第二章 結(jié)算法律制度

1、 財(cái)經(jīng)法規(guī)與會計(jì)職業(yè)道德主要考的是作為一個(gè)會計(jì)人員所要具備的基礎(chǔ)法律意識 ，主要是會計(jì)法律制度，結(jié)算法律制度，稅收法律制度、財(cái)政法律制度以及職業(yè)道德?；A(chǔ)的方法是耐心的細(xì)讀一遍書，這個(gè)大概就4到5天可以完成，然后找到相應(yīng)的練習(xí)做一下，找找感覺。一、數(shù)字組合記憶法一、數(shù)字組合記憶法輔導(dǎo)用書中，關(guān)于數(shù)字的內(nèi)容較多，歸納起來，大致可分為三類：一是以時(shí)間為特征。如：我國商業(yè)匯票的付款期限最長不超過6個(gè)月；二是以百分?jǐn)?shù)為特征。如：增值稅稅率。三是以金額數(shù)字為特征。將相關(guān)特征的數(shù)字內(nèi)容按上述方法分門別類，從不同側(cè)面來把握這些內(nèi)容，加深印象。二、歸納總結(jié)記憶法二、歸納總結(jié)記憶法對每科輔導(dǎo)用書，復(fù)習(xí)一兩遍后，

2、適當(dāng)做一些歸納總結(jié)，相同類似的要點(diǎn)、重點(diǎn)收集在一起，一方面掌握全面，防止遺漏；另一方面，可以對每科的知識結(jié)構(gòu)體系建立一個(gè)框架，以框架為基礎(chǔ)，延伸拓展到相關(guān)章節(jié)的詳細(xì)內(nèi)容。三、縮字記憶法三、縮字記憶法取某些內(nèi)容的一個(gè)或幾個(gè)關(guān)鍵字形成一句話，取其精干，以點(diǎn)帶面。四、編口訣記憶法四、編口訣記憶法利用漢字同音、諧音或編順口溜的方式將所要記憶的內(nèi)容濃縮成一兩句話，讀起來既瑯瑯上口，又合仄押韻，便于理解掌握。五、對比記憶法五、對比記憶法市場經(jīng)濟(jì)中的企業(yè)，既是債權(quán)人，同時(shí)也是債務(wù)人，所以涉及債權(quán)、債務(wù)的有關(guān)業(yè)務(wù)，可以采用對比的方法來掌握。六、列表格記憶法六、列表格記憶法對于一些內(nèi)容繁多，性質(zhì)相近的內(nèi)容，為了

3、防止混淆，可以通過列取表格的形式來加深理解，這樣形象直觀，便于掌握。第二章結(jié)算法律制度第二章結(jié)算法律制度 本章在歷年考試中所占的分值比重為20分左右。圍繞支付結(jié)算展開，分別介紹了現(xiàn)金結(jié)算，支付結(jié)算、銀行結(jié)算賬戶以及各種支付結(jié)算工具。本章重點(diǎn)為第四節(jié)，難度稍高，需要考生在理解的基礎(chǔ)上適當(dāng)記憶。 第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算第二節(jié) 支付結(jié)算概述第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式第五節(jié) 銀行卡第六節(jié) 其他結(jié)算方式 第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)（一）現(xiàn)金結(jié)算的概念 現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。（二）現(xiàn)

4、金結(jié)算的特點(diǎn) 現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀控制和管理費(fèi)用較高等特點(diǎn)。 現(xiàn)金結(jié)算的渠道有：（1）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；（2）付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。 上述款項(xiàng)結(jié)算起點(diǎn)為1000元。結(jié)算起點(diǎn)的

