財務作業(yè)指導書

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上財務部門職責設(shè)置目的根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略要求，通過預算、核算、成本和收費管理，以及嚴格執(zhí)行財務制度，實現(xiàn)公司成本競爭優(yōu)勢，有效提高資金回籠速度。職責描述1、財務計劃1) 組織編制和評審公司收費年度計劃，指導協(xié)助管理處編制收費年度計劃，并組織審核。2) 組織編制和審核公司年度預算，指導協(xié)助管理處編制年度預算，并組織審核。3) 組織編制和評審公司年度資金使用計劃。4) 組織編制本部門相關(guān)業(yè)務年度計劃以及年度經(jīng)營預算。2、核算與成本管理1) 執(zhí)行公司財務核算和財務明細分類的相關(guān)制度。2) 公司、管理處會計核算以及稅務辦理。3) 識別并確定公司、管理處主要成本項目，形成成本監(jiān)視儀

2、表盤。4) 編制和分析公司各類合并會計報表，定期形成財務管理報告（可包括預算執(zhí)行、主要成本分析、收費計劃執(zhí)行、資金計劃執(zhí)行）。5) 監(jiān)視公司、管理處預算執(zhí)行情況，并定期形成預算執(zhí)行報告。6) 定期搜集競爭對手、標桿企業(yè)及行業(yè)平均水平的物管服務主要成本的數(shù)據(jù)。7) 組織公司物業(yè)服務主要成本（人力資源成本、公共能耗、設(shè)施設(shè)備維修成本等）的縱向（公司歷史數(shù)據(jù)）和橫向（競爭對手、標桿）財務分析，定期形成成本管理報告。3、收費與票據(jù)管理1) 監(jiān)控公司、管理處收費計劃的執(zhí)行情況，并定期形成收費計劃執(zhí)行報告。2) 監(jiān)控公司收費情況，并定期編制資金計劃執(zhí)行報告。3) 建立銀行關(guān)系，擴大電腦收費的管理處數(shù)量。4

3、) 定期組織對收費管理系統(tǒng)的功能、有效性進行評估，并完善。5) 收集整理行業(yè)內(nèi)外（含公司內(nèi)）收費最佳實踐案例，并進行推廣。6) 參與公司資金統(tǒng)籌調(diào)配，降低公司支付風險。7) 執(zhí)行公司銀行帳號設(shè)立和銷戶的管理規(guī)定。8) 監(jiān)控并審核公司資金支付活動。9) 對公司收費票據(jù)進行統(tǒng)一管理（申購、使用、核銷）。會計職位說明書 部門名稱財務部職位名稱會計職位編碼ZW-Z-302職 級經(jīng)理級/助理級直接上司財務總監(jiān)直接下屬操作員職位分類管理類 R專業(yè)類 操作類設(shè)置目的（簡單、準確總結(jié)該職位）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，負責公司財務管理工作的全面運作。關(guān)鍵職責（請列出本職位最關(guān)鍵的角色和職責）1審核部門原始憑證；2錄入原

4、始憑證、涉及款項收支的其他相關(guān)財務單據(jù)。3審核各分公司的財務報表；4按照公司要求編制總部的財務報表；5根據(jù)分公司、管理處上報的財務報表，編制合并財務報表；6審核各分公司上報的“會計報表附表及重要項目注釋“，編制匯總的會計報表附表及重要項目注釋；7對外報送的各類稅務報表和報告。8協(xié)助總監(jiān)對財務資源相關(guān)文件的有效性評審；9協(xié)助財務總監(jiān)編制、修訂財務手冊中相關(guān)文件。10負責公司各類經(jīng)濟合同的管理。11負責各類會計報表、賬冊、財務報告的保管和存檔工作。資歷要求（請選擇或列出本職位最低要求的教育背景、專業(yè)、經(jīng)驗背景和資格證書）教育背景學歷大學本科專業(yè)管理學類（會計、審計、稅務專業(yè)）。資格證書1、持有會計

5、從業(yè)資格證書；2、持有GB/T19001、GB/T28001、GB/T24001內(nèi)審員證；3、助理會計師以上職稱。工作經(jīng)驗1、大學本科學歷以上，并從事企業(yè)管理或相關(guān)業(yè)務工作一年以上；大學?？茖W歷，并從事企業(yè)管理或相關(guān)業(yè)務工作二年以上；2、在本企業(yè)服務滿一年。資歷要求（專業(yè)能力、溝通要求）A、專業(yè)能力1) 專業(yè)知識1、熟悉國家會計制度、會計準則和稅務法規(guī)，了解物業(yè)管理行業(yè)財務處理的有關(guān)規(guī)定；2、掌握公司經(jīng)濟活動的財務核算方法，并能指導分公司財務活動的會計處理；3、熟悉公司財務資源體系文件的規(guī)定，能夠嚴格審核原始單據(jù)，準確進行會計核算；4、熟悉編制合并會計報表的原理和方法，能獨立完成公司各類財務報

6、表及相關(guān)附表、附注的編制、審核和合并；5、熟悉金蝶財務軟件的業(yè)務操作和財務數(shù)據(jù)備份，維護軟件正常運行；6、熟悉公司合同管理和檔案管理的規(guī)定，負責公司經(jīng)濟合同和財務檔案的管理。2) 工作技能1、具有一定的溝通能力，能夠就財務核算方面的工作與相關(guān)部門進行有效溝通；2、原則性強，并能夠適應本職位對財務數(shù)據(jù)、資料和信息的保密要求；3、有較強的書面表達能力，能夠協(xié)助部門總經(jīng)理編制、修訂公司財務資源體系的相關(guān)文件。3) 工作心態(tài)1、對企業(yè)有很強的歸宿感，能關(guān)注并適應公司的發(fā)展；2、有開拓創(chuàng)新的意識，能積極開發(fā)各種資源；3、有良好的紀律性，能在壓力下完成工作。B、溝通要求（請列出任職者經(jīng)常性內(nèi)外部聯(lián)絡的對象

7、和溝通內(nèi)容）主要溝通對象和內(nèi)容接觸對象主要溝通內(nèi)容外部政府職能部門業(yè)務聯(lián)系 內(nèi)部財務負責人工作匯報和請示操作員工作指導、工作安排出納工作溝通各職能部門工作溝通出納職位說明書 部門名稱財務部職位名稱出納職位編碼ZW-Z-303職 級副經(jīng)理級/助理級直接上司財務總監(jiān)直接下屬職位分類管理類 R專業(yè)類 操作類設(shè)置目的（簡單、準確總結(jié)該職位）根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，負責公司財務管理工作的全面運作。關(guān)鍵職責（請列出本職位最關(guān)鍵的角色和職責）12辦理公司總部或分公司、管理處的各項貨幣資金收支業(yè)務13做好貨幣資金及支票的管理，在發(fā)現(xiàn)長短款時應及時查明原因并報告財務部負責人；14按照收付憑證，逐日序時登記現(xiàn)金日記賬；

