民間非營(yíng)利組織民辦幼兒園會(huì)計(jì)核算

1、業(yè)務(wù)1收到投資款1月1日，幼兒園分別收到張三300000元，李四200000作為投資款，此款通過銀行轉(zhuǎn)賬支 付在當(dāng)天在基本入賬。借：銀行存款500000貸：非限定性凈資產(chǎn)500000業(yè)務(wù)2銀行提現(xiàn)1月4日，出納銀行提現(xiàn)20000元借：現(xiàn)金20000貸：銀行存款20000業(yè)務(wù)3報(bào)銷刻章費(fèi)1月4日，X報(bào)銷刻章費(fèi)用500元，費(fèi)用審批后由出納現(xiàn)金付訖。借：管理費(fèi)用-非限定管理費(fèi)用-辦公費(fèi)500貸：現(xiàn)金500業(yè)務(wù)4支付教學(xué)場(chǎng)地租金1月4日，幼兒園租入場(chǎng)地用于幼兒教學(xué)，支付教學(xué)場(chǎng)地1-3月3個(gè)月租金126000元和押 金42000元?？铐?xiàng)由出納以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付訖。借：待攤費(fèi)用-房租126000其他應(yīng)收款-押金

2、42000貸：銀行存款168000借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-教學(xué)場(chǎng)地租金42000貸：待攤費(fèi)用-房租42000業(yè)務(wù)5支付墻面及天花板改造工程款對(duì)租入教學(xué)場(chǎng)地進(jìn)行改，支付墻面及天花板改造工程款98000,款項(xiàng)由出納以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付訖。借：待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)用98000貸：銀行存款98000業(yè)務(wù)6繳納印花稅通過電子稅務(wù)局申報(bào)印花稅（實(shí)收資本500000元），款項(xiàng)通過銀行代扣借：管理費(fèi)用-非限定管理費(fèi)用-印花稅125 500000*0.0005*0.5貸：銀行存款125 業(yè)務(wù)7支付水泥、沙石款購(gòu)沙石和水泥用于教學(xué)場(chǎng)地改造，支付X有限公司貨款10000元。審批后由出納銀行轉(zhuǎn)賬 付訖。借：待攤費(fèi)用

3、-裝修費(fèi)用10000貸：銀行存款10000業(yè)務(wù)8支付垃圾清理費(fèi)支付X有限公司教學(xué)場(chǎng)地垃圾清理費(fèi)2880元，審批后由出納以銀行轉(zhuǎn)賬付訖。借：待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)用2880貸:銀行存款2880業(yè)務(wù)9支付消防工程款支付X有限公司學(xué)場(chǎng)地消防工程款35000元，審批后由出納銀行轉(zhuǎn)賬付訖。借：待攤費(fèi)用-場(chǎng)地費(fèi)用35000貸：銀行存款35000業(yè)務(wù)1。購(gòu)電器、防雷材料購(gòu)入電器材料及防雷材料用于教學(xué)場(chǎng)地裝修工程，支付X有限公司電器材料及防雷材料款 6800元，款項(xiàng)出納以銀行存款付訖。借：待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)用6800貸：銀行存款6800業(yè)務(wù)11支付塑膠材料款及操場(chǎng)平整等工程款支付X有限公司塑膠材料款及其安裝費(fèi)3800

4、0元：操場(chǎng)打水泥費(fèi)用8000元，操場(chǎng)平整挖溝 費(fèi)用2000元，審批后款項(xiàng)由出納以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付訖。借：待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)用48000貸：銀行存款48000業(yè)務(wù)12支付舞蹈室地板款和甲醛檢測(cè)費(fèi)購(gòu)入地板用于教學(xué)場(chǎng)地改造工程，付X有限公司地板款7200元；另付X有限公司用于教學(xué) 場(chǎng)地改造工程的甲醛檢測(cè)費(fèi)5600元?？铐?xiàng)出納以銀行轉(zhuǎn)賬付訖。借：待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)用12800貸:銀行存款7200銀行存款5600業(yè)務(wù)13購(gòu)進(jìn)桌子、椅子購(gòu)辦公家具，向X有限公司采購(gòu)6人課桌12套，單價(jià)800元，4人課桌24套650元，合計(jì) 金額25200元，款項(xiàng)由出納以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付訖。借：固定資產(chǎn)-辦公家具25200貸：銀行存款252