5、調(diào)整，由中國人民銀行確定，報(bào)國務(wù)院備案。除上述第5、6項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金?！纠}多選題】下列事項(xiàng)中，單位開戶銀行可以使用現(xiàn)金的有（）。A.A.發(fā)給公司甲某的800元獎(jiǎng)金B(yǎng).支付給公司臨時(shí)工王某的2000元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬C.向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品的1萬元收購款D D. .出差人員出差必須隨身攜帶的2000元差旅費(fèi)【例題判斷題】出差人員預(yù)借差旅費(fèi)，1000元以下的可以預(yù)付給現(xiàn)金，超過部分應(yīng)攜帶現(xiàn)金支票。（） 現(xiàn)金使用的限額，由開戶行根據(jù)單位的實(shí)際需要核定，一般按照單位3至5天日常零星開支所需確定

6、。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天、但不得超過15天的日常零星開支的需要確定。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。 【例題判斷題】各單位現(xiàn)金收入應(yīng)于次日送存銀行；如次日確有困難，由開戶銀行確定送存時(shí)間。（）【例題多選題】關(guān)于現(xiàn)金管理中現(xiàn)金使用的限額，下列表述正確的是（）。A. .開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3天至5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額B.邊遠(yuǎn)地區(qū)開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過10天C.開戶單位需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由

7、開戶銀行核定D.超市找零備用現(xiàn)金不屬于庫存現(xiàn)金限額，因此不需要核定一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍四、現(xiàn)金使用的限額一、支付結(jié)算的概念與特征一、支付結(jié)算的概念與特征（一）支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。 銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡稱銀行）以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。1、支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行；2、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志；3、實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理

8、； 4、支付結(jié)算是一種要式行為； 5、支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。【例題單選題 】根據(jù)支付結(jié)算辦法第二十條規(guī)定，（）負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度、組織、協(xié)調(diào)、管理、監(jiān)督全國的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。 A. .中國人民銀行總行B.中國人民銀行總行及各省、自治區(qū)和直轄市分行C.中國人民銀行總行及各級分支機(jī)構(gòu)D.中國人民銀行總行及各商業(yè)銀行總行 支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度，主要包括：票據(jù)法、票據(jù)管理實(shí)施辦法、支付結(jié)算辦法、現(xiàn)金管理暫行條例、中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號）等。支付結(jié)算的基本原則有：（1）恪守信

9、用，履約付款； 結(jié)算雙方辦理款項(xiàng)收付完全建立在自覺自愿、相互信用的基礎(chǔ)上。（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配；（3）銀行不墊款。銀行在辦理結(jié)算過程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項(xiàng)劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項(xiàng)的責(zé)任。【例題多選題】下列各項(xiàng)中，屬于支付結(jié)算時(shí)應(yīng)遵循的原則有（）。A. .恪守信用，履約付款原則B.誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配原則C.銀行不墊款原則D.存款信息保密原則 【例題判斷題】銀行在辦理結(jié)算過程中，必要時(shí)可為結(jié)算當(dāng)事人墊付部分款項(xiàng)。（） 四、辦理支付結(jié)算的要求四、辦理支付結(jié)算的要求（一）辦理支付結(jié)算的基本要求1、辦理支付結(jié)算必須使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證，未使用中國人民銀行統(tǒng)

10、一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，銀行不予受理。2、辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。3、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯(cuò)不漏，字跡清楚，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，否則，銀行不予受理。4、票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變造偽造。1、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。例：2月12日 10月

11、20日2、中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。3、中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。4、中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫“整”（或“正”）字，到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字。5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號“￥”。6、阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。 票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得

12、更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。【例題單選題】下列各項(xiàng)中，不符合票據(jù)和結(jié)算憑證填寫要求的是（）。A.中文大寫金額數(shù)字到“角”為止，在“角”之后沒有寫“整”字B.票據(jù)的出票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫C.阿拉伯小寫金額數(shù)字前填寫了人民幣符號D.1月15日出票的票據(jù)，票據(jù)的出票日期欄填寫為“零壹月壹拾伍日”【例題單選題】某單位于2012年10月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（）。A.貳零壹貳年拾月玖日 B.貳零壹貳年壹拾月壹拾玖日C.貳零壹貳年零壹拾月拾玖日D. .貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日【例題多選題】下列各項(xiàng)中，表述正確的有（）。A.票據(jù)中的中文大寫金額

