國(guó)際貿(mào)易-外貿(mào)信用證知識(shí)培訓(xùn)教材(PPT72頁(yè))

1、Copyrights 2007 AUX Group 外貿(mào)信用證知識(shí)Copyrights 2007 AUX Group 目錄一、信用證二、信用證的審核要點(diǎn)及非正常條款三、信用證的主要貿(mào)易單據(jù)四、出口貿(mào)易融資Copyrights 2007 AUX Group 信用證的定義:一、信用證信用證支付方式隨著國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展,由于貨款的支付以取得符合信用證規(guī)定的貨運(yùn)單據(jù)為條件，避免了預(yù)付貨款的風(fēng)險(xiǎn)，因此信用證支付方式在很大程度上解決了進(jìn)、出口雙方在付款和交貨問(wèn)題上的矛盾，成為國(guó)際貿(mào)易中的一種主要付款方式。信用證是由開(kāi)證銀行簽發(fā)的一種書面承諾承諾對(duì)受益人作出付款這一付款承諾是基于受益人提交了信用證要求的規(guī)定的

2、單據(jù)信用證的付款有一定的時(shí)效性信用證所有各方在處理信用證業(yè)務(wù)時(shí)，只處理單據(jù)，不涉及貨物Copyrights 2007 AUX Group 一、信用證信用證的基本原則信用證的獨(dú)立性原則信用證的單據(jù)交易原則信用證的表面和信用證規(guī)定嚴(yán)格相符原則信用證的欺詐例外和違法例外原則Copyrights 2007 AUX Group 信用證的獨(dú)立性原則信用證的獨(dú)立性原則信用證是以買賣合同為基礎(chǔ)的，但一經(jīng)開(kāi)出，就成為獨(dú)立于買賣合同之外的另一種契約，各有關(guān)當(dāng)事人的權(quán)利與義務(wù)均以信用證為準(zhǔn)，與合同無(wú)關(guān)。跟單信用證統(tǒng)一慣例UCP600第4條：就性質(zhì)而言，信用證與可能作為其開(kāi)立基礎(chǔ)的銷售合同或其他合同，是相互獨(dú)立的兩種

3、交易。即使信用證中含有對(duì)此類合同的任何援引，銀行也與該合同完全無(wú)關(guān)，且不受其約束。因此，銀行關(guān)于付款、承兌或履行信用證項(xiàng)下其他義務(wù)的承諾，不受申請(qǐng)人基于其與開(kāi)證行或與受益人之間的關(guān)系而產(chǎn)生的任何請(qǐng)求或抗辯的影響。 一、信用證Copyrights 2007 AUX Group 單據(jù)交易原則單據(jù)交易原則信用證的處理是以單據(jù)為基礎(chǔ)的，而和單據(jù)所代表的貨物、服務(wù)或其他行為無(wú)關(guān)。UCP600第4條規(guī)定：在信用證中，各有關(guān)當(dāng)事人所處理的只是單據(jù)，而不是單據(jù)所涉及的貨物、服務(wù)/或其他行為。 一、信用證Copyrights 2007 AUX Group 單證表面和信用證規(guī)定嚴(yán)格相符原則單證表面和信用證規(guī)定嚴(yán)格

4、相符原則 嚴(yán)格相符原則是信用證機(jī)制的另一條黃金原則； 嚴(yán)格相符原則有時(shí)導(dǎo)致銀行的審單人員對(duì)單據(jù)表面過(guò)分地、“一絲不茍”地進(jìn)行審查，但這樣對(duì)信用證業(yè)務(wù)來(lái)說(shuō)是有效率的；一、信用證Copyrights 2007 AUX Group 信用證的欺詐例外和違法例外原則信用證的欺詐例外和違法例外原則由于信用證獨(dú)立性原則和單據(jù)化原則的存在，有評(píng)論說(shuō)，信用證詐騙是國(guó)際上最興旺和成功率極高的生意。因此必須采取措施阻止或減少信用證欺詐的發(fā)生。如果確有證據(jù)證明賣方實(shí)施了欺詐行為，銀行或買方可向法院申請(qǐng)禁止支付令，對(duì)銀行的付款或承兌予以禁止。 申請(qǐng)法院的止付令一般都比較嚴(yán)格，如英美法院則嚴(yán)格堅(jiān)持四個(gè)原則：堅(jiān)持信用證獨(dú)立

5、性原則，不因與信用證無(wú)關(guān)的事件而干預(yù)信用證的運(yùn)作；必須明顯存在欺詐成分，而且受益人知情；止付令不損害到無(wú)辜第三人的利益；止付令必須在銀行付款前發(fā)出。一、信用證Copyrights 2007 AUX Group 信用證的付款方式信用證的付款方式一、信用證1.議付 (for negotiation)當(dāng)所交單據(jù)經(jīng)指定行審核無(wú)誤后，即作出兌付2. 承兌 (for acceptance)當(dāng)所交單據(jù)經(jīng)指定行審核無(wú)誤后，即對(duì)其匯票予以承兌，并在到期日予以付款3. 即期付款 (for sight payment)當(dāng)所交單據(jù)經(jīng)指定銀行審核無(wú)誤后，予以付款4. 遠(yuǎn)期付款 (for deferred payment

6、)當(dāng)所交單據(jù)經(jīng)指定銀行審核無(wú)誤后，即予以承諾在某一確定日予以付款Copyrights 2007 AUX Group 議付信用證議付信用證 在信用證中的表述為AVAILABLE WITH. BY NEGOTIATION ，指開(kāi)證行指定一家或授權(quán)任何銀行買入受益人提交的相符單據(jù)，再由開(kāi)證行對(duì)其償付的信用證。指定某個(gè)銀行議付，是限制議付信用證；授權(quán)任何銀行議付，是自由議付信用證。議付信用證也一樣有即期和遠(yuǎn)期之分，一般需要匯票。需要注意的是，遠(yuǎn)期議付信用證的“遠(yuǎn)期”，是針對(duì)開(kāi)證行償付議付行的時(shí)間而言的，作為議付行，其議付行為并不受期限的限制，可以在收到相符單據(jù)之后辦理。 一、信用證Copyrights

