廈門信達(dá)：福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司審計報告

1、福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司審計報告事務(wù)所名稱：中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）廈門分所 事務(wù)所電話 真信 地址：廈門市思明區(qū)湖濱東路319號C幢四層A區(qū)如對上述報備資料有疑問的，請與福建省注冊會計師協(xié)會聯(lián)系 會計師事務(wù)所對以上數(shù)據(jù)的真實性負(fù)法律責(zé)任防偽查詢:注協(xié)電話州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司審計報告眾環(huán)鷺審字(2022)10028號目錄起始頁碼審計報告財務(wù)報表資產(chǎn)負(fù)債表1利潤表390表4所有#5財#Wf勝7亠 入中審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）廈門分所Xiamen Branc

2、h of mazars Certified 電話Te I :申從環(huán) 廈門市湖濱東路州號C幢四層樞zCNOHubin'DongRoad,傳KFax :HONGSHENZHONGHUAN 郵政編碼：361012Xiamen 361012審計報告眾環(huán)鷺審字（2022） 10028號福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司董事會：_、審計意見我們審計了福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司（以下簡稱“福州嘉金”）財務(wù)報表，包括2021年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2021年度的利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者 權(quán)益變動表以及相關(guān)財務(wù)報表附注。我

3、們認(rèn)為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了福州嘉金2021年12月31日的財務(wù)狀況以及2021年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。二、形成審計意見的基礎(chǔ)我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對 財務(wù)報表審計的責(zé)任”部分進(jìn)一步闡述了我們在這些準(zhǔn)則下的責(zé)任。按照中國注冊會計師職 業(yè)道德守則，我們獨立于福州嘉金，并履行了職業(yè)道德方面的其他責(zé)任。我們相信，我們獲 取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。三、管理層和治理層對財務(wù)報表的責(zé)任福州嘉金管理層（以下簡稱“管理層”）負(fù)責(zé)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表，使其實現(xiàn)公允反映，并

4、設(shè)計、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報。在編制財務(wù)報表時，管理層負(fù)責(zé)評估福州嘉金的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關(guān)的 事項（如適用），并運用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)，除非管理層計劃清算福州嘉金、終止運營或別無其 他現(xiàn)實的選擇。治理層負(fù)責(zé)監(jiān)督福州嘉金的財務(wù)報告過程。四、注冊會計師對財務(wù)報表審計的責(zé)任我們的目標(biāo)是對財務(wù)報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準(zhǔn) 則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導(dǎo)致，如果合理預(yù) 期錯報單獨或匯總起來可能影響財務(wù)報表

5、使用者依據(jù)財務(wù)報表作岀的經(jīng)濟(jì)決策，則通常認(rèn)為 錯報是重大的。審計報告第1頁共2頁電話Tel MFax:審眾環(huán)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）廈門分所廈門市湖濱東路319號C幢四層A區(qū)郵政編碼：361012中審眾環(huán)ZHONGSHENZHONGHUANXiamen Branch of mazars Certified Public Accountants LLPZoneA,4/C NO.319Hubin Dong Road,Xiamen 361012在按照審計準(zhǔn)則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時, 我們也執(zhí)行以下工作：

6、（一）識別和評估由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險，設(shè)計和實施審計程序 以應(yīng)對這些風(fēng)險，并獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。由于舞弊可能 涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導(dǎo)致的重 大錯報的風(fēng)險高于未能發(fā)現(xiàn)由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報的風(fēng)險。（-）了解與審計相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對?nèi)部控制的 有效性發(fā)表意見。（三）評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計及相關(guān)披露的合理性。（四）對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設(shè)的恰當(dāng)性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就 可能導(dǎo)致對福州嘉金持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在

7、重大不確定性得出 結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認(rèn)為存在重大不確定性，審計準(zhǔn)則要求我們在審計報告中提請報表 使用者注意財務(wù)報表中的相關(guān)披露如果披露不充分，我們應(yīng)當(dāng)發(fā)表非無保留意見。我們的 結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(dǎo)致福州嘉金不能持 續(xù)經(jīng)營。（五）評價財務(wù)報表的總體列報、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務(wù)報表是否公允反映相關(guān)交易 和事項。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進(jìn)行溝通，包括溝通 我們在審計中識別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷。審計報告第2頁共2頁資產(chǎn)負(fù)債表2021/12/31編制單位:福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司金額單位：人民幣元項目