8、15開立、核對、清理公司銀行賬戶，對不使用的賬戶及時辦理銷戶手續(xù)；16根據(jù)銀行對賬單核對和清理銀行日記賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明；17編制銀行存款動態(tài)月報表，掌握、控制銀行存款的余額情況；18協(xié)助統(tǒng)籌調(diào)配公司賬號內(nèi)資金，最大限度的降低支付風險。資歷要求（請選擇或列出本職位最低要求的教育背景、專業(yè)、經(jīng)驗背景和資格證書）教育背景學歷大專專業(yè)管理學類（會計、審計、稅務專業(yè)）。資格證書1、持有會計從業(yè)資格證書工作經(jīng)驗1、大學?？茖W歷，并從事企業(yè)管理或相關(guān)業(yè)務工作二年以上；2、在本企業(yè)服務滿一年，本市戶口或有本市戶口人士提供的擔保。資歷要求（專業(yè)能力、溝通要求）A、專業(yè)能力4) 專業(yè)知識1、熟悉

9、國家有關(guān)貨幣結(jié)算管理和財經(jīng)紀律有關(guān)的規(guī)定，2、熟悉公司財務資源體系文件有關(guān)資金管理和費用報銷方面的相關(guān)規(guī)定；3、熟練登記現(xiàn)金日記賬，根據(jù)銀行對賬單編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明。5) 工作技能1、具有一定的溝通能力，能夠就出納方面的工作與相關(guān)部門進行有效溝通；2、具準確辦理各項貨幣資金收支業(yè)務的能力；3、協(xié)助統(tǒng)籌調(diào)配公司賬號內(nèi)資金，最大限度的降低支付風險；4、編制相關(guān)資金報表，掌握、控制銀行存款的余額情況。5、熟練使用網(wǎng)絡知識、財務軟件及office軟件。6) 工作心態(tài)1、對企業(yè)有很強的歸宿感，能關(guān)注并適應公司的發(fā)展；2、能服從分配，在公司需要時能積極貢獻自己的才智；3、有良好的紀律性，能在壓

10、力下完成工作。B、溝通要求（請列出任職者經(jīng)常性內(nèi)外部聯(lián)絡的對象和溝通內(nèi)容）主要溝通對象和內(nèi)容接觸對象主要溝通內(nèi)容外部政府職能部門業(yè)務聯(lián)系 內(nèi)部財務負責人工作匯報和請示會計工作溝通各職能部門工作溝通財務監(jiān)控作業(yè)指導書1.0 適用范圍適用于公司、分公司、管理處各項財務經(jīng)濟活動。2.0 貨幣資金的監(jiān)控2.1 財務人員的職責權(quán)限必須明確，并相互分離，相互制約。2.1.1現(xiàn)金的收支、保管應該由出納員（收款員）專職負責，其他人未經(jīng)授權(quán)不得經(jīng)管現(xiàn)金，并限制他人接近現(xiàn)金。2.1.2出納員除登記現(xiàn)金和銀行日記賬、處理現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務外，不得監(jiān)管會計憑證的錄入工作。2.2 現(xiàn)金日記賬應該根據(jù)審核無誤、合法的收支

11、憑證逐日逐筆序時登記，每日必須清點現(xiàn)金實有數(shù)與賬面數(shù)核對，保證賬款相符。2.3 不得坐支現(xiàn)金，以收抵支，以減少經(jīng)管人員挪用、截留現(xiàn)金的可能，收入的現(xiàn)金超出庫存限額的現(xiàn)金，應該及時送存銀行。2.4 確定備用金的使用范圍、額度。備用金的使用必須有合法的原始憑據(jù)證實該筆支出。2.5 財務負責人應該逐月清理備用金，并將結(jié)欠情況通報各有關(guān)部門和個人。一般不得讓未結(jié)清欠款者再次借款。2.6 財務印鑒必須實行分管制度，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務專用章由財務負責人或其授權(quán)人保管，出納員不得保管財務專用章。2.7 支票必須實行登記領(lǐng)用制度，嚴禁簽發(fā)空頭、空白支票和超限額使用限額支票。2.8 出納員

12、應該定期向銀行索取銀行對賬單，根據(jù)銀行對賬單核對和清理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表及其說明，報財務負責人審核。2.9 每一筆資金的收支，特別是大額資金支出都必須審查手續(xù)是否完備，金額是否正確，內(nèi)容是否合理、合法。2.10 財務負責人對庫存現(xiàn)金、銀行賬戶要定期盤點、核對，發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理。3.0 實物資產(chǎn)的監(jiān)控3.1 存貨的監(jiān)控3.1.1采購部門要建立職責分離制度，采購與驗收人員的職責要分離。3.1.2存貨的內(nèi)部盤點不能只由負責保管或記錄的來進行，應由負責保管與獨立于其職能的其他人員共同進行。3.1.3核實和分析付款金額的準確性，供貨票據(jù)的真實性，核實材料

13、價款、進項稅額、運雜費等采購成本類型的實際金額。3.1.4核實財務部門的賬務登記是否及時，應與實際數(shù)量保持一致，運雜費分攤是否合理，審查各種采購所欠債務的真實程度。3.1.5對采購合同和采購行為的合法性進行檢查，對采購品種及商品質(zhì)量進行同行業(yè)比較等。3.1.6每年年度終了，財務部門組織對存貨進行全面清查盤點，做到帳實相符。對于盤虧、受損、全部或部分陳舊或銷售價格低于市場平均成本等原因，使存貨成本不可收回的部分，應當計提存貨跌價準備。3.2 固定資產(chǎn)的監(jiān)控3.2.1正確界定固定資產(chǎn)范圍，分清固定資產(chǎn)和存貨的界限，以采取不同的管理措施。3.2.2固定資產(chǎn)的購置要依據(jù)年度預算，履行公司采購審批程序。

