吉林省年內(nèi)審師《內(nèi)審計(jì)作用》：控制分類考試題上課講義

1、吉林省 2017年內(nèi)審師內(nèi)審計(jì)作用 ：控制分類考試題本卷共分為 1大題 50小題，作答時(shí)間為 180 分鐘，總分 100分， 60分及格。 一、單項(xiàng)選擇題（共 50 題，每題 2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意）1. 以下哪種陳述最能體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)部門針對先前審計(jì)工作進(jìn)行后續(xù)審計(jì)的責(zé)任？A :內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)確定是否采取了糾正行動，是否達(dá)到了理想的結(jié)果，或者管理當(dāng)局已經(jīng) 承擔(dān)沒有采取糾正行動所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。B:內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確定管理當(dāng)局是否已經(jīng)開始實(shí)施糾正行動，但沒有責(zé)任去確定行動是否達(dá)到理想結(jié)果，因?yàn)槟鞘枪芾懋?dāng)局的責(zé)任。C:只有在高級管理層或?qū)徲?jì)委員會指示下，首席審計(jì)執(zhí)行官才有責(zé)任安排后續(xù)審

2、計(jì)工作， 否則，后續(xù)審計(jì)是完全隨意的。D:以上都不對。2. 個(gè)人電腦程序的密碼用來阻止A:不精確的數(shù)據(jù)處理；B:對計(jì)算機(jī)的非法進(jìn)入；C:對數(shù)據(jù)文件的不完整更新；D:非法的使用軟件。3. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化?A :定義B:控制C:測量D:改進(jìn)4. 管理層要求計(jì)劃委員會確定網(wǎng)絡(luò)的重大風(fēng)險(xiǎn)，并且評價(jià)其潛在危害。其中一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)是A:顧客可能感到受到該網(wǎng)絡(luò)的威脅。B:網(wǎng)絡(luò)需要昂貴的非標(biāo)準(zhǔn)化部件。C:銷售人員可能不太愿意使用該系統(tǒng)。D:對網(wǎng)絡(luò)的營運(yùn)成本可能估計(jì)不足。5. 從樣本中可以得出下列哪個(gè)邏輯結(jié)論A:有95%的把握可以認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額低于$100000;B

3、:有5%的可能認(rèn)為存貨的錯(cuò)報(bào)額為 $200000或更多；C:存貨有實(shí)質(zhì)性錯(cuò)報(bào)；D:存貨有2.5%的可能性會超過$3200000。6. 以下哪種組織結(jié)構(gòu)最適合應(yīng)用全面質(zhì)量管理？A :等級管理。B:不同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。C:相同專業(yè)人員組成的組織結(jié)構(gòu)。D:專家獨(dú)立工作的組織結(jié)構(gòu)。7. 某公司將可變成本提高 60%作為零售價(jià)。 如果平均減價(jià) 10%，公司的邊際貢獻(xiàn)率是多少？A: 41.7%B: 37.5%C: 30.6%D: 27.5%8. 公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導(dǎo)致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A :商定用相同的方法實(shí)用相同的軟件。B:各方分別編寫他們自己的電子數(shù)據(jù)交

4、換相關(guān)的軟件。C:從同一軟件供應(yīng)商處取得軟件。D:商定將與電子數(shù)據(jù)交換相關(guān)的軟件同時(shí)升級。9. 保持工作底稿安全性的首要目標(biāo)是A :禁止對信息的未被授權(quán)的改變或銷毀；B:禁止業(yè)務(wù)客戶看到工作底稿；C:便于對同一部門的以后的審計(jì)；D:便于外部審計(jì)師的工作。10. 增值稅以下面哪項(xiàng)為征收依據(jù)？A :某公司的銷售額與該公司從國內(nèi)其他公司所購進(jìn)貨物的價(jià)值之差。B:銷售不動產(chǎn)的價(jià)格與該公司為獲利該項(xiàng)不動產(chǎn)所付出的原始價(jià)格之差。C:向關(guān)聯(lián)公司銷售產(chǎn)品的銷售。D:某公司的銷售利潤。11. 以下那一項(xiàng)是對面談過程中積極聽眾的最佳描述？A:在對方講述信息是做出相應(yīng)的判斷和評價(jià)B:以認(rèn)真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講

