金融企業(yè)會(huì)計(jì)習(xí)題集答案

1、ymy199129第一章 總 論習(xí) 題一、目的：掌握銀行會(huì)計(jì)核算對(duì)象的具體內(nèi)容。二、資料： 單位：元 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 金額 經(jīng)濟(jì)內(nèi)容 金額市百貨公司存款 85600實(shí)收資本 3000000第一機(jī)械廠貸款 120000鋼鐵公司貸款 2500000市印刷廠存款 57820向中央銀行借款 800000活期儲(chǔ)蓄存款 286540電子計(jì)算機(jī)設(shè)備 1865000財(cái)貿(mào)學(xué)校定期存款 50000應(yīng)付稅金 37800市機(jī)床廠貸款 150000固定資產(chǎn)改良支出 108000存放中央銀行款項(xiàng) 356200應(yīng)收利息 226000房屋改建筑物 1678000應(yīng)付固定資產(chǎn)租賃費(fèi) 74800向同業(yè)拆入 500000存放聯(lián)行款項(xiàng) 9

2、68500計(jì)提貸款呆帳準(zhǔn)備 181000股票溢價(jià) 2898140三、要求：根據(jù)上列資料歸類填人下表，并結(jié)出合計(jì)數(shù)。 資 產(chǎn) 權(quán) 益 類 別 金 額 類 別 金 額固定資產(chǎn) 3，543，000存款 479，960現(xiàn)金資產(chǎn) 1，324，700借款 1，300，000放款 2，770，000發(fā)行債券無(wú)形資產(chǎn)其它負(fù)債 112，600遞延資產(chǎn) 108，000資本金 3，000，000其它資產(chǎn) 226，000資本公積 2，898，140盈余公積 準(zhǔn)備金 181，000合計(jì) 7，971，700合計(jì)7，971，700第二章 會(huì)計(jì)循環(huán)（科目、憑證及帳務(wù)組織）習(xí)題 21 一、目的：練習(xí)和掌握會(huì)計(jì)科目的使用及借貸記

3、帳法在銀行業(yè)務(wù)中的具體運(yùn)用。二、資料：某市工行支行8月8日發(fā)生下列業(yè)務(wù)：三、要求：根據(jù)上述業(yè)務(wù)確定會(huì)計(jì)分錄，按科目歸類填表，結(jié)出借、貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)。1某個(gè)體商業(yè)戶以現(xiàn)金40000元償還銀行貸款。借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：貸款信用貸款個(gè)體工商業(yè)戶2該行向電機(jī)廠發(fā)放15000元短期貸款，并將其轉(zhuǎn)入電機(jī)廠存款戶。 借：貸款信用貸款電機(jī)廠 貸：吸收存款電機(jī)廠3服裝廠歸還銀行短期貸款20000元，銀行經(jīng)審核后，從其存款帳戶中支付。 借：吸收存款服裝廠 貸：貸款服裝廠4服裝廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票一張，金額38000元，系支付縫紉機(jī)廠購(gòu)買設(shè)備款。銀行經(jīng)審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳： 借：吸收存款服裝廠 貸：吸收存款縫紉機(jī)廠5營(yíng)業(yè)終

4、了出納長(zhǎng)款150元，經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行處理。借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款借：其他應(yīng)付款 貸： 營(yíng)業(yè)外收入6機(jī)械廠將現(xiàn)金45000元送存銀行，銀行經(jīng)審核后，辦理收取現(xiàn)金的手續(xù)。借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸： 吸收 存款機(jī)械廠7、機(jī)床廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，支取備用金5000元，銀行經(jīng)審核后辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。借：吸收存款機(jī)床廠 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金8機(jī)床廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票一張，金額45000元，系支付電機(jī)廠購(gòu)買機(jī)電設(shè)備款。借：吸收存款機(jī)床廠 貸：吸收存款電機(jī)廠科 目 名 稱發(fā) 生 額 借 方 貸 方私營(yíng)及個(gè)體工商業(yè)貸款吸收存款貸款營(yíng)業(yè)外收入其他應(yīng)付款庫(kù)存現(xiàn)金108，00015，00015085，15040，000143，00020，0