14、各區(qū)域分公司辦公用房、運輸設(shè)備等大額固定資產(chǎn)購置后，直接歸口于總部的帳務核算和資產(chǎn)管理。3.2.3正確核算固定資產(chǎn)的取得、報廢、毀損等業(yè)務。3.2.4劃分對固定資產(chǎn)的取得、使用、登記、維護保養(yǎng)、定期盤點、處置的職責和權(quán)限，對盤盈和盤虧的固定資產(chǎn)按規(guī)定進行申請報批處理。3.2.5按規(guī)定采取合理的方法對固定資產(chǎn)提取折舊。4.0 預算的監(jiān)控4.1 各級預算的審批要依據(jù)職責分配權(quán)限進行，預算經(jīng)審批通過后方可執(zhí)行。4.2 各級預算收入項款要按時足額收取，確保當期收入實現(xiàn)，對于當期收入不能實現(xiàn)的，責任人有追繳的義務。4.3 預算支出要嚴格按照授權(quán)審批權(quán)限和程序執(zhí)行，對于預算外資金支出一定要按照預算外支出審

15、批程序執(zhí)行。4.4 各級財務部門要加強適時監(jiān)控，嚴格控制資金支付，調(diào)節(jié)資金收支平衡，控制支付風險，努力促成管理處完成年度預算指標。4.5 二、三級監(jiān)控部門要按規(guī)定定期制訂預算執(zhí)行分析報告，提交給預算執(zhí)行單位負責人、上級領(lǐng)導及上級監(jiān)控部門。4.6 二、三級監(jiān)控部門按規(guī)定定期組織召開預算執(zhí)行分析溝通會，針對執(zhí)行中存在的問題制定措施，糾正預算執(zhí)行偏差，確保預算執(zhí)行單位可持續(xù)性發(fā)展。4.7 公司預算委員會批準下達的預算，一般情況下不予調(diào)整。預算調(diào)整要遵循預算調(diào)整的原則和程序報批方可執(zhí)行。4.8 對預算結(jié)果的評價與應用要嚴格按公司的相關(guān)文件執(zhí)行。5.0 收費的監(jiān)控5.1 電腦收費5.1.1財務人員數(shù)據(jù)錄

16、入、送盤劃款、打印收款單及分單處理的時間要嚴格按照公司規(guī)定執(zhí)行。5.1.2對于用戶因存款不足等原因未能劃到款時，要提醒客服負責人督促其按時到管理處交現(xiàn)金。5.1.3因電腦收費系統(tǒng)故障造成多收用戶款項，管理處應主動及時將多收款項退還給住戶，按嚴格按照公司“費用清退及滯納金減免”的審批流程逐級報批。5.2 手工收費5.2.1由收費員將每月所收的資金按類別進行統(tǒng)計，編制“各類款項收入（費）匯總表”，并將此表及各類附件按規(guī)定上交財務部門報賬。5.2.2 分公司應收款項由管理處收費員直接負責，建立欠費用戶檔案，制定催繳款工作計劃。5.2.3管理處負責人對應收款項提出催收目標及方式，客服人員進行催繳。5.

17、2.4對各類收費，逾期仍未交款者，要嚴格執(zhí)行公司對各類收費項目的滯納金標準，并可按管理規(guī)約和物業(yè)委托管理合同的規(guī)定進行催繳。連續(xù)六個月不交納的，由管理處將此情況書面報送公司領(lǐng)導，公司核實研究后，制定相應措施予以追繳。6.0 發(fā)票、收據(jù)的監(jiān)控6.1 發(fā)票、收據(jù)的購領(lǐng)、保管、填寫和注銷，應該嚴格按照稅務機關(guān)和公司的相關(guān)規(guī)定嚴格執(zhí)行。6.2 發(fā)票、收據(jù)只準在本公司使用，嚴禁借出、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)售和為他人代開發(fā)票。6.3 只準使用本公司票據(jù)，嚴禁擅自外購票據(jù)。6.4 發(fā)票、收據(jù)開出的票面金額與每月上交款金額要相符，并按規(guī)定填寫各類表格。6.5 財務部門應該不定期地對票據(jù)管理人員、收費員進行票據(jù)檢查，若發(fā)現(xiàn)未

18、按規(guī)定開具發(fā)票、收據(jù)的，或收款不開票者，將檢查結(jié)果書面匯報公司領(lǐng)導及總經(jīng)理，并按國家制定的發(fā)票管理辦法及公司有關(guān)規(guī)定給予處罰。6.6 發(fā)票及收據(jù)發(fā)生丟失，應該于丟失當日書面報告稅務機關(guān)或公司財務部門，并查清原因，造成損失及罰款的追究當事人責任，并予以處罰。6.7 未按規(guī)定領(lǐng)購、開具、保管、繳銷、接受稅務機關(guān)及公司檢查的，擅自撕毀票據(jù)、購買票據(jù)、替他人開票的，要嚴格按國家發(fā)票管理辦法及公司有關(guān)規(guī)定予以處罰。7.0 重大經(jīng)濟事項的監(jiān)控7.1 重大經(jīng)濟事項包括新項目開發(fā)、經(jīng)營負責人離任、單位轉(zhuǎn)并、關(guān)閉、清盤和年終財務決算等。7.2 重大經(jīng)濟事項報公司總經(jīng)理批準后方可實施。8.0 對分公司、管理處的監(jiān)

19、控8.1 分公司、管理處財務部門每季度末必須向公司財務管理部門傳輸或郵寄財務賬套備份數(shù)據(jù)，公司財務管理部門將數(shù)據(jù)安裝，檢查核實財務核算的準確性，發(fā)現(xiàn)問題后，及時督促分公司財務部門糾正，為現(xiàn)場財務稽查奠定基礎(chǔ)。8.2 公司財務管理部門定期對分公司、管理處的財務活動進行檢查監(jiān)督，按照企業(yè)會計制度、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和公司的要求進行稽查、指導，并出具數(shù)據(jù)詳實的檢查報告。8.3 分公司、管理處經(jīng)營負責人應當保證會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財務人員違法辦理會計事項。財務人員對違反會計法和企業(yè)會計制度規(guī)定的會計事項，有權(quán)辦理或者按照職權(quán)予以糾正。9.0 會計檔案的監(jiān)控9.1 會計檔案

20、資料，應按檔案法和會計制度有關(guān)規(guī)定立卷保管，違反規(guī)定擅自銷毀會計檔案的將追究有關(guān)人員的行政或法律責任。10.0 支持性工具10.1 資金管理作業(yè)指導書10.2 成本費用報銷作業(yè)指導書10.3 預算管理作業(yè)指導書10.4 實物資產(chǎn)管理作業(yè)指導書10.5 電腦收費作業(yè)指導書10.6 手工收費作業(yè)指導書10.7 停車場收費作業(yè)指導書10.8 發(fā)票收據(jù)作業(yè)指導書編 寫 人李明華許茂平陳燕編寫時間2009-11-28版次B/0文號Z-ZD-301申請人： 陳燕審核人： 丁傳寶批準人：丁傳寶 發(fā)布日期：2010-01-01成本費用報銷作業(yè)指導書1.0 適用范圍適用于公司、分公司、管理處發(fā)生的一切成本費用報