5、話C:避免直視說話人或打斷說話人的思路D :在說話人所提供信息匯集成形時(shí)形成自己的爭論意見和結(jié)論12. 審計(jì)人員接受建議通過查看“紅旗”(red flags)來確定管理當(dāng)局是否涉及舞弊。下列陳述中，哪些不屬于利用“紅旗”作為舞弊信號時(shí)所遇到的相應(yīng)困難？A:許多紅旗也在無舞弊存在的情形下存在；B: 些紅旗難以量化或估定；C:紅旗信號并非作為審計(jì)業(yè)務(wù)正常內(nèi)容來收集；D:有關(guān)紅旗的說明尚未充分建立，因而無法對審計(jì)產(chǎn)生積極影響。13. 在以下哪項(xiàng)項(xiàng)目組織結(jié)構(gòu)下，項(xiàng)目管理人員負(fù)責(zé)項(xiàng)目的結(jié)果，面職能管理人員負(fù)責(zé)提供 達(dá)到結(jié)果所需要的資源。A:矩陣式B:職能式C:混合式D:項(xiàng)目式14. 為了控制審計(jì)項(xiàng)目和避

6、免時(shí)間超出預(yù)算， 修訂時(shí)間預(yù)算的決定通常在以下何種情況下作 出？A :在完成初步調(diào)查后立即。B:當(dāng)證實(shí)時(shí)間存在嚴(yán)重不足時(shí)。C:當(dāng)指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員參加審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)。D:在為了證實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)而進(jìn)行擴(kuò)大性測試后立即。15. 在審計(jì)采購申請書時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，23的申請書沒有得到正確填寫，15的申請書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性？A:標(biāo)準(zhǔn)；B:條件C:原因D:結(jié)果16. 如果內(nèi)部審計(jì)師對內(nèi)部控制的初步評價(jià)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制可能不充分，下一步應(yīng)該A :在提交最終審計(jì)報(bào)告之前擴(kuò)大審計(jì)工作范圍B:繪制內(nèi)部控制制度流程圖C:如果發(fā)生損失則在最終審計(jì)報(bào)告中注明例外D:實(shí)施理想的控制17. 假

7、設(shè)內(nèi)部審計(jì)職員擁有必要的經(jīng)驗(yàn)和訓(xùn)練，那么適合內(nèi)部審計(jì)職員承擔(dān)的工作是A :在應(yīng)付帳款管理者請病假時(shí)代替他的位置。B:確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個(gè)。C:作為評估小組的成員，審查供應(yīng)商會計(jì)軟件內(nèi)部控制并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)暴露劃分等級。D :從會計(jì)部門調(diào)出后不久參加對該部門的內(nèi)部審計(jì)。18. 以下哪種計(jì)算機(jī)控制措施對于從個(gè)人電腦向主機(jī)上載數(shù)據(jù)完整，而且沒有其他數(shù)據(jù)被添加最為效果？A :有效限制進(jìn)入的密碼，保證只有合法用戶可以把數(shù)據(jù)上載到主機(jī)結(jié)構(gòu)。B:字段層次編輯控制，檢查每個(gè)字段的完整性。C:自校驗(yàn)數(shù)位，保證只有有效的部分?jǐn)?shù)字被添加到數(shù)據(jù)庫中。D:批處理總數(shù)控制，包括控制總數(shù)和雜項(xiàng)總和。19.

8、利用下面的案例回答瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學(xué)時(shí)就是好朋友，所學(xué)專業(yè)都是會計(jì)。 畢業(yè)后， 瓊繼承了其父親的家族產(chǎn)業(yè)， 他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。 當(dāng)時(shí) 約翰找不到工作， 瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。 約翰是個(gè)很能干的職員， 隨 著約翰才能的不斷發(fā)揮， 瓊逐漸對他委以重用。 一段時(shí)間之后， 約翰負(fù)責(zé)了所有的總帳會計(jì) 以及被授權(quán)對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調(diào)節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財(cái)務(wù)活動。 沒有人檢查他的工作。 瓊決定擴(kuò)展業(yè)務(wù)， 開設(shè)一些新的商店。 (2) 瓊通常處理最緊急的問題即他大學(xué)教授稱為的危機(jī)管理。在時(shí)間允許的情況下，約翰也幫助處

