全過程跟蹤審計實施方案設(shè)計

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上XXX項目全過程跟蹤審計實施方案編制人：XXX公司XXX日期全過程跟蹤審計實施細(xì)則為確保本項目全過程跟蹤審計業(yè)務(wù)的質(zhì)量和效果，更好的來規(guī)范本項目跟蹤審計業(yè)務(wù)的操作程序，確保本項目的跟蹤審計業(yè)務(wù)在執(zhí)行過程中符合現(xiàn)行相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件及行業(yè)規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、技術(shù)文件等要求的前提下，體現(xiàn)客觀、公正、公開、公平的原則，使得本項目的成本投資控制達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。根據(jù)中價協(xié)2002第016號文件-關(guān)于下發(fā)工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程的規(guī)定精神，結(jié)合本項目相關(guān)文件中針對本項目需求的說明，制定本項目跟蹤審計實施細(xì)則。一、跟蹤審計的目的嚴(yán)格加強、規(guī)范本項目工程施工全過程中相

2、關(guān)圖紙變更單、隱蔽部位記錄單、現(xiàn)場簽證單、進(jìn)度款支付及過程中間結(jié)算等相關(guān)管理、審核，從本項目成本投資的角度來合理的降低工程造價，確保整體項目投資的合法性、公允性、合理性，使得本項目的成本投資控制達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。二、跟蹤審計時間從委托跟蹤審計合同簽訂之日起，至整體項目竣工驗收合格、竣工結(jié)算審計初審?fù)瓿刹⒊鼍咄暾麑徲媹蟾?，移交全部相關(guān)審計資料至委托方止。三、委托跟蹤審計服務(wù)內(nèi)容（1）根據(jù)施工承包合同價、進(jìn)度計劃、編制工程用款計劃書（如需要）；（2）制定造價控制的實施細(xì)則，確定造價控制目標(biāo)；（3）參加與工程造價控制有關(guān)的會議，負(fù)責(zé)處理相關(guān)圖紙變更單、現(xiàn)場隱蔽部位記錄單、現(xiàn)場簽證單的丈量、審核、確認(rèn)等

3、；（4）負(fù)責(zé)對施工單位上報、監(jiān)理單位已初審的工程進(jìn)度款結(jié)算及中間結(jié)算進(jìn)行審核、確認(rèn)，向委托方提供本項目工程進(jìn)度款支付證書及中間結(jié)算認(rèn)定書；審核、核定各階段已完工的工程中間結(jié)算；（5）承發(fā)包雙方提出索賠時，為委托方提供相應(yīng)合理的咨詢意見；（6）審核工程變更、現(xiàn)場簽證單等實際發(fā)生的增加（或減少）費用，并相應(yīng)調(diào)整造價控制目標(biāo)；（7）動態(tài)調(diào)整造價控制目標(biāo)，向委托方提供造價控制動態(tài)分析報告（如需要）；（8）協(xié)調(diào)委托方的相關(guān)部門及時辦理工程竣工結(jié)算，在監(jiān)理單位已初審的基礎(chǔ)上，提供完整的工程結(jié)算審計報告書；（9）積極展開全面工作，對審計過程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題，及時向委托方匯報并提出預(yù)防、控制的合理化建議；（1

4、0）配合委托方積極參與與本項目工程造價成本控制相關(guān)的其他事宜。四、跟蹤審計程序第一階段 本項目前期基本情況、程序及相關(guān)資料初步審查1、接受委托方的委托，并就本項目跟蹤審計目的、內(nèi)容、程序、要求等與委托方簽訂本項目的委托跟蹤審計合同；2、向委托方提交本項目跟蹤審計所需要的相關(guān)資料清單，并要求委托方的相關(guān)部門及時提供；3、了解本項目投資建設(shè)的基本情況：工程概況、項目審批情況、施工進(jìn)展情況、招投標(biāo)情況、合同簽訂情況等，并要求委托方的相關(guān)部門提供上述相關(guān)情況的書面資料；4、了解工程立項及前期費用：本項目開工前的項目立項、可行性研究、初步設(shè)計、概算、項目報建及開工等各項審批手續(xù)是否完備、合法；并就此過程