7、 2007 AUX Group 承兌信用證承兌信用證 在信用證的表述為：AVAILABLE WITH.BY ACCEPTANCE，也就是帶有匯票的遠(yuǎn)期付款信用證；它和延期付款信用證一樣，銀行都是在到期日付款，但由于它帶有遠(yuǎn)期匯票，根據(jù)各國(guó)票據(jù)法的規(guī)定，需有承兌的行為。承兌行可以是開(kāi)證行，也可以是其他被指定銀行。一旦銀行承兌，就必須在到期日付款。 一、信用證Copyrights 2007 AUX Group 即期付款信用證即期付款信用證 在信用證中的表述為：AVAILABLE WITH.BY PAYMENT；AVAILABLE WITH ISSUING BANK BY PAYMENT 就是開(kāi)證行

8、付款信用證，AVAILABLE WITH XXX BANK（開(kāi)證行自身以外的銀行），就是被指定行付款的信用證。不管是開(kāi)證行還是其他的被指定銀行，其付款都是終局性的，沒(méi)有追索權(quán)。這種信用證大多不要匯票，常被歐洲大陸國(guó)家使用。一、信用證Copyrights 2007 AUX Group 延期付款信用證延期付款信用證 在L/C中的表述為：AVAILABLE WITH.BY DEFERRED PAYMENT。包括開(kāi)證行或被指定銀行延期付款兩種情況，指其收到相符單據(jù)后于到期日付款的行為。延期付款信用證源于歐洲，信用證下不帶匯票，是為了避免政府征收匯票印花稅。雖然不帶遠(yuǎn)期匯票，沒(méi)有承兌這一環(huán)節(jié)，開(kāi)證行/指

9、定行仍須在收到相符的單據(jù)后7個(gè)工作日內(nèi)確認(rèn)到期日（CONFIRM THE MATURITY DATE）。一、信用證Copyrights 2007 AUX Group 信用證的基本類型（信用證的基本類型（1）一、信用證 1 不可撤消的信用證(Lrrevocable L/C) 不可撤消的信用證一經(jīng)開(kāi)出,在有效期內(nèi),未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意,開(kāi)證行不得片面修改和撤消.只要受益人提交了符合信用證條款的單據(jù).開(kāi)證行就必須履行付款的義務(wù). 2 可撤消的信用證(Revocable L/C) 開(kāi)證行開(kāi)出可撤消的信用證后,不必征得受益人和有關(guān)當(dāng)事人的同意,有權(quán)隨時(shí)撤消和修改信用證.這種信用證對(duì)收益人的收款沒(méi)

10、有保障,對(duì)出口人極為不利,因此實(shí)際業(yè)務(wù)中,受益人一般不接受這種信用證.信用證中應(yīng)清楚地表明是可撤消的或不可撤消的.不做該種表明的信用證均視作不可撤消信用證. 3 保兌信用證(Confirmed L/C) 保兌信用證是指開(kāi)證行開(kāi)出的信用證由另一家銀行對(duì)開(kāi)證行的付款承諾再次進(jìn)行保證的信用證.對(duì)信用證加具保兌的銀行叫做保兌銀行. Copyrights 2007 AUX Group 信用證的基本類型（信用證的基本類型（2）一、信用證 4 跟單信用證(Documentary L/C) 跟單信用證是指開(kāi)證行憑單匯票或單據(jù)履行付款義務(wù)的信用證.國(guó)際貿(mào)易中所使用的信用證大都是跟單信用證. 5 既期信用證(Si

11、ght L/C) 既期信用證是指信用證內(nèi)規(guī)定只要受益人提交了符合信用證條款的跟單單據(jù),開(kāi)證行或付款行立即履行付款義務(wù)的信用證.既期信用證是單到付款,其特點(diǎn)的是出口人收匯迅速,安全,所以在國(guó)際貿(mào)易中大多數(shù)出口商都愿意采用這種信用證. 6 遠(yuǎn)期信用證(Usance L/C) 遠(yuǎn)期信用證是指開(kāi)證行或付款行在信用證中保證.在收到符合信用證的單據(jù)時(shí),在規(guī)定的期限內(nèi)付款的信用證.遠(yuǎn)期信用證又可分為銀行承兌遠(yuǎn)期信用證(Bankers Acceptance Credit ) ,延期付款信用證(Deferred Payment Credit )和假遠(yuǎn)期信用證(Usance Credit Payable at S

12、ight ) Copyrights 2007 AUX Group 信用證的基本類型（信用證的基本類型（3）一、信用證 7 可轉(zhuǎn)讓信用證(Transferable Credit ) 可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人(第一受益人)可要求銀行(轉(zhuǎn)讓行), 將信用證的全部或部分交給一個(gè)或幾個(gè)其他受益人(第二受益人)使用的信用證 8 循環(huán)信用證( Revolving Credit ) 循環(huán)信用證是指受益人在一定時(shí)間內(nèi)使用了規(guī)定的金額后,其金額又恢復(fù)到原來(lái)的金額,直至達(dá)到規(guī)定的時(shí)間,次數(shù)或金額為止的信用證. 9 對(duì)開(kāi)信用證(Reciprocal Credit ) 對(duì)開(kāi)信用證是指交易的雙方都對(duì)其進(jìn)口部分以對(duì)方為受益人

