎng)勵(lì)和其他薪酬等組成。 V 【練習(xí)題7·單項(xiàng)選擇題】 A 是指企業(yè)員工共同擁有的、能夠影響單個(gè)員工偏好和行為的一系列愿景、使命、精神和理念、行為標(biāo)準(zhǔn)等。A企業(yè)文化B人力資源政策C組織結(jié)構(gòu)D價(jià)值觀【練習(xí)題8·判斷題】企業(yè)文化是相同的,不同的企業(yè)要想開(kāi)展企業(yè)文化必須一致。 X 【練習(xí)題9·單項(xiàng)選擇題】企業(yè)文化的核心是 C 。A企業(yè)使命B企業(yè)目標(biāo)C企業(yè)價(jià)值觀D企業(yè)愿景【練習(xí)題1·判斷題】企業(yè)
34、開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。 【參考答案】【解析】根本標(biāo)準(zhǔn)第二十一條規(guī)定“企業(yè)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確識(shí)別與實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn),確定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)承受度。 【練習(xí)題1·判斷題】具體目標(biāo)會(huì)隨著內(nèi)部和外部條件的變化而重新調(diào)整,以便和戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)。 【參考答案】對(duì)【解析】戰(zhàn)略目標(biāo)明確了企業(yè)存在的意義和價(jià)值,所以管理當(dāng)局設(shè)定戰(zhàn)略目標(biāo),進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃,并為組織確定具體目標(biāo)。盡管一個(gè)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)一般是穩(wěn)定的,但是它的具體目標(biāo)卻是動(dòng)態(tài)的。具體目標(biāo)會(huì)隨著內(nèi)部和外部條件的變化而重新調(diào)整,以便和戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)。2.戰(zhàn)略目標(biāo)反映了管理
35、當(dāng)局就企業(yè)如何努力創(chuàng)造價(jià)值所做出的選擇。 【參考答案】對(duì)【解析】作為高層次的目標(biāo),戰(zhàn)略目標(biāo)反映了管理當(dāng)局就企業(yè)如何努力創(chuàng)造價(jià)值所做出的選擇。3.風(fēng)險(xiǎn)一旦出險(xiǎn)會(huì)給企業(yè)造成損失,所以風(fēng)險(xiǎn)一定會(huì)使出現(xiàn)的結(jié)果差于預(yù)期。 【參考答案】錯(cuò)【解析】風(fēng)險(xiǎn)既可能使出現(xiàn)的結(jié)果好于預(yù)期目標(biāo),也可能差于預(yù)期目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)是由于未來(lái)事項(xiàng)的不確定性導(dǎo)致一個(gè)組織或機(jī)構(gòu)發(fā)生不利事件,并使其遭受損失的可能性。7.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指識(shí)別所有可能對(duì)組織產(chǎn)生負(fù)面影響的損失風(fēng)險(xiǎn),即找出影響預(yù)期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要風(fēng)險(xiǎn)。 【參考答案】對(duì)【解析】略。8.資產(chǎn)暴露分析表的內(nèi)容分為兩大類:一類是資產(chǎn),一類是損失暴露。 【參考答案】對(duì)【解析】資產(chǎn)暴露分析表的內(nèi)
36、容分為兩大類:一類是資產(chǎn),一類是損失暴露。哦其中,資產(chǎn)包括實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)。損失暴露包括直接損失暴露、間接損失暴露和第三者責(zé)任損失暴露等。9. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性的方法,按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等,對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序,確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。 【參考答案】錯(cuò)【解析】根本標(biāo)準(zhǔn)第二十四條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用定性與定量相結(jié)合的方法,按照風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性及其影響程度等,對(duì)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和排序,確定關(guān)注重點(diǎn)和優(yōu)先控制的風(fēng)險(xiǎn)。10. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度,權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益,確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。 【參考答案】對(duì)【解析】根本標(biāo)準(zhǔn)第二十五條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)
37、果,結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度,權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)與收益,確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。企業(yè)應(yīng)當(dāng)合理分析、準(zhǔn)確掌握董事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員、關(guān)鍵崗位員工的風(fēng)險(xiǎn)偏好,采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧?,防止因個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)偏好給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)重大損失。11. 風(fēng)險(xiǎn)清單的優(yōu)點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)方便,適合新公司、初次構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度的公司或缺乏專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的公司使用,幫助他們識(shí)別最根本的風(fēng)險(xiǎn),降低忽略重要風(fēng)險(xiǎn)源的可能性。 。【參考答案】對(duì)【解析】風(fēng)險(xiǎn)清單是指由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問(wèn)卷,這些標(biāo)準(zhǔn)表格的優(yōu)點(diǎn)是經(jīng)濟(jì)方便,適合新公司、初次構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理制度的公司或缺乏專業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的公司使用,幫助他們識(shí)別最根本的風(fēng)險(xiǎn),降低忽略重要風(fēng)險(xiǎn)源的可能性。12.