5、中發(fā)生的相關(guān)費用的合法、合理性，向委托方提供必要的合理化建議；5、工程招投標(biāo)的程序的合法性及合同中主要條款的審核，主要審核合同條款中涉及到的本項目投資成本控制、索賠、工期及質(zhì)量獎罰等約定條款簽訂情況，并向委托方就此部分約定條款簽訂不完善處，從工程造價審計專業(yè)角度提出合理化建議；6、對審核中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行匯總，及時與被審計單位進(jìn)行溝通，提出合理建議；并向委托方提交初審報告。7、與委托方協(xié)商，根據(jù)項目工程的結(jié)算進(jìn)度，分階段安排工程結(jié)算審計。第二階段 建設(shè)期間全過程跟蹤審計（其過程是跟蹤審計的重點）1、按合同中項目工程完工進(jìn)度和結(jié)算進(jìn)度的約定，進(jìn)行階段性的工程結(jié)算審核。在審核之前向委托方提出，要求被

6、審計的相關(guān)單位按送審結(jié)算資料規(guī)定要求提供工程結(jié)算審核所需要的全部、完整的資料，做好審核準(zhǔn)備工作。2、委托方應(yīng)對提供的送審結(jié)算資料真實性、完整性負(fù)責(zé)。所提供相關(guān)的圖紙變更單、經(jīng)濟簽證單等附件資料必須是原件；資料內(nèi)各相關(guān)單位（部門）簽字、蓋章齊全、完整，且為監(jiān)理單位初審后的送審結(jié)算書。3、會同委托方的相關(guān)部門、施工單位對有關(guān)項目進(jìn)行現(xiàn)場踏勘、丈量、核實，界定各施工單位的施工范圍和造價。4、初步審核后出具審核表，有委托方負(fù)責(zé)本項目的相關(guān)人員參加，由審計人員與施工單位針對初審意見中出現(xiàn)的分歧問題交換意見。期間審計人員與委托方的相關(guān)部門、人員密切配合，及時溝通。5、各相關(guān)單位達(dá)成一致意見后，在工程審核定

7、案表上三方（審計、建設(shè)、施工單位）簽章確認(rèn)，根據(jù)業(yè)務(wù)需要出具階段性工程結(jié)算審核意見書。6、施工過程中相關(guān)簽證單（含相關(guān)圖紙變更單、現(xiàn)場隱蔽部位記錄單等）確認(rèn)程序：施工單位提出（簽章齊全）監(jiān)理單位核實、簽署意見、確認(rèn)簽章跟蹤審計單位核實、簽署意見、確認(rèn)簽章委托方相關(guān)部門核實、簽署意見、確認(rèn)簽章。7、工程進(jìn)度款、中間結(jié)算等確認(rèn)程序：施工單位提交送審資料（簽章齊全、相關(guān)附件資料完整齊全、且須提供計價軟件電子版）監(jiān)理單位初步審核、簽署意見、確認(rèn)簽章（須提供初步審核后的計價軟件電子版）跟蹤審計單位審核、核對、審核結(jié)果經(jīng)施工、委托方相關(guān)部門確認(rèn)，出具相關(guān)審核意見書、提交委托方委托方復(fù)核、確認(rèn)。8、針對審計