5、001501505，000合計(jì)208，300208，300習(xí)題 22一、目的：練習(xí)和掌握基本核算方法的各項(xiàng)內(nèi)容。二、資料：某市工商行支行總月15日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1.市電機(jī)廠(帳號(hào)221003)簽發(fā)現(xiàn)金支票一張，支取現(xiàn)金50000元，用于發(fā)放工資。銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。 借：吸收存款電機(jī)廠（2011）現(xiàn)付 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 （1001）2.市服裝廠(帳號(hào)221004)提交市百貨商店(帳號(hào)225008)開出的轉(zhuǎn)帳支票及進(jìn)帳單一份，金額40000元，銀行經(jīng)審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)帳。 借：吸收存款市百貨（2011）轉(zhuǎn)付 貸：吸收存款市服裝廠（2011）轉(zhuǎn)收 3五金商店(帳號(hào)225009)將現(xiàn)金

6、繳款單及現(xiàn)金提交銀行，存入銷貨收入15000元。銀行經(jīng)審核無(wú)誤后辦理收款手續(xù)。借：庫(kù)存現(xiàn)金 （1001） 貸：吸收存款五金（2011）現(xiàn)收 4.百貨商店提交由電機(jī)廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票及自身填制的進(jìn)帳單，金額為28000元，委托銀行為其辦理收款手續(xù)。銀行審核無(wú)誤后，為其辦理轉(zhuǎn)帳。借：吸收存款電機(jī)廠（2011）轉(zhuǎn)付 貸：吸收存款百貨（2011）轉(zhuǎn)收5.百貨商店簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票給印刷廠(帳號(hào)221005)支付印刷費(fèi)25000元。銀行審核后。為其辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。借：吸收存款百貨（2011）轉(zhuǎn)付 貸：吸收存款印刷廠（2011）轉(zhuǎn)收6印刷廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票給電機(jī)廠支付機(jī)修費(fèi)，金額50000元。借：吸收存款印刷廠（201

7、1）轉(zhuǎn)付 貸：吸收存款電機(jī)廠（2011）轉(zhuǎn)收7印刷廠簽發(fā)現(xiàn)金支票，提取備用金4000元。銀行經(jīng)審核后，辦理支付現(xiàn)金手續(xù)。借：吸收存款印刷廠（2011）現(xiàn)付 貸： 庫(kù)存現(xiàn)金 （1001）8百貨商店將其銷貨收入35000元，連同現(xiàn)金繳款單提交銀行，銀行經(jīng)審核無(wú)誤后，辦理收款手續(xù)。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 （1001） 貸：吸收存款百貨商（2011）現(xiàn)收9.電機(jī)廠簽發(fā)轉(zhuǎn)帳支票，金額2400元，支付五金商店購(gòu)買材料款。銀行經(jīng)審核無(wú)誤后。進(jìn)行帳務(wù)處理。借：吸收存款電機(jī)廠（2011）轉(zhuǎn)付 貸：吸收存款五金商店（2011）轉(zhuǎn)收10服裝廠將其超出庫(kù)存的現(xiàn)金3000元，填制現(xiàn)金繳款單送存銀行。銀行清點(diǎn)無(wú)誤后，辦理收款手續(xù)

8、。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 （1001） 貸：吸收存款服裝廠（2011）現(xiàn)收注：以上收、付款單位均在同一銀行開戶。 三、要求：1根據(jù)上列業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄，登記分戶帳，抄制余額表。 2根據(jù)會(huì)計(jì)分錄編制科目日結(jié)單，登記總帳，編制日計(jì)表。工業(yè)企業(yè)存款帳戶名：電機(jī)廠帳號(hào)：221003 年 摘要 憑證 對(duì)方 借方 貸方借。 余額月日 號(hào)碼 科目或貸8合計(jì) 14 15 承前頁(yè) 現(xiàn)付轉(zhuǎn)付轉(zhuǎn)收轉(zhuǎn)付146910012011201120115000028000 240050000貸 300000.00269600.00工業(yè)企業(yè)存款帳戶名：服裝廠帳號(hào)：221004 年 摘要 憑證 對(duì)方 借方 貸方借 余額 月 日 號(hào)碼 科目

