xu貸款政策與管理

1、第五章貸款政策與管理第五章貸款政策與管理 貸款的種類及組合貸款的種類及組合 貸款政策與程序貸款政策與程序 貸款審查貸款審查 貸款的質(zhì)量評價貸款的質(zhì)量評價 有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理有問題貸款的發(fā)現(xiàn)和處理 我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀我國商業(yè)銀行信貸資產(chǎn)管理現(xiàn)狀 第五章第一節(jié)第五章第一節(jié) 貸款的種類及組合貸款的種類及組合 貸款的重要性貸款的重要性 作為資本市場不發(fā)達的國家，我國的資金融作為資本市場不發(fā)達的國家，我國的資金融通活動高度依賴銀行體系通活動高度依賴銀行體系。第五章第一節(jié)第五章第一節(jié) 貸款的種類及組合貸款的種類及組合 貸款的種類貸款的種類 1按貸款的償還期限可以分為活期貸款按貸款的償還期限可

2、以分為活期貸款和定期貸款和定期貸款 2按貸款的保障程度可以分為抵押貸款按貸款的保障程度可以分為抵押貸款和信用貸款和信用貸款 3按貸款的償還方式可以分為一次性還按貸款的償還方式可以分為一次性還清貸款和分期償還貸款清貸款和分期償還貸款 4按貸款數(shù)量可分為按貸款數(shù)量可分為“批發(fā)批發(fā)”貸款和貸款和“零售零售”貸款貸款 貸款種類按照中國人民銀行發(fā)布的貸款通則分類標準，可以從以下幾個角度來劃分貸款種類。1 1、按風險承擔主體劃分、按風險承擔主體劃分 （1）自營貸款：系指貸款人以合法方式籌集的資金自主發(fā)放的貸款，其風險由貸款人承擔，并由貸款人收回本金和利息。（2）委托貸款：系指由政府部門、企事業(yè)單位及個人等

3、委托人提供資金，由貸款人（即受托人）根據(jù)委托人確定的貸款對象、用途、金額期限、利率等代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款。貸款人（受托人）只收取手續(xù)費，不承擔貸款風險。（3）特定貸款：系指經(jīng)國務(wù)院批準并對貸款可能造成的損失采取相應(yīng)補救措施后責成國有獨資商業(yè)銀行發(fā)放的貸款。 2按貸款期限長短劃分 （1 1）短期貸款：系指貸款期限在）短期貸款：系指貸款期限在1 1年以內(nèi)（含年以內(nèi)（含1 1年）的貸款。年）的貸款。 屬于短期周轉(zhuǎn)或臨時墊付的性質(zhì)，主要包括短期流動資金貸款、屬于短期周轉(zhuǎn)或臨時墊付的性質(zhì)，主要包括短期流動資金貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、出口押匯、部分個人消費貸款等。票據(jù)貼現(xiàn)、出口押匯、部分個人消費貸款

4、等。 短期貸款通常是以存貨、應(yīng)收賬款或固定資產(chǎn)作擔保。目前，對短期貸款通常是以存貨、應(yīng)收賬款或固定資產(chǎn)作擔保。目前，對企業(yè)發(fā)放的短期流動資金貸款是商業(yè)銀行貸款的主要種類之一，企業(yè)發(fā)放的短期流動資金貸款是商業(yè)銀行貸款的主要種類之一，也是企業(yè)流動資金的主要來源。也是企業(yè)流動資金的主要來源。 這類貸款期限短，大部分具有到期自償?shù)男再|(zhì)，因此信用風險相這類貸款期限短，大部分具有到期自償?shù)男再|(zhì)，因此信用風險相對較小。短期貸款十分靈活，在規(guī)定的信用限額內(nèi)。對較小。短期貸款十分靈活，在規(guī)定的信用限額內(nèi)。 借款人只要按期對實際使用貸款資金支付利息，就可以循環(huán)使用借款人只要按期對實際使用貸款資金支付利息，就可以循

5、環(huán)使用貸款本金直到協(xié)議期滿或銀行認為借款人的信用度下降為止。貸款本金直到協(xié)議期滿或銀行認為借款人的信用度下降為止。 貸款利率一般為固定利率，有時也采用浮動利率。貸款利率一般為固定利率，有時也采用浮動利率。 （1 1）短期貸款：）短期貸款：另外，通知貸款是一類特殊的短期貸款，是指在另外，通知貸款是一類特殊的短期貸款，是指在貸款時不事先規(guī)定貸款期限，商業(yè)銀行可以隨時貸款時不事先規(guī)定貸款期限，商業(yè)銀行可以隨時通知客戶要求還款，客戶也可以隨時歸還的貸款。通知客戶要求還款，客戶也可以隨時歸還的貸款。這種貸款靈活性很強，通常用于商業(yè)銀行分支機這種貸款靈活性很強，通常用于商業(yè)銀行分支機構(gòu)之間或總分行之間的資

6、金調(diào)劑，也用于與其他構(gòu)之間或總分行之間的資金調(diào)劑，也用于與其他金融機構(gòu)（如證券公司或投資銀行）之間的資金金融機構(gòu)（如證券公司或投資銀行）之間的資金往來。往來。貸款種類（2 2）中期貸款：系指貸款期限在）中期貸款：系指貸款期限在1 1年以上（不含年以上（不含1 1年）年）5 5年以年以下（含下（含5 5年）的貸款。中期貸款是指期限在年）的貸款。中期貸款是指期限在1 1年以上（含年以上（含1 1年）、年）、5 5年以下的貸款。這類貸款通常包括企業(yè)技術(shù)更新年以下的貸款。這類貸款通常包括企業(yè)技術(shù)更新和改造貸款、企業(yè)并購融資，也包括相當部分的消費者貸和改造貸款、企業(yè)并購融資，也包括相當部分的消費者貸款等

7、。中期貸款可以獲得比短期貸款更穩(wěn)定的現(xiàn)金流?？畹?。中期貸款可以獲得比短期貸款更穩(wěn)定的現(xiàn)金流。（3 3）長期貸款：系指貸款期限在）長期貸款：系指貸款期限在5 5年（不含年（不含5 5年）以上的貸年）以上的貸款。主要包括項目貸款、不動產(chǎn)抵押貸款、基本建設(shè)貸款、款。主要包括項目貸款、不動產(chǎn)抵押貸款、基本建設(shè)貸款、科技開發(fā)貸款等。這類貸款期限長、流動性差，風險也相科技開發(fā)貸款等。這類貸款期限長、流動性差，風險也相對較大，利率相對較高。對較大，利率相對較高。 貸款種類按貸款期限劃分貸款種類時，還應(yīng)該了解以下幾個概念：按貸款期限劃分貸款種類時，還應(yīng)該了解以下幾個概念：（1）貸款期限：）貸款期限：貸款限期根

8、據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期、還款能力和貸款貸款限期根據(jù)借款人的生產(chǎn)經(jīng)營周期、還款能力和貸款人的資金供給能力由借貸雙方共同商議后確定，并在借人的資金供給能力由借貸雙方共同商議后確定，并在借款合同中載明?？詈贤休d明。自營貸款期限最長一般不得超過自營貸款期限最長一般不得超過10年，超過年，超過10年應(yīng)當報年應(yīng)當報中國人民銀行備案。票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過中國人民銀行備案。票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過6個月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日到票據(jù)到期日止。個月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日到票據(jù)到期日止。（2）貸款展期：）貸款展期：貸款種類按貸款期限劃分貸款種類時，還應(yīng)該了解以下幾個概念：按貸款期限劃分貸款種類時，