8、中發(fā)現(xiàn)的問題，及時向委托方反映并提出合理化建議。第三階段 工程竣工結(jié)算審計工程竣工交付后，在全過程跟蹤審計的基礎(chǔ)上，開始工程竣工結(jié)算審計工作。工作程序與建設(shè)施工期內(nèi)的全過程跟蹤審計程序基本一致，對審核中發(fā)現(xiàn)的問題，結(jié)合國家法律、法規(guī)的具體規(guī)定，出具初步審核意見征求稿；對審核調(diào)整事項進(jìn)行詳細(xì)說明；依據(jù)征求稿的審核情況出具初步審核意見報告（附本項目審計詳細(xì)的明細(xì)表）；與委托方交換意見，多次核對直至相關(guān)單位一致同意后定稿，一周內(nèi)出具本項目的工程竣工結(jié)算審計意見書，并移交全部審計相關(guān)資料至委托方。依據(jù)整體項目工程中的全過程跟蹤審計及工程竣工結(jié)算審計情況，針對審計過程中產(chǎn)生、發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題結(jié)合具體情況，

9、向委托方出具相應(yīng)的項目管理建議書；為委托方在以后的項目工程投資建設(shè)領(lǐng)域中涉及到的項目管理方面、項目投資中的成本控制方面等提供參考。五、主要工作（一）對委托方的相關(guān)部門、施工單位、監(jiān)理單位的各項內(nèi)控制度提出合理化建議和意見，更好的完善建設(shè)項目現(xiàn)場管理制度（尤其對項目管理及項目投資中的成本控制方面），如工程簽證管理、材料設(shè)備采購、價格控制、驗收、領(lǐng)用、清點，設(shè)計變更等管理制度。（二）檢查本項目相關(guān)單位和部門的合同履行情況，檢查有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，重點檢查：工程進(jìn)度。合同實質(zhì)條款內(nèi)容發(fā)生變更時有無及時簽訂補充合同。有無違法轉(zhuǎn)包、分包現(xiàn)象，檢查施工單位是否與合同單位一致。 （三）檢查項目概算執(zhí)行情

10、況（如需要）。 （四）積極配合委托方，控制、優(yōu)化工程變更，根據(jù)工程用途及市場行情，提出建設(shè)性的優(yōu)化方案。經(jīng)常深入施工現(xiàn)場，掌握工程進(jìn)展及變更的落實情況，為準(zhǔn)確計量掌握真實資料。重點檢查工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證手續(xù)是否合理、及時、完整、真實。參與工程造價控制的有關(guān)會議，參加工地監(jiān)理例會，提出合理化建議，并收集整理相關(guān)會議記錄。適時對施工現(xiàn)場進(jìn)行查勘，核實有關(guān)設(shè)計變更及簽證，及時了解工程情況并進(jìn)行必要的拍照、攝像，留取證據(jù)，確保計量準(zhǔn)確和審核真實、完整。 （五）做好隱蔽工程的查看和驗收，涉及造價增減的，要做到圖片、文字資料齊全，及時辦理確認(rèn)手續(xù)并存檔。 （六）參與特殊材料、設(shè)備的定價工作，并提出

11、合理化建議。 （七）負(fù)責(zé)對施工單位上報的已完成工程量進(jìn)行審核，并審核、提供工程進(jìn)度的付款建議書；嚴(yán)格控制、管理工程進(jìn)度款的支付審核，堅決杜絕工程款超付現(xiàn)象。 （八）遵照招、投標(biāo)文件、工程承包合同中相關(guān)條款的約定，對索賠項目進(jìn)行審核，合理、合法的予以確認(rèn)。各種確認(rèn)資料及時辦理。（盡力來預(yù)防、杜絕索賠事件的發(fā)生。）現(xiàn)場資料日清月結(jié)，為工程月報的編制及工程現(xiàn)場動態(tài)成本控制分析提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。 （九）負(fù)責(zé)向委托方、委托方相關(guān)部門、施工單位、監(jiān)理單位宣傳跟蹤審計的程序、內(nèi)容及要求，最大限度地達(dá)到控制、降低項目投資中成本控制的目的。 （十）及時核定分階段完工的分部工程結(jié)算，提供完整結(jié)算報告。六、跟蹤審計質(zhì)量