8、附注2021年12月31日2021年1月1日2020年12月31日流動資產(chǎn)：貨幣資金六、11,722,570.581,667,159.001,667,159.00交易性金融資產(chǎn)衍生金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收賬款六、2482,310.54738,262.20738,262.20應(yīng)收款項融資預(yù)付款項六、34,321,796.691,387,598.831,387,598.83其他應(yīng)收款六、433,767,974.671,912,539.901,912,539.90其中：應(yīng)收利息應(yīng)收股利存貨六、52,717,154.083,334,173.903,334,173.90合同資產(chǎn)持有待售資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動

9、資產(chǎn)其他流動資產(chǎn)六、6604.4331,694.6931,694.69流動資產(chǎn)合計43,012,410.999,071,428.529,071,428.52非流動資產(chǎn)：債權(quán)投資其他債權(quán)投資長期應(yīng)收款長期股權(quán)投資其他權(quán)益工具投資其他非流動金融資產(chǎn)投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)六、76,678,228.496,723,432.636,723,432.63在建工程生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)六、86,872,867.847,878,653.36不這用無形資產(chǎn)六、9361,856.99408,548.15408,548.15開發(fā)支出商譽長期待攤費用六、108,176,298.198,937,646.908,

10、937,646.90遞延所得稅資產(chǎn)六、11161,836.91965.36965.36其他非流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)合計22,251,088.4223,949,246.4016,070,593.04資產(chǎn)總計65,263,499.4133,020,674.9225,142,021.56法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）2021/12/31編制單位:福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司金額單位：人民幣元項目附注2021年12月31日2021年1月1日2020年12月31日流動負(fù)債：短期借款六、1220,024,948.61交易性金融負(fù)債衍生金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)六、135,8

11、57,920.005,017,870.005,017,870.00應(yīng)付賬款六、141,374.108,831.878,831.87預(yù)收款項合同負(fù)債六、152,964,206.942,193,831.862,193,831.86應(yīng)付職工薪酬六、16644,923.97343,640.00343,640.00應(yīng)交稅費六、172,794,670.051,390,407.201,390,407.20其他應(yīng)付款六、18219,723.57985,130.42985,130.42其中：應(yīng)付利息應(yīng)付股利持有待售負(fù)債一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債六、19851,717.79783,157.38不適用其他流動負(fù)債六、2

12、0385,346.90285,198.14285,198.14流動負(fù)債合計33,744,831.9311,008,066.8710,224,909.49非流動負(fù)債：長期借款應(yīng)付債券其中：優(yōu)先股永續(xù)債租賃負(fù)債六、216,243,778.147,095,495.98不適用長期應(yīng)付款長期應(yīng)付職工薪酬預(yù)計負(fù)債遞延收益遞延所得稅負(fù)債其他非流動負(fù)債非流動負(fù)債合計6,243,778.147,095,495.98負(fù)債合計39,988,610.0718,103,562.8510,224,909.49股東權(quán)益：股本六、2210,000,000,0010,000,000.0010,000,000.00其他權(quán)益工具其

13、中：優(yōu)先股永續(xù)債資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積六、231,927,488.94491,711.21491,711.21未分配利潤六、2413,347,400.404,425.400.864,425,400.86股東權(quán)益合計25,274,889.3414,917,112.0714,917,112.07負(fù)債和股東權(quán)益總計65,263,499.4133,020,674.9225,142,021.56法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：利潤表2021編制單位:福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司金額單位：人民幣元項目附注本年金額上年金額一、營業(yè)收入六、25217,644

14、,558.18202,861,980.09減：營業(yè)成本六、25186,191,266.88180,831,835.45稅金及附加六、26772,899.29347,761.83銷售費用六、278,867,900.538,944,873.87管理費用六、284,061,322.082,592,586.45研發(fā)費用財務(wù)費用六、29362,353.12759,877.72其中：利息費用269,249.06686,997.19利息收入11,240.5313,084.47加：其他收益六、30353,358.5013.76投資收益（損失以號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益以攤余成本計量的金融資產(chǎn)

