財(cái)經(jīng)法規(guī)第一章第二節(jié)

1、第二節(jié) 會(huì)計(jì)工作管理體制想想上節(jié)課 溫故而知新：1、會(huì)計(jì)法律制度的含義。2、會(huì)計(jì)法律制度的構(gòu)成。難點(diǎn)回放：會(huì)計(jì)法律制度的構(gòu)成(一)會(huì)計(jì)法律（1）制定主體：全國人民代表大會(huì)及其常委會(huì)（2）調(diào)整對(duì)象：所有的會(huì)計(jì)關(guān)系（3）名 稱：法（4）地 位：最高（不能和憲法相抵觸）難點(diǎn)回放：會(huì)計(jì)法律制度的構(gòu)成(二)會(huì)計(jì)行政法規(guī)（1）制定主體：國務(wù)院制定或者國務(wù)院有關(guān)部門擬定（2）發(fā)布主體：國務(wù)院（3）調(diào)整對(duì)象：某些方面會(huì)計(jì)關(guān)系（4）名 稱：條例（5）地 位：低于法律，高于部門規(guī)章和地方性法規(guī)難點(diǎn)回放：會(huì)計(jì)法律制度的構(gòu)成(三)會(huì)計(jì)部門規(guī)章（1）制定主體：財(cái)政部以及其他相關(guān)部委（國務(wù)院下屬單位）（2）調(diào)整對(duì)象：本部

2、門的權(quán)限范圍內(nèi)的會(huì)計(jì)關(guān)系（3）名 稱：準(zhǔn)則 辦法 規(guī)范等（4）地 位：低于法律、行政法規(guī)，高于地方性法規(guī)難點(diǎn)回放：會(huì)計(jì)法律制度的構(gòu)成(四)地方性會(huì)計(jì)法規(guī)（1）制定主體：省級(jí)和計(jì)劃單列市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)的人大及常委會(huì)（2）調(diào)整對(duì)象：本地區(qū)（3）名 稱： 法規(guī) 帶地名（4）地 位：低于法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章本節(jié)主要內(nèi)容：一、會(huì)計(jì)工作的行政管理（理解掌握）二、會(huì)計(jì)工作的行業(yè)自律（了解）三、單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理（理解掌握）v一、會(huì)計(jì)工作的行政管理（財(cái)政部門）（一）會(huì)計(jì)工作行政管理體制 總 原 則：統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：國務(wù)院財(cái)政部門國務(wù)院財(cái)政部門主管全國的會(huì)計(jì)工作；分級(jí)管理：縣級(jí)

3、以上縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。 財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門依法定職責(zé)，對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查。與財(cái)政部門相互協(xié)作相互協(xié)作?！纠}判斷題】我國會(huì)計(jì)工作的行政管理實(shí)行“統(tǒng)一指導(dǎo)、分級(jí)管理”原則，國務(wù)院主管全國的會(huì)計(jì)工作，縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。（） v一、會(huì)計(jì)工作的行政管理（財(cái)政部門）（一）會(huì)計(jì)工作行政管理的內(nèi)容 1、制定國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度 國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度由國務(wù)院財(cái)政部門制定并公布。 國務(wù)院有關(guān)部門可以依照會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度制定

4、具體辦法或者補(bǔ)充規(guī)定具體辦法或者補(bǔ)充規(guī)定，報(bào)國務(wù)院財(cái)政部門審核批準(zhǔn)審核批準(zhǔn)。 中國人民解放軍總后勤部總后勤部可以依照會(huì)計(jì)法和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度制定軍隊(duì)實(shí)施國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的具體辦法具體辦法，報(bào)國務(wù)院財(cái)政部門備案?jìng)浒浮一、會(huì)計(jì)工作的行政管理（財(cái)政部門）（一）會(huì)計(jì)工作行政管理的內(nèi)容 1、制定國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度 國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度是在全國范圍內(nèi)實(shí)施的會(huì)計(jì)工作管理方面的規(guī)范性文件，主要包括：（1）國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算制度（2）國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)管理制度（3）國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)人員管理制度 （4）國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)工作管理制度v一、會(huì)計(jì)工作的行政管理（財(cái)政部門）（一）會(huì)計(jì)工作行政管理的內(nèi)容 2、會(huì)計(jì)市場(chǎng)管