12、內(nèi)部控制措施及工作流程（一）確定項目審計負(fù)責(zé)人，配置相應(yīng)的審計人員。審計單位在開展跟蹤審計前組成跟蹤審計小組，委派專人專職負(fù)責(zé)對本建設(shè)項目全過程、全方位的審計跟蹤監(jiān)督與管理并責(zé)任到人。（二）根據(jù)本項目特點，制定相應(yīng)的跟蹤審計細(xì)則。在項目實施各階段，審計人員的工作要點、主要以及相關(guān)部門需要提供的審計資料等，在本審計細(xì)則里都做出了明確規(guī)定。相關(guān)單位及審計人員在工作中對照審計細(xì)則檢查自身的工作是否做得完整、到位，有無疏忽遺漏。（三）組織相關(guān)職能部門就跟蹤審計工作招開聯(lián)席會。本項目投資建設(shè)領(lǐng)域內(nèi)的全過程跟蹤審計是一項復(fù)雜的系統(tǒng)工程：工期長、任務(wù)重、問題多、建設(shè)地點較遠(yuǎn)等，需由設(shè)計、施工、監(jiān)理、跟蹤審計

13、、委托方相關(guān)部門及委托方等單位來共同努力完成。（四）做好隱蔽工程驗收記錄。由于隱蔽工程在隱蔽后無法看到，因此是最難監(jiān)督、最容易產(chǎn)生爭議的地方。跟蹤審計人員必須要到施工現(xiàn)場了解具體施工做法，做好取證記錄，將實際情況記錄下來，所有的隱蔽工程都要經(jīng)施工、監(jiān)理、審計、委托方的現(xiàn)場相關(guān)部門四方共同確認(rèn)、會簽后才能隱蔽。（五）審查現(xiàn)場簽證和工程變更?，F(xiàn)場簽證和工程變更是引起工程造價變化的主要原因。工程建設(shè)的生產(chǎn)周期比較長，在此期間常會出現(xiàn)一些不確定因素，不可避免地引起工程變更和簽證。對變更和簽證的審計是跟蹤審計工作的重中之重。對此主要審查：理由是否充分、情況是否屬實、計量是否準(zhǔn)確、手續(xù)是否齊全、資料是否真

14、實、完整、與合同有無沖突等。審計人員務(wù)必堅持審計原則，對弄虛作假、高估冒算的行為堅決抵制。工作流程如下圖:委托方委托方現(xiàn)場管理部門監(jiān)理單位施工單位招標(biāo)代理單位跟蹤審計單位位位 招標(biāo)代理合同設(shè)計承包合同項目管理合同施工承包合同監(jiān)理承包合同施工監(jiān)督合同關(guān)系工作關(guān)系監(jiān)督關(guān)系七、管理制度（一）嚴(yán)格遵守國家的有關(guān)法律、法規(guī)等，公平、公正地進(jìn)行全過程項目工程跟蹤審計； （二）根據(jù)本項目確定的跟蹤審計細(xì)則中的方式、內(nèi)容等，認(rèn)真履行職責(zé)，保證審計工作質(zhì)量，并接受上級審計部門的監(jiān)督；（三）機構(gòu)設(shè)置和項目人員配備管理項目審計組由注冊造價工程師、工程師等人員組成，主要進(jìn)行以下審計工作：全過程項目工程跟蹤審計 ；中間

15、結(jié)算審計；工程款支付審計及階段性的結(jié)算審計等工作，同時也要對本項目的招投標(biāo)、各項承包合同、監(jiān)理及本項目的管理進(jìn)行審核。審計組如下圖：董事長/總經(jīng)理：朱軍旗項目總負(fù)責(zé)人：方鳴項目經(jīng)理：潘征鴻項目經(jīng)理：莢樹軍項目經(jīng)理：張宏俊各專業(yè)工程師，審計組成員徐陽 張健 余賽克 （四）各審計組在現(xiàn)場需根據(jù)審計細(xì)則擬訂具體的現(xiàn)場工作計劃，對計劃進(jìn)度情況進(jìn)行記錄，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題要進(jìn)行分類、分析、匯總，根據(jù)問題的性質(zhì)進(jìn)行歸納總結(jié)后與被審計單位進(jìn)行有效溝通。提出解決方案，與被審計單位共同討論確定后，由被審計單位進(jìn)行實施。在下階段審計對前次發(fā)現(xiàn)的問題和解決方案的落實進(jìn)行復(fù)查。由于全過程跟蹤審計具有持續(xù)時間長、具體問

