實(shí)驗(yàn)4明細(xì)賬、總賬的登記

1、2022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）1實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)4 明細(xì)賬、總賬的登記明細(xì)賬、總賬的登記n【實(shí)驗(yàn)?zāi)康膶?shí)驗(yàn)?zāi)康摹縩通過實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生掌握明細(xì)賬、總賬的登記方法，明確總通過實(shí)驗(yàn)，使學(xué)生掌握明細(xì)賬、總賬的登記方法，明確總分類賬戶與其所屬明細(xì)分類賬戶的關(guān)系。分類賬戶與其所屬明細(xì)分類賬戶的關(guān)系。n【實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)】n原材料、庫存商品等存貨明細(xì)分類賬的格式一般采用數(shù)量原材料、庫存商品等存貨明細(xì)分類賬的格式一般采用數(shù)量金額式。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的基本結(jié)構(gòu)為收入（借方金額式。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的基本結(jié)構(gòu)為收入（借方）、發(fā)出（貸方）、結(jié)存（余額

2、）三欄，每一欄再分設(shè)數(shù)）、發(fā)出（貸方）、結(jié)存（余額）三欄，每一欄再分設(shè)數(shù)量、單價(jià)、金額三小欄。量、單價(jià)、金額三小欄。n這種明細(xì)分類賬適用于既要進(jìn)行金額核算，又要進(jìn)行實(shí)物這種明細(xì)分類賬適用于既要進(jìn)行金額核算，又要進(jìn)行實(shí)物數(shù)量核算的各種實(shí)物資產(chǎn)賬戶。數(shù)量核算的各種實(shí)物資產(chǎn)賬戶。2022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）2【例例】編制的記賬憑證（用會(huì)計(jì)分錄代替）如下：編制的記賬憑證（用會(huì)計(jì)分錄代替）如下：（1）借：原材料）借：原材料甲材料甲材料 1250 乙材料乙材料 2000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

3、 552.5 貸：銀行存款貸：銀行存款 3802.5 （2）借：生產(chǎn)成本）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品產(chǎn)品 3000 B產(chǎn)品產(chǎn)品 1600 貸：原材料貸：原材料甲材料甲材料 3000 乙材料乙材料 1600（3）借：原材料）借：原材料甲材料甲材料 5 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 850 貸：銀行存款貸：銀行存款 5 850（4）借：原材料）借：原材料乙材料乙材料 4 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 680 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款光大公司光大公司 4 6802022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第

4、二版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）32022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）42022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）52022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）62022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）7應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款20124 1月初余額月初余額借借182300182300銀收銀收1 14 1收到貨款收到貨款銀行存款銀行存款95 00095

5、000銀收銀收2 22收到貨款收到貨款銀行存款銀行存款60 00060 000轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)5 5號(hào)號(hào)15銷售商品銷售商品 主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)90 00090 00015 30015 300銀收銀收6 618收到貨款收到貨款銀行存款銀行存款105 300105 30027 30027 300借借借借借借借借借借8730087300273002730011730011730013260013260030本月合計(jì)本月合計(jì)105300105300260300260300借借 27 30027 3002022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬

6、實(shí)驗(yàn)（第二版）8應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款通海市中原器械有限公司通海市中原器械有限公司 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款20124 1月初余額月初余額借借1150001150004 1 銀收銀收1 1收到貨款收到貨款95 00095 000借借200002000030本月合計(jì)本月合計(jì)95 00095 000借借 2000020000實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)4關(guān)鍵性參考答案關(guān)鍵性參考答案 20122012年年4 4月月3030日，萬山市黔西機(jī)械加工廠日，萬山市黔西機(jī)械加工廠“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”、“原材料原材料”、“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”、“庫存商品庫存商品”總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的余額分別為：余額分別為：n“

7、應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”總分類賬戶余額為總分類賬戶余額為27 30027 300元。元。n “ “通海市中原器械有限公司通海市中原器械有限公司”明細(xì)分類賬戶余明細(xì)分類賬戶余額為額為20 00020 000元。元。n “東陽市金山器械有限公司東陽市金山器械有限公司”明細(xì)分類賬戶余明細(xì)分類賬戶余額為額為7 3007 300元。元。2022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）9實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)4關(guān)鍵性參考答案關(guān)鍵性參考答案 20122012年年4 4月月3030日，萬山市黔西機(jī)械加工廠日，萬山市黔西機(jī)械加工廠“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”、“原材料原材料”、“生產(chǎn)成