38、問(wèn)卷調(diào)查法的缺點(diǎn)是:首先,消耗時(shí)間多,本錢(qián)增加;其次,在認(rèn)真調(diào)查過(guò)程中,可能會(huì)引起一些員工的警戒或反感。 【參考答案】錯(cuò)【解析】現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法的缺點(diǎn):首先,消耗時(shí)間多,本錢(qián)增加;其次,在認(rèn)真調(diào)查過(guò)程中,可能會(huì)引起一些員工的警戒或反感。13. 事故樹(shù)法本質(zhì)上是定量分析方法,但也可作為定性分析的工具。( )【參考答案】對(duì)【解析】事故樹(shù)法本質(zhì)上是定量分析方法,但也可作為定性分析的工具。它起源于20世紀(jì)60年代,之后,這種方法得到迅速開(kāi)展,并不斷改良,尤其是計(jì)算機(jī)的使用,使它廣泛用于國(guó)民經(jīng)濟(jì)各個(gè)部門(mén)。14. 組織圖的優(yōu)點(diǎn)在于清晰、形象,將復(fù)雜的生產(chǎn)過(guò)程或業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)單化,有助于識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所要面臨的風(fēng)險(xiǎn),
39、根本上能夠解釋出所有生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn),而且對(duì)于營(yíng)業(yè)中斷和連帶營(yíng)業(yè)中斷風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別極為有效。【參考答案】錯(cuò)【解析】流程圖法的優(yōu)點(diǎn)在于清晰、形象,將復(fù)雜的生產(chǎn)過(guò)程或業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)單化,有助于識(shí)別企業(yè)經(jīng)營(yíng)中所要面臨的風(fēng)險(xiǎn),根本上能夠解釋出所有生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn),而且對(duì)于營(yíng)業(yè)中斷和連帶營(yíng)業(yè)中斷風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別極為有效。15. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析法主要是通過(guò)分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來(lái)識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。 【參考答案】對(duì)【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)一定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況,一定期間經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的文件,因此分析財(cái)務(wù)報(bào)表有利于認(rèn)識(shí)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可能的來(lái)源。財(cái)務(wù)報(bào)表分析法主要是通過(guò)分析企業(yè)
40、的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來(lái)識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。16. 調(diào)查表法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)是信息客觀、準(zhǔn)確、清晰,而且容易被外部人員接受,具有較強(qiáng)的說(shuō)服力,能夠反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的多個(gè)重要方面。 【參考答案】錯(cuò)【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表分析法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)是信息客觀、準(zhǔn)確、清晰,而且容易被外部人員接受,具有較強(qiáng)的說(shuō)服力,能夠反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的多個(gè)重要方面;缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)全貌,局部信息只有專業(yè)人員才能接受。17.組織圖法的缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)全貌,局部信息只有專業(yè)人員才能接受。 【參考答案】錯(cuò)【解析】財(cái)務(wù)報(bào)表分析法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的優(yōu)點(diǎn)是信息客觀、準(zhǔn)確、清晰,而且容易被外部人員接受,具有較
41、強(qiáng)的說(shuō)服力,能夠反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的多個(gè)重要方面;缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)全貌,局部信息只有專業(yè)人員才能接受。18. 企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)主要有雇主責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和汽車責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。 【參考答案】對(duì)【解析】企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險(xiǎn)主要有雇主責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、產(chǎn)品責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)、職業(yè)責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)和汽車責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。責(zé)任賠償?shù)挠?jì)算根底是根據(jù)民事賠償法律最終確定的賠償金額,可能只有損失賠償,也可能包括懲罰性賠償。19. 同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期也可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。 【參考答案】對(duì)【解析】風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略與企業(yè)的具體業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)相聯(lián)系,不同的業(yè)務(wù)或事