9、理這些問題。(3)盡管工作中很成功，但約翰在個(gè)人經(jīng)濟(jì)方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必?fù)?dān)心需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。感到自己是公司的關(guān)鍵成員 (4)他為公司的成功所付出的遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于公司 給予他的回報(bào)。他認(rèn)為需要兩個(gè)或三個(gè)人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增加(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領(lǐng)全家進(jìn)行數(shù)次旅行。(6)他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也出現(xiàn)了一些變化A :文件征兆。B:事態(tài)壓力。C:犯罪機(jī)會。D:身體征兆。20. 以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效的

10、？A :要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購訂 單的人獨(dú)自保存。B:依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購款。C:要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D :要求一個(gè)月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額。21. 首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表來推動針對一系列不同部門的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程的進(jìn) 行，電子數(shù)據(jù)表包括以下因素 ?業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度； ?各部門員工的勝任能力； ?開支受管理人 員判斷影響的報(bào)表所涉及的金額。 首席審計(jì)執(zhí)行官召開審計(jì)主任全體大會， 以便就各部門員 工的工作能力達(dá)成一致意見， 其他的風(fēng)險(xiǎn)因素則被首席審計(jì)執(zhí)行官或已對所涉及部門

11、進(jìn)行過 審計(jì)的審計(jì)主任評價(jià)為高、 中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平。 首席審計(jì)執(zhí)行官為每一風(fēng)險(xiǎn)因素匹配了權(quán)數(shù)，并計(jì)算了綜合風(fēng)險(xiǎn)分?jǐn)?shù)。關(guān)于上述風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程，以下哪種說法是正確的？A:這種風(fēng)險(xiǎn)分析不恰當(dāng)，因?yàn)樗鼘⒍ㄐ缘暮投康囊蛩鼗旌显谝黄稹:在高、中、低三種不同的風(fēng)險(xiǎn)水平上評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)因素對于風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)過程來說是不恰當(dāng)?shù)模?因?yàn)檫@些評級不可量化。C:上述加權(quán)過程是主觀的，應(yīng)該通過多元回歸分析等過程來確定權(quán)數(shù)。D:通過應(yīng)用主觀集體和議來評價(jià)員工是否擁有恰當(dāng)?shù)膭偃文芰Α?2. 在對EDI購貨系統(tǒng)評估時(shí)可能成為注意事項(xiàng)的有A:信息技術(shù)人員工作完成量的增加；B:業(yè)務(wù)交易活動的增加；C:市場競爭的增加；D:市場競爭的

12、減少。23. 在實(shí)際的審計(jì)工作中，為了確定系統(tǒng)是否達(dá)到處理目標(biāo)，內(nèi)部審計(jì)師需要在某些計(jì)算機(jī)應(yīng)用程序的審計(jì)中檢查程序代碼。那么，內(nèi)部審計(jì)師檢查的代碼應(yīng)該是下列哪一項(xiàng)?A: a.雜數(shù)代碼。B： b. 訪問代碼。C: c目標(biāo)代碼。D： d. 源代碼。24. 對批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲?jì)觀察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？A :由董事會的財(cái)務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B:不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。C:銷售人員負(fù)責(zé)評價(jià)和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財(cái)務(wù)狀況。D:信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。25. 在審計(jì)采購申請書時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，23的申請書沒有得到正

13、確填寫，15的申請書沒有得到恰當(dāng)批準(zhǔn)。這種陳述代表了審計(jì)觀察的哪種屬性？A:標(biāo)準(zhǔn)；B:條件C:原因D ：結(jié)果26. 財(cái)務(wù)報(bào)告期的合規(guī)性審計(jì)正處于規(guī)劃階段。審計(jì)人員特別關(guān)注季度報(bào)告中可能為競爭對 手利用的敏感性信息。這類敏感性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的簽發(fā)由誰決定？A:財(cái)務(wù)副總裁；B:公司政策授權(quán)；C:審計(jì)委員會；D:數(shù)據(jù)保負(fù)責(zé)人。27. 在了解適用于某城市贈款計(jì)劃的法律法規(guī)方面，以下哪種程序效果最差？A:審查適用的贈款協(xié)議B:與審計(jì)委員會討論該事項(xiàng)，并詢問贈款要求的性質(zhì)以及審計(jì)委員會為審計(jì)業(yè)務(wù)確定的目 標(biāo)C:詢問該城市的財(cái)務(wù)總監(jiān)、法律顧問或贈款管理人員D:審查過去年份的工作底稿，并就變化情況詢問有關(guān)官員28.

