xx公司內部控制評估分析報告

1、.天馬行空官方博客： ；QQ:1318241189；QQ群：175569632題目: 統(tǒng)一公司內部控制評估分析報告 前 言民國56年7月1日，統(tǒng)一企業(yè)股份有限公司成立於臺南古都。多年來秉持三好一公道的立業(yè)精神，誠實苦幹，創(chuàng)新求進的企業(yè)文化，以及經(jīng)營統(tǒng)一，大家一起來的理念，勵精圖治，建立了臺灣最大的食品王國。在時時刻刻為明天的經(jīng)營藍圖下，除了相關原料的多層次加工以創(chuàng)造產(chǎn)品附加價值之外，並持續(xù)不斷的拓展新的事業(yè)，在追求高成長與國際化兩大策略下，與國際知名企業(yè)共同投資合作，以吸收國際化經(jīng)營的觀念與技術。更進而跨出本土，邁向國際，觸角延伸至北美、中國大陸、東南亞各地投資經(jīng)營。統(tǒng)一企業(yè)公司自成立以來始終

2、以建立有德有才的團隊為本，追求卓越的企業(yè)文化，服務客戶、改善品質、創(chuàng)新產(chǎn)品，並懷抱對生命的熱愛，放眼未來，執(zhí)意以人性本位的企業(yè)關懷，不斷延伸經(jīng)營領域，創(chuàng)新求進，精益求精，在在提供國人與國際友人最優(yōu)良的商品與服務。統(tǒng)一企業(yè)股份有限公司目前擁有海內外轉投資相關企業(yè)共一百七十多家，經(jīng)營項目橫跨食糧、消費食品、物流配送、速食業(yè)、營建、電子、金融、休閒娛樂、生物科技等等，已發(fā)展成一多元化經(jīng)營的企業(yè)集團。面對日益競爭的環(huán)境，迎接未來更艱巨的挑戰(zhàn)，我們已審慎規(guī)劃出企業(yè)願景統(tǒng)一，一首永為大家喜愛的食品交響樂，意謂著統(tǒng)一企業(yè)是一家永續(xù)經(jīng)營，永遠以滿足客戶需求為考量的食品企業(yè)。未來仍將持續(xù)在多角化的經(jīng)營模式下，不

3、斷地成長茁壯，成為世界領先的一流企業(yè)。在人才是公司最大資產(chǎn)的基本理念下，我們從事一系列人力資源管理的開發(fā)與改革，致力於員工發(fā)展與訓練，提供完善的福利措施，並架構員工一展長才的環(huán)境不斷派遣優(yōu)秀幹部至關係企業(yè)擔任重要職務，來開發(fā)員工的潛能與成長。在員工發(fā)展與訓練方面，藉著瞭解個人的特質、公司的標準與職務的需求進行規(guī)劃。每個年度，對於主管和專業(yè)人員，都會由直屬主管進行雙向溝通，以評估員工的績效表現(xiàn)，藉著彼此間的對照評比與員工的發(fā)展期望，規(guī)劃新的學習方向。內部控制的五項組要素內部控制的五項組成要素為:控制環(huán)境、風險評估、控制活動、資訊和溝通及監(jiān)督。構成企業(yè)內部控制的核心是控制環(huán)境，它是其他四個相互關聯(lián)

4、的組成要素之基礎，塑造企業(yè)的紀律和內部控制的架構，影響售查者文化合組織成員對內部控制的認知，如果沒有極具效果的控制環(huán)境，或許就不會有控制效果卓著的其他四要素，控制環(huán)境又可分為操守和價值觀、執(zhí)行能力、董事會及監(jiān)察人、管理哲學及經(jīng)營風格、組織結構、權責劃分、人力資源政策等七項來分析。統(tǒng)一公司經(jīng)營者及管理階層的道德要求都很高，而且都秉持不欺騙大眾極良好的品質來服務大眾，有建立良好的道德規(guī)範統(tǒng)一公司的董事長更是以身作則並對員工在訓練時有嚴格的要求及遵守，避免有任何不當失誤的發(fā)生，在公司的章程中對道德方面也有其相關的規(guī)定。在董事會及監(jiān)察人方面，統(tǒng)一公司在公司章程中有規(guī)定董事會的權限及責任，而且每年年底監(jiān)

5、察人都會出具一份監(jiān)察人報告書，報告書中記載監(jiān)察人所發(fā)現(xiàn)的一些公司不法行為及監(jiān)察人的責任，也記載監(jiān)察人所依據(jù)公司章程，還有監(jiān)察人簽名及蓋章表示負責。在經(jīng)營哲學何經(jīng)營風格方面，統(tǒng)一公司董事長所堅持的經(jīng)營理念為誠實苦幹、創(chuàng)新求進，此一理念使統(tǒng)一公司財務狀況較穩(wěn)定，在組織結構方面，統(tǒng)一公司組織結構可由組織圖來了解，看起來很複雜但是並不難了解，統(tǒng)一公司組織可以算是細分很仔細公司章程中對於各單位的關係、權限、責任及範圍都有相關的明細規(guī)定，在組織設計方面，統(tǒng)一公司建立以顧客為主體的分享服務組織，並以事業(yè)群公司和地區(qū)別的矩陣式服務體系，來進行服務分享。在人力資源政策方面，統(tǒng)一公司採用人才是公司最大資產(chǎn)的基本理