13、所開(kāi)立的信用證 10 背對(duì)背信用證(Rack to Back Credit ) 對(duì)背信用證是指信用證的受益人要求通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)另開(kāi)一張內(nèi)容近似的新證給實(shí)際供貨人,這另開(kāi)的新證稱為對(duì)背信用證Copyrights 2007 AUX Group 產(chǎn)生保兌行的原因： 由于政治上的原因或因開(kāi)證行規(guī)模較小、信譽(yù)不高，本信用證金額超過(guò)開(kāi)證行的資力或開(kāi)證行所處的國(guó)家的經(jīng)濟(jì)情況不佳等原因，賣方可要求買方請(qǐng)開(kāi)證行委托受益人所熟悉的另一家銀行加以保兌。另外，買方為使其信用證易為賣方所接受，也有主動(dòng)開(kāi)出保兌信用證。 一、信用證保兌信用證Copyrights 2007 AUX Group 保兌行的責(zé)任和義

14、務(wù) 保兌行有權(quán)拒絕開(kāi)證行的保兌邀請(qǐng)； 保兌行的付款承諾與開(kāi)證行是相互獨(dú)立的，不從屬于開(kāi)證行； 保兌行有權(quán)決定對(duì)修改的處理； 保兌行不能拒絕接受相符的單據(jù)； 保兌行付款的終結(jié)性。 一、信用證Copyrights 2007 AUX Group 保兌行的責(zé)任和義務(wù) 一、信用證UCP600：第八條保兌行責(zé)任a.只要規(guī)定的單據(jù)提交給保兌行，或提交給其他任何指定銀行，并且構(gòu)成相符交單，保兌行必須：i.承付，如果信用證為以下情形之一：a）信用證規(guī)定由保兌行即期付款、延期付款或承兌；b）信用證規(guī)定由另一指定銀行延期付款，但其未付款；c）信用證規(guī)定由另一指定銀行延期付款，但其未承諾延期付款，或雖已承諾延期付款但

15、未在到期日付款；d）信用證規(guī)定由另一指定銀行承兌，但其未承兌以其為付款人的匯票，或雖已承兌匯票未在到期日付款；e）信用證規(guī)定由另一指定銀行議付，但其未議付。ii.無(wú)追索權(quán)地議付，如果信用證規(guī)定由保兌行議付。b.保兌行自對(duì)信用證加具保兌之時(shí)起即不可撤銷地承擔(dān)承付或議付的責(zé)任。c.其他指定銀行承付或議付相符交單并將單據(jù)轉(zhuǎn)往保兌行之后，保兌行即承擔(dān)償付該指定銀行的責(zé)任。對(duì)承兌或延期付款信用證下相符交單金額的償付應(yīng)在到期日辦理，無(wú)論指定銀行是否在到期日之前預(yù)付或購(gòu)買了單據(jù)。保兌行償付指定銀行的責(zé)任獨(dú)立于保兌行對(duì)受益人的責(zé)任。d.如果開(kāi)證行授權(quán)或要求一銀行對(duì)信用證加具保兌，而其并不準(zhǔn)備照辦，則其必須毫不

16、延誤地通知開(kāi)證行，并可通知此受益人。Copyrights 2007 AUX Group 保兌信用證項(xiàng)下的單據(jù)提交保兌信用證項(xiàng)下的單據(jù)提交 單據(jù)必須提交給開(kāi)證行或保兌行（如有）或其他任何被指定銀行； 如單據(jù)存在不付點(diǎn)，則不適合向保兌行交單，這樣既沒(méi)達(dá)到保兌的效果，同時(shí)會(huì)造成手續(xù)費(fèi)用的增加。 一、信用證Copyrights 2007 AUX Group 善用保兌規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)由于保兌行接受開(kāi)證行的委托對(duì)信用證加具保兌，與開(kāi)證行之間多半沒(méi)有相應(yīng)合同文件，雙方權(quán)利義務(wù)僅靠國(guó)際慣例約束，有相當(dāng)多的內(nèi)容無(wú)法明確。如果開(kāi)證行與保兌行之間沒(méi)有固定的協(xié)議安排，僅僅通過(guò)信用證條款構(gòu)成委托保兌的關(guān)系，保兌行面對(duì)的不確定性

17、將遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于開(kāi)證行。當(dāng)保兌行與基礎(chǔ)交易的兩個(gè)當(dāng)事方均無(wú)直接聯(lián)系時(shí)，其面對(duì)的信息不對(duì)稱，會(huì)加大自身風(fēng)險(xiǎn)，另外，在單據(jù)處理的過(guò)程中，開(kāi)證行有條件就不符點(diǎn)接受與否的問(wèn)題與申請(qǐng)人接洽，而保兌行在承擔(dān)與開(kāi)證行一樣的終極性付款責(zé)任的情況下卻沒(méi)有這樣一種緩沖手段，其必然會(huì)以較為苛刻的標(biāo)準(zhǔn)審核單據(jù)以圖擺脫自己的付款責(zé)任。由此看出，保兌行從保護(hù)自身利益的角度出發(fā)，會(huì)以比開(kāi)證行更為苛刻的標(biāo)準(zhǔn)審核單據(jù)，從而往往導(dǎo)致受益人增強(qiáng)收款保障的愿望落空。這就提醒我們?cè)撊绾紊朴帽丁?一、信用證Copyrights 2007 AUX Group 善用保兌規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)對(duì)于受益人而言，想讓保兌切實(shí)發(fā)揮作用，首先要確保信用證條款清晰可把握

18、，為順利制單打好基礎(chǔ)。其次，必須嚴(yán)格遵照信用證要求，做出相符交單獲得追償貨款的權(quán)利。再次，力爭(zhēng)說(shuō)服申請(qǐng)人以自己的業(yè)務(wù)銀行作為保兌行，從而避免與自己毫無(wú)聯(lián)系的銀行、第三國(guó)銀行充任保兌行這種情況下保兌行拒付的概率遠(yuǎn)高于做出承付的概率。因此，必須慎重挑選一家信用可靠、業(yè)務(wù)純熟的保兌行，不能任由開(kāi)證人擺布。保兌信用證中，面對(duì)信用較差的開(kāi)證行開(kāi)出的信用證時(shí)，要求加具保兌仍是受益人不錯(cuò)的選擇，只是在實(shí)際業(yè)務(wù)中需要注意不同的銀行、不同地區(qū)的銀行出任保兌行對(duì)于受益人效果和意義是截然不同的。面對(duì)經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)、法律欠完善的進(jìn)口國(guó)，要求我國(guó)銀行或發(fā)達(dá)國(guó)家的銀行加具保兌仍然是必要的選擇。 一、信用證返回目錄返回目錄Co