16、題多的特點，在進(jìn)行溝通過程中應(yīng)以書面文字溝通為主要溝通方式，電子郵件等為輔助方式。對問題和方案的確定應(yīng)由審計人員和被審計單位簽章確認(rèn)。 （五）審計質(zhì)量實行三級復(fù)核制度，即：派駐現(xiàn)場跟蹤審計專業(yè)小組成員現(xiàn)場跟蹤審計負(fù)責(zé)人（項目經(jīng)理）審計單位技術(shù)負(fù)責(zé)人（總工程師）逐級復(fù)核； （六）項目經(jīng)理對項目審計組人員的工作底稿進(jìn)行全面審查、復(fù)核，包括：具體計劃規(guī)定的程序是否到位，審計記錄是否完整清楚，工作底稿是否完整規(guī)范，保留意見是否有充分證據(jù)支持，需要與被審計單位溝通的問題是否已經(jīng)溝通，審核結(jié)論表格鉤稽關(guān)系是否正確等； （七）分管副總經(jīng)理（技術(shù)負(fù)責(zé)人）復(fù)核的主要內(nèi)容包括：本項目的審計目標(biāo)是否實現(xiàn)，重要審計程

17、序和審計方法的制定和實施是否恰當(dāng)，未調(diào)整事項的風(fēng)險是否在可接受范圍之內(nèi)，審計報告類型是否恰當(dāng)，報告與附注的表述是否一致，審計檔案材料是否完整等； （八）在認(rèn)真落實三級復(fù)核的基礎(chǔ)上，實行質(zhì)量負(fù)責(zé)制。具體責(zé)任如下：1、審計項目組的所有成員對所審計項目質(zhì)量負(fù)責(zé)；2、項目經(jīng)理對審計項目的質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任；3、分管副總經(jīng)理（技術(shù)負(fù)責(zé)人）對審計項目的重大事項承擔(dān)責(zé)任；4、總經(jīng)理對整個審計項目負(fù)全責(zé)。5、成立 “審計質(zhì)量考核小組”，具體負(fù)責(zé)本單位審計質(zhì)量的考評，以及審計事故的調(diào)查和處理工作。八、具體審計實施細(xì)則條款及相應(yīng)措施（一）全過程跟蹤審計過程中的項目投資成本造價控制措施：按照工程施工順序，進(jìn)行具體的造價

18、控制主要分幾部分：1、土石方工程2、基坑圍護(hù)部分3、墻體工程和柱板梁工程4、鋼筋工程5、屋面工程6、樓地面工程7、裝飾工程8、安裝工程9、室外雨、污水工程10、園林景觀、綠化工程（二）工程實施階段的審計方案 了解施工圖紙變更情況，做到心中有數(shù)，并對圖紙會審內(nèi)容進(jìn)行造價評估，對于其中不合理的內(nèi)容提出參考意見。1、協(xié)助委托方審查施工組織設(shè)計方案施工組織設(shè)計包括的內(nèi)容很多方面，作為全過程跟蹤審計單位協(xié)助委托方審查施工組織設(shè)計方案，主要審查有無因施工組織問題而增加工程造價的內(nèi)容，并對一些施工進(jìn)度、工藝、方案提出合理化建議。因為施工方案的合理與否將直接影響工程的施工效率、質(zhì)量、工期和成本。2、工程進(jìn)度款

