金融租賃-金融租賃(精)培訓(xùn)講學(xué)

1、金融租賃-金融租賃(精)金融租賃公司金融租賃公司l第一節(jié) 租賃概述l第二節(jié) 金融租賃公司l第三節(jié) 金融租賃公司的主要業(yè)務(wù)第一節(jié)第一節(jié) 租賃概述租賃概述 一一 、租賃的含義、租賃的含義l租賃是由“租”和“賃”兩個(gè)詞構(gòu)成的。“租”是指將物件借給他人使用而收取報(bào)酬，“賃”是指從他人手中借入物件使用而支付費(fèi)用?？梢姡赓U是指需要某種物件的人（承租人）以支付租金為條件，從擁有物件的人（出租人）手中借入物件使用的一種經(jīng)濟(jì)行為。 二、二、 租賃的發(fā)展租賃的發(fā)展l租賃在漫長(zhǎng)的發(fā)展過程中，經(jīng)歷了古代租賃、傳統(tǒng)租賃、近代租賃和現(xiàn)代租賃四個(gè)發(fā)展階段。 三、現(xiàn)代租賃三、現(xiàn)代租賃l現(xiàn)代租賃是資本主義自由競(jìng)爭(zhēng)走向全面壟斷

2、的產(chǎn)物。1952年，美國(guó)人舒恩費(fèi)爾德首創(chuàng)世界上第一家金融租賃公司，即美國(guó)租賃公司（后改名為美國(guó)國(guó)際租賃公司）。l美國(guó)租賃公司的誕生，標(biāo)志著現(xiàn)代租賃業(yè)的開端。現(xiàn)代租賃具的特點(diǎn)現(xiàn)代租賃具的特點(diǎn)l1.1.現(xiàn)代租賃以融資租賃為重要標(biāo)志。承租人不僅從現(xiàn)代租賃以融資租賃為重要標(biāo)志。承租人不僅從出租人那里獲得了租賃物件的使用權(quán)，更重要的是出租人那里獲得了租賃物件的使用權(quán)，更重要的是從出租人那里獲得了融資支持，從而將融資作為一從出租人那里獲得了融資支持，從而將融資作為一種重要的融資手段。種重要的融資手段。l2.2.現(xiàn)代租賃以金融租賃公司作為信用中介機(jī)構(gòu)。現(xiàn)現(xiàn)代租賃以金融租賃公司作為信用中介機(jī)構(gòu)?，F(xiàn)代租賃不再是

3、生產(chǎn)廠商和用戶之間直接發(fā)生的租賃代租賃不再是生產(chǎn)廠商和用戶之間直接發(fā)生的租賃關(guān)系，而是借助于租賃公司這一信用中介機(jī)構(gòu)間接關(guān)系，而是借助于租賃公司這一信用中介機(jī)構(gòu)間接發(fā)生的租賃關(guān)系。發(fā)生的租賃關(guān)系。l3.3.現(xiàn)代租賃從租賃物的范圍到租賃地域的范圍都有現(xiàn)代租賃從租賃物的范圍到租賃地域的范圍都有了很大發(fā)展，成為人們經(jīng)濟(jì)生活中的重要內(nèi)容。了很大發(fā)展，成為人們經(jīng)濟(jì)生活中的重要內(nèi)容。經(jīng)營(yíng)性租賃與融資租賃區(qū)分經(jīng)營(yíng)性租賃與融資租賃區(qū)分從租賃的目的角度劃分，各國(guó)普遍將租賃分為融資性租賃和經(jīng)營(yíng)性租賃兩類基本形式。l經(jīng)營(yíng)性租賃經(jīng)營(yíng)性租賃也稱管理租賃或服務(wù)性租賃，是指企業(yè)通過租賃的方式以解決對(duì)某些大型通用設(shè)備、專用設(shè)

4、備的一次性使用和臨時(shí)性使用的需要。經(jīng)營(yíng)租賃具有以下特點(diǎn)經(jīng)營(yíng)租賃具有以下特點(diǎn)：l1經(jīng)營(yíng)性租賃只涉及兩方當(dāng)事人經(jīng)營(yíng)性租賃只涉及兩方當(dāng)事人出租人和承租人，只簽訂出租人和承租人，只簽訂一個(gè)合同一個(gè)合同租賃合同構(gòu)成的二邊交易租賃合同構(gòu)成的二邊交易。交易程序簡(jiǎn)單。如果企業(yè)采用經(jīng)營(yíng)性租賃，只需把所需租賃的設(shè)備的名稱、規(guī)格和型號(hào)向租賃機(jī)構(gòu)提出委托，租賃機(jī)構(gòu)與承租人一起磋商選租設(shè)備的租期、租金和支付方式等租賃條款，談妥租賃條款后與承租人簽訂租賃合同，根據(jù)租賃合同，出租人交貨，收取租金，到期收回租賃物件。l2不足支付。即在基本租期內(nèi)，出租人只能從租金中收回設(shè)備的部分墊支資本，收回全部墊支資本需要通過多次租賃活動(dòng)，