15、終止確認(rèn)收益凈敞口套期收益（損失以號填列）公允價值變動收益（損失以號填列）信用減值損失（損失以號填列）六、311,437.75391.55資產(chǎn)減值損失（損失以號填列）資產(chǎn)處置收益（損失以號填列）六、321,304,157.03二、營業(yè)利潤（虧損以號填列）19,047,769.569,385,450.08加：營業(yè)外收入六、335,431.817,938.81減：營業(yè)外支出三、利潤總額（虧損總額以號填列）19,053,201.379,393,388.89減：所得稅費用六、344,695,424.102,436,577.11四、凈利潤（凈虧損以號填列）14,357,777.276,956,811.7

16、8（一）持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以號填列）14,357,777.276,956,811.78（-）終止經(jīng)營凈利潤（凈虧損以號填列）五、其他綜合收益的稅后凈額（-）不能重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1、重新計量設(shè)定受益計劃變動額2、權(quán)益法下不能轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益3、其他權(quán)益工具投資公允價值變動4、企業(yè)自身信用風(fēng)險公允價值變動5,其他（二）將重分類進(jìn)損益的其他綜合收益1、權(quán)益法下可轉(zhuǎn)損益的其他綜合收益2、其他債權(quán)投資公允價值變動3、金融資產(chǎn)重分類計入其他綜合收益的金額4、其他債權(quán)投資信用減值準(zhǔn)備5、現(xiàn)金流量套期儲備6、外幣財務(wù)報表折算差額7、其他六、綜合收益總額14,357,777.276,956,8

17、11.78法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：現(xiàn)金流量表2021編制單位:福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司金額單位：人民幣元項目附注本年金額上年金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金247,384,945.21230,408,084.08收到的稅費返還收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金491,205.372,018,279.95經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計247,876,150.58232,426,364.03購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金210,885.567.16194,438,050.42支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金7,314,095.055,761,540.

18、90支付的各項稅費8,170,539.001,083,732.31支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金35,456,392.0829,310,689.02經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計261,826,593.29230,594,012.65經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-13,950,442.711,832,351.38二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金取得投資收益收到的現(xiàn)金753,785.53處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額5,043,818.60處置子公司及其他營業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流入小計5,797,604.13購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他

19、長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金6,167,497.061,647,518.30投資支付的現(xiàn)金取得子公司及其他營業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額支付其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金投資活動現(xiàn)金流出小計6,167,497.061,647,518.30投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-369,892.93-1,647,518.30三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資收到的現(xiàn)金取得借款收到的現(xiàn)金20,000,000,00收到其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金260,020.50籌資活動現(xiàn)金流入小計20,260,020.50償還債務(wù)支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金4,418,252.78684,163.60支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金1,

20、206,000.00522,916.50籌資活動現(xiàn)金流出小計5,624,252.781,207,080.10籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額14,635,767.72-1,207,080.10四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額315,432.081,022,247.02加：期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額114,242.501,136,489.52六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額429,674.58114,242.50法定代表人：主管會計工作負(fù)責(zé)人：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人：本報告書共50頁第4頁編制單位:福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司 金額單位：人民幣元股東權(quán)益變動表2021項目

21、本年金額股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備因余公積未分配利潤股東權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他、上年年末余額10,000,000.00491,711,214,425,400.8614,917,112.07加：會計政策變更前期差錯更正其他二、本年年初余額10,000,000.00491,711.214,425,400.8614,917,112.07三、本期増減變動金額（減少以號填列）1,435,777.738,921,999.5410,357,777.27（一）綜合收益總額14,357,777.2714,357,777.27（二）股東投入和減少資本1、股東投入的普通股2、其他權(quán)益工

22、具持有者投入資本3、股份支付計入股東權(quán)益的金額4、其他（三利潤分配1,435,777.73-5,435,777.73-4.000,000.001、提取盈余公積1.435.777.731,435,777.732、對股東的分配-4,000.000.004,000,000.003.其他（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)增股本2,盈余公積轉(zhuǎn)増股本3、盈余公枳彌補萬損4、設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5、其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6、其他（五）專項儲備1、本期提取2、本期使用（六）其他四、本年年末余額10,000,000.001,927,488.9413,347,400.4025274,889.34法定