19、支付控制根據(jù)工程進(jìn)度進(jìn)行工程計量，參與工程進(jìn)度款支付控制，協(xié)助委托方審核工程進(jìn)度款并進(jìn)行簽證。審核與確定應(yīng)符合施工合同相關(guān)支付條款的要求，所套用的計價項目應(yīng)正確，工程量的核定應(yīng)與施工進(jìn)度狀況相一致，審核完成后及時向委托方報告項目的資金使用情況。3、工程設(shè)計變更的審計與控制（1）對擬進(jìn)行的工程設(shè)計變更進(jìn)行計量與評估，分析擬進(jìn)行的設(shè)計變更對造價的影響，從多方案變更中優(yōu)選出實際可行、最經(jīng)濟合理的變更方案，并測算出設(shè)計變更可能造成的費用上的增減。主要有以下幾種情況：    對于確屬原設(shè)計不能保證質(zhì)量、設(shè)計遺漏和錯誤以及與現(xiàn)場不符、無法施工非改不可的，應(yīng)按設(shè)計變更程序進(jìn)行。

20、     對于變更要求可能在技術(shù)經(jīng)濟上是合理的，也應(yīng)進(jìn)行全面評估，將變更以后產(chǎn)生的效益與現(xiàn)場變更引起施工單位的索賠所產(chǎn)生的損失加以比較，提出合理化建議。     分析工程變更引起的造價增減幅度是否在控制范圍之內(nèi)，若確需變更而有可能超出控制范圍時，提醒委托方注意。   （2）和委托方以及監(jiān)理單位密切合作，盡量減少設(shè)計變更的發(fā)生，確需在施工中發(fā)生變更的，也要在施工之前變更，以避免索賠事件的發(fā)生。  （3）對設(shè)計變更進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和重大事項記錄，并簡要載明變更產(chǎn)生的原因、背景、變更產(chǎn)生的時間，參與人、工程部位、提

21、出單位等。為竣工結(jié)算提供詳實可靠的資料。（4）對設(shè)計變更實施過程進(jìn)行跟蹤，主要跟蹤以下三點： 設(shè)計變更是否已全部實施，若在設(shè)計圖已實施后，才發(fā)生變更，則計算因牽扯到按原圖施工的人工費、材料費及拆除費等。若原設(shè)計圖沒有實施，則要扣除變更前部分內(nèi)容的費用。 若發(fā)生拆除，已拆除的材料、設(shè)備或已加工好但未安裝的成品、半成品則要提請業(yè)主注意回收。 特別要提請業(yè)主注意，對于調(diào)減或取消項目也要簽署設(shè)計變更，以便在結(jié)算時扣除。 （5）對設(shè)計變更進(jìn)行分析，以便追究責(zé)任方的責(zé)任?？赡艿那闆r有以下幾種： 若由于設(shè)計部門的錯誤或缺陷造成的變更費用以及采取的補救措施，如返修、加固、拆除等費用，由造價工程師協(xié)同委托方與設(shè)

22、計單位協(xié)商是否索賠。 若由于監(jiān)理單位的失職或錯誤指揮造成設(shè)計變更應(yīng)由監(jiān)理單位承擔(dān)一定費用。 由于設(shè)備、材料供應(yīng)單位供應(yīng)的材料質(zhì)量不合格造成的費用應(yīng)由設(shè)備供應(yīng)單位負(fù)責(zé)。 由于施工單位的原因、施工不當(dāng)或施工錯誤，此變更費用不予處理，由施工單位自負(fù)，若對工期、質(zhì)量、造價造成影響的，還應(yīng)進(jìn)行反索賠。（三）審核經(jīng)濟簽證對工程項目施工過程中產(chǎn)生的經(jīng)濟簽證，在工程的施工過程中，我們將派出專門人員深入工地，全面掌握工程實況，檢查驗收記錄。檢查經(jīng)濟簽證是否由設(shè)計單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位等有關(guān)人員到現(xiàn)場驗收簽字，直到手續(xù)完整、工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。做到簽證在施工的同時就計算相應(yīng)工作量，以有效避免事后糾紛