5、多次出租給承租人使用后實(shí)現(xiàn)。l3租金較高租金較高。經(jīng)營(yíng)性租賃的出租人，不僅要負(fù)責(zé)設(shè)備的維修保養(yǎng)、保險(xiǎn)，而且還要承擔(dān)設(shè)備過時(shí)和閑置風(fēng)險(xiǎn)，因此，經(jīng)營(yíng)性租賃的租金較融資性租賃的租金要高。l4可撤銷性可撤銷性。在一定條件下，承租人可提前解約，終止合同，退回設(shè)備或改租更先進(jìn)的設(shè)備。l5租期較短租期較短，具體期限視承租人對(duì)租賃設(shè)備的使用期限而定。融資性租賃融資性租賃也稱金融租賃金融租賃企業(yè)通過租賃的方式獲取長(zhǎng)期所需設(shè)備以代替融資購(gòu)買，從而達(dá)到融通資金、改善財(cái)務(wù)狀況的目的。這種租賃形式具有濃厚的金融業(yè)務(wù)色彩。在租賃期內(nèi)，由承租方按照租賃合同的規(guī)定，分期向出租人支付租金，租賃設(shè)備的所有權(quán)屬于出租方，承租方在租

6、賃期內(nèi)對(duì)租賃設(shè)備享有使用權(quán)。租賃期滿時(shí)，設(shè)備科有承租方按照租賃合同規(guī)定留購(gòu)、續(xù)租回退回出租方。租期一般不低于2年融資租賃的特征：融資租賃的特征： l1融資租賃具有融資和融物的雙重職能，是資金運(yùn)動(dòng)與物資運(yùn)動(dòng)相結(jié)合的形式。l2融資租賃具有三方當(dāng)事人，并且同時(shí)具備兩個(gè)或兩個(gè)以上的合同。l3承租方對(duì)租賃物件和供貨方具有選擇的權(quán)利。l4在租賃期內(nèi)，租賃物件得所有權(quán)歸出租人，承租方只有對(duì)租賃物件的使用權(quán)。l5出租方在一個(gè)較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，通過收取租金的方式收回設(shè)備的全部投資。l6租賃期滿后，承租人對(duì)租賃物件有按合同規(guī)定決定如何處置的權(quán)利。二、金融租賃公司二、金融租賃公司l金融租賃公司是專門經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的專業(yè)金

7、融機(jī)構(gòu)l中國(guó)對(duì)外貿(mào)易租賃公司l金融租賃公司是租賃公司的物主，通過提供租賃設(shè)備而定期向承租人收取租金。l開展租賃業(yè)務(wù)的過程三、金融租賃公司的主要業(yè)務(wù)三、金融租賃公司的主要業(yè)務(wù)l主要業(yè)務(wù)是融資租賃業(yè)務(wù)l按承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)程度不同分為三類 1 、公司自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù) 2、公司同其他機(jī)構(gòu)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù) 3、公司不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)公司自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的融資租賃業(yè)務(wù)公司自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的融資租賃業(yè)務(wù)l直接融資租賃業(yè)務(wù)l轉(zhuǎn)租式融資租賃業(yè)務(wù)l售后回租式融資租賃業(yè)務(wù)l回轉(zhuǎn)租式融資租賃業(yè)務(wù)l根據(jù)出租人籌措設(shè)備的資金來源和付款對(duì)象劃分。直接租賃直接租賃l直接租賃是指出租人自行籌措資金，向設(shè)備制造商購(gòu)買設(shè)備，直接出租給承租人使用的一種租賃形式。l直接

8、租賃一般由兩個(gè)合同構(gòu)成，即出租人和承租人簽訂的租賃合同以及出租人根據(jù)承租人的要求與設(shè)備供應(yīng)商簽訂的購(gòu)貨合同。l這種租賃是融資租賃的主要形式，西方各發(fā)達(dá)國(guó)家的絕大部分租賃公司普遍采取這種租賃形式，我國(guó)一些資金實(shí)力雄厚的大租賃公司也采用這一形式。轉(zhuǎn)租賃轉(zhuǎn)租賃l轉(zhuǎn)租賃是指出租人從一家租賃公司或者制造廠商租進(jìn)一項(xiàng)設(shè)備后轉(zhuǎn)租給用戶使用的一種租賃形式。l轉(zhuǎn)租賃一般由三個(gè)合同組成，即租賃公司A作為承租人與租賃公司B簽訂租賃合同，租賃公司A作為出租人與承租人簽訂租賃合同，租賃公司B與供貨商簽訂購(gòu)貨合同。l一家租賃公司在其自身借貸能力較弱、資金來源有限的情況下，往往會(huì)采取轉(zhuǎn)租賃。l當(dāng)一國(guó)出租人不能從本國(guó)政府獲得稅收優(yōu)惠，而外國(guó)出租人可從所在國(guó)政府獲得稅收優(yōu)惠時(shí)，即使是資金實(shí)力雄厚的大公司，也愿意采取轉(zhuǎn)租賃，以便從外國(guó)租賃公司那里分享外國(guó)政府提供的稅收優(yōu)惠，以較低的成本獲得租賃資產(chǎn)，賺取租金差額?；刈庾赓U回租租賃l回租租賃，也稱售出回租租賃，是指由設(shè)備物主將自己擁有的設(shè)備賣給租賃公司，然后再?gòu)淖赓U公司租回使用