23、代表人:主管會計工作負(fù)責(zé)人:會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人:本報告書共50頁第7頁股東權(quán)益變動表（續(xù)）2021項目上年金額股本其他權(quán)益工具資本公積減：庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤股東權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他、上年年末余額10,000,000.00491,711212,039,699.718,452,011.50力口：會計政策變更前期。錯更正其他二、本年年初余額10,000,000.00491,711.21-2,039,699.718,452,011.50三、本期増減變動金額（減少以 J 號壊列）6,465,100.576,465,100.57（一）綜合收益總額6,956,811.786,956

24、,811.78（二）股東投入和減少資本1、朕東投入的普通股2、其他權(quán)益工具持仃者投入資本3、股份支付計入股東權(quán)益的金額4、其他（=）利潤分配491,711.21-491,711211、提取盈余公積-491,711.21-491,711.212、對股東的分配3.其他（四）股東權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)1、資本公積轉(zhuǎn)増及本2、盈余公積轉(zhuǎn)増股本3、盈余公積彌補虧損4、設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5、其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6、其他（五）專項儲備1、本期提取2、本期使用（六）其他四、本年年末余額10,000,000.00491,711.214,425,400.8614,917,112.07福州信達(dá)嘉金薩斯汽車銷售

25、服務(wù)有限公司2021年度財務(wù)報表附注福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司2021年度財務(wù)報表附注（除特別說明外，金額單位為人民幣元）一、公司基本情況福州信達(dá)嘉金雷克薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司，成立于2019年1月25日，法定代表人：黃俊峰， 注冊資本1000萬人民幣。取得社會統(tǒng)一信用代碼91350104MA32FQN70U,經(jīng)營期限2019-01-25至 2049-01-24 1、本公司注冊地、組織形式和辦公地址本公司組織形式：有限責(zé)任公司本公司注冊地址：福建省福州市倉山區(qū)城門鎮(zhèn)黃山村園田頂80號6號樓本公司辦公地址：福建省福州市倉山區(qū)城門鎮(zhèn)黃山村園田頂80號6號樓2、本公司主要經(jīng)營活動公司

26、的經(jīng)營范圍包括：汽車新車零售；汽車及配件批發(fā)；汽車專項維修；新能源汽車整車銷售； 汽車零配件零售；汽車租賃；機構(gòu)商務(wù)代理服務(wù)。（依法須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，經(jīng)相關(guān)部門批準(zhǔn)后方可 開展經(jīng)營活動）3、母公司以及實際控制方的名稱本公司的母公司為廈門信達(dá)國貿(mào)汽車集團(tuán)股份有限公司，實際控制方為廈門信達(dá)股份有限公司。4、財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出本財務(wù)報表業(yè)經(jīng)公司決策機構(gòu)批準(zhǔn)報出。二、財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)1、編制基礎(chǔ)本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營假設(shè)為基礎(chǔ)，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部發(fā)布的企 業(yè)會計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則（財政部令第33號發(fā)布、財政部令第76號修訂）、于2006年2月15 日及其后頒布和修訂的41項具體會計準(zhǔn)則、

27、企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南、企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋及其他相關(guān) 規(guī)定（以下合稱“企業(yè)會計準(zhǔn)則"），以及中國證券監(jiān)督管理委員會公開發(fā)行證券的公司信息披露編 報規(guī)則第15號財務(wù)報告的一般規(guī)定（2014年修訂）的披露規(guī)定編制。根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定，本公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。除某些金融工具外，本 財務(wù)報表均以歷史成本為計量基礎(chǔ)。資產(chǎn)如果發(fā)生減值，則按照相關(guān)規(guī)定計提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。2、持續(xù)經(jīng)營公司自本報告期末至少12個月內(nèi)具備持續(xù)經(jīng)營能力，無影響持續(xù)經(jīng)營能力的重大事項。三、遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明本公司編制的財務(wù)報表符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，真實、完整地反映了本公司2021年12月31 日的財務(wù)狀