21、銷管理。2.0 原則根據(jù)錢賬分管的原則，出納員不得編制會計憑證，審核會計憑證，編制會計報表，會計人員不得經(jīng)管貨幣資金的收支。3.0 成本費用分類2.1 成本費用分為生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性費用。生產(chǎn)性費用是指用于生產(chǎn)經(jīng)營的費用，如管理處發(fā)生的各類經(jīng)營性支出，如維修保養(yǎng)費、清潔綠化費、外委工程費等。非生產(chǎn)性費用是各職能部門發(fā)生的各類費用，如辦公費、差旅費、業(yè)務費等。4.0 辦公費用報銷4.1 公司及分公司、管理處日常所需的辦公用品 ，屬于統(tǒng)一VI標識系統(tǒng)的由公司統(tǒng)一購買和配送。4.2 公司及分公司所需零星的自行控制辦公用品，本著既保證需要又節(jié)約的原則，由各自按照年度預算統(tǒng)籌掌握費用開支，自行購買，嚴格管

22、理，節(jié)約使用。原則上不得超出年度預算。4.3 對于購買和領(lǐng)用的辦公用品，各部門要做到專人管理，一一登記備案，人員有變動，做好交接手續(xù)。4.4 公司和分公司、管理處所需屬集中控制辦公用品，應該先填制日常物品申購計劃表，向行政事務部門申請，再向公司（副）總經(jīng)理報批，批準后，由物料采購部門統(tǒng)一購買。購買后，向倉管員辦理入庫手續(xù)。使用時按公司所規(guī)定的出庫手續(xù)辦理。5.0 交通費、差旅費報銷5.1 公司職能部門市內(nèi)公務交通應該先由行政部統(tǒng)一安排車輛。沒有車輛時，一般要求乘坐公交車，按照實報實銷的原則進行報銷。如果確有緊急事情，在征求部門領(lǐng)導同意的情況下，可以打出租車。但是在報銷時，部門負責人必須在出租車

23、票上簽字確認。5.2 管理處員工市內(nèi)公務交通費報銷應該按照年度預算中交通費標準執(zhí)行。5.3 公司及分公司、管理處員工出差，一般乘坐火車硬臥、輪船三等艙。出差較遠或任務較急，經(jīng)（副）總經(jīng)理批準，方可乘坐飛機。公司中高層領(lǐng)導和部門負責人出差，可乘坐飛機經(jīng)濟艙。費用標準按照公司預算定額執(zhí)行。6.0 業(yè)務費報銷6.1 公司和分公司、管理處業(yè)務應酬費的開支必須嚴格控制。業(yè)務應酬費（含禮品費）應事先請示分管領(lǐng)導，不得先斬后奏，否則不予報銷。確因工作需要開支業(yè)務費，要先按照公司相關(guān)規(guī)定，填制“工作請示”，完備審批手續(xù)后，方可辦理接待業(yè)務。6.2 經(jīng)辦人報銷時憑合法的票據(jù)，連同批準的“工作請示”，部門或管理處

24、負責人簽字后，到財務管理部門辦理報銷手續(xù)，報銷金額不得超出批準的額度。6.3 紀念品的開支統(tǒng)一由行政部歸口管理。有關(guān)部門發(fā)生此類業(yè)務時，首先提出專項申請，報（副）總經(jīng)理審批，然后由行政部門統(tǒng)一購買，并按規(guī)定辦理入庫手續(xù)。報銷時憑合法的票據(jù)、入庫單，填制費用報銷單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字，報分管負責人及公司（副）總經(jīng)理審批后方可到財務管理部門辦理報銷手續(xù)。領(lǐng)用時按材料部門有關(guān)出庫規(guī)定辦理。7.0 外委工程費用報銷7.1 各單位在確定進行工程項目前，先填寫工作請示申請工程項目預算，按照公司規(guī)定的審批程序?qū)徟?.2 零星工程根據(jù)合同審批表和合法票據(jù)，由工程項目所屬單位到財務部門辦理結(jié)算手續(xù)。7.3 資金來

25、源為本體維修資金的所有工程項目的結(jié)算，必須都要提供管理處業(yè)主委員會關(guān)于同意費用支出批復原件。7.4 財務管理部門根據(jù)工程合同核對已付和待付工程款，并按合同約定扣除保修金后，予以辦理付款手續(xù)。7.5 公司及分公司、管理處應付的工程款，必須按所簽訂合同的單位、賬號付款，如施工單位要求改變匯款地址、賬號時，必須出具合法證明及委托書，否則不予辦理。8.0 物料采購報銷8.1 物料采購按照公司采購管理作業(yè)指導書的相關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。憑入庫單、供應商同電腦打印的物品清單、合法的票據(jù)和審批單，財務部門辦理報銷手續(xù)。8.2 因急需或特殊原因自行購買了本應由物料部門采購的物品，其費用報銷時，需到物料采購部門辦理

26、入庫手續(xù)，經(jīng)公司（副）總經(jīng)理審批后，財務管理部門予以核報。9.0 其他成本費用報銷9.1 公司或分公司、管理處諸如電梯維護保養(yǎng)費、綠化費、保潔費、設(shè)備設(shè)施維保費等合同金額相對固定、月度支出基本均衡的成本報銷，按照公司各級責任人的授權(quán)書簽署意見后，由財務部門按照合同辦理付款手續(xù)。9.2 公司及分公司、管理處舉辦各種慶典、文體、勞動競賽大中型會議活動，應由承辦部門列出開支計劃，報經(jīng)公司（副）總經(jīng)理批準后實施。報銷時，經(jīng)辦人持合法的原始票據(jù)和審批單，由部門或管理處負責人簽字后，財務部門方可辦理報銷手續(xù)。10.0 財務開支審批權(quán)限、審批程序及工作流程10.1 經(jīng)辦人員根據(jù)付款、借支或費用報銷的需要，分

27、別填制現(xiàn)金借款單、費用報銷審批單、支票領(lǐng)用審批單等，附上相應的合同、協(xié)議及其他付款依據(jù)，按照程序報批。10.1.1借款流程：由申請人填寫借款單-部門負責人審批-管理處經(jīng)理審批-分管負責人-公司財務部-總經(jīng)理(副總)-公司財務部-申請人-財務室付款。日常因公借款每次在人民幣3000元以下（含3000元）的由分管負責人簽字即可，超過3000元的須由總經(jīng)理簽字方可借支。借款原則上當月報銷，否則扣發(fā)當事人當月工資，直至扣清全部借款，舊帳不清，新帳不借。10.1.2報銷流程：報銷人填單-部門負責人證明-管理處行政部門負責人統(tǒng)一收集-管理處負責人審核 收費員核帳- 分管負責人-行政部負責人-公司財務部-總

