銀監(jiān)會財(cái)務(wù)規(guī)范化手冊

1、銀監(jiān)會財(cái)務(wù)規(guī)銀監(jiān)會財(cái)務(wù)規(guī)范化手冊解讀讀 財(cái)務(wù)工作的核心就是規(guī)范。財(cái)務(wù)工作的核心就是規(guī)范。 操作必須規(guī)范、操作必須規(guī)范、 管理必須規(guī)范、管理必須規(guī)范、 評價(jià)考核也必須規(guī)范評價(jià)考核也必須規(guī)范 規(guī)范是管理走向成熟的重要標(biāo)志，規(guī)范是管理走向成熟的重要標(biāo)志， 是確保管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求是確保管理目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求 培訓(xùn)指南及收益 以規(guī)范化手冊為框架，針對自評報(bào)告中所占分值較高的內(nèi)容進(jìn)行講解和強(qiáng)調(diào)，以期達(dá)到強(qiáng)化規(guī)范意識，提高財(cái)務(wù)管理水平。 直接受益：基本了解為什么要加強(qiáng)財(cái)務(wù)規(guī)范化工作？它的終極意義何在？如何實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)范化？通過對教材的梳理為今后的工作實(shí)踐找到依據(jù)。授課提綱 一、了解手冊的結(jié)構(gòu)及特

2、點(diǎn) 二、財(cái)務(wù)規(guī)范化操作指引的重點(diǎn)內(nèi)容講解 三、財(cái)務(wù)規(guī)范化管理指南講解 四、財(cái)務(wù)規(guī)范化評價(jià)指引簡介 手冊共由四個(gè)部分組成 財(cái)務(wù)規(guī)范化基本框架-基本了解 財(cái)務(wù)規(guī)范化操作指引-重點(diǎn)掌握 財(cái)務(wù)規(guī)范化管理指南-一般了解 財(cái)務(wù)規(guī)范化評價(jià)辦法-基本熟悉 手冊的特點(diǎn)：系統(tǒng) 制度 實(shí)用 開放 使用對象是一線財(cái)會人員和會計(jì)主管，經(jīng)辦人的每筆業(yè)務(wù)處理、管理人員的每日履職要求，都可以在書中找到規(guī)范化的指導(dǎo)內(nèi)容。第一部分第一部分 財(cái)務(wù)規(guī)范化基本框架財(cái)務(wù)規(guī)范化基本框架 一、規(guī)范化的內(nèi)涵一、規(guī)范化的內(nèi)涵：即四五六 二、規(guī)范化的目標(biāo)二、規(guī)范化的目標(biāo)：財(cái)務(wù)行為合規(guī)、財(cái)務(wù)配置科學(xué)、核算真實(shí)、控制嚴(yán)謹(jǐn)、財(cái)務(wù)保障有力、業(yè)務(wù)操作無差錯(cuò)

3、、杜絕賬外賬和“小金庫”等違法違紀(jì)行為發(fā)生。 三、規(guī)范化的要求三、規(guī)范化的要求：系統(tǒng)、整體、持續(xù) 四、制度化內(nèi)容四、制度化內(nèi)容：會計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算管理和固定資產(chǎn)管理等各相關(guān)管理制度會計(jì)核算、財(cái)務(wù)預(yù)算管理和固定資產(chǎn)管理等各相關(guān)管理制度 五、流程化管理五、流程化管理 六、持續(xù)化評價(jià)六、持續(xù)化評價(jià)第二部分第二部分 財(cái)務(wù)規(guī)范化操作指引財(cái)務(wù)規(guī)范化操作指引 第一章 會計(jì)基礎(chǔ)工作 第二章 財(cái)務(wù)預(yù)算管理 第三章 固定資產(chǎn)管理第一章第一章 會計(jì)基礎(chǔ)工作會計(jì)基礎(chǔ)工作2020 基本制度基本制度（4結(jié)合單位實(shí)際建立健全相關(guān)的實(shí)施細(xì)則和內(nèi)控制度）結(jié)合單位實(shí)際建立健全相關(guān)的實(shí)施細(xì)則和內(nèi)控制度） 崗位設(shè)置崗位設(shè)置（2健全獨(dú)