28、況及2021年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。此外，本公司的財務(wù)報表在所有重大 方面符合中國證券監(jiān)督管理委員會2014年修訂的公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號 財務(wù)報告的一般規(guī)定有關(guān)財務(wù)報表及其附注的披露要求。四、公司主要會計政策、會計估計和前期差錯1、會計期間本公司的會計期間分為年度和中期，會計中期指短于一個完整的會計年度的報告期間。本公司 會計年度釆用公歷年度，即每年自1月1日起至12月31日止。2、營業(yè)周期正常營業(yè)周期是指本公司從購買用于加工的資產(chǎn)起至實現(xiàn)現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物的期間。本公司以 12個月作為一個營業(yè)周期，并以其作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。3、記賬本位幣人民幣為本

29、公司經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的貨幣，本公司以人民幣為記賬本位幣。4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款以及本公司持有的期限短(一 般為從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。5、金融工具在本公司成為金融工具合同的一方時確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。(1) 金融資產(chǎn)的分類、確認(rèn)和計量本公司根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)劃分為：以 攤余成本計量的金融資產(chǎn)；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；以公允價值計 量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時

30、以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資 產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用計入初始確認(rèn)金額。 因銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的、未包含或不考慮重大融資成分的應(yīng)收賬款或應(yīng)收票據(jù)，本公司按 照預(yù)期有權(quán)收取的對價金額作為初始確認(rèn)金額。 以攤余成本計量的金融資產(chǎn)本公司管理以攤余成本計量的金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，且此類金融 資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致，即在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以 未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。本公司對于此類金融資產(chǎn)，釆用實際利率法，按照攤余成本 進(jìn)行后續(xù)計量，其攤銷或減值產(chǎn)生

31、的利得或損失，計入當(dāng)期損益。 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)本公司管理此類金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式為既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售為目標(biāo)，且此類 金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。本公司對此類金融資產(chǎn)按照公允價值計量且 其變動計入其他綜合收益，但減值損失或利得、匯兌損益和按照實際利率法計算的利息收入計入當(dāng) 期損益。此外，本公司將部分非交易性權(quán)益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益 的金融資產(chǎn)。本公司將該類金融資產(chǎn)的相關(guān)股利收入計入當(dāng)期損益，公允價值變動計入其他綜合收 益。當(dāng)該金融資產(chǎn)終止確認(rèn)時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失將從其他綜合收益轉(zhuǎn)

32、入留 存收益，不計入當(dāng)期損益。 以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)本公司將上述以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融 資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量旦其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。此外，在初始確 認(rèn)時，本公司為了消除或顯著減少會計錯配，將部分金融資產(chǎn)指定為以公允價值計量且其變動計入 當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對于此類金融資產(chǎn)，本公司釆用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，公允價值變動計入 當(dāng)期損益。（2）金融負(fù)債的分類、確認(rèn)和計量金融負(fù)債于初始確認(rèn)時分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和其他金融負(fù) 債。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)

33、債，相關(guān)交易費用直接計入當(dāng)期損益，其 他金融負(fù)債的相關(guān)交易費用計入其初始確認(rèn)金額。以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，包括交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的 衍生工具）和初始確認(rèn)時指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債（含屬于金融負(fù)債的衍生工具），按照公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，除與套期會計 有關(guān)外，公允價值變動計入當(dāng)期損益。被指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債，該負(fù)債由本公司自身信用風(fēng)險變 動引起的公允價值變動計入其他綜合收益，且終止確認(rèn)該負(fù)債時，計入其他綜合收益的自身信用風(fēng) 險變動引起的其公允價值累計

34、變動額轉(zhuǎn)入留存收益。其余公允價值變動計入當(dāng)期損益。若按上述方 式對該等金融負(fù)債的自身信用風(fēng)險變動的影響進(jìn)行處理會造成或擴(kuò)大損益中的會計錯配的，本公司 將該金融負(fù)債的全部利得或損失（包括企業(yè)自身信用風(fēng)險變動的影響金額）計入當(dāng)期損益。其他金融負(fù)債除金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債、財務(wù)擔(dān)保 合同外的其他金融負(fù)債分類為以攤余成本計量的金融負(fù)債，按攤余成本進(jìn)行后續(xù)計量，終止確認(rèn)或 攤銷產(chǎn)生的利得或損失計入當(dāng)期損益。（3）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法滿足下列條件之一的金融資產(chǎn)，予以終止確認(rèn)：收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；該金融資產(chǎn)己轉(zhuǎn)移，且將金融資產(chǎn)所有