28、經(jīng)理-公司財務部-財務室-報銷人。10.2 白條、收據(jù)不作報銷憑證，特殊情況需注明原因，由證明人，經(jīng)辦人簽名，公司領(lǐng)導特批。10.3 根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，據(jù)實填寫費用報銷單，將原始單據(jù)分類整齊的粘貼好，并在背面寫明報銷理由、證明人等，分類計算出各種費用的金額，合計數(shù)必須大寫，報銷人簽名，交部門經(jīng)理審核、管理處經(jīng)理簽字，匯總列出報銷明細表于每月26號前上報公司行政部、分管負責人、總公司財務部審核，報總經(jīng)理審批后，每月5號為報銷付款日（分公司、管理處10號為報銷日）。出納可以付款并蓋“現(xiàn)金”或“銀行存款”印章，領(lǐng)款人簽名。 3.4 公司所有對外合同須經(jīng)總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽字方可生效。4.0 支持性工

29、具4.1 借款申請單4.2 費用報銷單4.3 工作請示4.4 有關(guān)合同和協(xié)議書電腦收費系統(tǒng)應用作業(yè)指導書1.0 適用范圍 適用于公司和分公司、管理處所有電腦收費系統(tǒng)應用2.0 系統(tǒng)應用準備2.1 入戶與銷戶2.1.1分公司轄區(qū)內(nèi)的所有住戶，管理處應在入伙收費前將住戶入戶的有關(guān)資料報送公司系統(tǒng)工程師，有關(guān)資料應當包括：業(yè)主姓名、交房時間、水電底數(shù)、購房面積、業(yè)主銀行賬號、收費類別、聯(lián)系電話等。2.1.2系統(tǒng)工程師收到住戶入戶的有關(guān)資料后，應當準確無誤錄入電腦物業(yè)管理收費系統(tǒng)，進行初始化工作, 并妥善保管好所有原始資料。住戶資料一旦入戶，除特殊情況，未經(jīng)分公司領(lǐng)導審批外，不得銷戶。但可申請變更住戶

30、電腦資料，如業(yè)主姓名、賬號等。2.2 住戶統(tǒng)一編碼規(guī)則:住戶房號用8位數(shù)字代號編寫，以購房房號為依據(jù)2.2.1每一房號一組編號，各數(shù)字代號如下： 區(qū)號 棟號 座號 房號 3.0 數(shù)據(jù)錄入3.1 客戶編號：客戶編號是系統(tǒng)內(nèi)區(qū)分客戶的唯一標識，在客戶管理下可對客戶編號進行操作，包括增加、刪除、修改等。注意：為方便查詢，對于已經(jīng)退伙的客戶，其客戶編號也應保留，不應刪除。3.2 物業(yè)入伙：客戶編號建立后，通過物業(yè)入伙可以建立該客戶的所屬物業(yè)，同一客戶編號下可以擁有多套物業(yè)、多塊水電表。3.3 增加電表：在“電費”選項下可對客戶電表進行操作，應注意的是，每一塊電表都必須增加到對應的客戶編號下。對于需分攤

31、的電表,在每一個分攤的客戶下,加入該電表,并錄入分攤系數(shù)。3.4 增加水表：在“水費”選項下可對客戶水表進行操作，應注意的是，每一塊電表都必須增加到對應的客戶編號下。通過“水類”標識，可以定義不同的水費價格。3.5 管理費及維修資金：在物業(yè)入住流程中可定義每一物業(yè)的管理費單價，系統(tǒng)將自動計算出每一物業(yè)的管理費和維修資金。3.6 空調(diào)費：空調(diào)費是由系統(tǒng)根據(jù)物業(yè)的面積自動產(chǎn)生的。通過“類別”標識，可以定義不同的空調(diào)費價格。3.7 維修費和其它費：在處理維修費和其它費要將各筆費用錄入到相應的客戶編號下。3.8 數(shù)據(jù)匯總：在客戶所有的費用都錄入完畢后，進入“數(shù)據(jù)匯總”項下，先點擊“生成匯總表”，系統(tǒng)將

32、對所有客戶的各種費用進行計算。然后就可以打印客戶通知單和匯總報表了。3.9 欠費數(shù)據(jù)生成：在數(shù)據(jù)匯總下有一“欠費數(shù)據(jù)生成”選項，當本月的數(shù)據(jù)全部處理完后，報表及客戶通知單全部無誤后，選此將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)入“收費管理”中進行沖賬處理。3.10月初始化：在系統(tǒng)設(shè)定下有“月初始化”選項，在每月的業(yè)務開始時，選此生成當月數(shù)據(jù)。3.11抄表單打?。涸诔砥陂g，在水費、電費管理下將相應的抄表單打印出來交抄表人員。3.12常規(guī)的操作流程：每月25日財務部數(shù)據(jù)錄入員打印空白抄表單給工程部,規(guī)定每月抄表日期為26日，每月30日提供抄表數(shù)據(jù)給財務部數(shù)據(jù)錄入員,每月31日至次月3為數(shù)據(jù)處理時間。每月4日將匯總表交相關(guān)管理處

33、核對,每月5日開始生成并打印匯總表，同時生成欠款數(shù)據(jù).4.0 收費管理4.1 沖賬：雙擊客戶相應的欠費項目，即可進行正常的沖賬處理。4.2 預收款處理4.2.1 預收：選“預收款”，在交款金額處輸入預收金額，點右健選“預收款”即可。4.2.2 預收款沖賬：客戶相應的欠費項目下點“特殊賬務”->“預收款沖賬”，如客戶具有足夠的預收款，即可進行預收款沖賬。4.3 報表4.3.1 催款通知單4.3.2 月應收款報表4.3.3 收費統(tǒng)計表4.3.4 客戶欠費統(tǒng)計表4.3.5 預收款報表4.4 客戶管理: 可對簽收日期進行調(diào)整，主要是用于法定假日滯納金計算時間的順延。電腦收費作業(yè)指導書1.0 適用