9、還應(yīng)該了解以下幾個概念：（1）貸款期限）貸款期限（2）貸款展期：不能按期歸還貸款的，借款人應(yīng)當在）貸款展期：不能按期歸還貸款的，借款人應(yīng)當在貸款到期日之前，向貸款人申請貸款展期。是否展貸款到期日之前，向貸款人申請貸款展期。是否展期由貸款人決定。期由貸款人決定。 申請保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款展期的，還應(yīng)申請保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款展期的，還應(yīng)當由保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意的書面證明。當由保證人、抵押人、出質(zhì)人出具同意的書面證明。已有約定的，按照約定執(zhí)行。已有約定的，按照約定執(zhí)行。 短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限；中期貸款展期期限累計

10、不得超過原貸款期限的一半；長貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期期限累計不得超過期貸款展期期限累計不得超過3年。年。 國家另有規(guī)定者除外。借款人未申請展期或申請展國家另有規(guī)定者除外。借款人未申請展期或申請展期未得到批準，其貸款從到期日次日起，轉(zhuǎn)入逾期期未得到批準，其貸款從到期日次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶。貸款賬戶。（3 3）貸款利率的確定：貸款人應(yīng)當按照中國人民銀行規(guī)定的貸）貸款利率的確定：貸款人應(yīng)當按照中國人民銀行規(guī)定的貸款利率的上下限，確定每筆貸款利率，并在借款合同中載明?？罾实纳舷孪蓿_定每筆貸款利率，并在借款合同中載明。（4 4）貸款利息的計收：貸款人和借款人應(yīng)當按借

11、款合同和中國）貸款利息的計收：貸款人和借款人應(yīng)當按借款合同和中國人民銀行有關(guān)計息規(guī)定按期計收或交付利息。貸款的展期期人民銀行有關(guān)計息規(guī)定按期計收或交付利息。貸款的展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收。逾期貸款按規(guī)定計收罰息。款利息按新的期限檔次利率計收。逾期貸款按規(guī)定計收罰息。（5 5）貸款的貼息：根據(jù)國家政策，為了促進某些產(chǎn)業(yè)和地區(qū)經(jīng)）貸款的貼息：根據(jù)國家政策，為了促進某些產(chǎn)業(yè)和地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展，有關(guān)部門可以對貸款補貼利息。對有關(guān)部門貼息濟的發(fā)展，有關(guān)部門可以對貸款補貼利息。對有關(guān)部門貼息的貸

12、款，承辦銀行應(yīng)當自主審查發(fā)放，并根據(jù)貸款通則的貸款，承辦銀行應(yīng)當自主審查發(fā)放，并根據(jù)貸款通則有關(guān)規(guī)定嚴格管理。有關(guān)規(guī)定嚴格管理。（6）貸款停息、減息、緩息和免息：除國務(wù)院決定外，任何）貸款停息、減息、緩息和免息：除國務(wù)院決定外，任何單位和個人無權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。貸款人應(yīng)當單位和個人無權(quán)決定停息、減息、緩息和免息。貸款人應(yīng)當根據(jù)國務(wù)院決定，按照職責權(quán)限范圍具體辦理停息、減息、根據(jù)國務(wù)院決定，按照職責權(quán)限范圍具體辦理停息、減息、緩息和免息。緩息和免息。以貸款期限為標準劃分貸款的種類，一方面有利以貸款期限為標準劃分貸款的種類，一方面有利于銀行監(jiān)控貸款的流動性和資金的周轉(zhuǎn)情況，于銀行監(jiān)控貸

13、款的流動性和資金的周轉(zhuǎn)情況，使銀行的貸款資產(chǎn)保持合理的期限結(jié)構(gòu)，避免使銀行的貸款資產(chǎn)保持合理的期限結(jié)構(gòu)，避免陷入流動性風險；另一方面，也有利于銀行按陷入流動性風險；另一方面，也有利于銀行按資金償還期限的長短安排貸款順序，以控制信資金償還期限的長短安排貸款順序，以控制信貸資金的風險。貸資金的風險。貸款種類3按貸款擔保方式劃分 （1 1）信用貸款：信用貸款是指還款僅憑借款人的信用，不需）信用貸款：信用貸款是指還款僅憑借款人的信用，不需要任何擔保品或保證人擔保的貸款，一般適用于經(jīng)營情況要任何擔保品或保證人擔保的貸款，一般適用于經(jīng)營情況良好、經(jīng)濟實力雄厚、業(yè)務(wù)往來時間較長且信譽度較高的良好、經(jīng)濟實力雄

14、厚、業(yè)務(wù)往來時間較長且信譽度較高的企業(yè)。企業(yè)。 （2 2）擔保貸款：）擔保貸款：貸款種類3按貸款擔保方式劃分（2 2）擔保貸款：擔保貸款是以特定的財產(chǎn)作為還款保證的貸）擔保貸款：擔保貸款是以特定的財產(chǎn)作為還款保證的貸款，如果借款人到期不履行債務(wù)，銀行有權(quán)處理用作擔保款，如果借款人到期不履行債務(wù)，銀行有權(quán)處理用作擔保的財產(chǎn)，然后把所得的資金用來優(yōu)先償還貸款。的財產(chǎn)，然后把所得的資金用來優(yōu)先償還貸款。可分為保證貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款?？煞譃楸ＷC貸款、抵押貸款、質(zhì)押貸款。 保證貸款，系指按中華人民共和國擔保法規(guī)定的保證保證貸款，系指按中華人民共和國擔保法規(guī)定的保證方式以第三人承諾在借款人不能償還貸

15、款時，按約定承擔方式以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或者連帶責任而發(fā)放的貸款。一般保證責任或者連帶責任而發(fā)放的貸款。 抵押貸款，系指按中華人民共和國擔保法規(guī)定的抵押抵押貸款，系指按中華人民共和國擔保法規(guī)定的抵押方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。方式以借款人或第三人的財產(chǎn)作為抵押物發(fā)放的貸款。 質(zhì)押貸款，系指按中華人民共和國擔保法規(guī)定的質(zhì)押質(zhì)押貸款，系指按中華人民共和國擔保法規(guī)定的質(zhì)押方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。方式以借款人或第三人的動產(chǎn)或權(quán)利作為質(zhì)物發(fā)放的貸款。要規(guī)范抵押貸款的操作程序，必須正確把握抵押貸款中的法律依據(jù)和操作原則。

16、在我國，目前實行的抵押貸款，根據(jù)抵押品的范圍，大致可以分為六類： （1）存貨抵押，又稱商品抵押，指用工商業(yè)掌握的各種貨物，包括商品、原材料，在制品和制成品抵押，向銀行申請貸款。 （2）客賬抵押，是客戶把應(yīng)收賬款作為擔保取得短期貸款。 （3）證券抵押，以各種有價證券如：股票、匯票、期票、存單、債券等作為抵押，取得短期貸款。 （4）設(shè)備抵押，以機械設(shè)備、車輛、船舶等作為擔保向銀行取得定期貸款。 （5）不動產(chǎn)抵押，即借款人提供如：土地、房屋等不動產(chǎn)抵押，取得貸款。 （6）人壽保險單抵押，是指在保險金請求權(quán)上設(shè)立抵押權(quán)，它以人壽保險合同的退保金為限額，以保險單為抵押，對被保險人發(fā)放貸款。 抵押貸款抵押