35、權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；該金融資產(chǎn) 己轉(zhuǎn)移，雖然企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，但是放棄了對 該金融資產(chǎn)的控制。若企業(yè)既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，且未放棄對該金融資 產(chǎn)的控制的，則按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認(rèn)有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應(yīng)確認(rèn)有關(guān)負(fù)債。繼 續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度，是指該金融資產(chǎn)價值變動使企業(yè)面臨的風(fēng)險水平。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的賬面價值及因轉(zhuǎn)移而收到的對價 與原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和的差額計入當(dāng)期損益。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)

36、的賬面價值在終止確認(rèn)及未終止確 認(rèn)部分之間按其相對的公允價值進(jìn)行分?jǐn)?，并將因轉(zhuǎn)移而收到的對價與應(yīng)分?jǐn)傊两K止確認(rèn)部分的原 計入其他綜合收益的公允價值變動累計額之和與分?jǐn)偟那笆鲑~面金額之差額計入當(dāng)期損益。本公司對釆用附追索權(quán)方式岀售的金融資產(chǎn)，或?qū)⒊钟械慕鹑谫Y產(chǎn)背書轉(zhuǎn)讓，需確定該金融資 產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移。己將該金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬 轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，不終 止確認(rèn)該金融資產(chǎn)；既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，則繼續(xù)判 斷企業(yè)是否對該資產(chǎn)保留了控制，并根據(jù)前面各段所述的原

37、則進(jìn)行會計處理。（4）金融負(fù)債的終止確認(rèn)金融負(fù)債（或其一部分）的現(xiàn)時義務(wù)己經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債（或該部分金融 負(fù)債）°本公司（借入方）與借出方簽訂協(xié)議，以承擔(dān)新金融負(fù)債的方式替換原金融負(fù)債，且新金 融負(fù)債與原金融負(fù)債的合同條款實質(zhì)上不同的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時確認(rèn)一項新金融負(fù)債。 本公司對原金融負(fù)債（或其一部分）的合同條款作出實質(zhì)性修改的，終止確認(rèn)原金融負(fù)債，同時按 照修改后的條款確認(rèn)一項新金融負(fù)債。金融負(fù)債（或其一部分）終止確認(rèn)的，本公司將其賬面價值與支付的對價（包括轉(zhuǎn)出的非現(xiàn)金 資產(chǎn)或承擔(dān)的負(fù)債）之間的差額，計入當(dāng)期損益。（5）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷當(dāng)本公司具

38、有抵銷已確認(rèn)金額的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí) 行的，同時本公司計劃以凈額結(jié)算或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債時，金融資產(chǎn)和金融負(fù) 債以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。除此以外，金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別 列示，不予相互抵銷。（6）金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項 負(fù)債所需支付的價格。金融工具存在活躍市場的，本公司采用活躍市場中的報價確定其公允價值。 活躍市場中的報價是指易于定期從交易所、經(jīng)紀(jì)商、行業(yè)協(xié)會、定價服務(wù)機構(gòu)等獲得的價格，且代 表了在公平交易中實際發(fā)生的市

39、場交易的價格。金融工具不存在活躍市場的，本公司釆用估值技術(shù) 確定其公允價值。估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價格、 參照實質(zhì)上相同的其他金融工具當(dāng)前的公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。在估值時， 本公司采用在當(dāng)前情況下適用并旦有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)，選擇與市場參與 者在相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的交易中所考慮的資產(chǎn)或負(fù)債特征相一致的輸入值，并盡可能優(yōu)先使用相關(guān)可 觀察輸入值。在相關(guān)可觀察輸入值無法取得或取得不切實可行的情況下，使用不可輸入值。（7）權(quán)益工具權(quán)益工具是指能證明擁有本公司在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。本公司發(fā)行（含 再融資