42、項(xiàng)可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在不同的時(shí)期可以采取不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,同一業(yè)務(wù)或事項(xiàng)在同一時(shí)期也可以綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)降低和風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)應(yīng)對(duì)策略。20. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)躲避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。 【參考答案】對(duì)【解析】據(jù)根本標(biāo)準(zhǔn)第二十六條,企業(yè)應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)躲避、風(fēng)險(xiǎn)降低、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承受等風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略,實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制?!揪毩?xí)題·多項(xiàng)選擇題1】風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)限度,包括 BC 。A整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力B單項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)承受能力 C業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平D決策風(fēng)險(xiǎn)承受能力【練習(xí)題·多項(xiàng)選擇題2】在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的
43、過(guò)程中,我們需要遵循的原那么有 BCD 。A.真實(shí)性B.系統(tǒng)性C.連續(xù)性D.全面性【練習(xí)題·多項(xiàng)選擇題3】比擬常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)清單有 ABC 。A.潛在損失一覽表B.報(bào)單監(jiān)檢視表C.資產(chǎn)暴露分析表D.組織圖分析【練習(xí)題·多項(xiàng)選擇題4】流程圖分析法的根本步驟有 ABCD 。A.認(rèn)識(shí)產(chǎn)品加工等過(guò)程的各個(gè)階段.B.設(shè)計(jì)流程圖,把流程中的風(fēng)險(xiǎn)揭示出來(lái).C.解釋流程圖,尋找事故的原因.D.預(yù)測(cè)可能的損失.【練習(xí)題·多項(xiàng)選擇題5】影響企業(yè)識(shí)別內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)因素有 ABCDEF 。A. 董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。B.組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)方
44、式、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)流程等管理因素.C. 研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素D. 財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素E. 營(yíng)運(yùn)平安、員工健康、環(huán)境保護(hù)等平安環(huán)保因素F. 其他有關(guān)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素【練習(xí)題·多項(xiàng)選擇題6】企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)的種類有 ACD 。A.財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)B. 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)C.人身風(fēng)險(xiǎn)D.責(zé)任損失風(fēng)險(xiǎn)【練習(xí)題·多項(xiàng)選擇題10】 進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,需要考慮的兩個(gè)方面有 BD 。A.損失范圍B.損失頻率C.損失時(shí)間D.損失程度【練習(xí)題·多項(xiàng)選擇題11】 以下屬于實(shí)際評(píng)估技術(shù)的有ABCDE 。A. 概率統(tǒng)計(jì)方法B.敏感度分析C.行業(yè)杠桿比擬法D.情景分析法E.風(fēng)險(xiǎn)
45、指標(biāo)分析法【練習(xí)題·多項(xiàng)選擇題12】 風(fēng)險(xiǎn)承受度包括的層面有 AB 。A.整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力 B.業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平 C. 重要環(huán)節(jié)的可接受水平 D. 根本環(huán)節(jié)的可接受水平【練習(xí)題·多項(xiàng)選擇題13】 損失暴露包括的內(nèi)容有ABC A.直接損失暴露B.間接損失暴露C.第三者責(zé)任損失暴露D.不相關(guān)暴露【練習(xí)題14·多項(xiàng)選擇題】企業(yè)識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下因素 ABCD 。 A董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級(jí)管理人員的職業(yè)操守、員工專業(yè)勝任能力等人力資源因素。B研究開(kāi)發(fā)、技術(shù)投入、信息技術(shù)運(yùn)用等自主創(chuàng)新因素。C財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)因素。D營(yíng)運(yùn)平安、員工健康、