17、貸款貸款種類3按貸款擔保方式劃分 （1 1）信用貸款：）信用貸款： （2 2）擔保貸款：）擔保貸款： （3 3）票據(jù)貼現(xiàn)：系指貸款人以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的）票據(jù)貼現(xiàn)：系指貸款人以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款，一般情況下，票據(jù)貼現(xiàn)的貸款期限在方式發(fā)放的貸款，一般情況下，票據(jù)貼現(xiàn)的貸款期限在1 1年年以內(nèi)。以內(nèi)。貸款種類4按貸款質(zhì)量劃分 按照信用風險對貸款質(zhì)量進行劃分，一般采取按照信用風險對貸款質(zhì)量進行劃分，一般采取“五級制五級制”：正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款。正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款。 次級貸款也叫次級借貸（次級貸款也叫次級借貸（s

18、ubprime lendingsubprime lending），是為信用），是為信用評級較差、無法從正常渠道獲得貸款的人所提供的貸款。評級較差、無法從正常渠道獲得貸款的人所提供的貸款。 次級貸款的利率一般較正常貸款為高，而且常常是可以隨時次級貸款的利率一般較正常貸款為高，而且常常是可以隨時間推移而大幅上調(diào)的浮動利率，因而對借款人有較大風險。間推移而大幅上調(diào)的浮動利率，因而對借款人有較大風險。由于次級貸款的違約率較高，對于貸款人而言，面臨著較正由于次級貸款的違約率較高，對于貸款人而言，面臨著較正常貸款更高的信用風險。常貸款更高的信用風險。 如如20072007年的美國次級房貸市場的危機，凸顯了

19、有關(guān)金融貸款年的美國次級房貸市場的危機，凸顯了有關(guān)金融貸款產(chǎn)品的利率風險與信用風險，對全球主要金融市場造成了沖產(chǎn)品的利率風險與信用風險，對全球主要金融市場造成了沖擊，導致了市場資金在相當一段時期內(nèi)的緊縮和經(jīng)濟的不景擊，導致了市場資金在相當一段時期內(nèi)的緊縮和經(jīng)濟的不景氣。氣。 貸款種類5按貸款用途劃分（1 1）工商業(yè)貸款：工商業(yè)貸款是用于補充工業(yè)和商業(yè)企業(yè)的流動）工商業(yè)貸款：工商業(yè)貸款是用于補充工業(yè)和商業(yè)企業(yè)的流動資金的貸款，一般為短期貸款，通常為資金的貸款，一般為短期貸款，通常為6 6個月，最多不超過個月，最多不超過1 1年，年，但也有少量中長期貸款。這類貸款是商業(yè)銀行貸款的主要組成部但也有少

20、量中長期貸款。這類貸款是商業(yè)銀行貸款的主要組成部分，一般占貸款總額的分，一般占貸款總額的1/31/3以上。以上。（2 2）農(nóng)業(yè)貸款：農(nóng)業(yè)貸款是商業(yè)銀行發(fā)放的與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有關(guān)的貨）農(nóng)業(yè)貸款：農(nóng)業(yè)貸款是商業(yè)銀行發(fā)放的與農(nóng)業(yè)生產(chǎn)有關(guān)的貨款，比如對農(nóng)民購買化肥、農(nóng)用機械設(shè)備提供的貸款。在銀行貸款，比如對農(nóng)民購買化肥、農(nóng)用機械設(shè)備提供的貸款。在銀行貸款組合中，農(nóng)業(yè)貸款有明顯的政策性，不完全是純商業(yè)行為。因款組合中，農(nóng)業(yè)貸款有明顯的政策性，不完全是純商業(yè)行為。因為農(nóng)業(yè)項目邊際收益較低而風險較高，資金需求分散化以及成本為農(nóng)業(yè)項目邊際收益較低而風險較高，資金需求分散化以及成本較高。并且農(nóng)業(yè)貸款呈現(xiàn)季節(jié)性變化，對

21、銀行流動性需求構(gòu)成較較高。并且農(nóng)業(yè)貸款呈現(xiàn)季節(jié)性變化，對銀行流動性需求構(gòu)成較大影響，因此銀行從事農(nóng)業(yè)貸款往往需要政府支持。大影響，因此銀行從事農(nóng)業(yè)貸款往往需要政府支持。（3 3）金融機構(gòu)貸款：金融機構(gòu)貸款是指商業(yè)銀行對往來銀行、投）金融機構(gòu)貸款：金融機構(gòu)貸款是指商業(yè)銀行對往來銀行、投資銀行、外國銀行、財務(wù)公司或其他金融機構(gòu)發(fā)放的貸款，一般資銀行、外國銀行、財務(wù)公司或其他金融機構(gòu)發(fā)放的貸款，一般通過規(guī)定貸款額度或簽訂貸款協(xié)議進行貸款。通過規(guī)定貸款額度或簽訂貸款協(xié)議進行貸款。貸款種類（4 4）消費貸款：亦稱）消費貸款：亦稱“消費者貸款消費者貸款”。 對消費者個人貸放的、用于購買耐用消費品或支付各種

22、費用對消費者個人貸放的、用于購買耐用消費品或支付各種費用的貸款。的貸款。 這種貸款能使消費者在有財力付款前，提前享受商品和勞務(wù)這種貸款能使消費者在有財力付款前，提前享受商品和勞務(wù)的愿望得到滿足。的愿望得到滿足。 消費貸款是第一次世界大戰(zhàn)后興起的一種貸款方式，二戰(zhàn)后消費貸款是第一次世界大戰(zhàn)后興起的一種貸款方式，二戰(zhàn)后發(fā)展迅猛。在美國、西歐、日本等工業(yè)發(fā)達國家，消費貸款發(fā)展迅猛。在美國、西歐、日本等工業(yè)發(fā)達國家，消費貸款已頗具規(guī)模，成為商業(yè)銀行的一項重要資產(chǎn)業(yè)務(wù)。已頗具規(guī)模，成為商業(yè)銀行的一項重要資產(chǎn)業(yè)務(wù)。貸款種類（4 4）消費貸款：）消費貸款： 消費貸款依不同標準劃分為不同的種類。從償還期看，可

23、分消費貸款依不同標準劃分為不同的種類。從償還期看，可分為一次償還貸款和分次償還貸款；從銀行與消費者的借貸關(guān)為一次償還貸款和分次償還貸款；從銀行與消費者的借貸關(guān)系看，可分為直接貸款與間接貸款；依據(jù)貸款的用途，又分系看，可分為直接貸款與間接貸款；依據(jù)貸款的用途，又分為汽車貸款、住房改良或修繕貸款、教育和學資貸款、小額為汽車貸款、住房改良或修繕貸款、教育和學資貸款、小額生活貸款、度假和旅游貸款等。生活貸款、度假和旅游貸款等。 除了上述分類，還有消費者從銀行借款后，按個人實際需要除了上述分類，還有消費者從銀行借款后，按個人實際需要購買消費品，再按合同向銀行還款。屬于這種貸款方式的有購買消費品，再按合同

24、向銀行還款。屬于這種貸款方式的有信用卡業(yè)務(wù)、特種支票貸款等。近年來隨著信用卡的大力普信用卡業(yè)務(wù)、特種支票貸款等。近年來隨著信用卡的大力普及和推廣，使得信用卡成為個人消費貸款的重要種類。及和推廣，使得信用卡成為個人消費貸款的重要種類。 消費貸款的迅速發(fā)展，對于推銷產(chǎn)品、促進經(jīng)濟發(fā)展起到了消費貸款的迅速發(fā)展，對于推銷產(chǎn)品、促進經(jīng)濟發(fā)展起到了重要作用。重要作用。貸款種類（5 5）不動產(chǎn)貸款：不動產(chǎn)貸款是為貸給借款人用于建造房屋）不動產(chǎn)貸款：不動產(chǎn)貸款是為貸給借款人用于建造房屋和開發(fā)土地或以農(nóng)田和住房為擔保的貸款。和開發(fā)土地或以農(nóng)田和住房為擔保的貸款。不動產(chǎn)貸款有三類：不動產(chǎn)貸款有三類： 第一類是直接