34、范圍 適用于分公司管理處所有電腦收費。2.0 房號輸入2.1 住戶房號用8位數(shù)字代號編寫，以購房房號為依據(jù)2.2 每一房號一組編號，各數(shù)字代號如下： 區(qū)號 棟號 座號 房號 3.0 入戶與銷戶3.1 分公司、管理處轄區(qū)內(nèi)的所有住戶，均應在入戶時到所屬管理處辦理電腦入戶手續(xù)，管理處客服部應在每月月底將業(yè)主（租戶）有關(guān)資料送交財務人員，有關(guān)資料應當包括：業(yè)主姓名、交房時間、水電底數(shù)、購房面積、業(yè)主銀行賬號、收費類別、聯(lián)系電話等。3.2 財務人員收到業(yè)主（租戶）的有關(guān)資料后，應當準確無誤錄入電腦收費庫內(nèi)，并妥善保管好所有原始資料。住戶資料一旦入戶，不得銷戶（特殊情況除外）。但可申請變更住戶電腦資料，

35、如業(yè)主姓名、賬號等。4.0 收費資料更改4.1 當業(yè)主（租戶）提出電腦資料變更時，應填寫電腦資料變更申請，必須由管理處經(jīng)理確認后，財務人員應按要求更改有關(guān)資料，并妥善保管好變更申請單。4.2 電腦收費房號按編寫原則確認并存入電腦收費庫后，無特殊情況，不得更改或取消。4.3 因抄表員抄表或財務人員錄入時造成數(shù)據(jù)有誤，如費用已收，應辦理退款手續(xù)；如費用未收（數(shù)據(jù)盤已交銀行），應由當事人寫明原因，報管理處經(jīng)理審簽后，方可沖減有誤數(shù)據(jù)并更改有關(guān)數(shù)據(jù)。5.0 多收款項處理5.1 管理處必須主動及時（至多一個工作日內(nèi)）將多收款項退還給住戶，如因住戶電腦原始資料錯誤而多收款項，則還應辦理住戶電腦資料變更申請

36、手續(xù)。5.2 住戶因欠款或其他原因，需減免滯納金和費用的審批流程如上。6.0 收費時間6.1 每月30日之前，各管理處抄表員應將住戶上月水電讀數(shù)送交財務人員。6.2 每月1至5日為財務人員數(shù)據(jù)錄入時間；每月 6日到10日為送盤劃款時間；6.3 每月6日至10日為打印收款單及分單處理時間；每月25日至30日為處理電腦收費其他事項時間；每月6日為辦理補單時間。7.0 補辦收費單7.1 住戶在當月30日仍未收到單者，應于下月1至5日向所屬管理處登記補辦收費單手續(xù)，需補單者由各管理處于每月6日統(tǒng)一辦理，并在收費單上備注欄中注“補單”字樣。7.2 管理處只提供三個月以內(nèi)的補單申請。8.0 收費欠付處理8

37、.1 用戶應于每月10日前存足金額以便托收，銀行于每月10-25日的任意一日作一次劃款，如果用戶因存款不足等原因未能劃到款時，于次月10日前到各管理處交現(xiàn)金。8.2 逾期仍未交款者，公司將按日加收應交納費用相應比例的滯納金。并可按管理規(guī)約和物業(yè)委托管理合同的規(guī)定進行催交，連續(xù)六個月不交納的，管理處必須將此情況書面報送分公司領(lǐng)導，分公司核實研究后，制定相應措施予以追繳。8.3 電腦收費單由客戶助理按銀行、居民、單位及已付、拒付逐區(qū)、逐棟分單。單位收費單交銀行代送住戶；居民收費單交管理處分給住戶。拒付單要必須加蓋“欠款原因，存款不足”章。所有收費單應當及時送遞住戶，拒付單也應當及時送達住戶家中。9

38、.0 手工補收9.1 財務人員每月20日將電腦收費欠付部分打單出來，根據(jù)收費單上的金額，進行手工收取，并在電腦中作相應費用沖減處理。9.2 已收欠付單上應注明收費日期、發(fā)票號碼，如有收費金額與欠付單金額不一致，必須注明實收金額。10.0 收費查詢10.1 住戶查詢收費問題時，財務人員應當按公司行為語言規(guī)范的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行并及時回復。11.0 收費資料檔案11.1 管理處所有變更單、退款審批單、入戶資料、領(lǐng)導特批文件、抄表報表、各種電腦收費報表、手工收費單、費用調(diào)整通知等均應辦理交接登記手續(xù)，并將所有原始資料登記歸檔，妥善保管。手工收費作業(yè)指導書1.0 適用范圍 適用于公司及分公司管理處所有手工收

39、費。 2.0 收費的項目2.1 主要收入：管理費、停車費、租金及其他收入。2.2 代收代付：包括水電費、維修資金、各類押金等。3.0 票據(jù)使用項 目收費類別使用票據(jù)非代收代付類管理費、空調(diào)服務費發(fā)票（地稅其他服務）停車費地稅（車輛停放收入定額發(fā)票）房屋租金發(fā)票（地稅其他服務或租賃業(yè)專用發(fā)票）其他收入收據(jù)、發(fā)票（地稅其他服務）代收代付類水電費發(fā)票（國稅水電銷售專用發(fā)票）維修資金收款收據(jù)其他各項收款收據(jù)4.0 收費作業(yè)4.1 手工收費業(yè)務處理堅持先核對繳費金額，再收款、開票、填表的流程辦理。4.2 對于銀行托收款項未收的，收費責任人根據(jù)每月發(fā)出的電腦收費拒付單向業(yè)主收取款項。4.3 每月30日前，

40、收費責任人將每月所收的收入按類別進行統(tǒng)計，編制“各類款項收入?yún)R總表”，并將此表及各類附件每月2530日前上交財務管理部門核銷。4.4 收費責任人應當制定管理處應收款項的催繳工作計劃。4.5 管理處全體管理員工應當協(xié)助收費責任人收取應收款項。5.0 表格填列5.1 發(fā)票（收據(jù)）使用明細表的填寫5.1.1收費責任人要對已實現(xiàn)收入的票據(jù)進行逐筆登記，嚴格按發(fā)票（收據(jù)）使用明細表的內(nèi)容填寫，即開票日期、票據(jù)類型、號碼、金額（作廢、補單的除外）。 5.1.2填報完畢后，要將本表金額進行合計，本表必須與報表中“收支報表”中收入類、代收代付類合計金額相一致。5.2 作廢、換票發(fā)票（收據(jù)）明細表的填寫收費責任

41、人要對作廢、換票的票據(jù)進行逐筆登記，認真填寫作廢、換票發(fā)票（收據(jù)）明細表。填寫時要求寫明“作廢”或“換票”的票據(jù)類型、票據(jù)號碼，票據(jù)張數(shù)，不必填寫金額。5.3 各類押金收款明細表的填寫，收費責任人要對收取的各項押金進行逐筆逐項登記，認真填寫各類押金收款明細表。填寫時寫明房號（業(yè)主姓名），押金種類，金額、票據(jù)號碼及張數(shù)，本表填完要進行逐項匯總合計。5.4 各類押金退款明細表的填寫5.4.1收費責任人要對各類押金的退款進行逐筆登記，認真填寫各類押金退款明細表。填寫時寫明房號（業(yè)主姓名）、押金種類、金額及收據(jù)號碼。5.4.2退款時管理處負責人及領(lǐng)款人必須在原收據(jù)（顧客聯(lián)紅色）單據(jù)上簽字后，收款員方可