5、00 業(yè)務(wù)14付空調(diào)及安裝款向X有限公司采購(gòu)8臺(tái)空調(diào)，單價(jià)3200元，共25600元：安裝費(fèi)1440元，總共合計(jì)金額 27040元?？铐?xiàng)出納以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付訖。借：固定資產(chǎn)-電器設(shè)備25200貸：銀行存款25200業(yè)務(wù)15付班級(jí)牌款報(bào)銷費(fèi)用，向X有限公司購(gòu)入6個(gè)班級(jí)牌用于教學(xué)場(chǎng)地裝設(shè)，單價(jià)38元，合計(jì)金額228元， 款項(xiàng)出納以現(xiàn)金付訖。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-物料用品228貸：現(xiàn)金228業(yè)務(wù)16購(gòu)買飲水機(jī)，桶裝水報(bào)銷款項(xiàng)，其中：購(gòu)買6臺(tái)飲水機(jī)，單價(jià)880元，價(jià)款共5280元：另購(gòu)買10桶桶裝水供 辦公室使用,單價(jià)12元,價(jià)款共120元、并支付6個(gè)水桶押金300元,合計(jì)金額5700元，

6、 款項(xiàng)出納以現(xiàn)金付訖。借：固定資產(chǎn)-電器設(shè)備5280管理費(fèi)用-非限定性管理費(fèi)用-辦公費(fèi)120其他用收款-押金300貸：現(xiàn)金5700業(yè)務(wù)”購(gòu)買辦公用品一批報(bào)銷外出采購(gòu)管理辦公室所用杯子、手套、水平尺、衛(wèi)生紙、抽紙、掛鉤、夾子等，及辦公 室戶維修所用電鉆，詳見采購(gòu)清單，合計(jì)金額750元，款項(xiàng)由出納以現(xiàn)金付訖。借：管理費(fèi)用-非限定性管理費(fèi)用-辦公費(fèi)450管理費(fèi)用-非限定性管理費(fèi)用-維修費(fèi)250管理費(fèi)用-非限定性管理費(fèi)用-市內(nèi)交通費(fèi)50貸：現(xiàn)金750業(yè)務(wù)18購(gòu)入辦公品一批報(bào)銷購(gòu)校研室所用辦公用品一批，購(gòu)網(wǎng)線、相框、照片墻、花盆、條葉、配鑰匙、A4彩色 紙等，合計(jì)金額1365元，發(fā)票已收到，款項(xiàng)出納以現(xiàn)

7、金付訖。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-辦公費(fèi)1365貸：現(xiàn)金1365業(yè)務(wù)19付寬帶月費(fèi)、月電話費(fèi)付辦公室本月寬帶費(fèi)200元和電話費(fèi)400元，收到增值稅普通發(fā)票，出納以銀行付訖。借：管理費(fèi)用-非限定管理費(fèi)用-辦公費(fèi)600貸：銀行存款600業(yè)務(wù)20購(gòu)買餐具用品報(bào)銷費(fèi)用，從X有限公司購(gòu)進(jìn)餐具，不銹鋼碗勺、不銹鋼口杯、保溫溫壺用于學(xué)生食堂。合 計(jì)880元，款項(xiàng)由出納以現(xiàn)金付訖。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-物料用品880貸：現(xiàn)金880業(yè)務(wù)21付視頻監(jiān)控器及安裝費(fèi)用付X有限公司教學(xué)場(chǎng)地所用視頻監(jiān)控器及安裝費(fèi)用合計(jì)1000元，審批后，款項(xiàng)由出納以銀 行轉(zhuǎn)賬付訖。借：固定資產(chǎn)-電器設(shè)備100