19、pyrights 2007 AUX Group 二、信用證的審核要點(diǎn)及非正常條款 信用證是否已生效？ 信用證是否受約于UCP600? 信用證是否為不可撤消信用證？ 信用證類型是否與要求相符？ 信用證到期地點(diǎn)是國(guó)內(nèi)還是國(guó)外？ 信用證到期日/裝運(yùn)日期/交單期限是否充足? 信用證開(kāi)證人和受益人的名稱地址是否正確?信用證的審核要點(diǎn)（1）Copyrights 2007 AUX Group 信用證規(guī)定的貨品描述，價(jià)格條款，貨物 價(jià)格是否與合同相符? 信用證規(guī)定的傭金折扣是否與合同相符？ 信用證規(guī)定的包裝是否可行？ 轉(zhuǎn)運(yùn)與分裝是否切合實(shí)際？ 信用證規(guī)定的運(yùn)輸方式是否可行？ 信用證要求的單據(jù)是否都能提供？ 二

20、、信用證的審核要點(diǎn)及非正常條款信用證的審核要點(diǎn)（2）Copyrights 2007 AUX Group 信用證是否包含不完整/不清楚/互相矛盾 的條款或指示？ 信用證是否對(duì)制單有特別要求？ 信用證的特殊要求是否完全可操作？ 信用證規(guī)定的銀行費(fèi)用是否可接受？ 信用證是否存在非正常條款？二、信用證的審核要點(diǎn)及非正常條款信用證的審核要點(diǎn)（3）信用證信用證Copyrights 2007 AUX Group i 限制信用證的有效性的條款i.在開(kāi)證人收到貨物樣品后信用證才生效ii.在開(kāi)證人獲得進(jìn)口許可證后信用證才生效iii.在獲得開(kāi)證行的電傳確認(rèn)后信用證才生效i 有問(wèn)題的單據(jù)條款i.需提交由開(kāi)證人或其代表

21、簽發(fā)的檢驗(yàn)證書ii.檢驗(yàn)證書上的簽字需與開(kāi)證行留存樣本核 對(duì)一致信用證中非正常條款二、信用證的審核要點(diǎn)及非正常條款Copyrights 2007 AUX Group i 有問(wèn)題的裝運(yùn)條款i.貨物裝運(yùn)的具體規(guī)定由開(kāi)證人通過(guò)信用證修改的方式通知ii.船公司和貨船名稱需由開(kāi)證人通過(guò)信用證修改方式指定iii.裝運(yùn)日期需由開(kāi)證人通過(guò)信用證修改方式指定i 有問(wèn)題的付款條款i.貨款需經(jīng)驗(yàn)貨合格后才支付ii.貨款需經(jīng)進(jìn)口地的通關(guān)，取得配額后才支付i 一份或全套正本提單需直接寄給開(kāi)證人信用證中非正常條款二、信用證的審核要點(diǎn)及非正常條款返回目錄返回目錄Copyrights 2007 AUX Group 三、信用證

22、項(xiàng)下主要貿(mào)易單據(jù)Copyrights 2007 AUX Group 項(xiàng)目基本單據(jù)其他單據(jù)商業(yè)單據(jù)商業(yè)單據(jù)商業(yè)發(fā)票商業(yè)發(fā)票(COMMERCIAL INVOICE)裝箱單裝箱單(PACKING LIST)； 重量重量單單(WEIGHT LIST/CERTIFICATE)；產(chǎn)地證明產(chǎn)地證明書書(CERTIFICATE OF ORIGIN)；數(shù)量單數(shù)量單(QUANTITY CERTIFICATE)；受益人證明受益人證明(BENEFICIARYS CERTIFICATE)；質(zhì)量證明書質(zhì)量證明書(CERTIFICATE OF QUALITY)；電報(bào)抄本電報(bào)抄本(CABLE COPY)運(yùn)輸單據(jù)運(yùn)輸單據(jù) 提單

23、提單(BILL OF LADING)； 運(yùn)貨單據(jù)運(yùn)貨單據(jù)(TRANSPORT DOCUMENTS)船運(yùn)公司證明船運(yùn)公司證明(SHIPPING COMPANYS CERTIFICATE)； 郵包收據(jù)郵包收據(jù)(POST RECEIPTS)保險(xiǎn)單據(jù)保險(xiǎn)單據(jù)保險(xiǎn)單保險(xiǎn)單(INSURANCE DOCUMENTS）投保聲明投保聲明 政府單據(jù)政府單據(jù)海關(guān)發(fā)票海關(guān)發(fā)票(CUSTOMS INVOICE)； 領(lǐng)事發(fā)領(lǐng)事發(fā)票票(CONSULAR INVOICE)；進(jìn)出口許可證進(jìn)出口許可證(EXPORT LICENSE)商檢證書商檢證書三、信用證項(xiàng)下主要貿(mào)易單據(jù)Copyrights 2007 AUX Group （一

24、）一） 匯票匯票（二）（二） 發(fā)票發(fā)票（三）（三） 貨運(yùn)單據(jù)貨運(yùn)單據(jù)（四）（四） 保險(xiǎn)單據(jù)保險(xiǎn)單據(jù)（五）（五） 其它單據(jù)其它單據(jù)-原產(chǎn)地證明原產(chǎn)地證明三、信用證項(xiàng)下主要貿(mào)易單據(jù)Copyrights 2007 AUX Group （一） 匯票三、信用證項(xiàng)下主要貿(mào)易單據(jù)Copyrights 2007 AUX Group 匯票樣本 Drawn under ABC BANK( Date:10June09 (出票日期）L/C No. DC123（信用證號(hào)碼） Dated 01June08（ No. INV789（發(fā)票號(hào)） Exchange for USD50,000.00（At 30 Days AFTE