25、不動產(chǎn)貸款。指由商業(yè)銀行直接貸給借款人第一類是直接不動產(chǎn)貸款。指由商業(yè)銀行直接貸給借款人用于購置不動產(chǎn)用的貸款。用于購置不動產(chǎn)用的貸款。 第二類是間接不動產(chǎn)貸款。指不直接發(fā)放貸款給不動產(chǎn)的第二類是間接不動產(chǎn)貸款。指不直接發(fā)放貸款給不動產(chǎn)的最后購買者，而是通過其他金融機構(gòu)所發(fā)放的不動產(chǎn)貸款。最后購買者，而是通過其他金融機構(gòu)所發(fā)放的不動產(chǎn)貸款。 第三類是其他不動產(chǎn)貸款。比如商業(yè)銀行為其他借款人代第三類是其他不動產(chǎn)貸款。比如商業(yè)銀行為其他借款人代辦、出借和抵押的貸款，或者商業(yè)銀行通過其信托部門的辦、出借和抵押的貸款，或者商業(yè)銀行通過其信托部門的業(yè)務(wù)活動，間接經(jīng)營不動產(chǎn)貸款等。業(yè)務(wù)活動，間接經(jīng)營不動產(chǎn)

26、貸款等。貸款種類6、其他分類 （1 1）按照金額劃分為批發(fā)貸款、零售貸款和銀團貸款等；）按照金額劃分為批發(fā)貸款、零售貸款和銀團貸款等； （3 3）按照償還方式的分期償還貸款和一次性償還貸款；）按照償還方式的分期償還貸款和一次性償還貸款； （3 3）按照融資方式有租賃融資、貿(mào)易融資、供應(yīng)鏈融資等。）按照融資方式有租賃融資、貿(mào)易融資、供應(yīng)鏈融資等。 向不同的借款人、以不同的方式、期限、擔保等發(fā)放向不同的借款人、以不同的方式、期限、擔保等發(fā)放的貸款在貸款標準、貸款定價以及貸款管理方面都有不少的貸款在貸款標準、貸款定價以及貸款管理方面都有不少的差異，因此對商業(yè)貸款的種類進行細分，有利于商業(yè)銀的差異，因

27、此對商業(yè)貸款的種類進行細分，有利于商業(yè)銀行根據(jù)不同貸款的特點分別制定不同的貸款政策，合理安行根據(jù)不同貸款的特點分別制定不同的貸款政策，合理安排貸款結(jié)構(gòu)，提高貸款的收益與安全性。排貸款結(jié)構(gòu)，提高貸款的收益與安全性。 貸款種類如，票據(jù)貼現(xiàn)和商業(yè)貸款的比較：它們都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，都是為客戶融通資金，但二者之它們都是銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，都是為客戶融通資金，但二者之間卻有許多差別：間卻有許多差別：（1 1）資金流動性不同。）資金流動性不同。（2 2）利息收取時間不同。）利息收取時間不同。（3 3）利息率不同。）利息率不同。（5 5）債務(wù)債權(quán)的關(guān)系人不同。）債務(wù)債權(quán)的關(guān)系人不同。（6 6）資金的規(guī)模和期限不

28、同。）資金的規(guī)模和期限不同。第五章第一節(jié)第五章第一節(jié) 貸款的種類及組合貸款的種類及組合 貸款的組合貸款的組合 銀行貸款組合的目的是最大程度地提高銀銀行貸款組合的目的是最大程度地提高銀行貸款發(fā)放的收益，降低整體貸款風險。行貸款發(fā)放的收益，降低整體貸款風險。 決定某個銀行貸款組合結(jié)構(gòu)的首要因素是決定某個銀行貸款組合結(jié)構(gòu)的首要因素是特定的市場環(huán)境。特定的市場環(huán)境。 銀行的經(jīng)營規(guī)模同樣也能決定銀行的貸款銀行的經(jīng)營規(guī)模同樣也能決定銀行的貸款組合結(jié)構(gòu)。組合結(jié)構(gòu)。 第五章第二節(jié)第五章第二節(jié) 貸款政策與程序貸款政策與程序貸款政策的原則貸款政策的原則 國際上通行一種評價借款人信譽狀況的國際上通行一種評價借款人信

29、譽狀況的原則，即原則，即“6C”原則原則。 品質(zhì)（品質(zhì)（character） 能力（能力（capacity） 現(xiàn)金（現(xiàn)金（cash） 抵押（抵押（collateral） 環(huán)境（環(huán)境（conditions） 控制（控制（control） 6C分析法最初是金融機構(gòu)對客戶做信用分析時所采用的主要最初是金融機構(gòu)對客戶做信用分析時所采用的主要方法之一，它主要是：方法之一，它主要是：1 1品質(zhì)（品質(zhì)（Character ）：指顧客或客戶努力履行其償債義務(wù)的可能性，是：指顧客或客戶努力履行其償債義務(wù)的可能性，是評估顧客信用品質(zhì)的首要指標，品質(zhì)是貸款回收速度和回收數(shù)額的決定評估顧客信用品質(zhì)的首要指標，品質(zhì)是貸

30、款回收速度和回收數(shù)額的決定因素。因素。2 2能力能力（Capacity） ：指顧客或客戶的償債能力，即其流動資產(chǎn)的數(shù)量：指顧客或客戶的償債能力，即其流動資產(chǎn)的數(shù)量和質(zhì)量以及與流動負債的比例。和質(zhì)量以及與流動負債的比例。3 3資本資本（Capital） ：指顧客或客戶的財務(wù)實力和財務(wù)狀況，表明顧客可：指顧客或客戶的財務(wù)實力和財務(wù)狀況，表明顧客可能償還債務(wù)的背景，如負債比率、流動比率、速動比率、有形資產(chǎn)凈值能償還債務(wù)的背景，如負債比率、流動比率、速動比率、有形資產(chǎn)凈值等財務(wù)指標等。等財務(wù)指標等。4 4抵押抵押（Collateral） ：指顧客或客戶拒付款項或無力支付款項時能被用：指顧客或客戶拒付款

31、項或無力支付款項時能被用做抵押的資產(chǎn)，一旦收不到這些顧客的款項，便以抵押品抵補，這對于做抵押的資產(chǎn)，一旦收不到這些顧客的款項，便以抵押品抵補，這對于首次交易或信用狀況有爭議的顧客或客戶尤為重要。首次交易或信用狀況有爭議的顧客或客戶尤為重要。5 5條件條件（Condition） ：指可能影響顧客或客戶付款能力的經(jīng)濟環(huán)境，如：指可能影響顧客或客戶付款能力的經(jīng)濟環(huán)境，如顧客或客戶在困難時期的付款歷史、顧客或客戶在經(jīng)濟不景氣情況下的顧客或客戶在困難時期的付款歷史、顧客或客戶在經(jīng)濟不景氣情況下的付款可能。付款可能。國內(nèi)評級通常主張信用狀況的五性分析國內(nèi)評級通常主張信用狀況的五性分析即安全性（即安全性（I