13、數(shù)字可以使用繁體字B.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣C.票據(jù)的出票日期中文大寫不規(guī)范銀行也可以受理D.在票據(jù)的大寫金額欄應(yīng)預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣正確答案ABC答案解析在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。一、支付結(jié)算的概念與特征二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)三、支付結(jié)算的基本原則（3點(diǎn)）四、辦理支付結(jié)算的具體要求（一）辦理支付結(jié)算的基本要求（二）支付結(jié)算憑證填寫的要求一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類 （一）銀行結(jié)算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收

14、付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。（二）銀行結(jié)算賬戶的類別有：1、基本存款賬戶；2、一般存款賬戶；3、專用存款賬戶；4、臨時(shí)存款賬戶；5、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶；6、異地銀行結(jié)算賬戶。（1）概念及使用范圍（重要）基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。（2）開戶要求 營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證書，如有稅務(wù)登記證也出具（正本）。a、存款人應(yīng)填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。b、開戶銀行審查。c、中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种幸婪ê藴?zhǔn)d、開立賬戶。【例題單選題】可以辦理存款人工資、

15、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。A.基本存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.專用存款賬戶【例題單選題】下列存款人中可以申請開立基本存款賬戶的有（）。A.村民委員會B.單位設(shè)立的非獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)C.營級以上軍隊(duì)D.異地臨時(shí)機(jī)構(gòu)2 2、一般存款賬戶（）、一般存款賬戶（）（1）概念及使用范圍一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。（注意多選）該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（注意判斷）a、開立一般存款賬戶存款人資格 開立基本存款賬戶的存款人都可以開

16、立一般存款賬戶。存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制。（注意判斷）b、開戶證明文件：（1）概念及使用范圍專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付，適用于：教材59頁（2）專用存款賬戶的開戶要求 應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證和下列證明文件：（1）概念及使用范圍臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（2）臨時(shí)存款賬戶開戶要求 開立臨時(shí)存款賬戶所需的證明文件： 臨時(shí)機(jī)構(gòu) 異地建筑施工及安裝單位異地從事臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)的單位 境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)從事

17、經(jīng)營活動(dòng)的單位（1）概念及使用范圍 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。 個(gè)人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金支取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。開戶要求（2） 開戶要求: 身份證、軍人身份證件、武警身份證件、通行證、護(hù)照、其他有效證件（1）異地銀行結(jié)算賬戶概念和使用范圍 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應(yīng)的銀行結(jié)算賬戶。使用范圍a、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；b、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；c、存款人因附屬

18、的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的；d、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的；e、自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。1、一個(gè)基本賬戶原則；2、自主選擇原則；3、守法合規(guī)原則；4、存款信息保密原則。【例題判斷題】銀行一律不得為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。（） （一）銀行結(jié)算賬戶的開立 存款人開立的銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填寫開戶申請書、并提交有關(guān)證明文件。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更 存款人銀行結(jié)算賬戶有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明；開戶銀行辦理變更手續(xù)并

19、于2日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袌?bào)告。 存款人有以下情形之一的，應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請：1、被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；2、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；3、因遷址，需要變更開戶銀行的；4、其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。 存款人有本條第（1）、（2）項(xiàng)情形的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。注意教材64頁【例題單選題】關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的變更與撤銷，下列表述中不正確的是（）。A.存款人更改名稱但不更改開戶銀行及賬號，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明B. .單位的法定代表人發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明C.存款

20、人因注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請D.存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶【例題單選題】銀行對一年內(nèi)未發(fā)生收付活動(dòng)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起（）內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。 A.60日 B.10日 C C.30日 D.20日（一）存款人在開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí)有法定違法行為時(shí)：1、違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶2、偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶 3、違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶 非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯

21、罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（二）存款人使用銀行結(jié)算賬戶時(shí)，有違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶、支取現(xiàn)金、利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)、出租、出借銀行結(jié)算賬戶、從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶等行為時(shí)，非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款。存款人未在法定期限內(nèi)將變更事項(xiàng)通知銀行的，給予警告并處以1000元的罰款。（三）偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法