23、。在跟蹤審計過程中，我們還將從以下幾點進(jìn)行控制： 1、應(yīng)在合同中約定的，不能以簽證形式出現(xiàn)。例如：人工浮動工資、議價項目、材料價格等，合同中沒約定的，我們將提請委托方注意以補充協(xié)議的形式約定。 2、對工程簽證單進(jìn)行備份，以避免添加涂改等現(xiàn)象。并且要求施工單位編號報審，避免重復(fù)簽證。 3、評估簽證對工程造價的影響。分析簽證有無涉及工程整體造價的上升，并及時提請委托方注意。 4、審查簽證的內(nèi)容有無重復(fù)計列在投標(biāo)報價時已含的內(nèi)容中。 5、做好原始資料的積累，為做好補充定額及正確處理可能發(fā)生的糾紛、索賠提供原始數(shù)據(jù)。真實合理地編制可能發(fā)生的補充定額，維護(hù)各方應(yīng)得利益。（四）為重大材料采購提供詢價服務(wù)1

24、、派專人調(diào)研市場，取得第一手資料，按照委托方的要求及時準(zhǔn)確的提供參考意見；2、對于項目中特殊設(shè)備，利用手中的資料，參照類似工程核價；通過網(wǎng)絡(luò)、出版物等各種渠道或直接聯(lián)系設(shè)備供應(yīng)商詢價。3、經(jīng)過對上述各種方式收集到的信息加工整理后，向委托方工程指揮部材料部門報送出材料核價表，由材料部門組織各方代表以會議的形式進(jìn)行討論，取得共識，完成材料核價工作。（五）進(jìn)行工程結(jié)算審核，編制工程結(jié)算報告跟蹤審計單位的結(jié)算工作是依據(jù)咨詢合同約定要求進(jìn)行的，委托方須按照咨詢單位的要求，提供工程項目結(jié)算相關(guān)資料。首先根據(jù)已審查的工程竣工資料進(jìn)行工程量核算，并將核算結(jié)果與施工單位、委托方交換意見。對有關(guān)爭議各自舉證，原則

25、上以證據(jù)充分者為準(zhǔn)。工程量核算結(jié)果達(dá)成一致后，依據(jù)合同、經(jīng)濟簽證、定額及其配套文件編制工程結(jié)算報告。并對工程結(jié)算報告依據(jù)的完備性、成果結(jié)論的真實性、科學(xué)性進(jìn)行審核。當(dāng)確認(rèn)工程結(jié)算報告符合并達(dá)到國家及相關(guān)政府主管部門的現(xiàn)行規(guī)定和要求后，由項目負(fù)責(zé)人簽發(fā)工程結(jié)算報告（六）整理歸檔跟蹤審計資料的整理歸檔由項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，其整理歸檔的資料包括下列內(nèi)容：跟蹤審計合同及相關(guān)補充協(xié)議； 作為跟蹤審計依據(jù)的相關(guān)項目資料、設(shè)計文件、會議紀(jì)要和往來文件； 經(jīng)簽發(fā)的所有中間及最終成果文件；與所有中間及最終成果文件相關(guān)的計算、計量文件，校核、審核記錄。（七）加強工程咨詢?nèi)藛T的現(xiàn)場協(xié)調(diào)控制能力跟蹤審計業(yè)務(wù)的開展需要通曉

26、兩個或兩個以上專業(yè)的復(fù)合型人才，對工程咨詢?nèi)藛T的要求除了應(yīng)熟悉工程技術(shù)知識、具備實際施工經(jīng)驗、熟悉土建、安裝、修繕、市政、園林等定額內(nèi)容外，還應(yīng)具備較強的現(xiàn)場溝通、協(xié)調(diào)能力，文字編寫能力、計算機應(yīng)用知識，這樣才能運用熟練的技能和豐富的經(jīng)驗向業(yè)主提供切實可行的咨詢意見，全方位為委托方服務(wù)。九、爭議及索賠問題的處理施工爭議及索賠通常指承包商向委托方提出的，為了取得經(jīng)濟補償或工期延長的要求。在委托方和承包商的協(xié)議中，索賠與反索賠占有非常重要的地位，也是本工程項目跟蹤審計中不可忽視的環(huán)節(jié)之一，以下是我公司協(xié)助貴司在處理爭議、索賠等事宜時的相關(guān)措施。（一）強化管理措施，降低索賠風(fēng)險1、計劃管理。協(xié)助貴單