25、R B/L DATE（ of this Exchange Pay to order of HSBC Ltd（ the sum ofSAY US DOLLARS FIFTY THOUSAND ONLY （TO: XYZ BANK （付款人）（付款人） DEF CO LTD(出票人簽章）出票人簽章） Copyrights 2007 AUX Group 繕制匯票應(yīng)注意的問(wèn)題1. 1. 票期必須與信用證條款一致票期必須與信用證條款一致i.e. draft at a tenor 60 days after bill of lading date; bill of lading date is 12 Ma

26、y 09 a. 60 days after B/L date 12 May 09 b. 60 days after B/L date, B/L date 12 May 09注意：注意：a. 對(duì)于相符單據(jù)，到期日應(yīng)是付款銀行收到單據(jù)后的對(duì)于相符單據(jù)，到期日應(yīng)是付款銀行收到單據(jù)后的xxx日日 b. 對(duì)于不相符單據(jù)，到期日應(yīng)是付款行同意接受并承兌日后的對(duì)于不相符單據(jù)，到期日應(yīng)是付款行同意接受并承兌日后的xxx日日Copyrights 2007 AUX Group 2. 2. 金額金額a. a. 大寫金額必須準(zhǔn)確反映出小寫表示的金額，同時(shí)顯示信用證規(guī)大寫金額必須準(zhǔn)確反映出小寫表示的金額，同時(shí)顯示信用證

27、規(guī)定的幣種定的幣種b. b. 金額必須與發(fā)票一致，除非信用證另有規(guī)定金額必須與發(fā)票一致，除非信用證另有規(guī)定3. 3. 如何出票如何出票a. a. 匯票必須以信用證規(guī)定的人為付款人匯票必須以信用證規(guī)定的人為付款人b. b. 匯票必須由受益人出票匯票必須由受益人出票c. c. 信用證不應(yīng)要求提交以申請(qǐng)人為付款人的匯票信用證不應(yīng)要求提交以申請(qǐng)人為付款人的匯票繕制匯票應(yīng)注意的問(wèn)題Copyrights 2007 AUX Group 4. 4. 匯票的修正和變更匯票的修正和變更匯票若有修正和變更，必須在表面看來(lái)經(jīng)發(fā)票人證實(shí)匯票若有修正和變更，必須在表面看來(lái)經(jīng)發(fā)票人證實(shí)繕制匯票應(yīng)注意的問(wèn)題Copyright

28、s 2007 AUX Group （二） 發(fā)票三、信用證項(xiàng)下主要貿(mào)易單據(jù)Copyrights 2007 AUX Group 發(fā)票應(yīng)注意的問(wèn)題發(fā)票應(yīng)注意的問(wèn)題1. 1. 發(fā)票中的貨物描述發(fā)票中的貨物描述發(fā)票中的貨物描述必須與信用證規(guī)定的一致發(fā)票中的貨物描述必須與信用證規(guī)定的一致2. 2. 發(fā)票必須表明裝運(yùn)貨物的價(jià)值，發(fā)票中顯示的單價(jià)（如有發(fā)票必須表明裝運(yùn)貨物的價(jià)值，發(fā)票中顯示的單價(jià)（如有的話）和幣種必須與信用證中的一致的話）和幣種必須與信用證中的一致3. 3. 發(fā)票必須顯示信用證指明的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)發(fā)票必須顯示信用證指明的貿(mào)易術(shù)語(yǔ)Copyrights 2007 AUX Group 發(fā)票應(yīng)注意的問(wèn)題發(fā)票

29、應(yīng)注意的問(wèn)題4. 4. 發(fā)票顯示的貨物數(shù)量、重量和尺寸、型號(hào)等不得與其它單據(jù)發(fā)票顯示的貨物數(shù)量、重量和尺寸、型號(hào)等不得與其它單據(jù)顯示的同種數(shù)值相矛盾顯示的同種數(shù)值相矛盾5. 5. 發(fā)票不應(yīng)顯示溢裝或信用證未要求的貨物發(fā)票不應(yīng)顯示溢裝或信用證未要求的貨物, ,即使注明免費(fèi)即使注明免費(fèi)如：免費(fèi)配件等如：免費(fèi)配件等6. 6. 信用證要求的發(fā)票正本和副本必須如數(shù)提交信用證要求的發(fā)票正本和副本必須如數(shù)提交Copyrights 2007 AUX Group 發(fā)票應(yīng)注意的問(wèn)題發(fā)票應(yīng)注意的問(wèn)題7. 7. 如果信用證要求分期裝運(yùn)，則每批裝運(yùn)必須與分期裝運(yùn)計(jì)劃如果信用證要求分期裝運(yùn)，則每批裝運(yùn)必須與分期裝運(yùn)計(jì)劃一

30、致一致8. 8. 貨物的溢短裝應(yīng)在允許的范圍內(nèi)貨物的溢短裝應(yīng)在允許的范圍內(nèi)Copyrights 2007 AUX Group （三） 貨運(yùn)單據(jù)三、信用證項(xiàng)下主要貿(mào)易單據(jù)Copyrights 2007 AUX Group 海運(yùn)提單海運(yùn)提單1. 1. 全套正本全套正本2. 2. 提單的簽署提單的簽署 運(yùn)輸單據(jù)必須注明所出具的正本份數(shù)運(yùn)輸單據(jù)必須注明所出具的正本份數(shù)必須由承運(yùn)人或承運(yùn)人的代理簽署，且承運(yùn)人的名稱必須出現(xiàn)在必須由承運(yùn)人或承運(yùn)人的代理簽署，且承運(yùn)人的名稱必須出現(xiàn)在提單的表面提單的表面3 3. . 裝貨港和卸貨港裝貨港和卸貨港a.a.信用證要求的裝貨港信用證要求的裝貨港 (shipment