22、追究刑事責(zé)任。（四）銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中有法定違法行為時(shí)，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。（五）銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中有法定違法行為時(shí)，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負(fù)責(zé)的高級管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪

23、的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任?！纠}多選題】存款人的下列行為，中國人民銀行可以給予1萬元以上3萬元以下罰款的有（）。A A.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶B.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定支取現(xiàn)金C.C.經(jīng)營性存款人違反規(guī)定變造開戶登記證D.非經(jīng)營性存款人違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶 【例題單選題】存款人違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的，對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以（）的罰款。A.1000元B.10000元C C.5000元以上3萬元以下D.1萬元以上3萬元以下一、銀行結(jié)算賬戶的概念與分類二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷四、違反銀行賬戶管理法律制

24、度的法律制度一、票據(jù)結(jié)算概述一、票據(jù)結(jié)算概述（一）票據(jù)的概念與種類 票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。在我國，票據(jù)主要包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。（二）票據(jù)的特征1、票據(jù)是債券憑證和金錢憑證；2、票據(jù)是設(shè)權(quán)證券；3、票據(jù)是文義證券。（三）票據(jù)的功能1、支付功能 2、匯兌功能 3、信用功能4、結(jié)算功能 5、融資功能【例題單選題】下列票據(jù)中，不屬于票據(jù)法調(diào)整范圍的是（）。A.匯票B.本票C.支票D.發(fā)票 票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利與義務(wù)成立要件的法律行為，包括出

25、票、背書、承兌和保證四種。1、出票 出票是指 出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。出票人在票據(jù)上的簽章不符合票據(jù)法等規(guī)定的，票據(jù)無效； 背書是指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。 背書按照目的不同分為轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書。轉(zhuǎn)讓背書是以持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人為目的；非轉(zhuǎn)讓背書是將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，包括委托收款背書和質(zhì)押背書。3、承兌 是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。承兌僅適用于商業(yè)匯票。承兌不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。付款人承兌匯票后，應(yīng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。4、保證

26、是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。（五）票據(jù)當(dāng)事人1、基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人2、非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人與被背書人、保證人等。1、票據(jù)權(quán)利 票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。2、票據(jù)責(zé)任 票據(jù)責(zé)任是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任?！纠}單選題】根據(jù)規(guī)定，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是（）。A. .出票人B.背書人C.承兌人D.保證人【例題單選題】接受匯票出票人的付款委托，同意

27、承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）。A.被背書人B.背書人C.承兌人D.保證人（一）支票的概念及適用范圍 支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。 2007年7月8日，中國人民銀行宣布，支票可以實(shí)現(xiàn)全國范圍內(nèi)互通使用。支票的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。 支票可以背書轉(zhuǎn)讓，但用于支取現(xiàn)金的支票不能背書轉(zhuǎn)讓。 按照支付票款的方式不同， 支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬；在普通支票左上角劃兩條平行

28、線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。1、支票的絕對記載事項(xiàng) 支票的絕對記載事項(xiàng)有六項(xiàng)：（1）表明“支票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。 其中支票的金額、收款人名稱可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。 支票的相對記載事項(xiàng)有：（1）付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地；（2）出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。3、出票的效力 出票人作成支票并交付之后，對出票人產(chǎn)生相應(yīng)的法律效力。出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款

29、的支付；當(dāng)付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。 支票的付款是指付款人根據(jù)持票人的請求向其支付支票金額的行為。支票限于見票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無效。1.提示付款期限 支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款；異地使用的支票，其提示付款的期限由中國人民銀行另行規(guī)定。2.付款 出票人在付款人處的存款足以支付支票金額時(shí)，付款人應(yīng)當(dāng)在見票當(dāng)日足額付款。3.付款責(zé)任的解除 付款人依法支付支票金額的，對出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。（五）支票的辦理要求1、簽

30、發(fā)支票的要求（1）簽發(fā)支票應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水或墨汁填寫，中國人民銀行另有規(guī)定的除外（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過付款時(shí)在付款人處實(shí)有的存款金額，禁止簽發(fā)空頭支票（4）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)，銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票（6）出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼的地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的