8、0貸：銀行存款1000業(yè)務(wù)22購(gòu)消毒柜等報(bào)銷款項(xiàng)，購(gòu)買消毒柜，金額2340元：另購(gòu)入防撞條、電子智能打鈴器、電線，用于教學(xué) 設(shè)施，金額700元，發(fā)票已收到，款項(xiàng)出納以現(xiàn)金付訖。借：固定資產(chǎn)-電器設(shè)備2340業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-保繳費(fèi)用700貸：現(xiàn)金30400業(yè)務(wù)23支付招生宣傳單、手冊(cè)款報(bào)銷招生宣傳單、手冊(cè)印刷費(fèi)用，金額750元，款項(xiàng)出納以現(xiàn)金付訖。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-宣傳費(fèi)750貸：現(xiàn)金750業(yè)務(wù)24購(gòu)烘焙用紙和烘焙工具報(bào)銷從超市購(gòu)入教學(xué)所用烘培紙杯、烘焙工具，金額1260元，款項(xiàng)出納以現(xiàn)金付訖。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-保教用具1260貸：現(xiàn)金1

9、260業(yè)務(wù)25購(gòu)保安服裝、園服網(wǎng)購(gòu)保安服裝3套、教師園服10套發(fā)于員工，合計(jì)1950元，款項(xiàng)出納以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付訖。借：管理費(fèi)用-非限定管理費(fèi)用-福利費(fèi)1950貸：銀行存款1950業(yè)務(wù)26付廣告制作費(fèi)支付廣告有限公司廣告制作費(fèi)9800元，審批后由出納銀行轉(zhuǎn)賬付訖。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-宣傳費(fèi)9800貸：銀行存款9800業(yè)務(wù)27采購(gòu)廚房生活電器向X有限公司求購(gòu)一批廚房生活電器，詳見銷貨酒單?？铐?xiàng)出納以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付訖。借：固定資產(chǎn)-電器設(shè)備13780貸：銀行存款13780業(yè)務(wù)28付寢室房租費(fèi)出納銀行存款支付員工宿舍1-2月房租費(fèi)9000元,押金4500元,合計(jì)13500元。借：其他應(yīng)收款

10、-押金4500待攤費(fèi)用-房租9000貸：銀行存款13500借：管理費(fèi)用-非限定管理費(fèi)用-房屋租賃費(fèi)4500貸：待攤費(fèi)用-房租4500業(yè)務(wù)29購(gòu)洗護(hù)用品報(bào)銷費(fèi)用，網(wǎng)購(gòu)洗衣粉、洗手液、消毒液、洗潔精等643元，用于員工宿舍集體福利，到付 快遞費(fèi)13元，出納以現(xiàn)金付訖。借：管理費(fèi)用-非限定管理費(fèi)用-福利費(fèi)643管理費(fèi)用-非限定管理費(fèi)用-快遞費(fèi)13貸：現(xiàn)金656業(yè)務(wù)3。購(gòu)備用藥品、書包文具一批報(bào)銷款項(xiàng)，向X公司采購(gòu)備用藥品、書本包裝材料、刷子、彩筆等文具發(fā)放幼兒用于教學(xué)活 動(dòng)，金額4050元，款項(xiàng)出納以現(xiàn)金付訖。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-保教用具4050貸：現(xiàn)金4050業(yè)務(wù)31收到學(xué)生學(xué)費(fèi)

11、幼兒回收到學(xué)生春季學(xué)費(fèi)。7000元/學(xué)期*18人=126000元，其中：銀行轉(zhuǎn)賬收款84000元， 現(xiàn)金收款42000元。借：現(xiàn)金42000銀行存款84000貸：提供服務(wù)收入-非限定提供服務(wù)收入-保教學(xué)費(fèi)收入126000業(yè)務(wù)32收到學(xué)生學(xué)期伙食費(fèi)幼兒園收到學(xué)生春季學(xué)期伙食費(fèi)，500元*5個(gè)月*18人=45000元，其中：專門存款賬戶銀 行轉(zhuǎn)賬收款30000元，現(xiàn)金收款15000元。借：現(xiàn)金15000銀行存款30000貸：提供服務(wù)收入-非限定提供服務(wù)收入伙食費(fèi)收入43689.24應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅1310.76業(yè)務(wù)33購(gòu)?fù)邪嘀改蠒鴪?bào)銷費(fèi)用，購(gòu)買托班指南書10本供教研人員使用，金額350元，款項(xiàng)出納