4、立的會計(jì)組織機(jī)構(gòu)，明確各級機(jī)構(gòu)的職責(zé)和相應(yīng)的崗位設(shè)置配備合格的會計(jì)人員）健全獨(dú)立的會計(jì)組織機(jī)構(gòu)，明確各級機(jī)構(gòu)的職責(zé)和相應(yīng)的崗位設(shè)置配備合格的會計(jì)人員） 履職要求履職要求（按權(quán)責(zé)分明原則明確各層級人員的履職要求）（按權(quán)責(zé)分明原則明確各層級人員的履職要求） 會計(jì)核算會計(jì)核算（6按規(guī)定設(shè)置和使用會計(jì)科目，及時(shí)辦理準(zhǔn)確核算提供真實(shí)準(zhǔn)確完整的會計(jì)信息）按規(guī)定設(shè)置和使用會計(jì)科目，及時(shí)辦理準(zhǔn)確核算提供真實(shí)準(zhǔn)確完整的會計(jì)信息） 會計(jì)檔案會計(jì)檔案（2規(guī)范檔案的歸檔、保管查閱移交和銷毀）規(guī)范檔案的歸檔、保管查閱移交和銷毀） 系統(tǒng)運(yùn)行系統(tǒng)運(yùn)行2 銀行賬戶管理銀行賬戶管理1 信息交流信息交流1基本制度基本制度 堅(jiān)持財(cái)

5、權(quán)與事權(quán)相分離的原則堅(jiān)持財(cái)權(quán)與事權(quán)相分離的原則（即不相容職務(wù)相分離原則）（即不相容職務(wù)相分離原則） 建立財(cái)務(wù)開支預(yù)算審批制度建立財(cái)務(wù)開支預(yù)算審批制度（授權(quán)審批原則）（授權(quán)審批原則） 建立嚴(yán)格的證、章分離制度建立嚴(yán)格的證、章分離制度（即不相容職務(wù)相分離原則）（即不相容職務(wù)相分離原則） 建立會計(jì)主管對賬和重大會計(jì)事項(xiàng)審批制度建立會計(jì)主管對賬和重大會計(jì)事項(xiàng)審批制度（即不相容（即不相容職務(wù)相分離原則）職務(wù)相分離原則） 建立建立監(jiān)督檢查監(jiān)督檢查機(jī)制機(jī)制 建立建立財(cái)務(wù)制度評估和補(bǔ)充財(cái)務(wù)制度評估和補(bǔ)充制度制度 （一）不相容職務(wù)分離控制 不相容職務(wù)是指那些不能由一個(gè)部門或人員兼任，否則可能弄虛作假或易于掩蓋其

6、作弊行為的職務(wù)。 不相容職務(wù)分離措施的理念基礎(chǔ)是兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員無意識地犯有同樣錯(cuò)誤的可能性很小，而有意識地合伙作弊的可能性低于一個(gè)部門或人員舞弊的可能性。監(jiān)督分離監(jiān)督分離垂直分離垂直分離接觸分離接觸分離流程分離流程分離賬物分離賬物分離 做到不相容職務(wù)的分離，應(yīng)當(dāng)考慮以下幾個(gè)方面： 一是每類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生與完成，不論是簡單還是復(fù)雜，必須經(jīng)過兩個(gè)或兩個(gè)以上的部門或人員，并保證業(yè)務(wù)循環(huán)中的有關(guān)部門和有關(guān)人員之間進(jìn)行檢查與核對； 二是權(quán)力與職責(zé)應(yīng)當(dāng)明確地授予具體的部門和人員； 三是對于重要權(quán)力的行使必須接受定期獨(dú)立的檢查等。不相容不相容職務(wù)職務(wù)相互分離控制示例相互分離控制示例工作職責(zé)存在的