14、 內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的 信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來源？A:在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B:描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程C:當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額D:包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件29. 公司人力資源部門發(fā)現(xiàn)的流動率異常之高，從離職前的談話中了解到會計(jì)部門的工作安 排對于有年幼子女的會計(jì)人員限制性過強(qiáng)。為了改變這種情況，挽留技術(shù)熟練的會計(jì)人員， 應(yīng)采取的方法是 :A :對會計(jì)人員實(shí)行工作分擔(dān)和時(shí)間安排B:豐富會計(jì)部門員工的工作內(nèi)容C:對會計(jì)部門進(jìn)行崗位輪換D:對流動率高的擴(kuò)大其

15、工作范圍30. 對現(xiàn)金控制的審計(jì)顯示記賬人簽發(fā)費(fèi)用支票并調(diào)節(jié)支票賬戶。 如果現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)表是及 時(shí)的，且沒有發(fā)現(xiàn)任何現(xiàn)金短缺，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該推斷出A :關(guān)于現(xiàn)金收入記錄的內(nèi)部控制是充分的B:關(guān)于現(xiàn)金會計(jì)核算的內(nèi)部控制是不充分的C:關(guān)于現(xiàn)金賬戶調(diào)節(jié)的內(nèi)部控制是充分的D:關(guān)于現(xiàn)金實(shí)物安全的內(nèi)部控制是充分的31. 某內(nèi)部審計(jì)部門在開展基建工程審計(jì)時(shí)，審計(jì)師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門沒有工程方面的人員。根據(jù)IIA的標(biāo)準(zhǔn)，恰當(dāng)?shù)男袆邮茿:對這個(gè)差異安排一定的財(cái)力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報(bào)告。B:詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。C:要求暫停合同付款，直到這個(gè)差異得到解決。D:詢問公司或咨詢

16、工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。32. 對外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的 職責(zé)？A :董事會的職責(zé)。B:審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。C:財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。D:外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。33. 審計(jì)師注意到某計(jì)算機(jī)程序不能正確計(jì)算通過商品目錄訂購商品的附加運(yùn)費(fèi)。管理人員認(rèn)為任何運(yùn)費(fèi)計(jì)算的錯(cuò)誤都是重要的。 審計(jì)師考慮采用抽樣技術(shù)檢查客戶發(fā)票上收取的運(yùn)費(fèi)， 或運(yùn)用計(jì)算機(jī)審計(jì)工具。下列哪種抽樣或?qū)徲?jì)方法最能保證有關(guān)當(dāng)時(shí)運(yùn)費(fèi)計(jì)算的正確性？A :運(yùn)用發(fā)現(xiàn)抽樣從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票中選擇交易樣本。B:運(yùn)用測試數(shù)據(jù)或平行模擬來測試計(jì)算機(jī)應(yīng)用軟件。C:通過從應(yīng)附加運(yùn)費(fèi)的發(fā)票

17、中選擇交易來運(yùn)用差額估計(jì)。D:利用通用審計(jì)軟件從已開給顧客的發(fā)票中選擇貨幣單位抽樣。34. 為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn)，這個(gè)數(shù)據(jù)是A :由定期評估支持確定。B:等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。C:根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動調(diào)整。D:由董事會決定。35. 以下哪項(xiàng)能對制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映:A:趨勢分析透露：銷售額增長50%, (2)銷售成本增長25%;B:比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示 :(1)公司的銷售成本占銷售額的 40%，(2)行業(yè)平均銷售成本占 銷售額的 50%D :同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：(1)公

18、司的銷售成本占銷售額的 50%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷 售額的 40%。36. 對許多工作崗位來說，過度的專業(yè)化可能最終導(dǎo)致缺乏激勵、工作單調(diào)和疏遠(yuǎn)工作。為 了解決這一問題，管理者應(yīng)當(dāng)A :關(guān)注員工較高層次的需求，以幫助他們獲得自我實(shí)現(xiàn)。B：消除令員工不滿意的因素， 如低工資、不良的監(jiān)管、缺乏職業(yè)保障、惡劣的工作環(huán)境等。C：實(shí)行最優(yōu)化組織報(bào)酬制度，并向員工提供所需的培訓(xùn)，使他們不斷地提高個(gè)人的技術(shù)水 平。D:更換工作以滿足員工的需要或?qū)T工輪換到能滿足其要求的工作上。37. 獨(dú)立董事任期屆滿，連續(xù)可以連任，但連任時(shí)間不得超過幾年？A： 3B： 4C： 5D： 638. 當(dāng)前對付款活動的審計(jì)表