8、本生產(chǎn)成本”、“庫存商品庫存商品”總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的余額分別為：余額分別為：n“原材料原材料”總分類賬戶余額為總分類賬戶余額為152 900152 900元。元。n “ “角鋼角鋼”明細(xì)分類賬戶余額為明細(xì)分類賬戶余額為90 20090 200元。元。n “ “鑄鐵鑄鐵”明細(xì)分類賬戶余額為明細(xì)分類賬戶余額為62 70062 700元。元。2022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）102022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）11原材料原材料

9、原材料原材料角鋼角鋼噸噸201220124 4 1 1月初余額月初余額5 52200220011000110004 4 2 2 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)1 1材料驗(yàn)收入庫材料驗(yàn)收入庫202022002200440004400025252200220055000550008 8 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)4 4材料驗(yàn)收入庫材料驗(yàn)收入庫2828 22002200616006160041412200220090200902004 4生產(chǎn)領(lǐng)用材料生產(chǎn)領(lǐng)用材料元元121222002200 264002640013132200220028600286003030本月合計(jì)本月合計(jì)484822002200 105600105600 121222002

10、20026400264004141220022009020090200轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)3 3實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)4關(guān)鍵性參考答案關(guān)鍵性參考答案 20122012年年4 4月月3030日，萬山市黔西機(jī)械加工廠日，萬山市黔西機(jī)械加工廠“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”、“原材料原材料”、“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”、“庫存商品庫存商品”總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的余額分別為：余額分別為：n“庫存商品庫存商品”總分類賬戶余額為總分類賬戶余額為80 46080 460元。元。n “ “切管機(jī)切管機(jī)”明細(xì)分類賬戶余額為明細(xì)分類賬戶余額為28 98028 980元。元。n “ “焊機(jī)焊機(jī)”明細(xì)分類賬戶余額為明細(xì)分類賬戶余額

11、為51 48051 480元。元。2022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）12實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)4關(guān)鍵性參考答案關(guān)鍵性參考答案 20122012年年4 4月月3030日，萬山市黔西機(jī)械加工廠日，萬山市黔西機(jī)械加工廠“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”、“原材料原材料”、“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”、“庫存商品庫存商品”總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的余額分別為：余額分別為：n “生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”總分類賬戶余額為總分類賬戶余額為138 880138 880元。元。n “ “切管機(jī)切管機(jī)”明細(xì)分類賬戶余額為明細(xì)分類賬戶余額為78 65078 6

12、50元。元。n “ “焊機(jī)焊機(jī)”明細(xì)分類賬戶余額為明細(xì)分類賬戶余額為60 23060 230元。元。2022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）132022年年6月月24日星期五日星期五新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）新編基礎(chǔ)會(huì)計(jì)學(xué)模擬實(shí)驗(yàn)（第二版）14生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本切管機(jī)切管機(jī)201220124 4 4 4生產(chǎn)領(lǐng)用材生產(chǎn)領(lǐng)用材料料2970029700原材料原材料2970029700工資工資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)3 33030 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)8 8 分配職工工分配職工工資資32500325006220062200福利費(fèi)福利費(fèi)3030 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)9 9

13、計(jì)提職工福計(jì)提職工福利費(fèi)利費(fèi)4550455066750667503030轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)1010制造費(fèi)用制造費(fèi)用分配制造費(fèi)分配制造費(fèi)用用245002450091250912503030轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)1111 結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本本126001260078650786503030本月合計(jì)本月合計(jì)2970029700325003250045504550245002450012600126007865078650會(huì)計(jì)學(xué)系School of Accounting基礎(chǔ)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)課程考查：實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)1實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)2實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)5實(shí)驗(yàn)實(shí)驗(yàn)7 會(huì)計(jì)檔案歸檔保管會(huì)計(jì)檔案歸檔保管根據(jù)上交的憑證、賬簿、報(bào)表的完成根據(jù)上交的憑證、賬簿、報(bào)表的完成情況分優(yōu)秀、良好、中等、及格和不情況分優(yōu)秀、良好、中等、及格和不及格五個(gè)等級(jí)給出成績。及格五個(gè)等級(jí)給出成績。各個(gè)班以宿舍為單位，將做好的憑證、賬簿、報(bào)表各個(gè)班以宿舍為單位，將做好的憑證、賬簿、報(bào)表于本周星期天交到于本周星期天交到4-415。（沒有交的實(shí)訓(xùn)無成績）（沒有交的實(shí)訓(xùn)無成績）實(shí)訓(xùn)記錄表的填寫實(shí)訓(xùn)記錄表的填寫n學(xué)時(shí)的填寫：學(xué)時(shí)的填寫：n實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)1：2n實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)2：4n實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)3：4n實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)4：4n實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)5：22022年年6月月24日