7、風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收取和應(yīng)收賬款的會計(jì)記錄可能會通過注銷應(yīng)收賬款和截留應(yīng)收賬款等調(diào)節(jié)賬簿的方法來私自挪用現(xiàn)金同時(shí)負(fù)責(zé)購貨訂單的審批和貨物的收取可能以組織的名義為個(gè)人購入貨物，在收取貨物時(shí)利用職務(wù)之便將貨物占為己有，同時(shí)不向會計(jì)部門遞交原始憑證或者在原始憑證上反映虛假信息同時(shí)負(fù)責(zé)付款的審批和購貨訂單簽發(fā)與審核可能會偽造購貨業(yè)務(wù)并支付貨款，從而貪污現(xiàn)金 （二）授權(quán)審批控制 授權(quán)審批控制應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)： 一是所有人員，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)不得處理有關(guān)業(yè)務(wù)。 二是所有業(yè)務(wù)未經(jīng)授權(quán)不能執(zhí)行； 三是對于審批人超越授權(quán)范圍的審批業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級授權(quán)部門報(bào)告。 1.授權(quán)批準(zhǔn)的形式 一般包括常規(guī)授權(quán)和特

8、別授權(quán)。 常規(guī)授權(quán)是指在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)；可以通過編制崗位職責(zé)手冊、權(quán)限指引等方式予以公布，提高權(quán)限的透明度。 特別授權(quán)是指在特殊情況、特定條件下進(jìn)行的臨時(shí)性授權(quán)。 例如在洽談投資、收購兼并、對外擔(dān)保等重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中需要臨時(shí)出某項(xiàng)承諾，以及超過常規(guī)授權(quán)限制的交易，都需要特別授權(quán)。 2、授權(quán)審批控制的內(nèi)容 一是授權(quán)批準(zhǔn)的范圍； 二是授權(quán)批準(zhǔn)的層次； 三是授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任； 四是授權(quán)批準(zhǔn)的程序； 規(guī)定每一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批程序，以便按照程序辦理審批，避免越級審批或違規(guī)審批。如對于貨幣資金業(yè)務(wù)，通常應(yīng)當(dāng)建立的授權(quán)審批，程序包括：支付申請、支付審批、支付復(fù)核和辦理支付等。

9、3、授權(quán)審批控制的實(shí)施 任何授權(quán)都應(yīng)當(dāng)以法律、法規(guī)和規(guī)章制度為依據(jù)，一方面需要避免權(quán)限過于集中，即所謂的“一支筆”制度，另一方面也要避免盲目授權(quán)，使有關(guān)人員逃避管理責(zé)任。 各項(xiàng)授權(quán)應(yīng)予書面化，并通知到所有流程中的相關(guān)人員，以確保業(yè)務(wù)按照授權(quán)執(zhí)行，避免在內(nèi)部由于個(gè)別人比較強(qiáng)勢導(dǎo)致授權(quán)混亂或“有法不依”。 （三）會計(jì)系統(tǒng)控制1、嚴(yán)格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，明確會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的處理程序，保證會計(jì)資料真實(shí)完整。2、應(yīng)當(dāng)依法設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)，配備會計(jì)從業(yè)人員；3、從事會計(jì)工作的人員，必須取得必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書；4、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格

10、； （四）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制： 建立財(cái)產(chǎn)日常管理制度和定期清查制度，采取財(cái)產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保財(cái)產(chǎn)安全。 1、財(cái)產(chǎn)記錄 首先，應(yīng)嚴(yán)格限制接近記錄的人員，以保持保管、批準(zhǔn)和記錄職務(wù)分離的有效性。 其次，各種記錄應(yīng)妥善保存，盡可能減少記錄受損、被盜或被毀的可能性。 最后，某些重要資料，應(yīng)當(dāng)留存?zhèn)浞萦涗?，以便在遭受意外損失或毀壞時(shí)重新恢復(fù)。 2、實(shí)物保管 限制接近控制：嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)人員對資產(chǎn)的接觸，同時(shí)還包括對授權(quán)使用和處置資產(chǎn)的文件加以限制。主要包括：對貨幣資金、有價(jià)證券等；未使用票使用的票據(jù)；計(jì)算機(jī)終端代碼和數(shù)據(jù)庫等。 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)控制：主要是運(yùn)用財(cái)產(chǎn)投保（如火災(zāi)險(xiǎn)、盜竊險(xiǎn)