12、以現(xiàn)金付訖。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-辦公費(fèi)350貸：現(xiàn)金350業(yè)務(wù)34購(gòu)蛋糕甜點(diǎn)、水果報(bào)銷費(fèi)用，從X有限公司采買蛋糕甜點(diǎn)以及水果，用于員工下午茶點(diǎn)心福利，金額540元。 款項(xiàng)出納以現(xiàn)金付訖。借：管理費(fèi)用-非限定管理費(fèi)用-福利費(fèi)540貸：現(xiàn)金540業(yè)務(wù)35收到學(xué)生學(xué)費(fèi)幼兒園收到春季學(xué)生學(xué)費(fèi)。7000元/學(xué)期*22人=154000元借：銀行存款154000貸：提供服務(wù)收入-非限定提供服務(wù)收入-保教學(xué)費(fèi)收入154000業(yè)務(wù)36收到學(xué)生學(xué)期伙食費(fèi)幼兒園收到學(xué)生春季學(xué)期伙食費(fèi)。500元*5個(gè)月*22人=55000元借：銀行存款55000貸：提供服務(wù)收入-限定提供服務(wù)收入-伙食費(fèi)收入5500

13、0業(yè)務(wù)37現(xiàn)金繳存出納將現(xiàn)金30000存入建行賬戶，伙食費(fèi)現(xiàn)金收入15000元存入工商銀行專用賬戶。借：銀行存款-工商15000銀行存款-建行30000貸：現(xiàn)金45000業(yè)務(wù)38購(gòu)買一次性水杯報(bào)銷費(fèi)用。在超市購(gòu)買吸塵器，拖把，垃圾桶等供幼兒教室所用，及幼兒教室所用的一次性 水杯等消耗品，合計(jì)874元，款項(xiàng)出納以現(xiàn)金付訖。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-物料用品874貸：現(xiàn)金874業(yè)務(wù)39購(gòu)進(jìn)兒童游樂設(shè)施從X有限公司購(gòu)進(jìn)兒童室外大型綜合滑梯、蹦床,蹺蹺板、秋千等兒童游樂設(shè)備，合計(jì)35840 元，款項(xiàng)出納以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付訖。借：固定資產(chǎn)-游樂設(shè)備35840貸：銀行存款35840業(yè)務(wù)40采購(gòu)兒率睡

14、床從X有限公司購(gòu)進(jìn)兒童睡床120張，單價(jià)300元，合計(jì)3600元，款項(xiàng)出納以網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬付訖， 發(fā)票已到。借：固定資產(chǎn)-辦公家具3600貸：銀行存款3600業(yè)務(wù)41購(gòu)廚房食材報(bào)銷從X有限公司采購(gòu)食材用于幼兒學(xué)生食堂，金額500元，款項(xiàng)出納以工行專戶付訖。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-伙食費(fèi)500貸：銀行存款500業(yè)務(wù)42付招生介紹費(fèi)付X招生介紹費(fèi)800元，款項(xiàng)出納以現(xiàn)金付訖。借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-宣傳費(fèi)800貸：現(xiàn)金800業(yè)務(wù)43付燃?xì)赓M(fèi)出納銀行支付食堂所用燃?xì)赓M(fèi)。付X有限公司燃?xì)赓M(fèi)324元借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本邛艮定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-伙食費(fèi)324貸：銀行存款324業(yè)務(wù)44計(jì)提工資計(jì)提

15、本月職工工資。（其中保教人員工資71200元，管理人員工資60800元） 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-保教人員工資71200 管理費(fèi)用-非限定管理費(fèi)用-職工薪酬60800貸：應(yīng)付工資-工資132000業(yè)務(wù)45計(jì)提個(gè)人所得稅借：應(yīng)付工資-工資貸：應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅業(yè)務(wù)46計(jì)提并繳納1月份社保計(jì)提井繳納本月員工社保。（其中：個(gè)人負(fù)擔(dān)為11484元；單位負(fù)垠為27442.80元，計(jì)入管 理費(fèi)用12640.32元，計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)成本14802.48元）借：管理費(fèi)用-非限定管理費(fèi)用-社保費(fèi)12640.32業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-保教人員社保14802.48貸：應(yīng)付工資-社保費(fèi)2744