31、賠償金。（1）持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2）持票人委托開戶銀行收款時(shí)，應(yīng)作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章，記載“委托收款”字樣、背書日期，在被背書人欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進(jìn)賬單送交開戶銀行。（3）持票人持用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時(shí)，應(yīng)在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進(jìn)賬單交送出票人開戶銀行。 【例題多選題】下列有關(guān)支票的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.支票是有價(jià)證券B B.支票的基本當(dāng)事人不包括付款人C C.支票可以透支D.劃線支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬【例題多選題】可用于轉(zhuǎn)賬

32、的支票有（）。A.現(xiàn)金支票B B.轉(zhuǎn)賬支票C C.普通支票D.D.劃線支票【例題單選題】票據(jù)的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記的為（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.銀行本票D.支票【例題單選題】下列不屬于支票的絕對記載事項(xiàng)的是（）。A.A.無條件支付的承諾B.表明“支票”的字樣C.付款人名稱 D.確定的金額【例題單選題】下列關(guān)于支票的提示付款期限的表述中，正確的是（）。A A.自出票日起10日內(nèi)B.自出票日起20日內(nèi)C.自出票日起30日內(nèi)D.自出票日起60日內(nèi)（一）商業(yè)匯票的概念和種類 匯票是出票人簽發(fā)的、委托付款人在見票時(shí)或在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。匯票可分為銀

33、行匯票和商業(yè)匯票 商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個(gè)月。1、出票人的確定2、商業(yè)匯票的絕對記載事項(xiàng) 簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)，欠缺記載下列事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效：（1）表明商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。【例題多選題】根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不會導(dǎo)致匯票失效的是（）。A.未記載付款日期B.未記載付款地C.未記載出票地D.未

34、記載出票人簽章 相對記載事項(xiàng)的內(nèi)容主要包括：（1）匯票上未記載付款日期的，視為見票即付；（2）匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地；（3）匯票上未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。 出票人依照票據(jù)法的規(guī)定完成出票行為之后，即產(chǎn)生票據(jù)上的效力。包括：（l）對收款人的效力。收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利。（2）對付款人的效力。付款人在對匯票承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。（3）對出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。 承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為。承兌是匯票特有的制度。1.承兌的程序（

35、1）提示承兌 定日付款或者出票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌；見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌；匯票未按規(guī)定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權(quán)；見票即付的匯票無需提示承兌。承兌時(shí)間。付款人對向其提示承兌的匯票，應(yīng)當(dāng)自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或者拒絕承兌。如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，則應(yīng)視為拒絕承兌。持票人可以請求其作出拒絕承兌證明，向其前手行使追索權(quán)。接受承兌。付款人收到持票人提示承兌的匯票時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人簽發(fā)收到匯票的回單。2、承兌的效力（1）承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件地支付匯票上的金額，否則

36、其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任；（2）承兌人必須對匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請求權(quán)人和追索權(quán)人；（3）承兌人不得以其與出票人之間的資金關(guān)系來對抗持票人，拒絕支付匯票金額；（4）承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除。3、承兌不得附有條件 付款人承兌商業(yè)匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)當(dāng)按照票面金額向出票人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi)。 商業(yè)匯票的付款，是指付款人依據(jù)票據(jù)文義支付票據(jù)金額，以消滅票據(jù)關(guān)系的行為。1、提示付款 持票人應(yīng)當(dāng)按照下列法定期限提示付款：（1）見票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。（2）定日付款、出

37、票后定期付款或者見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未按照上述規(guī)定期限提示付款的，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任。2、支付票款持票人付款提示后，付款人依法審查無誤后必須無條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人。否則，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。3、付款的效力付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。 商業(yè)匯票的背書，是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人行使為目的，按照法定的事項(xiàng)和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。出票人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，則該匯票不得轉(zhuǎn)讓。 背書是一種要式行為，必須符合