5、理 財(cái)政部門財(cái)政部門是會(huì)計(jì)工作和注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的主管部門主管部門。 會(huì)計(jì)市場(chǎng)管理包括會(huì)計(jì)市場(chǎng)的準(zhǔn)入管理、過程監(jiān)管（也準(zhǔn)入管理、過程監(jiān)管（也叫運(yùn)行管理）和退出管理叫運(yùn)行管理）和退出管理。也包括會(huì)計(jì)出版市場(chǎng)、培訓(xùn)市場(chǎng)、會(huì)計(jì)出版市場(chǎng)、培訓(xùn)市場(chǎng)、境外境外“洋資格洋資格”的管理的管理。v一、會(huì)計(jì)工作的行政管理（財(cái)政部門）（一）會(huì)計(jì)工作行政管理的內(nèi)容 2、會(huì)計(jì)市場(chǎng)管理 會(huì)計(jì)市場(chǎng)的準(zhǔn)入管理（是一種行政許可）準(zhǔn)入管理（是一種行政許可）包括會(huì)計(jì)從業(yè)資格、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的設(shè)立、代理記賬機(jī)構(gòu)的設(shè)立等。 會(huì)計(jì)市場(chǎng)的運(yùn)行管理運(yùn)行管理是指財(cái)政部門對(duì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員是否遵守法律法規(guī)進(jìn)行的監(jiān)督和檢查。監(jiān)督和檢查。 會(huì)計(jì)市場(chǎng)的

6、退出管理是指財(cái)政部門對(duì)違法行為人進(jìn)行處罰，情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷其職業(yè)資格吊銷其職業(yè)資格，強(qiáng)制其退出會(huì)計(jì)市場(chǎng)。【例題單選題】我國從事會(huì)計(jì)工作人員的基本任職條件是（）。A.具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格B.具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書C.具有中專以上專業(yè)學(xué)歷D.擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)v一、會(huì)計(jì)工作的行政管理（財(cái)政部門）（一）會(huì)計(jì)工作行政管理的內(nèi)容 3、會(huì)計(jì)專業(yè)人才評(píng)價(jià) 階梯式會(huì)計(jì)專業(yè)人才評(píng)價(jià)機(jī)制，包括初級(jí)、中級(jí)、高級(jí)會(huì)計(jì)人才評(píng)價(jià)機(jī)制以及會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)評(píng)價(jià)體系等。也包括先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者的表彰獎(jiǎng)勵(lì)。v一、會(huì)計(jì)工作的行政管理（財(cái)政部門）（一）會(huì)計(jì)工作行政管理的內(nèi)容 3、會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查（1）主要是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查和會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量

7、檢查。也包括對(duì)會(huì)計(jì)行業(yè)自律組織的監(jiān)督和指導(dǎo)。（2）財(cái)政部門（包括國務(wù)院財(cái)政部門、國務(wù)院財(cái)政部門的派出機(jī)構(gòu)、縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門）是會(huì)計(jì)工作的政府監(jiān)督實(shí)施主體。（3）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的檢查和行政處罰： 財(cái)政部負(fù)責(zé)全國，縣級(jí)以上財(cái)政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)。（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查和行政處罰：財(cái)政部負(fù)責(zé)全國，省、自治區(qū)、直轄市人民政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)。 【例題單選題】對(duì)違反會(huì)計(jì)法規(guī)定行為的，財(cái)政部門可以處以一定數(shù)額的罰款，這里的財(cái)政部門是指（） A.鄉(xiāng)級(jí)以上人民政府財(cái)政部門B.縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門C.市級(jí)以上人民政府財(cái)政部門D.省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門v二、會(huì)計(jì)工作的行業(yè)自律 (一)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)