31、 from) 和卸貨港和卸貨港 (For transshipment to) 應(yīng)顯示在提單的裝貨港與卸貨港欄應(yīng)顯示在提單的裝貨港與卸貨港欄b.b.如信用證規(guī)定了裝貨港及如信用證規(guī)定了裝貨港及/ /或卸貨港的地理區(qū)域或范圍（如任或卸貨港的地理區(qū)域或范圍（如任一歐洲港口），則提單必須表明實(shí)際的裝貨港及一歐洲港口），則提單必須表明實(shí)際的裝貨港及/ /或卸貨港或卸貨港Copyrights 2007 AUX Group 海運(yùn)提單海運(yùn)提單4 4. . 收貨人、指示方、托運(yùn)人、到貨被通知人和背書收貨人、指示方、托運(yùn)人、到貨被通知人和背書a.a.如果信用證要求收貨人為記名方式，則不能以指示方式替代如果信用證要

32、求收貨人為記名方式，則不能以指示方式替代b.b.提單做成指示式抬頭，則該提單必須經(jīng)托運(yùn)人背書提單做成指示式抬頭，則該提單必須經(jīng)托運(yùn)人背書c.c.如信用證未規(guī)定到貨被通知人，相關(guān)欄位可以任何方式填寫如信用證未規(guī)定到貨被通知人，相關(guān)欄位可以任何方式填寫5. 5. 貨物描述貨物描述 提單上的貨物描述可以使用與信用證規(guī)定不矛盾的貨物統(tǒng)稱提單上的貨物描述可以使用與信用證規(guī)定不矛盾的貨物統(tǒng)稱Copyrights 2007 AUX Group 海運(yùn)提單海運(yùn)提單6. 6. 轉(zhuǎn)運(yùn)和分批裝運(yùn)轉(zhuǎn)運(yùn)和分批裝運(yùn)轉(zhuǎn)運(yùn)是指在信用證規(guī)定的裝貨港到卸貨港之間的海運(yùn)過(guò)程中將貨物從轉(zhuǎn)運(yùn)是指在信用證規(guī)定的裝貨港到卸貨港之間的海運(yùn)過(guò)程

33、中將貨物從一艘船卸下，再裝上另一艘船。如果卸貨和再裝船不是發(fā)生在裝貨港一艘船卸下，再裝上另一艘船。如果卸貨和再裝船不是發(fā)生在裝貨港和卸貨港之間，不視為裝運(yùn)。和卸貨港之間，不視為裝運(yùn)。7. 7. 清潔提單清潔提單載有明確聲明貨物或包裝狀況有缺陷的條款或批注的提單是不可載有明確聲明貨物或包裝狀況有缺陷的條款或批注的提單是不可接受的接受的Copyrights 2007 AUX Group 海運(yùn)提單海運(yùn)提單8 8. . 修正和變更修正和變更9. 9. 運(yùn)費(fèi)和額外費(fèi)用運(yùn)費(fèi)和額外費(fèi)用提單上的修正和變更必須經(jīng)過(guò)證實(shí)提單上的修正和變更必須經(jīng)過(guò)證實(shí)a.a.如果信用證要求提單注明運(yùn)費(fèi)已付或到目的地支付，則提單如果

34、信用證要求提單注明運(yùn)費(fèi)已付或到目的地支付，則提單必須有相應(yīng)標(biāo)注必須有相應(yīng)標(biāo)注b.b.如果信用證規(guī)定運(yùn)費(fèi)之外的額外費(fèi)用不可接受，則提單不得如果信用證規(guī)定運(yùn)費(fèi)之外的額外費(fèi)用不可接受，則提單不得表示運(yùn)費(fèi)之外的其它費(fèi)用已產(chǎn)生或?qū)⒁a(chǎn)生（如表示運(yùn)費(fèi)之外的其它費(fèi)用已產(chǎn)生或?qū)⒁a(chǎn)生（如 Free in, Free out）Copyrights 2007 AUX Group Copyrights 2007 AUX Group 1. 1. 接受地接受地、發(fā)運(yùn)地發(fā)運(yùn)地 和目的地和目的地 (Place of taking in charge, loading port, port of discharge and

35、destination) 提單應(yīng)明確顯示出接管地和目的地提單應(yīng)明確顯示出接管地和目的地2. 2. 轉(zhuǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)運(yùn) 即使信用證禁止轉(zhuǎn)運(yùn)，銀行將接受表明已發(fā)生轉(zhuǎn)運(yùn)的多式聯(lián)運(yùn)提單，只即使信用證禁止轉(zhuǎn)運(yùn)，銀行將接受表明已發(fā)生轉(zhuǎn)運(yùn)的多式聯(lián)運(yùn)提單，只要整個(gè)運(yùn)輸過(guò)程為同一多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)所覆蓋要整個(gè)運(yùn)輸過(guò)程為同一多式聯(lián)運(yùn)單據(jù)所覆蓋Copyrights 2007 AUX Group 倒簽提單是指實(shí)際的裝運(yùn)日期比提單簽發(fā)的日期晚。u 倒簽提單行為的出現(xiàn)，就意味著其風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)偽造單據(jù)的行為出現(xiàn)，屬于托運(yùn)人與船公司合謀，以欺騙收貨人的欺詐行為。收貨人一旦有證據(jù)證明提單的裝運(yùn)日期是偽造的，就有權(quán)拒絕接受單據(jù)并拒收貨物。收貨方不