11、等），降低財(cái)產(chǎn)運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)產(chǎn)。 3、定期盤點(diǎn) （1）定期與會計(jì)記錄核對； （2）進(jìn)行差異調(diào)查和調(diào)整。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)的性質(zhì)確定盤點(diǎn)的頻率。 4、賬實(shí)核對。 （五）預(yù)算控制 預(yù)算管理制度，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達(dá)和執(zhí)行程序，強(qiáng)化預(yù)算約束。 （六）績效考評控制 建立和實(shí)施績效考評制度，科學(xué)設(shè)置考核指標(biāo)體系，對內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進(jìn)行定期考核和客觀評價(jià)，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、的依據(jù)。 一個(gè)有效的績效評估體系應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)： 一是與組織目標(biāo)的一致性； 二是目標(biāo)明確性； 三是可接受性； 四是考評結(jié)結(jié)果要與被考評者的獎懲

12、相掛鉤。（八）重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制 重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制：金融企業(yè)的信息系統(tǒng)崩潰風(fēng)險(xiǎn)、采掘企業(yè)的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、海外投資的匯率風(fēng)險(xiǎn)、食品企業(yè)的食品安全風(fēng)險(xiǎn)等突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制 突發(fā)事件的應(yīng)急管理機(jī)制包括事前的預(yù)防、發(fā)生突發(fā)事件的應(yīng)急處理及事后相關(guān)措施的改進(jìn)等幾個(gè)方面。老外談中國內(nèi)部控制建設(shè)存在問題 缺乏對風(fēng)險(xiǎn)意識和企業(yè)文化的重視； 企業(yè)治理結(jié)構(gòu)有待完善； “人治”代替“法治”的觀念根深蒂固； 內(nèi)部控制體系與企業(yè)運(yùn)營難以有效結(jié)合； 內(nèi)部控制的執(zhí)行力難以保證； 內(nèi)部控制信息溝通不暢； 信息系統(tǒng)控制薄弱。 內(nèi)部控制體系的若干理念創(chuàng)新 1、由制約觀念到發(fā)展觀念； 2、由結(jié)果控制到過程控制；

13、3、由執(zhí)行層面到?jīng)Q策層面； 4、由會計(jì)控制到綜合控制； 5 5、由微觀細(xì)節(jié)控制到目標(biāo)導(dǎo)向控制；、由微觀細(xì)節(jié)控制到目標(biāo)導(dǎo)向控制； 6 6、由借鑒國際到自主創(chuàng)新；、由借鑒國際到自主創(chuàng)新； 7 7、由人為分割到一體化推進(jìn)；、由人為分割到一體化推進(jìn)； 8 8、由遵循指引到內(nèi)化融合；、由遵循指引到內(nèi)化融合； 9 9、由寬松披露到雙重評價(jià)；、由寬松披露到雙重評價(jià)；崗位設(shè)置崗位設(shè)置（2健全獨(dú)立的會計(jì)組織機(jī)構(gòu)，明健全獨(dú)立的會計(jì)組織機(jī)構(gòu)，明確各級機(jī)構(gòu)的職責(zé)和相應(yīng)的崗位設(shè)置配備合格的會計(jì)確各級機(jī)構(gòu)的職責(zé)和相應(yīng)的崗位設(shè)置配備合格的會計(jì)人員）人員）履職要求履職要求（按權(quán)責(zé)分明原則明確各層級人（按權(quán)責(zé)分明原則明確各層級

14、人員的履職要求）員的履職要求）30競聘上崗、末位淘汰、競聘上崗、末位淘汰、輪崗待崗等輪崗待崗等薪酬體系設(shè)計(jì)、職業(yè)生涯管理薪酬體系設(shè)計(jì)、職業(yè)生涯管理與升遷異動制度、分權(quán)與授權(quán)與升遷異動制度、分權(quán)與授權(quán)系統(tǒng)系統(tǒng)推動力推動力績效考核體系、職務(wù)評績效考核體系、職務(wù)評估體系、員工行為守則估體系、員工行為守則和員工手冊等和員工手冊等職位說明書與任職職位說明書與任職資格標(biāo)準(zhǔn)資格標(biāo)準(zhǔn)、關(guān)鍵業(yè)績關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)指標(biāo)、培訓(xùn)開發(fā)體系培訓(xùn)開發(fā)體系壓力壓力控制力控制力拉力拉力壓擔(dān)子壓擔(dān)子搭梯子搭梯子給路子給路子 “螺絲釘”在一個(gè)地方時(shí)間擰長了容易生銹，工作交接是發(fā)現(xiàn)舞弊的良機(jī)。 2005年4月，儀征化纖公司在工作交接過程中