32、nsuranceInsurance）、收）、收益性（益性（ProfitabilityProfitability）、成長性（）、成長性（PotentialitiesPotentialities）、流動性）、流動性（LiquidityLiquidity）、生產(chǎn)性（）、生產(chǎn)性（ReducibilityReducibility）。）。第五章第二節(jié)第五章第二節(jié) 貸款政策與程序貸款政策與程序貸款政策貸款政策 貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展貸款業(yè)務(wù)的發(fā)展戰(zhàn)略戰(zhàn)略 貸款審批的分級貸款審批的分級授權(quán)授權(quán) 貸款的期限和品貸款的期限和品種結(jié)構(gòu)種結(jié)構(gòu) 貸款發(fā)放的規(guī)模貸款發(fā)放的規(guī)?？刂瓶刂?關(guān)系人貸款政策關(guān)系人貸款政策 信貸集中風險管

33、信貸集中風險管理理 政策政策 貸款定價貸款定價 貸款的擔保政策貸款的擔保政策 貸款檔案的管理政貸款檔案的管理政策策 貸款的審批和管理貸款的審批和管理程序程序 貸款的日常管理和貸款的日常管理和催收政策催收政策 對所有貸款質(zhì)量評對所有貸款質(zhì)量評價的標準價的標準 對不良貸款的處理對不良貸款的處理 第五章第二節(jié)第五章第二節(jié) 貸款政策與程序貸款政策與程序貸款的決策程序貸款的決策程序貸款程序 貸款程序是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要組成部分，各個銀行都貸款程序是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要組成部分，各個銀行都規(guī)定貸款必須嚴格按照一定的程序執(zhí)行。這些步驟主要有：規(guī)定貸款必須嚴格按照一定的程序執(zhí)行。這些步驟主要有： 1、貸

34、款申請 （1）借款人及保證人基本情況； （2）財政部門或會計（審計）事務(wù)所核準的上年度財務(wù)報告，以及申請借款前一期的財務(wù)報告； （3）原有不合理占用的貸款的糾正情況； （4）抵押物、質(zhì)物清單和有處分權(quán)人的同意抵押、質(zhì)押的證明及保證人擬同意保證的有關(guān)證明文件； （5）項目建議書和可行性報告； （6）貸款人認為需要提供的其他有關(guān)資料。2、對借款人進行信用等級評估：、對借款人進行信用等級評估： 貸款程序 貸款程序是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要組成部分，各個銀行都貸款程序是商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要組成部分，各個銀行都規(guī)定貸款必須嚴格按照一定的程序執(zhí)行。這些步驟主要有：規(guī)定貸款必須嚴格按照一定的程序執(zhí)行。這些步

35、驟主要有： 1、貸款申請2、對借款人進行信用等級評估：、對借款人進行信用等級評估： 應(yīng)當根據(jù)借款人的領(lǐng)導者素質(zhì)、經(jīng)濟實力、資金結(jié)構(gòu)、履約情況、經(jīng)營效益和發(fā)展前景等因素，評定借款人的信用等級。評級可由貸款人獨立進行，內(nèi)部掌握，也可由有權(quán)部門批準的評估機構(gòu)進行。貸款程序3、貸款調(diào)查： 貸款人受理借款人申請后，應(yīng)當對借款人的信用等級以貸款人受理借款人申請后，應(yīng)當對借款人的信用等級以及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進行調(diào)查，核實及借款的合法性、安全性、盈利性等情況進行調(diào)查，核實抵押物、質(zhì)物、保證人情況，測定貸款的風險度。抵押物、質(zhì)物、保證人情況，測定貸款的風險度。 4、貸款審批： 貸款人應(yīng)當建立審

36、貸分離、分級審批的貸款管理制度。貸款人應(yīng)當建立審貸分離、分級審批的貸款管理制度。審查人員應(yīng)當對調(diào)查人員提供的資料進行核實、評定，復(fù)審查人員應(yīng)當對調(diào)查人員提供的資料進行核實、評定，復(fù)測貸款風險度，提出意見，按規(guī)定權(quán)限報批。測貸款風險度，提出意見，按規(guī)定權(quán)限報批。貸款程序3、貸款調(diào)查：4、貸款審批：5 5、簽訂借款合同： 所有貸款應(yīng)當由貸款人與借款人簽訂借款合同。借款合所有貸款應(yīng)當由貸款人與借款人簽訂借款合同。借款合同應(yīng)當約定借款種類，借款用途、金額、利率、借款期限，同應(yīng)當約定借款種類，借款用途、金額、利率、借款期限，還款方式，借、貸雙方的權(quán)利、義務(wù)，違約責任和雙方認還款方式，借、貸雙方的權(quán)利、義

37、務(wù)，違約責任和雙方認為需要約定的其他事項。為需要約定的其他事項。保證貸款應(yīng)當由保證人與貸款人簽訂保證合同，或保證人在借保證貸款應(yīng)當由保證人與貸款人簽訂保證合同，或保證人在借款合同上載明與貸款人協(xié)商一致的保證條款，加蓋保證人款合同上載明與貸款人協(xié)商一致的保證條款，加蓋保證人的法人公章，并由保證人的法定代表人或其授權(quán)代理人簽的法人公章，并由保證人的法定代表人或其授權(quán)代理人簽署姓名。署姓名。抵押貸款、質(zhì)押貸款應(yīng)當由抵押人、出質(zhì)人與貸款人簽訂抵押抵押貸款、質(zhì)押貸款應(yīng)當由抵押人、出質(zhì)人與貸款人簽訂抵押合同、質(zhì)押合同，需要辦理登記的，應(yīng)依法辦理登記。合同、質(zhì)押合同，需要辦理登記的，應(yīng)依法辦理登記。貸款程序

38、6 6、貸款發(fā)放： 貸款人要按借款合同規(guī)定按期發(fā)放貸款。貸款人不按合同貸款人要按借款合同規(guī)定按期發(fā)放貸款。貸款人不按合同約定按期發(fā)放貸款的，應(yīng)償付違約金。借款人不按合同約約定按期發(fā)放貸款的，應(yīng)償付違約金。借款人不按合同約定用款的，應(yīng)償付違約金。定用款的，應(yīng)償付違約金。7、貸后檢查： 貸款發(fā)放后，貸款人應(yīng)當對借款人執(zhí)行借款合同情況及貸款發(fā)放后，貸款人應(yīng)當對借款人執(zhí)行借款合同情況及借款人的經(jīng)營情況進行追蹤調(diào)查和檢查。借款人的經(jīng)營情況進行追蹤調(diào)查和檢查。 8、貸款歸還： 貸款程序6 6、貸款發(fā)放：7、貸后檢查：8、貸款歸還： 借款人應(yīng)當按借款合同規(guī)定按時足額歸還貸款本息。借款人應(yīng)當按借款合同規(guī)定按時

39、足額歸還貸款本息。 貸款人在短期貸款到期貸款人在短期貸款到期1個星期之前、中長期貸款到期個星期之前、中長期貸款到期1個個月之前，應(yīng)當向借款人發(fā)送還本付息通知單；借款人應(yīng)當月之前，應(yīng)當向借款人發(fā)送還本付息通知單；借款人應(yīng)當及時籌備資金，按時還本付息。及時籌備資金，按時還本付息。 貸款人對逾期的貸款要及時發(fā)出催收通知單，做好逾期貸貸款人對逾期的貸款要及時發(fā)出催收通知單，做好逾期貸款本息的催收工作?？畋鞠⒌拇呤展ぷ?。 貸款人對不能按借款合同約定期限歸還的貸款，應(yīng)當按規(guī)貸款人對不能按借款合同約定期限歸還的貸款，應(yīng)當按規(guī)定加罰利息；對不能歸還或者不能落實還本付息事宜的，定加罰利息；對不能歸還或者不能落實