40、）、回購、出售或注銷權(quán)益工具作為權(quán)益的變動處理，與權(quán)益性交易相關(guān)的交易費用從權(quán)益 中扣減。本公司不確認(rèn)權(quán)益工具的公允價值變動。本公司權(quán)益工具在存續(xù)期間分派股利（含分類為權(quán)益工具的工具所產(chǎn)生的“利息"）的，作為利潤 分配處理。在本公司成為金融工具合同的一方時確認(rèn)一項金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。6、金融資產(chǎn)減值本公司需確認(rèn)減值損失的金融資產(chǎn)系以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計 入其他綜合收益的債務(wù)工具、租賃應(yīng)收款，主要包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收款項融資、其他應(yīng) 收款、債權(quán)投資、其他債權(quán)投資、長期應(yīng)收款等。此外，對合同資產(chǎn)及部分財務(wù)擔(dān)保合同，也按照 本部分所述會計政策計提減值準(zhǔn)備

41、和確認(rèn)信用減值損失。（1）減值準(zhǔn)備的確認(rèn)方法本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對上述各項目按照其適用的預(yù)期信用損失計量方法（一般方法 或簡化方法）計提減值準(zhǔn)備并確認(rèn)信用減值損失。信用損失，是指本公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取 的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中，對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的 金融資產(chǎn)，本公司按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實際利率折現(xiàn)。預(yù)期信用損失計量的一般方法是指，本公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估金融資產(chǎn)（含合同資產(chǎn)等 其他適用項目，下同）的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后己 顯著增加，本公司按照相當(dāng)于整

42、個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險自初 始確認(rèn)后未顯著增加，本公司按照相當(dāng)于未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。本公司 在評估預(yù)期信用損失時，考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。對于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未 顯著增加，選擇按照未來12個月內(nèi)的預(yù)期信用損失計量損失準(zhǔn)備/不選擇簡化處理方法，依據(jù)其信 用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已顯著增加，而采用未來12月內(nèi)或者整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失金額為基 礎(chǔ)計量損失準(zhǔn)備。（2）信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否顯著增加的判斷標(biāo)準(zhǔn)如果某項金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日確定的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概

43、率顯著高于在初始確認(rèn)時確定 的預(yù)計存續(xù)期內(nèi)的違約概率，則表明該項金融資產(chǎn)的信用風(fēng)險顯著增加。除特殊情況外，本公司釆 用未來12個月內(nèi)發(fā)生的違約風(fēng)險的變化作為整個存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險變化的合理估計，來確定自 初始確認(rèn)后信用風(fēng)險是否顯著增加。（3）以組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風(fēng)險的組合方法本公司對信用風(fēng)險顯著不同的金融資產(chǎn)單項評價信用風(fēng)險，如：應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項；與對方存在 爭議或涉及訴訟、仲裁的應(yīng)收款項；已有明顯跡象表明債務(wù)人很可能無法履行還款義務(wù)的應(yīng)收款項 等。除了單項評估信用風(fēng)險的金融資產(chǎn)外，本公司基于共同風(fēng)險特征將金融資產(chǎn)劃分為不同的組別， 在組合的基礎(chǔ)上評估信用風(fēng)險。（4）金融資產(chǎn)減值的會計處理

44、方法期末，本公司計算各類金融資產(chǎn)的預(yù)計信用損失，如果該預(yù)計信用損失大于其當(dāng)前減值準(zhǔn)備的 賬面金額，將其差額確認(rèn)為減值損失；如果小于當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，則將差額確認(rèn)為減值利 得。（5）各類金融資產(chǎn)信用損失的確定方法 應(yīng)收票據(jù)本公司對于應(yīng)收票據(jù)按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損失金額計量損失準(zhǔn)備?；趹?yīng)收票 據(jù)的信用風(fēng)險特征：將其劃分為不同組合：項目 I 確定組合的依據(jù) 銀行承兌匯票 I承兌人為信用風(fēng)險較小的銀行 _ 商業(yè)承兌匯票!根據(jù)承兌人的信用風(fēng)險劃分，應(yīng)與“應(yīng)收賬款”組合劃分相同 應(yīng)收賬款及合同資產(chǎn)對于不含重大融資成分的應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)，本公司按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)的預(yù)期信用損 失金額