38、法定形式。背書的記載的事項(xiàng)包括：（1）背書簽章和背書日期的記載（2）被背書人名稱的記載（3）禁止背書的記載（4）背書時(shí)粘單的使用 （5）背書不得記載的內(nèi)容【例題單選題】下列選項(xiàng)中，屬于背書中不得記載的事項(xiàng)是（）。A.背書日期B.禁止背書的記載C C.部分背書D.被背書人的名稱不得部分背書，部分背書無效。 【例題判斷題】背書不得附有條件，背書附有條件的，背書無效。（）【例題多選題】下列關(guān)于匯票背書的說法中正確的有（）。A.每一位使用粘單的背書人都應(yīng)在匯票和粘單的粘接處簽章B.如果背書實(shí)質(zhì)不連續(xù)付款人應(yīng)拒絕付款C.超過提示付款期限的匯票不得背書轉(zhuǎn)讓D.背書必須連續(xù)1、保證的當(dāng)事人 保證的當(dāng)事人為保

39、證人與被保證人。保證應(yīng)由匯票債務(wù)人以外的他人承擔(dān)。2.保證的格式 保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)：（1）表明“保證”的字樣；（2）保證人名稱和住所；（3）被保證人的名稱；（4）保證日期；（5）保證人簽章。（1）保證人的責(zé)任。被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。（2）共同保證人的責(zé)任。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。（3）保證人的追索權(quán)。保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)?！纠}多選題】關(guān)于票據(jù)保證，下列說法中符合票據(jù)法規(guī)定的是（）。A.A.保證的當(dāng)事人為保證人和被保證人B.被保證的匯票，如果沒有注明保證方式，保證人承擔(dān)一般保證責(zé)

40、任C.C.保證人為2人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任D D.保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)【例題多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各背書情形中，屬于背書無效的有（）。 A.將匯票金額全部轉(zhuǎn)讓給甲某B B.將匯票金額的一半轉(zhuǎn)讓給甲某C C.將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給甲某和乙某D.將匯票金額轉(zhuǎn)讓給甲某但要求甲某不得對背書人行使追索權(quán) 答案解析部分背書是不得將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。部分背書無效?！纠}單選題】商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過（）。A.3個(gè)月B.6個(gè)月C.9個(gè)月D.12個(gè)月【例題判斷題】商業(yè)匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)

41、月。（） （一）銀行匯票的概念和適用范圍 銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。（二）銀行匯票的記載事項(xiàng) 銀行匯票的記載事項(xiàng)有：（1）表明“銀行匯票”的字樣。（2）無條件支付的承諾；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱；（6）出票日期；（7）出票人簽章。匯票上未記載上述事項(xiàng)之一的，匯票無效。1.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明現(xiàn)金字樣的“銀行匯票”也可以提取現(xiàn)金。2.銀行匯票的付款人為銀行匯票的出票銀行，銀行匯票的付款地為代理付款人或出票人所在地。3.銀行匯票的

42、出票人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。4.銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月內(nèi)。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人（銀行）不予受理。5.銀行匯票可以背書轉(zhuǎn)讓，但填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。6.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票喪失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。7.銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。收款人受理

43、銀行匯票依法審查無誤后，應(yīng)在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。持票人超過提示付款期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請求付款。（一）銀行本票的概念 本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款

44、人或者持票人的票據(jù)。本票分為商業(yè)本票和銀行本票。銀行本票是銀行簽發(fā)的。（二）銀行本票的適用范圍 單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（三）銀行本票的記載事項(xiàng) 銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行本票”的字樣；無條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱；出票日期；出票人簽章。（四）銀行本票的提示付款期限 銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個(gè)月。持票人超過付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見票的，喪失對出票人以外的前手的追索權(quán)。1、下列各項(xiàng)中。屬于銀行本票