15、發(fā)現(xiàn)營銷部一會計(jì)挪用資金5000多萬元。他自1999年開始挪用資金，作案時(shí)間長達(dá)六年，期間一直未露蛛絲馬跡。該會計(jì)從1989年畢業(yè)分配至案發(fā)的16年來，他的崗位和職務(wù)一直都沒有變化，他知道什么時(shí)候?qū)⒖铐?xiàng)交給單位，什么時(shí)候要進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查或?qū)徲?jì)，總能找到新的款項(xiàng)填補(bǔ)以前的漏洞，直到2005年被迫交接工作時(shí)才敗露。31案例案例會計(jì)核算會計(jì)核算 一、基本規(guī)定一、基本規(guī)定 二、會計(jì)憑證二、會計(jì)憑證 三、會計(jì)科目：三、會計(jì)科目：重點(diǎn)講解新增及變化的科目重點(diǎn)講解新增及變化的科目 四、會計(jì)賬簿四、會計(jì)賬簿 五、賬務(wù)處理五、賬務(wù)處理第三部分第三部分 財(cái)務(wù)規(guī)范化管理指南財(cái)務(wù)規(guī)范化管理指南4040 一、管理模式本機(jī)

16、管理為主、上對下管為指導(dǎo)、下向上報(bào)告為支撐、上下聯(lián)動，橫向協(xié)調(diào)、內(nèi)外銜接 二、管理職責(zé)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)分級負(fù)責(zé)的管理體制要求各級各層次必須履行各自的職能 三、管理基本要求合規(guī)性、規(guī)范化不違規(guī)違紀(jì)嚴(yán)守政策底線按十不準(zhǔn)五嚴(yán)禁的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范財(cái)務(wù)行為 四、本級管理會計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、資產(chǎn)管理20 五、對下級管理10對下屬單位財(cái)務(wù)工作指導(dǎo)、監(jiān)督及考核 六、向上級報(bào)告10及時(shí)報(bào)告基本會計(jì)信息、及時(shí)報(bào)告突發(fā)事件，并在本機(jī)職權(quán)或上級授權(quán)范圍內(nèi)應(yīng)急專題報(bào)告重點(diǎn)情況或特殊情況 單位好不好，關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)；班子行不行，先看前兩名單位好不好，關(guān)鍵在領(lǐng)導(dǎo)；班子行不行，先看前兩名 （一）會計(jì)基礎(chǔ)工作管理（一）會計(jì)基礎(chǔ)工作管理 包

17、括基本制度建設(shè)，機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置和履職包括基本制度建設(shè)，機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置和履職評價(jià)，會計(jì)核算，會計(jì)檔案管理，系統(tǒng)運(yùn)行管理，評價(jià)，會計(jì)核算，會計(jì)檔案管理，系統(tǒng)運(yùn)行管理，財(cái)務(wù)信息交流等方面。財(cái)務(wù)信息交流等方面。 1.1.基本制度建設(shè)基本制度建設(shè) 有效的財(cái)務(wù)制度是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)范化的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)有效的財(cái)務(wù)制度是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)范化的基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)制度既要體現(xiàn)合法性和全面性，又要制度既要體現(xiàn)合法性和全面性，又要具有可操作具有可操作性性。 財(cái)務(wù)制度的制定要在財(cái)務(wù)制度的制定要在本級黨委本級黨委領(lǐng)導(dǎo)下，以領(lǐng)導(dǎo)下，以財(cái)會部門為主財(cái)會部門為主體體，廣泛征求各部門意見，形成制度共識。，廣泛征求各部門意見，形成制度共識。 要建