9、或貸 8 合計(jì) 14 15 承前頁(yè)轉(zhuǎn)收現(xiàn)收2102011100140000 3000貸 200000.00243000.00工業(yè)企業(yè)存款帳戶名：印刷廠帳號(hào)：221005 年 摘要 憑證 對(duì)方 借方 貸方借 余額 月 日 號(hào)碼 科目或貸 8合計(jì) 14 15 承前頁(yè) 轉(zhuǎn)收轉(zhuǎn)付現(xiàn)付56720112011100150000400025000貸 250000.00221000.00商業(yè)企業(yè)存款帳戶名：百貨商店帳號(hào)：225008 年 摘要 憑證 對(duì)方 借方 貸方借 余額 月 日 號(hào)碼 科目或貸 8 合計(jì) 14 15 承前頁(yè)轉(zhuǎn)付轉(zhuǎn)收轉(zhuǎn)付現(xiàn)收 2457 2011201120111001400002500028

10、00035000 貸 400000.00398000.00 商業(yè)企業(yè)存款帳戶名：五金商店帳號(hào)：225009 年 摘要 憑證 對(duì)方 借方 貸方借 余額 月 日 號(hào)碼 科目或貸 8 合計(jì) 14 15 承前頁(yè) 現(xiàn)收 轉(zhuǎn)收39 10012011 15000 2400貸 350000.00 3674000.00工業(yè)企業(yè)存款科目余額衰94年8月份 戶名 電機(jī)廠 服裝廠 印刷廠 合計(jì) 日期 賬號(hào) 221003 221004 221005 14 15 合計(jì) 300000.00 269600.00 200000.00 243000.00 250000.00 221000.00750000.00733600.00

11、商業(yè)企業(yè)存款科目余額表94年8月份 戶名 百貨商店 五金商店 合計(jì) 日期 賬號(hào) 225008 225009 14 15 合計(jì) 400000.00 398000.00 350000.00 367400.00750000.00765400.00中國(guó)商業(yè)銀行( )2011 科 目 日 結(jié) 表年 月 日 借方 貸方 金 額 金 額 傳票張數(shù) (位 數(shù)) 傳票張數(shù) (位 數(shù)) 現(xiàn)金 2 張 54000 現(xiàn)金3 張 53000 轉(zhuǎn)帳 5 張 145400 轉(zhuǎn)帳5 張 145400 合計(jì) 張 199400 合計(jì) 張 198400 復(fù) 核 制 單中國(guó)商業(yè)銀行( )1001 科 目 日 結(jié) 表年 月 日 借方

12、貸方 金 額 金 額 傳票張數(shù) (位 數(shù)) 傳票張數(shù) (位 數(shù)) 現(xiàn)金 張53000 現(xiàn)金 張54000 轉(zhuǎn)帳 張 轉(zhuǎn)帳 張 合計(jì) 張53000 合計(jì) 張54000 復(fù) 核 制 單工業(yè)企業(yè)存款科目總帳94年8月份 發(fā) 生 額 余 額 日期 借 方 貸 方 借 方 貸 方 14 15 合 計(jì) 134400 118000 750000.00 733600.00商業(yè)企業(yè)存款科目總帳94年8月份 發(fā) 生 額 余 額 日期借 方 貸 方 借 方 貸 方 14 15 合 計(jì) 65000 80400 750000.00 765400.00現(xiàn)金科目總帳94年8月份 發(fā) 生 額 余 額 日期 借 方貸 方 借

13、方貸 方 14 15 合 計(jì)53000 54000 1500000.00 1499000.00日 計(jì)表94年8月15日 發(fā) 生 額 余 額 科目名稱(代號(hào)) 借 方 貸 方 借 方 貸 方2212251001合 計(jì)134，40065，00053，000252，400118，000 80，400 54，000252，4001，499，0001，499，000733，600765，4001，499，000第四章 貸款和貼現(xiàn)業(yè)務(wù)核算要求：根據(jù)下列資料逐筆做出發(fā)放貸款、收回貸款、理貼現(xiàn)和收回貼現(xiàn)票款的會(huì)計(jì)分錄，對(duì)于利息計(jì)算必須列出算式。1 某銀行營(yíng)業(yè)部于3月17日發(fā)放給電機(jī)廠貸款200000元，期限3