6、念下，統(tǒng)一公司從事一系列人力資源管理的開發(fā)與改革，致力於員工發(fā)展與訓練，提供完善的福利措施，並架構員工一展長才的環(huán)境不斷派遣優(yōu)秀幹部至關係企業(yè)擔任重要職務，來開發(fā)員工的潛能與成長，在員工發(fā)展與訓練方面，藉著瞭解個人的特質、公司的標準與職務的需求進行規(guī)劃。每個年度，對於主管和專業(yè)人員，都會由直屬主管進行雙向溝通，以評估員工的績效表現(xiàn)，藉著彼此間的對照評比與員工的發(fā)展期望，規(guī)劃新的學習方向，而對於高階主管，則為使其擴充視野，均會鼓勵多參加各項高階管理的課程，並且能與不同產(chǎn)業(yè)的人進行交流和經(jīng)驗分享，以尋求個人發(fā)展的突破，也針對各個職務的需求，規(guī)劃了一系列的訓練課程，例如，管理類課程，是擔任主管人員所

7、必修；專業(yè)類課程，是為各領域專業(yè)人員所量身設計；還有自我啟發(fā)的柔性課程，提供員工來選修，另外，e化管理訓練流程，更加速新進人員瞭解企業(yè)文化，進入最佳的工作狀況，發(fā)展員工關係方面，為主動關懷員工，各項軟硬體福利措施均一應俱全，包括，舉辦團體保險，補助婚喪喜慶，特約廠商優(yōu)惠，補助資深員工旅遊，辦理員工健康檢查、醫(yī)師到診服務與提供專業(yè)的心理諮商協(xié)助，以及提供員工宿舍、餐廳、運動場地及健身器材等，而進一步協(xié)助員工處理工作及生活上遭遇的各類問題，並營造更美好的工作環(huán)境，統(tǒng)一公司在各個總廠區(qū)均成立了員工服務中心，來推動各項員工協(xié)助方案，包括，員工福利服務諮詢、休閒育樂活動舉辦與諮詢、生活輔導講座舉辦、短期

8、諮商輔導服務及法律事務諮詢服務等，總而言之，統(tǒng)一公司重視人性管理，尊重個人，以誠信、正直為本，經(jīng)由團隊的合作，來分享知識與創(chuàng)新，且共同承擔責任與榮譽。風險評估，所謂風險評估是指受查企業(yè)辨認、分析風險的過程，充作如何管理風險的依據(jù)，過程就是風險評估，統(tǒng)一公司在每一季都會對自己在市場上的產(chǎn)量及銷售量來進行評估，統(tǒng)一公司主要是日常用品的生產(chǎn)及銷售，原料的變動不僅影響生產(chǎn)也影響財務報表，可能使成本提高淨利減少影響盈餘，存貨的認列及GAAP原則的採用都對財務報表影響很大，而且每一季的變動都不同，因此統(tǒng)一企業(yè)很注重風險評估，銷售量的好壞也影響財務報表，可能使收入減少淨利盈餘減少，以及收入的認列及GAAP原

9、則的採用都會受到影響，統(tǒng)一公司為了要使財務狀況穩(wěn)定及編製誠實的財務報表，統(tǒng)一公司對於風險評估是不可或缺，而且必須要時常注意才行?？刂苹顒?，控制活動專指用以確保組織成員確實執(zhí)行管理階層指令的政策和程序，是一種控制性的作業(yè)活動，達成受查者的目標，控制活動可以分成五類來討論，交易授權、職能分工、執(zhí)行結果的複核、資料處理的控制及實體控制等五類，在職能分工方面，從組織結構可以看出統(tǒng)一公司分工的原則，每個單位細分很細，可以說是一個小單位完成一件事再將這些小單位結合變成一個大單位，每個單位各有各的工作不會和他人重疊，可說是分工的很有原則。在執(zhí)行結果的複核方面，統(tǒng)一公司嚴格要求每個主管經(jīng)理對於自己部門的預算及

10、績效都要提出一份報告，報告中要對自己部門作業(yè)成果允以評估，一方面對於下一季要有所預測，對於這一季的財務作業(yè)及作業(yè)績效要做一個檢討。在資料處理的控制方面，統(tǒng)一公司採取一套可以算是完善的系統(tǒng)來處理交易，有交易發(fā)生子電腦會立刻記錄，並且開出發(fā)票來當作憑證，然後將記錄的資料傳給主機，主機在彙總分類這些傳來的記錄，再利用會計系統(tǒng)來編制報表及分析資料，也可以預測及比較各財務資料的關係，對於新進貨品也會立即處理編號建檔，避免錯誤或遺漏發(fā)生。在實體控制方面，統(tǒng)一公司在每個商品及存貨上面都有條碼，在倉庫中有加裝好幾部監(jiān)視器，門鎖密碼也隨時更新，另外還有保全系統(tǒng)隨時觀看，可以說是非常嚴密想要竊取商品恐怕沒有那麼容

11、易，統(tǒng)一公司每個月都會有電腦方面的技術人員，來對公司電腦硬體和程式進行測試及維護，發(fā)生問題立刻進行維修及保護，對資料的保存來說可算是意義重大，控制可算是相當完善。資訊和溝通，所謂資訊和溝通是指將有關資訊以適時有效的方式，予以辨識、收集、並傳遞予相關人士，使他有效履行責任。統(tǒng)一公司每一年都有請會計師來查核其報表，並且出具意見書來證明其報表的公信力，再將財務報表交給股東觀看及了解財務的狀況，再將報表提供給有利害關係的相關人士，對於內部控制，統(tǒng)一公司遵守證期會的規(guī)定，聘請會計師對於公司內部的控制來進行查核，並且對於內部控制出具一份報告書，讓外部人士能夠了解公司內部控制的成效，也能讓管理階層知道其內部控制是否有瑕疵或者有控制不當?shù)牡胤?。監(jiān)督，監(jiān)督就是評估內控執(zhí)行成效和品質的過程，包括適時評估內控的設計和執(zhí)行，指出問題所在，可採取必要的修正措施。管理階層對於企業(yè)內部控制的設置和執(zhí)行負有重要的責任，故需