18、立財(cái)務(wù)要建立財(cái)務(wù)制度評估和補(bǔ)充機(jī)制制度評估和補(bǔ)充機(jī)制，確定，確定每年三月份為制每年三月份為制度評估月度評估月，保證制度的權(quán)威性和時(shí)效性。，保證制度的權(quán)威性和時(shí)效性。 在評估月內(nèi)，財(cái)務(wù)、監(jiān)察、工會和相關(guān)事權(quán)部門要征求在評估月內(nèi)，財(cái)務(wù)、監(jiān)察、工會和相關(guān)事權(quán)部門要征求各部門、干部職工對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行效果的評價(jià)和建議，各部門、干部職工對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行效果的評價(jià)和建議，定期對相關(guān)制度的時(shí)效性進(jìn)行評估，及時(shí)提出維護(hù)意見，定期對相關(guān)制度的時(shí)效性進(jìn)行評估，及時(shí)提出維護(hù)意見，按照權(quán)限對財(cái)務(wù)制度進(jìn)行修訂按照權(quán)限對財(cái)務(wù)制度進(jìn)行修訂。 對超出本級職權(quán)范圍內(nèi)的，要提出補(bǔ)充或修改意見向上對超出本級職權(quán)范圍內(nèi)的，要提出補(bǔ)充或修

19、改意見向上級主管部門報(bào)告。級主管部門報(bào)告。 對財(cái)務(wù)對財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不力的問題制度執(zhí)行不力的問題，要及時(shí)提出工作建議，向，要及時(shí)提出工作建議，向本級主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，采取措施予以糾正。重大違規(guī)違紀(jì)本級主要領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，采取措施予以糾正。重大違規(guī)違紀(jì)事件，財(cái)會部門要及時(shí)向上級主管部門報(bào)告，請求上級事件，財(cái)會部門要及時(shí)向上級主管部門報(bào)告，請求上級予以制止和糾正。予以制止和糾正。 2.2.機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置和履職評價(jià)機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配置和履職評價(jià) 黨委、人事部門要根據(jù)財(cái)務(wù)工作職責(zé)和履職要求，并征黨委、人事部門要根據(jù)財(cái)務(wù)工作職責(zé)和履職要求，并征求財(cái)會部門意見，按照求財(cái)會部門意見，按照“職責(zé)分離、相互制衡、權(quán)限管職責(zé)

20、分離、相互制衡、權(quán)限管理理”的原則，合理設(shè)置財(cái)會部門相信崗位，并根據(jù)工作的原則，合理設(shè)置財(cái)會部門相信崗位，并根據(jù)工作需要及時(shí)調(diào)整和完善。要根據(jù)財(cái)會部門崗位職責(zé)要求，需要及時(shí)調(diào)整和完善。要根據(jù)財(cái)會部門崗位職責(zé)要求，按照財(cái)會人員應(yīng)當(dāng)具備的基本條件，及時(shí)、合理配置合按照財(cái)會人員應(yīng)當(dāng)具備的基本條件，及時(shí)、合理配置合格財(cái)會人員。格財(cái)會人員。財(cái)會部門負(fù)責(zé)人任免要按照規(guī)定報(bào)經(jīng)上級財(cái)會部門負(fù)責(zé)人任免要按照規(guī)定報(bào)經(jīng)上級主管部門同意和備案，其他會計(jì)人員變動情況要及時(shí)與主管部門同意和備案，其他會計(jì)人員變動情況要及時(shí)與上級主管部門溝通，保證財(cái)會工作的延續(xù)性。上級主管部門溝通，保證財(cái)會工作的延續(xù)性。要定期不要定期不定期

21、對單位會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計(jì)崗位設(shè)置、會計(jì)人員配定期對單位會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、會計(jì)崗位設(shè)置、會計(jì)人員配備情況進(jìn)行綜合評估備情況進(jìn)行綜合評估，并根據(jù)評估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整改進(jìn)、，并根據(jù)評估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整改進(jìn)、充實(shí)完善。充實(shí)完善。 各層級財(cái)務(wù)人員要有制度化的履職安排并建立各層級財(cái)務(wù)人員要有制度化的履職安排并建立年度履行報(bào)告制度。年度履行報(bào)告制度。單位單位“一把手一把手”和分管領(lǐng)和分管領(lǐng)導(dǎo)履行情況在年度工作報(bào)告和年末述職報(bào)告中導(dǎo)履行情況在年度工作報(bào)告和年末述職報(bào)告中體現(xiàn)，會計(jì)部門負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員年度履行情體現(xiàn)，會計(jì)部門負(fù)責(zé)人和會計(jì)人員年度履行情況在本人年度工作總結(jié)中體現(xiàn)況在本人年度工作總結(jié)中體現(xiàn)，作為年終考核，作為年