14、個(gè)月，利率10，電機(jī)廠在到期日按時(shí)足額還款。發(fā)放：借：貸款信用貸款電機(jī)廠 200000貸： 吸收存款電機(jī)廠 200000收回：應(yīng)收利息=200000X3X10=6000借：吸收存款電機(jī)廠 206000貸： 貸款電機(jī)廠 200000利息收入信用貸款利息 60002 某銀行營(yíng)業(yè)部于4月6日根椐五金公司200000元定期存單的70%發(fā)放抵押貸款，期限半年，利率10，此筆貸款于到期日收回。 貸款額度=200000X70%=140000 ；利息收入 ：40000X6X10=8400借：貸款抵押貸款五金公司 140000貸：吸收存款五金公司 140000收：代保管有價(jià)值物品五金借：吸收存款五金公司 148

15、400貸：貸款抵押貸款五金公司 140000利息收入抵押貸款利息 8400付：代保管有價(jià)值物品五金3工行營(yíng)業(yè)部4月16日發(fā)放給電爐廠貸款300000元，期限3個(gè)月，利率10，電爐廠在到期日歸還180000元（利隨本清），次年4月9日全部?jī)斶€貸款本息，逾期罰息2.50。發(fā)放時(shí)：借：貸款信用貸款電爐廠 300000貸：吸收存款電爐廠 300000到期日歸還180000：利息=180000X3X10=5400借：吸收存款電爐廠 185400貸：貸款信用貸款電爐廠 180000利息收入 信用貸款利息 5400逾期處理：借：貸款逾期貸款電爐廠 120000貸：吸收存款電爐廠 120000全部?jī)斶€時(shí)：利息

16、=120000X3X10+120000X264X（10÷30+2.50）=3600+18480=22080借：吸收存款電爐廠 142080貸：貸款逾期貸款電爐廠 120000利息收入逾期貸款 利息 220804某銀行營(yíng)業(yè)部于5月12日貼現(xiàn)一張電機(jī)廠持有的9月18日到期的商業(yè)承兌匯票，金額400000元，貼現(xiàn)率10，該匯票到期后承兌人無(wú)款支付票款，貼現(xiàn)銀行從貼現(xiàn)申請(qǐng)人賬戶中扣回貼現(xiàn)票款。辦理貼現(xiàn)：貼現(xiàn)息：00000X10÷30X129=17200 實(shí)付貼現(xiàn)額=400000-17200=382800借：貼現(xiàn)資產(chǎn)商業(yè)承兌匯票戶 400000貸：吸收貸款電機(jī)廠 382800利息收入

17、貼現(xiàn)利息收入 17200收回貼現(xiàn)票款：借：吸收貸款電機(jī)廠 400000貸：清算資金往來(lái) 400000借：清算資金往來(lái) 400000貸：貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票戶 400000第五章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算第一次練習(xí)： 一、目的：練習(xí)支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算二、資料與要求：工商行某支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。 1玻璃廠提交一式三聯(lián)電匯憑證，向北京纖維廠匯原料款53000元，匯入行是北京東四分理處，審查無(wú)誤立即辦理。 借：吸收存款玻璃廠 貸：清算資金往來(lái) 2王良提交一式三聯(lián)電匯憑證連同現(xiàn)金1200元，向駐天津市和平路旅社218房間張平匯差旅費(fèi)，匯入行是天津市和平分理處，審查無(wú)誤，立即辦理。 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：應(yīng)解匯

18、款及臨時(shí)存款王 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款王 貸：清算資金往來(lái) 3收到北京王府井分理處拍發(fā)的匯款電報(bào)，金額18000元， 收款人 是在本行開戶的紡織廠， 審查無(wú)誤立即辦理。借：清算資金往來(lái) 貸： 吸收存款 紡織廠 4收到上海虹口區(qū)辦事處拍發(fā)的匯款電報(bào)，醫(yī)藥費(fèi)金額2000元，并注明“現(xiàn)金”字樣，收款人劉力。住本縣招待所318房間，經(jīng)通知于當(dāng)日來(lái)行支取現(xiàn)金，審查無(wú)誤立即辦理。借：清算資金往來(lái) 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款劉 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款劉 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 5收到上海靜安區(qū)辦事處拍發(fā)的匯款電報(bào)，采購(gòu)款金額5200元，并注明“現(xiàn)金”字樣，收款人趙強(qiáng)，留行待取，審查無(wú)誤處理，當(dāng)日趙強(qiáng)持一式三聯(lián)電匯憑證及本