45、計量損失準(zhǔn)備。對于包含重大融資成分的應(yīng)收賬款、合同資產(chǎn)和租賃應(yīng)收款，本公司不選擇簡化處理方法，依 據(jù)其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否己經(jīng)顯著增加，而釆用未來12個月內(nèi)或者整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損 失的金額計量損失準(zhǔn)備。除了單項評估信用風(fēng)險的應(yīng)收賬款外，基于其信用風(fēng)險特征，將其劃分為不同組合:蜜 目 確定組合的依據(jù) !應(yīng)收賬款: . 關(guān)聯(lián)方組合 I應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項。 賬齡組合 ：以應(yīng)收款項的賬齡作為信用風(fēng)險特征。對于劃分為賬齡組合的應(yīng)收賬款，本公司參考?xì)v史信用損失經(jīng)驗，結(jié)合當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失。 其他應(yīng)收款本公司依據(jù)其他應(yīng)收

46、款信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，釆用相當(dāng)于未來12個月內(nèi)、 或整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失的金額計量減值損失。除了單項評估信用風(fēng)險的其他應(yīng)收款外，基于本報告書共50頁第14頁福州信達(dá)嘉金薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司2021年度財務(wù)報表附注其信用風(fēng)險特征，將其劃分為不同組合:項目確定組合的依據(jù)關(guān)聯(lián)方組合應(yīng)收關(guān)聯(lián)方的款項。保證金、押金組合:為日常經(jīng)?；顒又袘?yīng)收取的各類押金、保證金、應(yīng)收出口退稅等。賬齡組合以其他應(yīng)收款的賬齡作為信用風(fēng)險特征。 債權(quán)投資債權(quán)投資主要核算以攤余成本計量的債券投資等。本公司依據(jù)其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已 經(jīng)顯著増加，采用相當(dāng)于未來12個月內(nèi)、或整個存續(xù)期的預(yù)期信用損失的

47、金額計量減值損失。 其他債權(quán)投資其他債權(quán)投資主要核算以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債券投資等。本公司依據(jù) 其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加，釆用相當(dāng)于未來12個月內(nèi)、或整個存續(xù)期的預(yù)期信用 損失的金額計量減值損失。7、應(yīng)收款項融資分分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)收賬款，自初始確認(rèn)日起 到期期限在一年內(nèi)（含一年）的，列示為應(yīng)收款項融資；自初始確認(rèn)日起到期期限在一年以上的， 列示為其他債權(quán)投資。其相關(guān)會計政策參見本附注四、5“金融工具”及附注四、6“金融資產(chǎn)減值”。8、存貨（1）存貨的分類存貨主要包括原材料、周轉(zhuǎn)材料、庫存商品、發(fā)出商品等，攤銷期限不超過

48、一年或一個營業(yè)周 期的合同履約成本也列報為存貨。（2）存貨取得和發(fā)出的計價方法存貨在取得時按實際成本計價，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。領(lǐng)用和發(fā)出時 按個別認(rèn)定法計價。（3）存貨可變現(xiàn)凈值的確認(rèn)和跌價準(zhǔn)備的計提方法可變現(xiàn)凈值是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷 售費用以及相關(guān)稅費后的金額。在確定存貨的可變現(xiàn)凈值時，以取得的確鑿證據(jù)為基礎(chǔ)，同時考慮 持有存貨的目的以及資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的影響。在資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本時，提取存 本報吿書共50頁第14頁福州信達(dá)嘉金薩斯汽車銷售服務(wù)有限公司2021年度財務(wù)報表附注貨跌價準(zhǔn)備。存貨跌價準(zhǔn)備按單個存貨項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。對于數(shù)量繁多、 單價較低的存貨，按存貨類別計提存貨跌價準(zhǔn)備；對在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關(guān)、具有 相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，可合并計提存貨跌價準(zhǔn)備。計提存貨跌價準(zhǔn)備后，如果以前減記存貨價值的影響因素己經(jīng)消失，導(dǎo)致存貨的可變現(xiàn)凈值高 于其賬面價值的，在原己計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計入當(dāng)期損益。（4）存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。（5）低值易耗品和包裝物的攤銷方