46、環(huán)境保護(hù)等平安環(huán)保因素?!揪毩?xí)題·單項(xiàng)選擇題1】 A 相當(dāng)于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一次全面的檢查,其優(yōu)點(diǎn)是可獲得第一手資料,有助于與基層人員建立良好關(guān)系;缺點(diǎn)是時(shí)間較長(zhǎng),本錢(qián)高,有時(shí)為應(yīng)付調(diào)查反而會(huì)引起員工的反感。 A現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法B問(wèn)卷調(diào)查法C組織圖分析D流程圖分析法E以上都不是【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題2】發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)源和認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)因素的過(guò)程是 A A風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.風(fēng)險(xiǎn)判斷【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題3】以下可以獲得第一手資料的方法是 B 。A.問(wèn)卷調(diào)查法B.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法C.組織圖分析D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法 【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題7】企業(yè)對(duì)超出風(fēng)險(xiǎn)承受度的風(fēng)險(xiǎn),通過(guò)放棄或
47、者停止與該風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)以防止和減輕損失的策略是( B )。A. 風(fēng)險(xiǎn)降低B. 風(fēng)險(xiǎn)躲避C. 風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D. 風(fēng)險(xiǎn)承受【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題9】企業(yè)在權(quán)衡本錢(qián)效益之后,準(zhǔn)備采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失,將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略是B 。A.風(fēng)險(xiǎn)躲避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題10】企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量,采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)置保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?,將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略是( C )。A.風(fēng)險(xiǎn)躲避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題11】企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn),在權(quán)衡本錢(qián)效益之后,不準(zhǔn)備采
48、取控制措施降低風(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失的策略是 D 。A.風(fēng)險(xiǎn)躲避B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)承受【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題12】人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度,即對(duì)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度是 D 。A.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)B.風(fēng)險(xiǎn)降低C.風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)D.風(fēng)險(xiǎn)偏好練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題13】由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問(wèn)卷,上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)是( A )。A.風(fēng)險(xiǎn)清單B.自然風(fēng)險(xiǎn)C.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)D.制度風(fēng)險(xiǎn)【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題14】將保險(xiǎn)公司現(xiàn)行出售的保險(xiǎn)單所列出的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表的工程綜合而成的問(wèn)卷式表格是 B 。A.潛在損失一覽表B.報(bào)單監(jiān)檢視表C.資產(chǎn)暴露分析表D.資產(chǎn)負(fù)債表
49、【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題15】將保險(xiǎn)公司現(xiàn)行出售的保險(xiǎn)單所列出的風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)分析調(diào)查表的工程綜合而成的問(wèn)卷式表格是 B 。A.潛在損失一覽表B.報(bào)單監(jiān)檢視表C.資產(chǎn)暴露分析表D.資產(chǎn)負(fù)債表【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題16】將造成某項(xiàng)結(jié)果的眾多原因以系統(tǒng)的方式圖解的方法是( A )A.因果圖B.潛在損失一覽表C.報(bào)單監(jiān)檢視表D.資產(chǎn)暴露分析表練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題17】在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和分析中被廣泛應(yīng)用的一種分析方法是 D 。A.流程圖分析法B.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法C.因果圖分析法D.事故樹(shù)分析法【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題18】企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)中最常見(jiàn)的形態(tài)是 A 。A.財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)B.人身風(fēng)險(xiǎn)C.責(zé)任