19、人身份證件來(lái)行要求將匯入款5200元轉(zhuǎn)匯北京王府井分理處，審查無(wú)誤立即辦理。借：清算資金往來(lái) 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款趙 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款趙 貸：清算資金往來(lái) 6應(yīng)解匯款登記簿上登記兩個(gè)月前由天津外貿(mào)局匯入款900元差旅費(fèi)，收款人李靜留行待取，至今尚未解付，現(xiàn)辦理退匯。 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款李靜 貸：清算資金往來(lái) 7承付期滿，付款單位化肥廠向上海虹口區(qū)辦事處開戶的化工一廠支付貨款15200元，立即電劃上海。借：吸收存款化肥廠 貸：清算資金往來(lái) 8承付期滿，付款單位紡織廠向天津大沽路分理處開戶的天津紡織廠支付貨款。185000元，立即電劃天津。 借：吸收存款紡織廠 貸：清算資金往來(lái) 9收到

20、天津和平路分理處拍發(fā)的匯款電報(bào)，金額350000元。收款人是在本行開戶的地毯廠，審查無(wú)誤立即辦理。 借：清算資金往來(lái) 貸：吸收存款地毯廠 第二次練習(xí)：一、目的：練習(xí)支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算二、資料與要求：工商行某支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。 1收到上海徐匯區(qū)辦事處拍發(fā)的劃款電報(bào)，金額14200元，是在本行開戶的造紙廠委托銀行向上海印刷廠托收的貨款，審查無(wú)誤立即處理。借：清算資金往來(lái)貸：吸收存款造紙廠 2根據(jù)玻璃廠的要求，將昨天收到的北京化工總廠托收承付結(jié)算憑證，金額262000元的貨款，提前承付，審查無(wú)誤，立即辦理。借：吸收存款玻璃廠 貸：清算資金往來(lái) 3 承付期內(nèi)，化工廠提交一式四聯(lián)部分拒付理由

21、書，拒付上?；と龔S貨款50000元，同時(shí)承付68000元，審查無(wú)誤立即電劃上海。借：吸收存款化工廠 貸：清算資金往來(lái) 4、款期內(nèi)，紡織廠提交多付款理由書，要求對(duì)上海機(jī)械廠的托收款金額22000元，多付3000元，即日電劃上海。借：吸收存款紡織廠 貸：清算資金往來(lái)5收到百貨批發(fā)部(在本行開戶)提交的進(jìn)帳單及百貨商場(chǎng)(在本行開戶)簽發(fā)的5621號(hào)轉(zhuǎn)帳支票金額1480元審查無(wú)誤立即處理。借：吸收存款百貨商場(chǎng) 貸：吸收存款百貨批發(fā) 6.收到百貨商場(chǎng)提交的進(jìn)帳單金額14750元，及化工廠簽發(fā)的3342號(hào)轉(zhuǎn)帳支票金額14750元； (以上單位均在本行開戶)經(jīng)審查無(wú)誤立即處理。借：吸收存款化工 貸：吸收存

22、款百貨商場(chǎng) 7收到化肥廠(在本行開戶)提交該單位簽發(fā)的7362號(hào)轉(zhuǎn)賬支票及代運(yùn)輸公司(在他行開戶)填寫的進(jìn)帳單，金額4150元，經(jīng)審查無(wú)誤立即處理。借：吸收存款化肥廠 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 8收到玻璃廠(在本行開戶)提交進(jìn)帳單及玻璃制品廠(在他行開戶)簽發(fā)的轉(zhuǎn)帳支票金額5210元，審查無(wú)誤，經(jīng)票據(jù)交換后，按正常手續(xù)入帳。借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸： 嶄收款項(xiàng)（其他應(yīng)付款）借：嶄收款項(xiàng)（其他應(yīng)付款） 貸：吸收存款玻璃廠 9收到百貨商場(chǎng)(在本行開戶)提交進(jìn)帳單及紡織廠(在他行開戶)簽發(fā)的541號(hào)轉(zhuǎn)帳票金額15200元，審查無(wú)誤，經(jīng)票據(jù)交換后，該支票因印鑒不符當(dāng)日退票。借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸： 嶄收