45、必須記載事項(xiàng)的有（）A、出票人簽章 B、收款人的名稱C、無條件支付的承諾 D、表明“銀行本票”的字樣2、判斷題：銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（）1、相同點(diǎn)（1）具有同一性質(zhì)（2)具有相同的票據(jù)功能2、主要區(qū)別（1）本票是自付證券；匯票是委付證券；支票是委付證券，但受托人只限于銀行或其他法定金融機(jī)構(gòu)（2）付款期限不同一、銀行卡的概念與分類一、銀行卡的概念與分類（一）銀行卡的概念 銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）銀行卡的分類1.按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)

46、分為境內(nèi)卡和境外卡。2.按照是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡。3.按照賬戶幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡。4.按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡。（一）銀行卡交易的基本規(guī)定1.單位人民幣卡可辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算，但不得透支。單位卡不得支取現(xiàn)金。2.發(fā)卡銀行對貸記卡的取現(xiàn)應(yīng)當(dāng)每筆進(jìn)行授權(quán)，每卡每日累計(jì)取現(xiàn)不得超過限定額度。3.發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)依照法律規(guī)定遵守信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)。4.準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長為60天。貸記卡的首月最低還款額不得低于其當(dāng)月透支余額的10%。5.發(fā)卡銀行通過下列途徑追償透支款項(xiàng)和詐騙款項(xiàng)：扣減持卡人保證金、依法處理抵押物和質(zhì)押物；向保證人追索透

47、支款項(xiàng)；通過司法機(jī)關(guān)的訴訟程序進(jìn)行追償。 單位卡賬戶的資金，一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶。 個(gè)人卡在使用過程中，需要向其賬戶續(xù)存資金的，只限于其持有的現(xiàn)金存入和工資性款項(xiàng)以及屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶。1、計(jì)息（1）發(fā)卡銀行對準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲值卡）賬戶內(nèi)的存款，按照中國人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。（2）發(fā)卡銀行對貸記卡賬戶的存款、儲值卡（含IC卡的電子錢包）內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。（3）貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠條件：第一，免息還款期待遇。銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間

48、為免息還款期。最長為60天。第二，最低還款額待遇。持卡人在到期還款日前償還所使用全部銀行款項(xiàng)有困難的，可按發(fā)卡行規(guī)定的最低還款額還款。貸記卡選擇最低還款或超過批準(zhǔn)的信用額度用卡，不得享受免息還款期待遇。貸記卡支取現(xiàn)金、準(zhǔn)貸記卡透支，不享受免息還款期和最低還款額待遇。貨記卡透支按月計(jì)收復(fù)利，準(zhǔn)貨記卡按月計(jì)收單利。透支利率為日利率0.05%。2、收費(fèi) 收費(fèi)是指商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。1.銀行卡的申領(lǐng) 凡在中國境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可憑中國人民銀行核發(fā)的開戶許可證申領(lǐng)單位卡。單位卡可申領(lǐng)若干張，持卡人資格由申領(lǐng)單位法定代表人或其委托的代理人書面指定和注銷。凡具有

49、完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關(guān)證明文件申領(lǐng)個(gè)人卡。 持卡人在還清全部交易款項(xiàng)、透支本息和有關(guān)費(fèi)用后，有下列情形之一的，可申請辦理銷戶：教材P91銷戶時(shí)，單位卡賬戶余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金；個(gè)人卡賬戶可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。 持卡人喪失銀行卡，應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請掛失。一、匯兌一、匯兌（一）匯兌的概念和分類 匯兌是匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為電匯和信匯兩種。1、電匯2、信匯 匯兌結(jié)算適用于各種經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的異地提現(xiàn)和結(jié)算，可以廣泛用于企業(yè)向外地的單位、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人支付各種款項(xiàng)。1.簽發(fā)匯兌憑證 簽發(fā)匯兌憑證必須記載下列事項(xiàng)：（1）表明“信匯”或“電匯”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）收款人名稱；（5）匯款人名稱；（6）匯入地點(diǎn)、匯入行名稱；（7）匯出地點(diǎn)、匯出行名稱；（8）委托日期；（9）匯款人簽章。2.銀行受理 匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證，經(jīng)審查無誤后，應(yīng)及時(shí)向匯入銀行辦理匯款，并向匯款人簽發(fā)匯款回單。匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依