8、師協(xié)會(huì)：依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和社會(huì)團(tuán)體登記條例的有關(guān)規(guī)定設(shè)立，在財(cái)政部黨組和理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下開展行業(yè)管理和服務(wù)的法定組織。(二)中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)：創(chuàng)建于1980年，是財(cái)政部所屬由全國會(huì)計(jì)領(lǐng)域各類專業(yè)組織，以及會(huì)計(jì)理論界、實(shí)務(wù)界會(huì)計(jì)工作者自愿結(jié)成的學(xué)術(shù)性、專業(yè)性、非營利性的社會(huì)組織社會(huì)組織。 (三)中國總會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)：是經(jīng)財(cái)政部審核同意、民政部批準(zhǔn)，依法注冊(cè)登記成立的跨地區(qū)、跨部門、跨行業(yè)、跨所有制的非營利性國家一級(jí)社團(tuán)組織，是總會(huì)計(jì)師行業(yè)的全國性自律組織。【例題多選題】下列屬于會(huì)計(jì)工作的自律管理的有（）。A.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)組織實(shí)施注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國統(tǒng)一考試B.中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)編輯出版會(huì)計(jì)刊物、專著、資料C.某高

9、校開設(shè)會(huì)計(jì)專業(yè)學(xué)習(xí)D.某會(huì)計(jì)人員在家自學(xué)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)相關(guān)知識(shí)【例題多選題】中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)是什么性質(zhì)的社會(huì)組織（）。A.學(xué)術(shù)性B.營利性C.專業(yè)性D.非營利性 v三、單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理（一）單位負(fù)責(zé)人的職責(zé) 1、單位負(fù)責(zé)人主要有兩類： （1）單位法定代表人：指依法代表法人單位行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人，如國有工業(yè)企業(yè)的廠長、經(jīng)理，公司制企業(yè)的董事長，國有機(jī)關(guān)的最高行政長官。（2）法律、行政法規(guī)規(guī)定代表單位行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人：指代表非法人單位行使職權(quán)的負(fù)責(zé)人，如代表合伙企業(yè)執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人。2、單位負(fù)責(zé)人職責(zé)：（1）單位負(fù)責(zé)人（不是會(huì)計(jì)主管或者其他會(huì)計(jì)人員）單位負(fù)責(zé)人（不是會(huì)計(jì)主管

10、或者其他會(huì)計(jì)人員）對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。（2）單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)，不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。 【例題單選題】下列公司人員中，（）應(yīng)當(dāng)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。A.某有限責(zé)任公司的總經(jīng)理B.某有限責(zé)任公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)C.某有限責(zé)任公司的董事長D.某有限責(zé)任公司主管財(cái)務(wù)工作的副總經(jīng)理 【例題判斷題】單位負(fù)責(zé)人作為法定代表人，依法代表單位行使職權(quán)，應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 【例題多選題】單位負(fù)責(zé)人在內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督中的職責(zé)，下列表述正確的是（）。A.單

11、位負(fù)責(zé)人必須事事參與，嚴(yán)格把關(guān)B.單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)C.不能授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員辦理違法事項(xiàng)D.依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算 【例題多選題】單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的（）負(fù)責(zé)。 A.真實(shí)性B.系統(tǒng)性C.全面性D.完整性v三、單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理（二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要，設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，或者在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會(huì)計(jì)人員并指定會(huì)計(jì)主管人員；不具備設(shè)置條件的，應(yīng)當(dāng)委托經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立從事會(huì)計(jì)代理記賬業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)代理記賬。 國有的和國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的大、中型企業(yè)必須必須設(shè)置總會(huì)計(jì)師?？倳?huì)計(jì)師的任職資格、任免程序、職責(zé)權(quán)限由國務(wù)院規(guī)定。 （