23、款項(xiàng)（其他應(yīng)付款）借：嶄收款項(xiàng) （其他應(yīng)付款） 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 10收到印刷廠提交第二、三聯(lián)銀行本票申請(qǐng)書金額16200元，要求簽發(fā)不定額銀行本票，審查無(wú)誤立即辦理。借：吸收存款印刷 貸：清算資金往來(lái)第三次練習(xí)：一、目的：練習(xí)支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算二、資料與要求：工商行某支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1收到紡織廠提交的進(jìn)帳單及本行簽發(fā)的不定額銀行本票金額5200元，審查無(wú)誤，立即辦理。借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：吸收存款紡織2收到商場(chǎng)提交的進(jìn)帳單及他行簽發(fā)的不定額銀行本票金額12500元，審查無(wú)誤，立即處理。 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸： 吸收存款商場(chǎng) 3收到個(gè)體戶李峰提交的注明“現(xiàn)金”字樣本行

24、簽發(fā)的不定額銀行本票9000元，經(jīng)審查并驗(yàn)對(duì)身份證件無(wú)誤，立即付現(xiàn)金。 借：存放中央銀行款項(xiàng) 貸：現(xiàn)金 5百貨商場(chǎng)提交二、三聯(lián)銀行匯票委托書，金額184000元，要求向在北京東四分理處開戶的北京家電批發(fā)部簽發(fā)銀行匯票，審查無(wú)誤，立即辦理。 借：吸收存款百貨商場(chǎng) 貸：存入保證金匯票款（匯出匯款） 6個(gè)體戶趙余持現(xiàn)金3000元及第三聯(lián)銀行匯票委托書，來(lái)行簽發(fā)銀行匯票，收款人王敏，代理付款行是天津大沽路分理處，審查無(wú)誤，立即辦理。借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：存入保證金匯票款（匯出匯款）7造紙廠提交進(jìn)帳單及第二、三聯(lián)銀行匯票，其匯款金額2000元，進(jìn)帳單及實(shí)際結(jié)算金額1850元。審查無(wú)誤，立即處理。借：清算資金

25、往來(lái) 1850貸：吸收存款造紙廠 1850 8張亮提交第二、三聯(lián)銀行匯票金額800元，匯票上注明“現(xiàn)金”字樣，張亮要求支取現(xiàn)金，經(jīng)審查并驗(yàn)對(duì)身份證無(wú)誤，立即處理。借：清算資金往來(lái) 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款張亮 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款張亮 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 9王力提交第二、三聯(lián)銀行匯票及第三聯(lián)銀行匯票委托書，金額6000元，匯票上注明“現(xiàn)金，字樣，要求將匯款轉(zhuǎn)匯天津和平路分理處，經(jīng)審查并驗(yàn)對(duì)身份證件無(wú)誤，立即辦理。借：清算資金往來(lái) 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款王力 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款王力 貸：匯出匯款 10收到上海靜安區(qū)辦事處填發(fā)的全國(guó)聯(lián)行借方報(bào)單及匯票解訖通知，報(bào)單匯款金額2800元，經(jīng)審查匯票系本行

26、簽發(fā)、原匯款單位是在本行開戶的造紙廠，審查無(wú)誤，立即辦理。借：匯出匯款 貸：清算資金往來(lái) 第四次練習(xí)：一、目的：練習(xí)支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算二、資料與要求：工商行某支行發(fā)生以下業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄。1收到天津解放路分理處填發(fā)的全國(guó)聯(lián)行借方報(bào)單及匯票解訖通知，報(bào)單金額,15200元。匯款金額15500元，經(jīng)審查該匯票系本行簽發(fā)、原匯款單位是在本行開戶的玻璃廠，審查無(wú)誤立即處理。借：匯出匯款 15500 貸：清算資金往來(lái) 15200吸收存款玻璃廠 3002收到北京和平里分理處填發(fā)的全國(guó)聯(lián)行借方報(bào)單及匯票解訖通知，報(bào)單金額34800元，匯款金額35000元，經(jīng)審查該匯票系本行簽發(fā)，原匯款人于紅未在本行開戶，經(jīng)