22、終考核等次依據(jù)，記入本人年度考核檔案。根據(jù)崗位等次依據(jù)，記入本人年度考核檔案。根據(jù)崗位職責(zé)和報(bào)告期目標(biāo)責(zé)任制進(jìn)行考評不合格或者職責(zé)和報(bào)告期目標(biāo)責(zé)任制進(jìn)行考評不合格或者無法履行崗位職責(zé)的財(cái)會人員，要及時(shí)進(jìn)行人無法履行崗位職責(zé)的財(cái)會人員，要及時(shí)進(jìn)行人員調(diào)整。員調(diào)整。 3.會計(jì)核算 本級單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會部門負(fù)責(zé)人要支持會計(jì)人員嚴(yán)格本級單位領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會部門負(fù)責(zé)人要支持會計(jì)人員嚴(yán)格遵循事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)核算規(guī)則規(guī)范進(jìn)行本級會計(jì)核遵循事業(yè)單位財(cái)務(wù)會計(jì)核算規(guī)則規(guī)范進(jìn)行本級會計(jì)核算，真實(shí)、全面、客觀、準(zhǔn)確地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)算，真實(shí)、全面、客觀、準(zhǔn)確地記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)。支持會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法、不規(guī)范的經(jīng)

23、事項(xiàng)。支持會計(jì)人員對不真實(shí)、不合法、不規(guī)范的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和原始憑證有權(quán)不予受理，對違反國家財(cái)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和原始憑證有權(quán)不予受理，對違反國家財(cái)務(wù)制度的財(cái)務(wù)收支不予辦理。財(cái)會部門負(fù)責(zé)人、分管務(wù)制度的財(cái)務(wù)收支不予辦理。財(cái)會部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)對會計(jì)人員報(bào)告的不予辦理的事項(xiàng)在職責(zé)范圍內(nèi)領(lǐng)導(dǎo)對會計(jì)人員報(bào)告的不予辦理的事項(xiàng)在職責(zé)范圍內(nèi)要及時(shí)作出處理決定，必要時(shí)要向單位要及時(shí)作出處理決定，必要時(shí)要向單位“一把手一把手”報(bào)報(bào)告，請求作出處理決定。單位財(cái)會部門要組織對本級告，請求作出處理決定。單位財(cái)會部門要組織對本級會計(jì)核算的有效性定期進(jìn)行評估，及時(shí)調(diào)整、完善相會計(jì)核算的有效性定期進(jìn)行評估，及時(shí)調(diào)整、完善相關(guān)操作

24、流程或向上級主管部門報(bào)告。關(guān)操作流程或向上級主管部門報(bào)告。 4.會計(jì)檔案 各單位要建立會計(jì)檔案管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序各單位要建立會計(jì)檔案管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防摧毀、散失和泄密。財(cái)會部門是本級會計(jì)存放、方便查閱，嚴(yán)防摧毀、散失和泄密。財(cái)會部門是本級會計(jì)檔案管理的主題，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管檔案管理的主題，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，編制會計(jì)檔案保管清冊。加強(qiáng)與后勤、基建、科技、政府采購以及其他事權(quán)部門的清冊。加強(qiáng)與后勤、基建、科技、政府采購以及其他事權(quán)部門的練習(xí)，督促相關(guān)部門認(rèn)真搜集、妥善保管、及時(shí)移交相關(guān)會計(jì)資練習(xí)，督促相關(guān)部門認(rèn)真

25、搜集、妥善保管、及時(shí)移交相關(guān)會計(jì)資料。加強(qiáng)與辦公廳（室）檔案管理部門的聯(lián)系，取得其對會計(jì)檔料。加強(qiáng)與辦公廳（室）檔案管理部門的聯(lián)系，取得其對會計(jì)檔案分類、立卷裝訂、密級確定、期限確定、移交保管、借閱查詢、案分類、立卷裝訂、密級確定、期限確定、移交保管、借閱查詢、安全銷毀等工作的指導(dǎo)和幫助，提高會計(jì)檔案管理水平。加強(qiáng)與安全銷毀等工作的指導(dǎo)和幫助，提高會計(jì)檔案管理水平。加強(qiáng)與科技部門的聯(lián)系，取得其對電子會計(jì)檔案介質(zhì)備份和異地備份的科技部門的聯(lián)系，取得其對電子會計(jì)檔案介質(zhì)備份和異地備份的技術(shù)指導(dǎo)和支持。單位會計(jì)檔案不得借出。如果審計(jì)、財(cái)政、上技術(shù)指導(dǎo)和支持。單位會計(jì)檔案不得借出。如果審計(jì)、財(cái)政、上級