50、損失風(fēng)險(xiǎn)D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題19】劃分風(fēng)險(xiǎn)喜好者、風(fēng)險(xiǎn)中性者和風(fēng)險(xiǎn)厭惡者的依據(jù)是 A 。A.風(fēng)險(xiǎn)偏好 B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 C. 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì) D. 風(fēng)險(xiǎn)測(cè)量【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題20】按生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的內(nèi)在邏輯制作出作業(yè)流程圖,之后對(duì)其中的重要環(huán)節(jié)和薄弱之處進(jìn)行調(diào)查和分析的方法是C A.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法B.問(wèn)卷調(diào)查法C.流程圖分析法D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題21】反映企業(yè)一定時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況,一定期間經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的文件,因此分析財(cái)務(wù)報(bào)表有利于認(rèn)識(shí)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可能的來(lái)源是 D 。A.因果分析法B.問(wèn)卷調(diào)查法C.流程圖分析法D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法【練習(xí)題·單
51、項(xiàng)選擇題22】?jī)?yōu)點(diǎn)是信息客觀、準(zhǔn)確、清晰,而且容易被外部人員接受,具有較強(qiáng)的說(shuō)服力,能夠反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)的多個(gè)重要方面的分析方法是 D 。A.組織分析法B.問(wèn)卷調(diào)查法C. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析法 D. 流程圖分析法【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題23】缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)全貌,局部信息只有專業(yè)人員才能接受的分析方法是 D 。A.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法B.問(wèn)卷調(diào)查法C.流程圖分析法D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題24】?jī)?yōu)點(diǎn)是形式多樣,簡(jiǎn)單易行的方法是 B A.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法B.問(wèn)卷調(diào)查法C.流程圖分析法D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題25】缺點(diǎn)是需要各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)真負(fù)責(zé)、協(xié)調(diào)一致,否那么不能真正及
52、時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)的方法是 B 。A.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法B.問(wèn)卷調(diào)查法C.流程圖分析法D.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法【練習(xí)題·單項(xiàng)選擇題26】適用于各類企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的是 C 。A.現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查 B.問(wèn)卷調(diào)查 C.組織圖分析 D.流程圖分析法【練習(xí)題1·判斷題】企業(yè)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果,可以通過(guò)手工控制與自動(dòng)控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法,運(yùn)用相應(yīng)的控制措施,將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。 V 【練習(xí)題2·多項(xiàng)選擇題】控制措施一般包括: ABCDEF 。 A不相容職務(wù)別離控制B授權(quán)審批控制 C會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制D財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制E預(yù)算控制、運(yùn)營(yíng)分析控制F績(jī)效考評(píng)控制【練習(xí)題3·單項(xiàng)選擇題
53、】平安控制措施的選擇應(yīng)以 C 的結(jié)果作為依據(jù),判斷與威脅相關(guān)的薄弱點(diǎn),決定保護(hù)的地方和采取的保護(hù)手段。A風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)B風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防【練習(xí)題4·多項(xiàng)選擇題】貨幣資金不相容職務(wù)別離控制要點(diǎn)包括 ABCD 。 A管錢(qián)的不能管賬,管賬的不能管錢(qián)。B負(fù)責(zé)應(yīng)收款項(xiàng)賬目的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入賬目的工作,負(fù)責(zé)應(yīng)付款項(xiàng)賬目的人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬目的工作;C保管支票簿的人員既不能同時(shí)保管印章,也不能同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金支出賬目和銀行存款賬目的調(diào)節(jié);D負(fù)責(zé)銀行存款賬目調(diào)節(jié)的人員與負(fù)責(zé)銀行存款賬目、現(xiàn)金賬目、應(yīng)收款項(xiàng)賬目及應(yīng)付款項(xiàng)賬目登記的人員應(yīng)當(dāng)相互別離;練習(xí)題5·多項(xiàng)選擇題】存貨業(yè)務(wù)不相容職務(wù)別離控制要點(diǎn)包括 ABCD 。 A存貨的請(qǐng)購(gòu)與審批,審批與執(zhí)行職務(wù)相別離。目的是防止隨意采購(gòu)存
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