42、辦理。5.4.3各類押金退款明細表領(lǐng)款人由收款員代辦填列。如在原收押金中扣出違約金罰金等，須視為收入項，另開收據(jù)處理。5.5 月收支報表的填寫5.5.1月收支報表為主要報表，反映公司及分公司管理處的各種收入、代收代付、支出類款項。此表要嚴格按照表中的類別進行填列。5.5.2本表主要填列管理處各類款項的收支，包括：1）收入類：a. 管理費反映所收取的管理服務費金額，如有退費的在本表支出類中單獨反映；b. 空調(diào)服務費反映所收取的空調(diào)服務費金額，包括加時費；c. 停車費反映所收取的臨時車位費收入，預收的車位費還須在備注中注明預收期限及金額；d. 其他-反映除以上兩項以外的其他收入，包括，場地租金、有

43、償服務、廣告收費、工本費、賠償費、罰金（金額超過500元的要在備注中說明）等。2）代收代付類，包括水費、水費增值稅、電費、維修資金、裝修押金、其他押金。a. 水費、排污費合并填入本表水費欄；b. 維修資金要按“棟”或“座”的明細金額在備注欄中說明；c. 其他各項單列；d. 核票時多交的款也在此表中單獨反映；3）支出類：反映成本費用和實退的裝修押金、其他押金、保證金及退還主表一中的其他款項；5.5.3各類款項收支匯總表填寫要求：分類準確，數(shù)字清楚，勾稽關(guān)系準確無誤，票據(jù)的張數(shù)要填寫準確，重要事項或必須說明的事項在備注欄中簡要反映，本次報賬的票據(jù)總數(shù)（包括各種票據(jù)、表格）寫在本表右下角的標明的位置

44、。6.0 支持性工具6.1 月收支報表6.2 發(fā)票（收據(jù)）使用明細表6.3 作廢、換票發(fā)票（收據(jù)）明細表6.4 各類押金收款明細表6.5 各類押金退款明細表發(fā)票收據(jù)作業(yè)指導書1.0 適用范圍 適用于公司及分公司、管理處所有發(fā)票及收據(jù)的管理。2.0 發(fā)票、收據(jù)購領(lǐng)、注銷和保管2.1 票據(jù)管理人員應當根據(jù)本公司發(fā)票、收據(jù)使用的情況，按期向稅務機關(guān)辦理購領(lǐng)及印制手續(xù)。2.2 票據(jù)管理人員必須嚴格建立發(fā)票、收據(jù)使用登記制度，將購領(lǐng)及印制的發(fā)票、收據(jù)設(shè)置登記本，做好購進、領(lǐng)用及庫存登記工作，并定期清點及核銷各類票據(jù)，定期向主管稅務機關(guān)匯報發(fā)票、收據(jù)的使用情況。2.3 發(fā)票由出納員根據(jù)實際經(jīng)營范圍和業(yè)務需

45、要到當?shù)囟悇站仲忣I(lǐng)，建立發(fā)票登記簿，定期向總公司報送使用情況，并及時到當?shù)囟悇諜C關(guān)核銷。2.4 各管理處一律使用公司統(tǒng)一印制的印有“中鐵物業(yè)”標識的收款收據(jù)，（已結(jié)算開具發(fā)票的除外）由各管理處提出申請，總公司財務部根據(jù)具體情況向各管理處分發(fā)一定數(shù)量的收據(jù)2.4 票據(jù)管理人員、收款員在領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)拆封前，應先清點發(fā)票、收據(jù)的套數(shù)及起止號碼，如發(fā)現(xiàn)有套數(shù)不符或號碼重復錯亂的現(xiàn)象，應整本退回，否則責任自負。2.6 收款員在填領(lǐng)發(fā)票、收據(jù)時，必須將已用完的發(fā)票、收據(jù)交票據(jù)管理人員核銷，若發(fā)現(xiàn)未經(jīng)財務人員核銷一律不予換領(lǐng)，并予查明原因，追究其責任。2.7 本公司如發(fā)生歇業(yè)、停業(yè)或變更經(jīng)營范圍、地址時，

46、應將未使用的發(fā)票、收據(jù)交回主管稅務機關(guān)繳銷并辦理有關(guān)手續(xù)。2.8 開具完的發(fā)票和收據(jù)存根應當按照稅務機關(guān)及公司規(guī)定期限存放和保管，不得擅自損毀，已開具的發(fā)票及收據(jù)的存根聯(lián)和發(fā)票、收據(jù)登記本，應當保存五年，保存期滿，報稅務機關(guān)及公司核批查驗后銷毀。3.0 發(fā)票、收據(jù)的使用3.1 所有的票據(jù)、出入證、停車卡、智能卡等歸公司財務部統(tǒng)一管理，建立領(lǐng)購登記、使用、銷繳、保管等制度，加強內(nèi)部控制，任何管理處和個人不得私自買賣、代開、轉(zhuǎn)借和銷毀票證。票據(jù)用完后，發(fā)票和收據(jù)記帳聯(lián)交由會計做帳外，收款收據(jù)以驗舊換新的方法向公司財務部申領(lǐng)。發(fā)票、收據(jù)根據(jù)存根聯(lián)由收款員整理完好并登記電腦流水賬和臺帳，每月報一次。以

47、便公司財務部對票據(jù)使用情況進行核對、監(jiān)督和管理。3.2 填開發(fā)票、收據(jù)，應按發(fā)票收據(jù)號碼順序、逐欄、全部聯(lián)一次性如實開具，必須真實、準確、完整，不得涂改，挖補或撕毀，嚴禁填開無收款的發(fā)票、收據(jù)，必須采用雙面復寫紙復寫，不得用墨水筆填寫，如有寫錯，應整套保存，以備查驗。3.3 填票的內(nèi)容必須和發(fā)票及收據(jù)的使用范圍一致，不得超越范圍使用，必須寫明顧客名稱及地址和填票日期，發(fā)票填寫應加蓋發(fā)票專用章和填票人簽名（蓋章），否則一律無效。3.4 字跡清楚，不得涂改，如填寫有誤，應另行開具發(fā)票或收據(jù)，并在誤填票據(jù)上注明“誤填作廢”四字，如票據(jù)開出后，對方不索取而成為廢票的，也應填寫“誤填作廢”。3.5 發(fā)票