12、會(huì)計(jì)法第三十六條）v三、單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理（二）會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置 一個(gè)單位是否設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)一般取決于以下因素：1、單位規(guī)模的大小。、單位規(guī)模的大小。從有效發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用的角度看，實(shí)行企業(yè)化管理的事業(yè)單位，大、中型企業(yè)，應(yīng)當(dāng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu);業(yè)務(wù)較多的行政單位、社會(huì)團(tuán)體和其他組織也應(yīng)當(dāng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)。 2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)政收支的簡繁。、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和財(cái)政收支的簡繁。3、經(jīng)營管理的要求。（最基本的因素）、經(jīng)營管理的要求。（最基本的因素）v三、單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理（三）會(huì)計(jì)人員的選拔任用1、從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。 2、擔(dān)任會(huì)計(jì)職務(wù)應(yīng)當(dāng)通過相應(yīng)級(jí)別的會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試或考評(píng)

13、。 如擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上經(jīng)歷。 擔(dān)任總會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在取得會(huì)計(jì)師任職資格后主管一個(gè)單位或單位內(nèi)一個(gè)重要方面的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作不少于3年。 取得相關(guān)資格或者符合有關(guān)條件的會(huì)計(jì)人員能否具體從事相關(guān)工作，由所在單位自行決定?！纠}單選題】根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的，除取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書外，還應(yīng)當(dāng)具備的法定條件是（）。A.具備會(huì)計(jì)員專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作2年的經(jīng)歷B.具備助理會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作2年的經(jīng)歷 C.具備會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或從事會(huì)計(jì)工作3年以

14、上的經(jīng)歷D.具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格或者從事會(huì)計(jì)工作2年的經(jīng)歷v三、單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理（三）會(huì)計(jì)人員回避制度 1、國家機(jī)關(guān)、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度。單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。 2、需要回避的主要有以下三種親屬關(guān)系： 直系血親直系血親是指具有直接血緣關(guān)系的親屬。還包括本來沒有自然的或直接的血緣關(guān)系，但法律上確定其地位與血親相等，如養(yǎng)父母和養(yǎng)子女之間的收養(yǎng)關(guān)系。 三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系是指自己的兄弟姐妹及其子女與父母的兄弟姐妹及其子女。 近姻親關(guān)

15、系近姻親關(guān)系是指配偶的父母、兄弟姐妹、兒女的配偶及兒女配偶的父母。v【例題多選題】 財(cái)政部門在會(huì)計(jì)人員管理中的工作職責(zé)主要包括（ ）vA.會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理vB.會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格管理vC.會(huì)計(jì)人員評(píng)優(yōu)表彰獎(jiǎng)懲vD.會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育v【例題單選題】根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，主管全國會(huì)計(jì)工作的部門是（）。vA.全國人大常務(wù)委員會(huì) vB.中國會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)vC.國務(wù)院財(cái)政部門 vD.中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)v【例題單選題】（）應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。vA.單位負(fù)責(zé)人 vB.單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人vC.單位的總會(huì)計(jì)師 vD.單位的會(huì)計(jì)主管人員v【例題多選題】單位負(fù)責(zé)人管理單位內(nèi)部會(huì)計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)（）。vA.

16、保證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員依法履行職責(zé)vB.不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)人員違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)vC.不得授意、指使、強(qiáng)令會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)違法辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)vD.對(duì)會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)v【例題多選題】財(cái)政部門負(fù)責(zé)（）。vA.會(huì)計(jì)從業(yè)資格管理 vB.會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格管理vC.會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育 vD.對(duì)違法會(huì)計(jì)人員追究刑事責(zé)任vv【例題多選題】我國會(huì)計(jì)工作管理體制主要內(nèi)容有（）。vA.明確會(huì)計(jì)工作的主管部門 vB.明確國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的制定權(quán)限vC.明確對(duì)單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的管理內(nèi)容 vD.明確單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)工作管理職責(zé)vv【例題單選題】我國從事會(huì)計(jì)工作人員的基本任職條件是（）。vA.具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格 vB.具有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書vC.具有中專以上專業(yè)學(xué)歷 vD.擔(dān)任會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)vv【例題單選題】根據(jù)會(huì)計(jì)法的規(guī)定，行使會(huì)計(jì)工作管理職能的政府部門是（）。vA.財(cái)政部門vB.稅務(wù)部門vC.審計(jì)部門vD.證券監(jiān)管部門v【例題單選題】下列各項(xiàng)中，有權(quán)制定國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的