40、還本付息事宜的，應(yīng)當督促歸還或者依法起訴。應(yīng)當督促歸還或者依法起訴。 借款人提前歸還貸款，應(yīng)當與貸款人協(xié)商。借款人提前歸還貸款，應(yīng)當與貸款人協(xié)商。第五章第二節(jié)第五章第二節(jié) 貸款政策與程序貸款政策與程序貸款協(xié)議貸款協(xié)議 貸款協(xié)議是借款人與銀行簽訂的約定雙方權(quán)利義貸款協(xié)議是借款人與銀行簽訂的約定雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系的合同。務(wù)關(guān)系的合同。 目的是在借款人償債能力出現(xiàn)問題是保護銀行的目的是在借款人償債能力出現(xiàn)問題是保護銀行的利益，因此是貸款過程中不可缺少的組成部分。利益，因此是貸款過程中不可缺少的組成部分。 主要內(nèi)容有：主要內(nèi)容有： 貸款金額、期限、貸款用途的規(guī)定；貸款金額、期限、貸款用途的規(guī)定；利率與計

41、息；提款條件、提款時間及提款手續(xù)；利率與計息；提款條件、提款時間及提款手續(xù)；還款；擔保；保險；聲明與承諾；違約事件及處還款；擔保；保險；聲明與承諾；違約事件及處理；扣劃；稅費；抵銷、轉(zhuǎn)讓與權(quán)利保留；變更理；扣劃；稅費；抵銷、轉(zhuǎn)讓與權(quán)利保留；變更與解除；法律適用、爭議解決及司法管轄；附件。與解除；法律適用、爭議解決及司法管轄；附件。第五章第三節(jié)第五章第三節(jié) 貸款審查貸款審查為什么要對貸款進行審查為什么要對貸款進行審查 貸款審查是銀行減少損失、降低貸款風險的重要貸款審查是銀行減少損失、降低貸款風險的重要環(huán)節(jié)。環(huán)節(jié)。 借款人會因主客觀因素的變化導致借款質(zhì)量發(fā)生借款人會因主客觀因素的變化導致借款質(zhì)量發(fā)

42、生變化。因此，貸款審查是極有必要的。變化。因此，貸款審查是極有必要的。它可以幫助銀行的管理層迅速發(fā)現(xiàn)有問題貸款，它可以幫助銀行的管理層迅速發(fā)現(xiàn)有問題貸款，檢查信貸政策的執(zhí)行情況，提供預(yù)警信號，及時檢查信貸政策的執(zhí)行情況，提供預(yù)警信號，及時發(fā)現(xiàn)貸款質(zhì)量變化，防止貸款質(zhì)量惡化。發(fā)現(xiàn)貸款質(zhì)量變化，防止貸款質(zhì)量惡化。第五章第三節(jié)第五章第三節(jié) 貸款審查貸款審查貸款審查的原則貸款審查的原則 定期對所有類型的貸款進行審查，大筆貸款審定期對所有類型的貸款進行審查，大筆貸款審查周期較短，小筆貸款可以隨機抽樣審查；查周期較短，小筆貸款可以隨機抽樣審查； 借款人的財務(wù)狀況與還款能力；借款人的財務(wù)狀況與還款能力； 貸

43、款文件的完整性和貸款政策的一致性；貸款文件的完整性和貸款政策的一致性； 銀行對抵押和擔保的控制程度；銀行對抵押和擔保的控制程度； 增大對問題貸款的審查力度增大對問題貸款的審查力度 第五章第四節(jié)第五章第四節(jié) 貸款的質(zhì)量評價貸款的質(zhì)量評價貸貸 款款 分分 類類 貸款分類是指銀行的信貸分析和管理人員，貸款分類是指銀行的信貸分析和管理人員，或監(jiān)管當局的檢查人員，綜合能獲得的全部或監(jiān)管當局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據(jù)貸款的風險程度信息并運用最佳判斷，根據(jù)貸款的風險程度對貸款質(zhì)量作出評價。對貸款質(zhì)量作出評價。 五級分類法就是按照貸款的風險程度，將貸五級分類法就是按照貸款的風險程度，

44、將貸款劃分為五類：款劃分為五類： 正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。正常、關(guān)注、次級、可疑、損失。第五章第四節(jié)第五章第四節(jié) 貸款的質(zhì)量評價貸款的質(zhì)量評價貸款的分類過程貸款的分類過程第五章第四節(jié)第五章第四節(jié) 貸款的質(zhì)量評價貸款的質(zhì)量評價貸款分類結(jié)果貸款分類結(jié)果第五章第四節(jié)第五章第四節(jié) 貸款的質(zhì)量評價貸款的質(zhì)量評價量化貸款質(zhì)量的指標（從銀行整體角度）量化貸款質(zhì)量的指標（從銀行整體角度）財務(wù)因素分析（1）資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)項目分析 對資產(chǎn)項目分析的重點是分析借款企業(yè)資產(chǎn)項目中的有價證券、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、存貨和固定資產(chǎn)。 a）有價證券。它代表了借款企業(yè)用其剩余資金所作的投資，很容易轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。是企業(yè)收

45、入的重要來源之一。銀行通常要審查有價證券來源的合法性和變現(xiàn)力，是否到期變現(xiàn)用于補充流動資金。如果企業(yè)用有價證券作擔保，那么，銀行要對有價證券的合法性和變現(xiàn)力進行重點分析。b）應(yīng)收賬款。財務(wù)因素分析（1）資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)項目分析 a）有價證券。b）應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款。它是借款企業(yè)出售產(chǎn)品或服務(wù)所換回的賒賬。對應(yīng)收賬款分析的重點是應(yīng)收賬款集中程度和賬齡因素。對應(yīng)收賬款分析的重點是應(yīng)收賬款集中程度和賬齡因素。如果以應(yīng)收賬款作質(zhì)押，一般為如果以應(yīng)收賬款作質(zhì)押，一般為40%-70%40%-70%的質(zhì)押率。當然，的質(zhì)押率。當然，銀行可以以應(yīng)收賬款面值的一定比率買斷應(yīng)收賬款，即銀行可以以應(yīng)收賬款面值的一定比

46、率買斷應(yīng)收賬款，即保理。保理。此外，要特別關(guān)注企業(yè)的呆賬備抵賬戶，即應(yīng)收賬款的此外，要特別關(guān)注企業(yè)的呆賬備抵賬戶，即應(yīng)收賬款的沖銷賬戶，它反映了預(yù)計不能收回的應(yīng)收賬款數(shù)量，防沖銷賬戶，它反映了預(yù)計不能收回的應(yīng)收賬款數(shù)量，防止從銷售收入中注銷導致高估或低估的利潤。止從銷售收入中注銷導致高估或低估的利潤。財務(wù)因素分析c c）應(yīng)收票據(jù)。由于借款企業(yè)的客戶不能根據(jù)賒欠期限支付款項，）應(yīng)收票據(jù)。由于借款企業(yè)的客戶不能根據(jù)賒欠期限支付款項，就會產(chǎn)生應(yīng)收票據(jù)。就會產(chǎn)生應(yīng)收票據(jù)。 應(yīng)收票據(jù)可用于銷售昂貴的商品，或用于記載一筆償付遲緩應(yīng)收票據(jù)可用于銷售昂貴的商品，或用于記載一筆償付遲緩的應(yīng)收賬款。的應(yīng)收賬款。