48、、收據(jù)開出的票面金額與每月上交款金額要相符，并按規(guī)定填寫“發(fā)票（收據(jù)）使用明細表”，上交款時將領(lǐng)用的發(fā)票、收款收據(jù)一同送財務管理部門，開出的發(fā)票、收據(jù)要與“發(fā)票（收據(jù)）使用明細表”及同上交分公司財務管理部門各項收入款一致。3.6 地稅“其他收入發(fā)票”只能開其他收入。國稅“水電銷售專用發(fā)票”只能開具水電及排水費。3.7 收據(jù)開具范圍：押金、維修基金、煤氣開戶費、有線電視費、滅火器及各類代收代付費用。3.8 填票員（收款員），所填寫的各類票據(jù)，大小金額必須一致，小寫前面要加幣種符號例：“人民幣：¥”，大寫按規(guī)定填寫。3.9 業(yè)主需換領(lǐng)發(fā)票時，應當將電腦收費室發(fā)放的電腦劃款單收回，與開具發(fā)

49、票的第三聯(lián)裝訂在一起，每月核報帳目時一同核銷，并在“發(fā)票、收據(jù)使用明細表”中注明。（此單換票）3.10國稅發(fā)票即“水電銷售專用發(fā)票”未填用的大寫單位前應劃上“”符號封頂，尾數(shù)是整數(shù)大寫應為零。3.11收款員將使用完的發(fā)票、收據(jù)上交時，請將每本開具的實際數(shù)額寫在每本封面上，否則不予核領(lǐng)。4.0 發(fā)票、收據(jù)的檢查與罰則4.1 公司財務管理部門將不定期地對票據(jù)管理人員、收款員進行票據(jù)檢查，若發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定開具發(fā)票、收據(jù)的，或收款不開票者，將檢查結(jié)果書面匯報公司主管領(lǐng)導及總經(jīng)理，并按“國家制定的發(fā)票管理辦法”及公司有關(guān)規(guī)定給予處罰。4.2 票據(jù)管理員、收款員要妥善保管好發(fā)票及收據(jù)，如發(fā)生丟失，應于丟失當

50、日書面報告稅務機關(guān)或公司財務管理部門，并查清原因，造成損失及罰款的追究當事人責任，并予以處罰。4.3 票據(jù)管理人員、收款員未按規(guī)定領(lǐng)購發(fā)票、未按規(guī)定開具發(fā)票、未按規(guī)定保管發(fā)票、未按規(guī)定繳銷發(fā)票、未按規(guī)定接受稅務機關(guān)及公司檢查的，擅自撕毀發(fā)票、擅自替他人開票的，將按中華人民共和國發(fā)票管理辦法及公司有關(guān)規(guī)定予以處罰。4.4 票據(jù)管理人員、收款員應配合稅務、工商、財政、審計及公司有關(guān)部門在對其使用的發(fā)票、收據(jù)進行監(jiān)督檢查、稽核審計。4.5 加強對發(fā)票、收據(jù)有關(guān)規(guī)定的學習，自覺遵守發(fā)票管理法規(guī)，自覺接受稅務機關(guān)及本公司對發(fā)票、收據(jù)管理情況的指導、監(jiān)督和檢查，如有違規(guī)、違法行為的，將依照有關(guān)規(guī)定進行處罰

51、。5.0 支持性工具5.1 發(fā)票（收據(jù)）領(lǐng)用、核銷登記表會計工作作業(yè)指導書1.0 適用范圍適用于公司、分公司、管理處各項會計基礎(chǔ)工作。2.0 會計機構(gòu)和會計人員2.1 公司根據(jù)會計業(yè)務的需要在有關(guān)機構(gòu)中配備專職或兼職會計人員。2.2 會計人員應當具備和遵守的基本條件：2.2.1堅持原則，廉潔奉公；2.2.2設(shè)置會計人員工作崗位，明確各個崗位的職責；2.2.3會計人員必須持有會計上崗證；2.2.4會計人員應遵守職業(yè)道德，熟悉財經(jīng)法律，法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，保守本公司的商業(yè)機密。1.2.5會計人員調(diào)動工作或離職必須辦理交接手續(xù)。3.0 會計核算的一般要求3.1 本公司會計年度自公歷一月一日

52、起至十二月三十一日止。3.2 本公司會計核算以人民幣為記賬本位幣。3.3 會計業(yè)務核算按權(quán)責發(fā)生制原則進行賬務處理。3.4 按財政部新的企業(yè)會計準則的要求設(shè)置和使用會計科目，建立總賬、明細賬、日記賬及其他輔助性賬薄，認真進行會計核算；應用電算化的項目，有關(guān)電子數(shù)據(jù)、核算軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。3.5 核算標準和報告規(guī)定3.5.1會計核算應按行業(yè)標準正確使用會計科目,按月結(jié)算,編制月度財務會計報告。報告包括：資產(chǎn)負債表、損益表及相關(guān)附表；會計報表附注。報表于月度終了后15日內(nèi)填報，總經(jīng)理一份，公司財務部一份。3.5.2會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制

53、度規(guī)定。3.5.3對外報送的所有會計資料必須經(jīng)總經(jīng)理簽名同意。3.5.4公司的會計憑證、會計賬簿，財務會計報告和其他會計資料要建立檔案，并妥善保管。4.0 填制會計憑證4.1 公司所有部門發(fā)生的下列事項，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機構(gòu)：4.1.1 款項和有價證、卡的收付；4.1.2 財物的收發(fā)、增減和使用；4.1.3 債權(quán)債務的發(fā)生和結(jié)算；4.1.4 資本、基金的增減；4.1.5 收入、支出、費用、成本的計算；4.1.6財務成果的計算和處理；4.1.7其他需要辦理會計手續(xù)、進行會計核算的事項。4.2 原始憑證的要求：4.2.1原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證名稱；填制日期；填制單位或

54、填制人姓名；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額；經(jīng)辦人員簽字或蓋章認可，如有差錯，經(jīng)手人負有不可推卸的責任。4.2.2從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位單位領(lǐng)導人或其他指定人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位公章。4.2.3凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫與小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收證明。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。4.2.4凡涉及業(yè)務數(shù)據(jù)的費用和開支，必須經(jīng)相關(guān)業(yè)務人員或其直管業(yè)務負責人審核確認。4.2.5 一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，作廢時應當加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得撕毀。4.2.6經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務，應當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應當在憑證上注明。4.3 記賬憑證的要求：會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。記賬憑證的填制方法、內(nèi)容等符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，記賬憑證必須經(jīng)過復核方可