19、明在應(yīng)付憑單帳項(xiàng)處理過程中存在許多重要錯(cuò)誤，導(dǎo)致了許多折扣的喪失和許多額外的調(diào)整和貸項(xiàng)通知單。 由于有許多例外情況不得不分析， 花在該部分 的審計(jì)時(shí)間已超過了預(yù)計(jì)。 審計(jì)師觀察了每個(gè)應(yīng)付憑單辦事人員的操作， 對應(yīng)付賬款、 購買、 收貨三部門抽取了樣本并分析了交易記錄， 得到了交易量、 錯(cuò)誤改正交易和喪失折扣摘要方 面的系統(tǒng)資料。 目前，在這三個(gè)部門中任何一個(gè)部門，在詳細(xì)測試、實(shí)地觀察和例外事項(xiàng)分 析中所發(fā)現(xiàn)的各種錯(cuò)誤的原因還未查明。 審計(jì)師為查明原因， 應(yīng)采取的最適宜的行動過程是A :詢問處理應(yīng)付帳款和涉及交易的人員，獲取相應(yīng)建議。B:擴(kuò)大樣本量，但抽取樣本的屬性與測試樣本的屬性相同。C:集中

20、精力審計(jì)現(xiàn)金支付方面，以期通過這些測試發(fā)現(xiàn)所有相關(guān)信息D:在給管理當(dāng)局的特別報(bào)告內(nèi)描述和交易相關(guān)的問題，對其發(fā)生原因不作表述，也不下結(jié)論。39. 某注冊內(nèi)部審計(jì)師所從事的確認(rèn)業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項(xiàng)活動被認(rèn)為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎A :審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的；B:制作公司整個(gè)現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務(wù)進(jìn)行抽樣測試；C:審計(jì)報(bào)告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負(fù)面影響會影響員工的士氣；D:由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當(dāng)完善，因此向管理高層提交的審計(jì)報(bào)告中確保沒 有違規(guī)情況存在。40. 在經(jīng)營審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師將子公司的存

21、貨周轉(zhuǎn)率與公認(rèn)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)相比較，目的是A:評價(jià)內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性B:對旨在保護(hù)資產(chǎn)的控制進(jìn)行測試C:確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序D :評價(jià)業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計(jì)41. 審計(jì)師利用大眾審計(jì)軟件對某公司的銀行賬戶支付情況進(jìn)行代表樣本抽樣，審計(jì)師認(rèn)為所有的支付均有恰當(dāng)?shù)暮藴?zhǔn)支持證據(jù)， 并強(qiáng)調(diào)所有的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。 根據(jù)以上信息 審計(jì)師可以得出以下結(jié)論A :銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)節(jié)B:全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的C:保證及時(shí)支付的內(nèi)部控制措施運(yùn)行良好D: b、C均正確。42. 通用審計(jì)軟件可以用于控制性測試 支持性測試A :可以可以B:可以不可以C:不可以可以D:不可以不

22、可以43. 在分布式數(shù)據(jù)處理中，令牌環(huán)網(wǎng)A :將所有電腦與主控計(jì)算機(jī)相聯(lián)，而且每臺相聯(lián)的電腦都通過主控計(jì)算機(jī)對所有數(shù)據(jù)進(jìn) 行傳輸處理B:將所有通信渠道連接成一個(gè)環(huán)，每個(gè)環(huán)節(jié)均通過其鄰近的環(huán)節(jié)將通信內(nèi)容發(fā)送到合適位置C:將一系列客戶附著于一條共同的通信線路，每個(gè)客戶通過直接訪問途徑收取通信內(nèi)容D:按照通信的等級線組織自己，通常與中央主機(jī)相聯(lián)系44. 下列哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？A ：比率估計(jì)B:試驗(yàn)樣本C:回歸D:發(fā)現(xiàn)抽樣45. 哪項(xiàng)是電子工作底稿的不足？A:每個(gè)審計(jì)人員必須有一臺個(gè)人電腦B:重要的工作底稿仍然必須打印和歸檔C:互相索引更難D:需要進(jìn)行特別的技術(shù)培訓(xùn)46. 某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金?；谡趯υ摍C(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)， 某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。 該報(bào)社的一位記 者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是A :和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)。B:將這一要求交由審計(jì)委員會或董事會