27、通知于紅于當(dāng)日來(lái)行支取現(xiàn)金。借：匯出匯款 35000 貸：清算資金往來(lái) 34800 嶄收款項(xiàng)（其他應(yīng)付款）200借：嶄收款項(xiàng) （其他應(yīng)付款）200 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 200 3收到天津東北角分理處拍發(fā)劃款電報(bào)采購(gòu)款金額50000元，并注明“現(xiàn)金”字樣，收款人李楊，留行待取，當(dāng)日李楊持二、三聯(lián)銀行匯票委托書來(lái)行轉(zhuǎn)匯，經(jīng)審查并驗(yàn)對(duì)身份證件無(wú)誤，立即辦理。借：清算資金往來(lái)貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款李楊 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款李楊 貸：匯出匯款 4化工廠提交公函及一個(gè)月前經(jīng)本行簽發(fā)1000元的銀行匯票二、三聯(lián)來(lái)行申請(qǐng)退款，經(jīng)審查無(wú)誤，立即處理。 借：匯出匯款 1000 貸：吸收存款化工廠 10005收到天津解

28、放路分理處寄來(lái)的第三、四、五聯(lián)委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票，金額45000元，收款人是天津印染廠，付款人是在本行開戶的毛紡廠，經(jīng)審查無(wú)誤，且商業(yè)匯票已到期，立即劃款。借：吸收存款毛紡廠 貸：清算資金往來(lái) 6收到天津和平路分理處拍發(fā)的匯款電報(bào),金額60000元，是在本行開戶的地毯廠委托本行向天津外貿(mào)進(jìn)出口公司收取的商業(yè)承兌匯票款，經(jīng)審查無(wú)誤，立即處理。借：清算資金往來(lái) 貸：工吸存款地毯廠 7造紙廠申請(qǐng)簽發(fā)的銀行承兌匯票本日到期，按契約收取票款80000元，該帳戶有款支付。借：吸收存款造紙廠 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款造紙廠8紡織廠申請(qǐng)簽發(fā)的銀行承兌匯票金額50000元，本日到期，該單位存款帳戶只能支付

29、28000元，按契約收取票款。借：吸收存款紡織廠 28000 逾期貸款 紡織廠 22000 貸：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款紡織廠 500009收到北京東四分理處填發(fā)的全國(guó)聯(lián)行郵劃借方報(bào)單及第三聯(lián)銀行承兌匯票，金額70000元。本行為該匯票的承兌銀行，申請(qǐng)單位是造紙廠，該匯票以到期,經(jīng)審查無(wú)誤，立即劃款。 借：應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款造紙廠 貸：清算資金往來(lái)第六章 聯(lián)行與同業(yè)往來(lái)核算習(xí)題 61一、目的：練習(xí)全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的基本做法。二、資料和要求：工商銀行上海南市支行(行號(hào)20319)20x x年3月16日發(fā)生的下列業(yè)務(wù)，作出會(huì)計(jì)分錄，并登記有關(guān)科目的總帳，根據(jù)第1、2習(xí)題填制憑證。 (一)該銀行3月16日發(fā)生

30、各筆聯(lián)行業(yè)務(wù)：1照相機(jī)三廠(帳號(hào)21920101381)到期承付北京王府井分理處(20101)開戶單位北京百貨商店(帳號(hào)20125201125)貨款12500元。借：吸收存款照相機(jī)三廠 貸：清算資金往來(lái) 2東風(fēng)拉鏈廠(帳號(hào)21920101474)電匯長(zhǎng)春市分行(行號(hào)22010)為民醫(yī)藥商店(帳號(hào)2202250831 1)貨款5000元。借：吸收存款東風(fēng)廠 貸：清算資金往來(lái)3收到北京匯來(lái)應(yīng)解匯款10筆，金額6560元，當(dāng)天均未解付。借：清算資金往來(lái) 貸： 應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款XX戶 4收到異地劃來(lái)委托收款結(jié)算貨款14756元，收款單位為電影機(jī)械廠(帳號(hào)21920100132)。 借：清算資金往來(lái) 貸：吸收存款電影機(jī)械廠 5收到異地某市支行寄來(lái)借方報(bào)單附匯票解訖通知一份，計(jì)貨款156670元，系結(jié)清本行開戶單位中國(guó)傘廠(帳號(hào)21920101612)前開銀行匯票貨款2000元。借：匯出匯款 2000 貸：清算資金往來(lái) 1566.70吸收存款傘廠 433.30 6第八百貨商店(帳號(hào)21920100173)提交進(jìn)帳單附外省某支行簽發(fā)的銀行匯票一份辦理轉(zhuǎn)帳，實(shí)際結(jié)算金額1280元，多余款220元。借：清算資金往來(lái) 1280 貸：商業(yè)活期存款八百貨 128