26、單位檢查或司法機(jī)關(guān)辦案等特殊情況，由檢查人員出具檢查級單位檢查或司法機(jī)關(guān)辦案等特殊情況，由檢查人員出具檢查（審計(jì)）通知書或司法機(jī)關(guān)辦案函件，經(jīng)本級單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，（審計(jì)）通知書或司法機(jī)關(guān)辦案函件，經(jīng)本級單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理調(diào)閱登記手續(xù)后，方可調(diào)閱。辦理調(diào)閱登記手續(xù)后，方可調(diào)閱。 5.5.系統(tǒng)運(yùn)行系統(tǒng)運(yùn)行 銀監(jiān)會財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等銀監(jiān)會財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等信息系統(tǒng)的規(guī)劃、建設(shè)、管理、使用由財(cái)會部門信息系統(tǒng)的規(guī)劃、建設(shè)、管理、使用由財(cái)會部門負(fù)責(zé)，建立系統(tǒng)運(yùn)行管理制度，完善使用授權(quán)機(jī)負(fù)責(zé)，建立系統(tǒng)運(yùn)行管理制度，完善使用授權(quán)機(jī)制。加強(qiáng)與科技部門的系統(tǒng)，做好各信息系統(tǒng)的

27、制。加強(qiáng)與科技部門的系統(tǒng)，做好各信息系統(tǒng)的日常維護(hù)工作，保證各系統(tǒng)安全、穩(wěn)定有效運(yùn)行。日常維護(hù)工作，保證各系統(tǒng)安全、穩(wěn)定有效運(yùn)行。加強(qiáng)與辦公廳（室）保密部門的聯(lián)系，強(qiáng)化系統(tǒng)加強(qiáng)與辦公廳（室）保密部門的聯(lián)系，強(qiáng)化系統(tǒng)數(shù)據(jù)保密管理，未經(jīng)本級單位領(lǐng)導(dǎo)或者上級財(cái)會數(shù)據(jù)保密管理，未經(jīng)本級單位領(lǐng)導(dǎo)或者上級財(cái)會部門的批準(zhǔn)，不得向非本單位人員或機(jī)構(gòu)提供系部門的批準(zhǔn)，不得向非本單位人員或機(jī)構(gòu)提供系統(tǒng)數(shù)據(jù)。統(tǒng)數(shù)據(jù)。 6.6.信息交流信息交流 單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)本級財(cái)務(wù)信息交流的組織，單位財(cái)會部門負(fù)責(zé)本級財(cái)務(wù)信息交流的組織，加強(qiáng)與辦公廳（室）、科技、后勤、人事、工加強(qiáng)與辦公廳（室）、科技、后勤、人事、工會等部門的聯(lián)系，建立和豐富的財(cái)務(wù)信息交流會等部門的聯(lián)系，建立和豐富的財(cái)務(wù)信息交流載體和平臺，暢通信息交流渠道，豐富信息交載體和平臺，暢通信息交流渠道，豐富信息交流方式，開展財(cái)務(wù)政策宣傳教育和財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)流方式，開展財(cái)務(wù)政策宣傳教育和財(cái)務(wù)會計(jì)業(yè)務(wù)咨詢等活動，增強(qiáng)干部職工規(guī)范管理意識，務(wù)咨詢等活動，增強(qiáng)干部職工規(guī)范管理意識，樹立簡約消費(fèi)觀念。樹立簡約消費(fèi)觀念。43 信息不信息不暢暢，腐，腐敗敗滋生。滋生。透明國透明國際際研究研究中心中心主任主任 杰瑞米杰瑞米波普波普 陽光是最好的防腐