47、應(yīng)收票據(jù)的取得是為了加強企業(yè)的地位，但如果與應(yīng)收賬款應(yīng)收票據(jù)的取得是為了加強企業(yè)的地位，但如果與應(yīng)收賬款相比數(shù)額較大時，對貸款償還有一定的威脅。相比數(shù)額較大時，對貸款償還有一定的威脅。 更為重要的是，以多種形式簽發(fā)、載有各種不同還款條件的更為重要的是，以多種形式簽發(fā)、載有各種不同還款條件的應(yīng)收票據(jù)被歸類到非流動資產(chǎn)中。應(yīng)收票據(jù)被歸類到非流動資產(chǎn)中。 因此，銀行要徹底調(diào)查應(yīng)收票據(jù)的可靠性和流動性。因此，銀行要徹底調(diào)查應(yīng)收票據(jù)的可靠性和流動性。d d）存貨。）存貨。e e）固定資產(chǎn)。）固定資產(chǎn)。財務(wù)因素分析c c）應(yīng)收票據(jù)。）應(yīng)收票據(jù)。d d）存貨：它包括原材科、半成品和產(chǎn)成品，是企業(yè)重要的流）存

48、貨：它包括原材科、半成品和產(chǎn)成品，是企業(yè)重要的流動資產(chǎn)。動資產(chǎn)。 作為流動資產(chǎn)的存貨可能存在兩種風險：一是存貨賣不掉：作為流動資產(chǎn)的存貨可能存在兩種風險：一是存貨賣不掉：二是雖然存貨賣掉了，但有可能變成應(yīng)收賬款。二是雖然存貨賣掉了，但有可能變成應(yīng)收賬款。 因此，銀行應(yīng)重點分析存貨的適銷性和價值的穩(wěn)定性以及因此，銀行應(yīng)重點分析存貨的適銷性和價值的穩(wěn)定性以及存貨是否投保。存貨是否投保。e e）固定資產(chǎn)：）固定資產(chǎn)： 銀行不希望企業(yè)靠出售固定資產(chǎn)償還貸款。對企業(yè)固定資銀行不希望企業(yè)靠出售固定資產(chǎn)償還貸款。對企業(yè)固定資產(chǎn)分析的意義在于固定資產(chǎn)創(chuàng)造盈利的能力。產(chǎn)分析的意義在于固定資產(chǎn)創(chuàng)造盈利的能力。 因

49、此，銀行要對固定資產(chǎn)的盈利能力、折舊、效率和專門因此，銀行要對固定資產(chǎn)的盈利能力、折舊、效率和專門用途進行考察，以確保企業(yè)現(xiàn)金流量的來源。用途進行考察，以確保企業(yè)現(xiàn)金流量的來源。 財務(wù)因素分析負債項目分析負債項目分析 負債項目主要分析負債中應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金、應(yīng)付負債項目主要分析負債中應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金、應(yīng)付工資等項目，目的是掌握企業(yè)負債結(jié)構(gòu)的合理性，否則有工資等項目，目的是掌握企業(yè)負債結(jié)構(gòu)的合理性，否則有可能導致企業(yè)財務(wù)狀況惡化?？赡軐е缕髽I(yè)財務(wù)狀況惡化。權(quán)益項目分析權(quán)益項目分析 權(quán)益項目主要考察權(quán)益資本的來源與構(gòu)成，如普通股、權(quán)益項目主要考察權(quán)益資本的來源與構(gòu)成，如普通股、優(yōu)先股和盈余公積

50、金等，應(yīng)特別關(guān)注債務(wù)資本所占比重以優(yōu)先股和盈余公積金等，應(yīng)特別關(guān)注債務(wù)資本所占比重以及它的構(gòu)成。及它的構(gòu)成。表外或有負債和環(huán)境負債表外或有負債和環(huán)境負債財務(wù)因素分析（1）資產(chǎn)負債表分析）資產(chǎn)負債表分析資產(chǎn)項目分析資產(chǎn)項目分析負債項目分析負債項目分析權(quán)益項目分析權(quán)益項目分析表外或有負債和環(huán)境負債表外或有負債和環(huán)境負債所謂或有負債，是指沒有在借款企業(yè)的資產(chǎn)負債表上反映出來所謂或有負債，是指沒有在借款企業(yè)的資產(chǎn)負債表上反映出來的其他潛在債務(wù)，有可能在將來轉(zhuǎn)變?yōu)閷ζ髽I(yè)的實際債務(wù)，的其他潛在債務(wù)，有可能在將來轉(zhuǎn)變?yōu)閷ζ髽I(yè)的實際債務(wù)，減少可用償還貸款的資金。減少可用償還貸款的資金。企業(yè)的或有負債包括為客戶

51、產(chǎn)品提供的擔保、對企業(yè)的訴訟和企業(yè)的或有負債包括為客戶產(chǎn)品提供的擔保、對企業(yè)的訴訟和未決的案件、企業(yè)將來可能欠下無資金的養(yǎng)老金負債和應(yīng)未決的案件、企業(yè)將來可能欠下無資金的養(yǎng)老金負債和應(yīng)付而未付的稅金等。環(huán)境負債是指企業(yè)在經(jīng)營中造成環(huán)境付而未付的稅金等。環(huán)境負債是指企業(yè)在經(jīng)營中造成環(huán)境污染所帶來的負債。污染所帶來的負債。財務(wù)因素分析（2）利潤表分析對利潤表項目分析的重點包括應(yīng)計收入的方法、銷售額的構(gòu)對利潤表項目分析的重點包括應(yīng)計收入的方法、銷售額的構(gòu)成與價格趨勢、銷售成本的變化趨勢、存貨計價、毛利率成與價格趨勢、銷售成本的變化趨勢、存貨計價、毛利率的變化趨勢、營業(yè)費用的變化以及凈利潤來源的分析等

52、。的變化趨勢、營業(yè)費用的變化以及凈利潤來源的分析等。銀行對利潤表項目分析的目的在于了解企業(yè)某一段時期內(nèi)的銀行對利潤表項目分析的目的在于了解企業(yè)某一段時期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績，評價企業(yè)管理水平以及企業(yè)未來盈利能力。經(jīng)營業(yè)績，評價企業(yè)管理水平以及企業(yè)未來盈利能力。 （3）現(xiàn)金流量表分析財務(wù)因素分析（2）利潤表分析（3）現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流量表分析是對企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動全現(xiàn)金流量表分析是對企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動全過程的現(xiàn)金收支流轉(zhuǎn)情況進行分析，測算在各個時點上凈過程的現(xiàn)金收支流轉(zhuǎn)情況進行分析，測算在各個時點上凈現(xiàn)金流入或流出缺口的技術(shù)方法，現(xiàn)金流入或流出缺口的技術(shù)方法，它既是反映企業(yè)

53、全部經(jīng)濟活動和盈利狀況的基礎(chǔ)，又是表現(xiàn)它既是反映企業(yè)全部經(jīng)濟活動和盈利狀況的基礎(chǔ)，又是表現(xiàn)企業(yè)對債務(wù)需求和償還能力的依據(jù)。企業(yè)對債務(wù)需求和償還能力的依據(jù)。財務(wù)因素分析 在現(xiàn)金流量分析中，銀行要弄清楚，在什么時候，因什么在現(xiàn)金流量分析中，銀行要弄清楚，在什么時候，因什么緣故，企業(yè)現(xiàn)金流量會突然增加，又在什么時候，因什么緣故，企業(yè)現(xiàn)金流量會突然增加，又在什么時候，因什么緣故，企業(yè)現(xiàn)金流量會突然減少，從而可以確定企業(yè)能否緣故，企業(yè)現(xiàn)金流量會突然減少，從而可以確定企業(yè)能否按預(yù)期計劃獲得收入用于償還貸款。在評估企業(yè)經(jīng)營或投按預(yù)期計劃獲得收入用于償還貸款。在評估企業(yè)經(jīng)營或投資項目的效益時，要按現(xiàn)金流的現(xiàn)值