36、僅可以追究賣方（托運(yùn)方）的法律責(zé)任，而且還可以追究船公司的責(zé)任。 這種結(jié)果的出現(xiàn)，無(wú)論對(duì)賣方或是船公司都是嚴(yán)重的。u 在某一些地區(qū)，如美國(guó)，歐洲，甚至?xí)⒌购炋釂伟咐胄淌略p騙案處理的。u 對(duì)于倒簽提單，讓收貨人對(duì)一些銷售價(jià)格、市場(chǎng)供需情況估計(jì)不足的貨物拒絕收貨有機(jī)可乘。當(dāng)產(chǎn)品銷路不好或價(jià)格下跌時(shí)，買方急于想甩掉包袱，一旦買方證實(shí)提單倒簽，買方完全有權(quán)拒絕收貨物。 倒簽提單存在哪些風(fēng)險(xiǎn)所以，總結(jié)以上倒簽提單存在風(fēng)險(xiǎn)，我個(gè)人認(rèn)為，對(duì)于倒簽提單，一定要格外小心謹(jǐn)慎。 Copyrights 2007 AUX Group Copyrights 2007 AUX Group 1. 1. 正本空運(yùn)單據(jù)正本

37、空運(yùn)單據(jù) 指發(fā)貨人指發(fā)貨人/ /托運(yùn)人的正本托運(yùn)人的正本(ORIGINAL FOR SHIPPER)(ORIGINAL FOR SHIPPER)2. 2. 空運(yùn)單據(jù)的簽署空運(yùn)單據(jù)的簽署 空運(yùn)單據(jù)必須有承運(yùn)人或其代理簽署，且承運(yùn)人的名稱必須出現(xiàn)在空運(yùn)空運(yùn)單據(jù)必須有承運(yùn)人或其代理簽署，且承運(yùn)人的名稱必須出現(xiàn)在空運(yùn)單據(jù)的表面單據(jù)的表面Copyrights 2007 AUX Group 3. 3. 貨物收妥待運(yùn)，裝運(yùn)日期與對(duì)實(shí)際發(fā)運(yùn)日期的要求貨物收妥待運(yùn)，裝運(yùn)日期與對(duì)實(shí)際發(fā)運(yùn)日期的要求a.a.空運(yùn)單據(jù)必須表明貨物已收妥待運(yùn)空運(yùn)單據(jù)必須表明貨物已收妥待運(yùn)(accepted for carriage)(a

38、ccepted for carriage)b.b.如果信用證要求空運(yùn)單據(jù)表面必須標(biāo)明發(fā)運(yùn)的實(shí)際日期，則單據(jù)如果信用證要求空運(yùn)單據(jù)表面必須標(biāo)明發(fā)運(yùn)的實(shí)際日期，則單據(jù)必須對(duì)此信息作出單獨(dú)標(biāo)注，該發(fā)運(yùn)日期被視為裝運(yùn)日期必須對(duì)此信息作出單獨(dú)標(biāo)注，該發(fā)運(yùn)日期被視為裝運(yùn)日期c.c.如果信用證不要求單據(jù)顯示實(shí)際的發(fā)運(yùn)日期，則空運(yùn)單據(jù)的出具如果信用證不要求單據(jù)顯示實(shí)際的發(fā)運(yùn)日期，則空運(yùn)單據(jù)的出具日期將被視為發(fā)運(yùn)日期日期將被視為發(fā)運(yùn)日期Copyrights 2007 AUX Group 4. 4. 收貨人、指示方和到貨被通知人收貨人、指示方和到貨被通知人 空運(yùn)單據(jù)不是物權(quán)憑證，因此不應(yīng)做成空運(yùn)單據(jù)不是物權(quán)憑證，

39、因此不應(yīng)做成“憑指示憑指示”式抬頭式抬頭(To Order or (To Order or To Order of To Order of ) )5. 5. 轉(zhuǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)運(yùn) 雖然信用證可能禁止轉(zhuǎn)運(yùn)，只要同一空運(yùn)單據(jù)覆蓋運(yùn)輸全程，轉(zhuǎn)運(yùn)仍然雖然信用證可能禁止轉(zhuǎn)運(yùn)，只要同一空運(yùn)單據(jù)覆蓋運(yùn)輸全程，轉(zhuǎn)運(yùn)仍然可以接受可以接受Copyrights 2007 AUX Group 空運(yùn)方式下的信用證風(fēng)險(xiǎn)防范幾點(diǎn)建議：一、爭(zhēng)取與其他的支付方式結(jié)合使用。比如要求買方在出貨前預(yù)先電匯一定比例的貨款，以分散風(fēng)險(xiǎn)； 二、嚴(yán)格審查進(jìn)口商的資信情況，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)狀況等等三、嚴(yán)格審查開(kāi)證行的資信情況，以免出現(xiàn)開(kāi)證行故意找出“不

40、符點(diǎn)”拒付，造成錢、貨兩空的局面，必要時(shí)可要求對(duì)信用證加具保兌； 四、要求將航空運(yùn)單的收貨人做成“憑開(kāi)證行/償付行指示”（TO ORDER OR TO THE ORDER OF THE ISSUING/REIMBURSING BANK）； 五、嚴(yán)格根據(jù)信用證制作單據(jù)，做到“單單一致，單證相符”，在單據(jù)方面不給對(duì)方造成任何的可乘之機(jī)。六、與航空承運(yùn)人及其在目的地的代理人保持密切聯(lián)系，因?yàn)樵谑肇浫松形刺崛∝浳镆郧埃绻隹谏逃X(jué)察到有任何變故，出口商/托運(yùn)人可以要求航空承運(yùn)人退回，或變更收貨人，或變更目的地； 七、投保出口信用險(xiǎn)。Copyrights 2007 AUX Group Copyright