16、2.8借：應(yīng)付工資-社保費(fèi)27442.8其他應(yīng)收款-社保費(fèi)11484貸：銀行存款38926.8業(yè)務(wù)47計(jì)提并繳納1月份公積金計(jì)提并繳納本月員工公積金。（其中個(gè)人負(fù)擔(dān)為6600,單位負(fù)擔(dān)為6600元，計(jì)入管理費(fèi)用3040元，計(jì)入業(yè)務(wù)活動(dòng)成本3560元借：管理費(fèi)用-非限定管理費(fèi)用-公積金3040業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-保教人員公積金3560貸：應(yīng)付工資-公積金6600借：應(yīng)付工資-公積金6600其他應(yīng)收款-公積金6600貸：銀行存款13200業(yè)務(wù)48計(jì)提攤銷費(fèi)用借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-非限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-裝修費(fèi)貸：待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)用業(yè)務(wù)49計(jì)提附加稅費(fèi)借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-限定業(yè)務(wù)活動(dòng)成本-稅金及

17、附加貸：應(yīng)交稅金-城建中兌/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加 業(yè)務(wù)50結(jié)轉(zhuǎn)非限定收入借：提供服務(wù)收入-非限定提供服務(wù)收入-保教學(xué)費(fèi)收入 貸：非限定性凈資產(chǎn) 業(yè)務(wù)51結(jié)轉(zhuǎn)非限定費(fèi)用借：非限定性凈資產(chǎn)貸：非限定成本費(fèi)用科目業(yè)務(wù)52限定收入結(jié)轉(zhuǎn)借：提供服務(wù)收入-限定提供服務(wù)收入貸：限定性凈資產(chǎn)業(yè)務(wù)53限定費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)借：限定性凈資產(chǎn)貸：限定成本費(fèi)用科目資產(chǎn)負(fù)債表突產(chǎn)保年圻M(jìn)制未融負(fù)值和常奏聲吻年腌明東R流動(dòng)費(fèi)戶流初負(fù)債員幣融1啊偏歐61古迎2應(yīng)忖歙m02應(yīng)以?賴3切za53沙物4瓜卻65存貨8軟做66彳迎用9支客上引71一年內(nèi)到嗾明漫校發(fā)費(fèi)15夠核話72兵一磁產(chǎn)1SY七臉網(wǎng)鄉(xiāng).楊748生也M發(fā)債78布動(dòng)兔誨臺(tái)

18、計(jì)80長(zhǎng)期投走土期圖收箍21長(zhǎng)陽(yáng)處偎女學(xué)反反我W24壬曲81我胡長(zhǎng)貨合L30左胡應(yīng)打去%兵也大旃兔情幽同定負(fù)戶W*債合計(jì)50星定受產(chǎn)國(guó)31 ：累計(jì)療日32受托代理負(fù)債：巨定自F333克托代運(yùn)負(fù)儲(chǔ)910工程M文將文匕鏟35免債合計(jì)103應(yīng)是三產(chǎn)解相星定法產(chǎn)合訐40無照更產(chǎn)無影身產(chǎn)41松聲非1家無隹今任產(chǎn)101受托代收交戶里至住手鏟105S1爭(zhēng)漢產(chǎn)合計(jì)110交戶勘計(jì)60負(fù)俵和凈奧產(chǎn)能計(jì)120業(yè)務(wù)活動(dòng)表暝目本月制本年靜，陽(yáng)定性閩定性合計(jì)W.定性眼定性6H收入耳=:帚E友人1會(huì)做入2人3楊星偽修女人4林密林比以5我g6豈他攻入9-11二.ffiffl（一小色映12（二）包15息用21（ = ）fi,24（四）溫飽房間28霖免自十35三.限定性令?yuàn)W盧行為非限定性分費(fèi)戶40四、凈資戶變動(dòng)?。p少戰(zhàn)，以”號(hào)培列）45現(xiàn)金流量表行次本年JR汁金旗石期金原一、業(yè)務(wù)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金題:造重學(xué)饅久史的雙令I(lǐng)以里金星右史哂金生班名破的旺3物S；向至匕身的我會(huì)4或科訃JE比意的正全5收史舊儂4k音WMkh融8注京A小計(jì)13我知5冏:青靈良文匕的文含14文檔繪RIER力拓。付的X15幻安南史.將笠粗箋支忖的蛆金16支付舊gl