54、進行估算。資項目的效益時，要按現(xiàn)金流的現(xiàn)值進行估算。現(xiàn)金和現(xiàn)金流量財務(wù)因素分析現(xiàn)金和現(xiàn)金流量 現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，包含了兩部分：一部分現(xiàn)金流量中的現(xiàn)金是廣義的現(xiàn)金，包含了兩部分：一部分是現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金、活期存款和其他貨幣性資金；另一是現(xiàn)金，包括庫存現(xiàn)金、活期存款和其他貨幣性資金；另一部分是短期（部分是短期（3 3個月以內(nèi)）證券投資。個月以內(nèi)）證券投資。 現(xiàn)金流量是相對于現(xiàn)金存量的一個概念，包含了現(xiàn)金流入現(xiàn)金流量是相對于現(xiàn)金存量的一個概念，包含了現(xiàn)金流入量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量等內(nèi)容?，F(xiàn)金凈流量定義為現(xiàn)量、現(xiàn)金流出量和現(xiàn)金凈流量等內(nèi)容?，F(xiàn)金凈流量定義為現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量之差，

55、用公式表示則為：金流入量和現(xiàn)金流出量之差，用公式表示則為： 現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金凈流量= =現(xiàn)金流入量現(xiàn)金流入量- -現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流出量財務(wù)因素分析現(xiàn)金和現(xiàn)金流量一般來說，企業(yè)的總現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營活動、投資活動和融資一般來說，企業(yè)的總現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營活動、投資活動和融資活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的總和，用公式表示則為：活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的總和，用公式表示則為： 總現(xiàn)金凈流量總現(xiàn)金凈流量 = 經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量 +投資活動的現(xiàn)金凈流量投資活動的現(xiàn)金凈流量 +融資活動現(xiàn)金凈流量融資活動現(xiàn)金凈流量財務(wù)因素分析現(xiàn)金流量分析 在進行現(xiàn)金流量分析時，銀行應(yīng)根據(jù)企業(yè)提供的財務(wù)報表在進行現(xiàn)金

56、流量分析時，銀行應(yīng)根據(jù)企業(yè)提供的財務(wù)報表來計算企業(yè)的現(xiàn)金流量并且預(yù)測未來的現(xiàn)金流量。來計算企業(yè)的現(xiàn)金流量并且預(yù)測未來的現(xiàn)金流量。 如果在一段時間內(nèi)，企業(yè)現(xiàn)金凈流量為正，則表明在該時如果在一段時間內(nèi)，企業(yè)現(xiàn)金凈流量為正，則表明在該時期內(nèi)，企業(yè)不僅能償還已有債務(wù)，而且還能償還新的借款。期內(nèi)，企業(yè)不僅能償還已有債務(wù)，而且還能償還新的借款。 如果現(xiàn)金流量為負，銀行的貸款則面臨著較大的風險，但如果現(xiàn)金流量為負，銀行的貸款則面臨著較大的風險，但借款人是不是一定不能夠償還貸款呢？答案是否定的。借款人是不是一定不能夠償還貸款呢？答案是否定的。 現(xiàn)金流量為負只是意味著現(xiàn)金流入總量小于現(xiàn)金流出總量，現(xiàn)金流量為負只

57、是意味著現(xiàn)金流入總量小于現(xiàn)金流出總量，但是償還貸款只是現(xiàn)金流出的一部分，所以借款人是否能但是償還貸款只是現(xiàn)金流出的一部分，所以借款人是否能夠償還貸款還取決于現(xiàn)金流出的順序。夠償還貸款還取決于現(xiàn)金流出的順序。 與財務(wù)比率分析一樣，現(xiàn)金流量分析只是對企業(yè)的歷史和與財務(wù)比率分析一樣，現(xiàn)金流量分析只是對企業(yè)的歷史和現(xiàn)狀的分析，因此企業(yè)未來的財務(wù)狀況與現(xiàn)在差別較大時，現(xiàn)狀的分析，因此企業(yè)未來的財務(wù)狀況與現(xiàn)在差別較大時，銀行只有在進行財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上再進行現(xiàn)金流量分析才銀行只有在進行財務(wù)預(yù)測的基礎(chǔ)上再進行現(xiàn)金流量分析才有意義。有意義。 財務(wù)比率分析財務(wù)因素分析現(xiàn)金流量分析財務(wù)比率分析銀行對客戶的財務(wù)狀況進

58、行分析，并根據(jù)計算出來的會計比率銀行對客戶的財務(wù)狀況進行分析，并根據(jù)計算出來的會計比率比較分析借款人和其所處行業(yè)的財務(wù)狀況和發(fā)展趨勢，從比較分析借款人和其所處行業(yè)的財務(wù)狀況和發(fā)展趨勢，從而分析和判定客戶的信用狀況。而分析和判定客戶的信用狀況。財務(wù)比率分析方法是許多商業(yè)銀行至今仍在使用的信用分析方財務(wù)比率分析方法是許多商業(yè)銀行至今仍在使用的信用分析方法。目前，商業(yè)銀行側(cè)重于運用現(xiàn)金流量進行分析，依靠法。目前，商業(yè)銀行側(cè)重于運用現(xiàn)金流量進行分析，依靠借款企業(yè)各種財務(wù)比率與其他類似公司的相應(yīng)比率進行對借款企業(yè)各種財務(wù)比率與其他類似公司的相應(yīng)比率進行對比來分析其信用狀況。比來分析其信用狀況。財務(wù)因素分

59、析EBITDA 稅息折舊及攤銷前利潤，簡稱稅息折舊及攤銷前利潤，簡稱EBITDA，是，是Earnings Before Interest, Taxes, Depreciation and Amortization 的縮寫，即未計利息、稅項、折舊及攤銷的縮寫，即未計利息、稅項、折舊及攤銷前的利潤。前的利潤。 EBITDA被私人資本公司廣泛被私人資本公司廣泛使用，用以計算公司經(jīng)營業(yè)績。使用，用以計算公司經(jīng)營業(yè)績。非財務(wù)因素分析在信用分析中，財務(wù)報表分析和擔保分析都有資料來源方便、在信用分析中，財務(wù)報表分析和擔保分析都有資料來源方便、分析手段簡單、易于量化、客觀明了等優(yōu)點，但一些影響分析手段簡單、易

60、于量化、客觀明了等優(yōu)點，但一些影響借款人信用水平的重要因素很難用財務(wù)指標來量化，而這借款人信用水平的重要因素很難用財務(wù)指標來量化，而這些因素對借款人信用狀況評價又是相當重要。些因素對借款人信用狀況評價又是相當重要。這樣，銀行就必須借助于非財務(wù)分析方法來進一步更全面地、這樣，銀行就必須借助于非財務(wù)分析方法來進一步更全面地、動態(tài)地了解借款人的信用。動態(tài)地了解借款人的信用。非財務(wù)分析的因素有很多，其中借款人所處的行業(yè)、經(jīng)營特征、非財務(wù)分析的因素有很多，其中借款人所處的行業(yè)、經(jīng)營特征、管理方式等是需要重點分析的幾個重要因素，下表列出了管理方式等是需要重點分析的幾個重要因素，下表列出了它們分析的要點。它