27、位完善該項目建設(shè)投資、工期和質(zhì)量控制計劃，全面控制該項目的各項投資。 2、招投標(biāo)管理。憑借我公司招標(biāo)代理業(yè)務(wù)方面的經(jīng)驗，協(xié)助貴司進(jìn)一步加強規(guī)范各項過程中的招投標(biāo)，杜絕邊施工邊設(shè)計，不給承包商因為工程變更而獲得大量的索賠機會。3、合同管理。協(xié)助委托方研究合同條款的內(nèi)涵，尤其要充分考慮到工程在未來建設(shè)和結(jié)算中的各種可能的風(fēng)險，把工程建設(shè)管理緊扣在合同之內(nèi)。對索賠費用的結(jié)算原則作明確的規(guī)定，以保證索賠部分的利潤水平與投標(biāo)價相當(dāng)。4、監(jiān)理管理。協(xié)助貴單位進(jìn)一步明確監(jiān)理的職責(zé)范圍，對工程材料質(zhì)量、施工質(zhì)量、工期進(jìn)行全面的監(jiān)督。（二）對承包商所提出索賠要求時具體實施措施。1、審查承包商索賠是否具有合同依據(jù)

28、，凡是工程項目合同文件中有明文規(guī)定的索賠事項，經(jīng)核實后可以認(rèn)定，否則，我們建議委托方可以拒絕這項索賠。2、審查承包商索賠申報材料中引用的索賠證據(jù)是否真實全面，是否有法律證明效力，給貴單位提供參考依據(jù)。3、審查索賠事項的發(fā)生是否為承包商的責(zé)任，屬于雙方都有一定責(zé)任的情況，了解當(dāng)時情況，協(xié)助貴單位確定責(zé)任的比例。4、在索賠事項初發(fā)時，調(diào)查承包商是否采取了控制措施，如果承包商沒有采取任何措施防止事態(tài)擴大，建議貴單位可以拒絕該項損失補償。5、索賠是否屬于承包商的風(fēng)險范疇，屬于承包商合同風(fēng)險的內(nèi)容，如一般性天旱或多雨，國內(nèi)的物價上漲等，貴單位一般不會接受這些索賠要求。6、承包商是否在合同規(guī)定的時限內(nèi)向貴

29、單位和工程師報送索賠意向通知 。（三）認(rèn)真核定索賠款額。1、索賠費用的審查主要審查：接到承包商提出的索賠要求后，認(rèn)真按規(guī)定計算索賠費（只計算貴單位責(zé)任和貴單位應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險部分）；索賠費計價水平（應(yīng)以合同規(guī)定和合同報價為基礎(chǔ)，而不是實際損失）；停工中的人工和機械不能計算正常的人工費和機械臺班等。2、索賠工期的審查如發(fā)生工期的索賠事項后，調(diào)查如果是承包方施工組織不當(dāng)，工效不高，設(shè)備材料供應(yīng)不及時等，則建議貴司不與補償。以上為我公司為委托方提供的解決爭議及索賠問題的處理辦法。十、對本工程跟蹤審計項目各類信息的收集、整理和保存措施（一）委托方提供資料的收集根據(jù)合同明確的標(biāo)的內(nèi)容，列出由委托方提供的資料清單。委托方應(yīng)對所提供資料的真實性、可靠性負(fù)責(zé)并滿足跟蹤審計咨詢工作的需要，若由第三方提供資料，須由委托方確認(rèn)資料的真實、可靠性。（二）收集整理開展