41、s 2007 AUX Group 1. 1. 保險(xiǎn)單據(jù)的出單保險(xiǎn)單據(jù)的出單 保險(xiǎn)單據(jù)必須在表面上看來(lái)是由保險(xiǎn)公司或其代理人出具并簽署保險(xiǎn)單據(jù)必須在表面上看來(lái)是由保險(xiǎn)公司或其代理人出具并簽署2. 2. 投保險(xiǎn)別投保險(xiǎn)別 a. a. 必須投保信用證規(guī)定的險(xiǎn)別必須投保信用證規(guī)定的險(xiǎn)別 b. b. 必須表明保險(xiǎn)責(zé)任至少覆蓋從信用證所規(guī)定的貨物裝運(yùn)，發(fā)運(yùn)或接管必須表明保險(xiǎn)責(zé)任至少覆蓋從信用證所規(guī)定的貨物裝運(yùn)，發(fā)運(yùn)或接管地到卸貨或最終目的地之間的路程地到卸貨或最終目的地之間的路程Copyrights 2007 AUX Group 3. 3. 日期日期 出具日期不晚于貨物的裝運(yùn)期出具日期不晚于貨物的裝運(yùn)期4

42、. 4. 幣種和金額幣種和金額 必須按信用證使用的幣種，并至少按信用證要求的金額出具。如果信用必須按信用證使用的幣種，并至少按信用證要求的金額出具。如果信用證沒(méi)有規(guī)定投保金額的最底比例，則最低投保金額是證沒(méi)有規(guī)定投保金額的最底比例，則最低投保金額是CIFCIF之金額的之金額的110%110%。Copyrights 2007 AUX Group 5. 5. 出具全套正本出具全套正本 保險(xiǎn)單應(yīng)表現(xiàn)全套正本出具數(shù)保險(xiǎn)單應(yīng)表現(xiàn)全套正本出具數(shù)6. 6. 被保險(xiǎn)人和背書被保險(xiǎn)人和背書 保險(xiǎn)單據(jù)必須按信用證要求形式出具，并且在需要時(shí)經(jīng)有權(quán)索償人背書保險(xiǎn)單據(jù)必須按信用證要求形式出具，并且在需要時(shí)經(jīng)有權(quán)索償人背

43、書Copyrights 2007 AUX Group 原產(chǎn)地證明原產(chǎn)地證明a. a. 原產(chǎn)地證明的出具人原產(chǎn)地證明的出具人 - - 必須由信用證規(guī)定的人出具，如信用證沒(méi)必須由信用證規(guī)定的人出具，如信用證沒(méi)有規(guī)定由誰(shuí)來(lái)出具，則由任何人包括收益人出具的單據(jù)都可接有規(guī)定由誰(shuí)來(lái)出具，則由任何人包括收益人出具的單據(jù)都可接受。受。b. b. 原產(chǎn)地證明的內(nèi)容原產(chǎn)地證明的內(nèi)容 如果顯示收貨人的信息，則不得與運(yùn)輸單據(jù)如果顯示收貨人的信息，則不得與運(yùn)輸單據(jù)中的收貨人信息相矛盾；如果運(yùn)輸單據(jù)作出中的收貨人信息相矛盾；如果運(yùn)輸單據(jù)作出“To order/To shippers order”，則原產(chǎn)地證明可以顯示信用

44、證的申請(qǐng)則原產(chǎn)地證明可以顯示信用證的申請(qǐng)人或信人或信用證中具名的另外一方作為收貨人用證中具名的另外一方作為收貨人Copyrights 2007 AUX Group 小結(jié)：小結(jié)： 信用證結(jié)算的首要問(wèn)題就是一定要做到信用證結(jié)算的首要問(wèn)題就是一定要做到“單證相符單證相符”和和“單單單相符單相符”，這樣才能保證安全收匯！這是做信用證結(jié)算所必須重，這樣才能保證安全收匯！這是做信用證結(jié)算所必須重視的首要問(wèn)題，來(lái)不得半點(diǎn)含糊！視的首要問(wèn)題，來(lái)不得半點(diǎn)含糊！Copyrights 2007 AUX Group 四、出口貿(mào)易融資1.信用證項(xiàng)下押匯 2.福費(fèi)庭Copyrights 2007 AUX Group 出口

45、押匯 ：是出口商將全套出口單據(jù)交往來(lái)銀行或指定銀行，由銀行按照票面金額扣除利息及有關(guān)費(fèi)用，將凈額預(yù)先付給出口商的一種短期融資方式。銀行根據(jù)信用證要求對(duì)外寄單索匯，并用索匯回來(lái)的款項(xiàng)歸還融資款。若因各種原因索匯回來(lái)的金額不足以償還融資款，銀行有權(quán)向客戶追索融資款本金及逾期利息。出口押匯出口押匯功能 ：客戶能提前從銀行得到信用證項(xiàng)下的貨款，提高資金周轉(zhuǎn)速度，提前辦理結(jié)匯，規(guī)避匯率風(fēng)險(xiǎn)。Copyrights 2007 AUX Group 信用證出口押匯的操作規(guī)程 1.向銀行提供外匯押匯申請(qǐng)書。申請(qǐng)書內(nèi)容包括企業(yè)的基本情況的介紹、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、申請(qǐng)的金額、申請(qǐng)的期限。 2.向銀行提供有關(guān)的資料。 （

46、1）.企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本。 （2）. 企業(yè)的近三年年度財(cái)務(wù)報(bào)表及最近一期的財(cái)務(wù)報(bào)表（3）.外貿(mào)合同。 （4）.銀行的出口議付（押匯）申請(qǐng)書。 （5）.銀行的出口押匯協(xié)議書。 （6）.信用證正本及信用證修改的正本。 （7）.信用證（包括信用證修改）要求的全套單據(jù)。 出口押匯Copyrights 2007 AUX Group 信用證出口押匯的金額 （1）.押匯金額一般為匯票金額的95%，利息采用預(yù)扣方式，即押匯金額-押匯利息。 （2） 信用證的押匯利息=（押匯金額押匯利率押匯天數(shù)）/360天 押匯期限 遠(yuǎn)期信用證押匯的期限為：押匯起息日起至承兌付款日。議付款的回收和貸款的歸還 如果議付款的收回，歸還押匯金額還