某有限公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度

1、財(cái)務(wù)治理規(guī)章制度第一章總那么第1條 為了標(biāo)準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)行為,增強(qiáng)財(cái)務(wù)治理和經(jīng)濟(jì)核算,根 據(jù)國家財(cái)政部頒發(fā)的?企業(yè)財(cái)務(wù)通那么?和?企業(yè)財(cái)務(wù)制度?,結(jié)合公司 實(shí)際經(jīng)營情況,制訂本規(guī)章制度.第2條 公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合?會(huì)計(jì)法?的要求,符 合?企業(yè)財(cái)務(wù)通那么?和?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么?的要求,具體會(huì)計(jì)核算制度遵 照?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?執(zhí)行.第3條公司的財(cái)務(wù)工作,必須執(zhí)行本規(guī)章制度.第二章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員第4條公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)一一財(cái)務(wù)部.第5條財(cái)務(wù)部在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,負(fù)責(zé)治理公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工 作.第6條財(cái)務(wù)部的主要責(zé)任是：1、執(zhí)行公司章程和公司各項(xiàng)決議,全面負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)事 務(wù)的治理工作.對總

2、經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作.2、組織擬定公司的財(cái)務(wù)治理制度,并監(jiān)督執(zhí)行,負(fù)責(zé)審查向 外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表及提供的會(huì)計(jì)資料,并保證數(shù)據(jù)的真實(shí)可靠性.3、監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)政 策,并遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律.4、搞好本部門的內(nèi)外協(xié)調(diào)工作,并協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)作好全公司的資金運(yùn)籌及資金治理工作.5、進(jìn)行本錢費(fèi)用的預(yù)測、限制、分析和考核,為公司領(lǐng)導(dǎo)決 策提供參考.6、參與重大經(jīng)營決策以及經(jīng)濟(jì)合同,協(xié)議的擬定,為公司領(lǐng) 導(dǎo)提供財(cái)務(wù)方面的參考意見.7、協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務(wù)、工商、審計(jì)部門的關(guān)系,嚴(yán)格保 守公司財(cái)務(wù)機(jī)密.8、編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表,主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；9、參與公司開展新工程、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)

3、合同的可行性 研究.第7條 財(cái)務(wù)部門建立和完善企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度.由納員不得 兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作,記 賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人 員的責(zé)任權(quán)限應(yīng)分工明確,做到相互別離、相互監(jiān)督、相互制約.第8條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配 合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng).記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備,內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,賬 目清楚,日清月結(jié),按期報(bào)帳.第9條公司領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保證財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職 責(zé).第10條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原那么,照章辦 事.對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事

4、項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或 拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向財(cái)務(wù)部長報(bào)告.公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原那么,按財(cái)務(wù)制度辦事.嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原那么的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù).公司對敢于堅(jiān)持原那么的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì).第11條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng).財(cái)會(huì)人員調(diào)開工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作.移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等.移交交接必須監(jiān)交.公司一般財(cái)會(huì)人員的交接,由財(cái)務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長的交接,由總經(jīng)理進(jìn)行監(jiān)交.第三章 公司采用的主要的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)第12條 會(huì)計(jì)制度：公司會(huì)計(jì)核算和

5、會(huì)計(jì)報(bào)表編制執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么和?企業(yè)會(huì)計(jì)制度?.第13條 會(huì)計(jì)年度：公司會(huì)計(jì)年度自公歷每年 1月1日起至12月31日止.第14條 記賬本位幣：公司以人民幣為記賬本位幣.第15條 記賬根底和計(jì)價(jià)原價(jià)：本公司會(huì)計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為根底,采用借貸記賬法記賬.除附注中特別注明外,各項(xiàng)資產(chǎn)均按取 得時(shí)的歷史實(shí)際本錢入賬；如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值,那么計(jì)提相應(yīng)的 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.第16條 現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)：本公司在編制現(xiàn)金流量表時(shí)所確 定的現(xiàn)金等價(jià)物,是指本公司持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為 金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資.3個(gè)月以上的定期存款及受到限制的銀行存款,不作為現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)

6、物第17條 應(yīng)收款項(xiàng)核算方法：1本公司確認(rèn)壞賬損失的標(biāo)準(zhǔn)為： a.債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡,以其破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍無法收回； b.債務(wù)人逾期未履行其清償義務(wù),且具有明顯特征說明無法收回.結(jié) 確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng),經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失,并沖銷提取的壞 賬準(zhǔn)備.2本公司壞賬損失采用備抵法核算,采用應(yīng)收賬款年末余 額的0.5%計(jì)提應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備.第18條存貨核算方法：存貨是指本公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以 備銷售,或者仍處在生產(chǎn)過程,或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗 的材料或物資等,包括各類原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等. 存貨取得和發(fā)生的計(jì)價(jià)方法：存貨實(shí)行永續(xù)盤存制,存貨在取

7、得時(shí)按 實(shí)際本錢計(jì)價(jià)；領(lǐng)用或發(fā)生存貨,根據(jù)實(shí)際本錢核算的,采用加權(quán)平 均法確定其實(shí)際本錢.低值易耗品在領(lǐng)用時(shí)一次攤銷.存貨定期進(jìn)行 清查,按永續(xù)盤存制的原那么進(jìn)行盤點(diǎn).報(bào)表日,存貨按本錢與可變現(xiàn) 凈值孰低法計(jì)量.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備系按單個(gè)存貨工程的本錢高于其可變 現(xiàn)凈值的差額提取,預(yù)計(jì)的存貨跌價(jià)損失計(jì)入當(dāng)年度損益類的賬項(xiàng).第19條 長期投資核算方法：本公司的長期投資包括持有時(shí)間準(zhǔn)備 超過1年不含1年的各種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)的或不準(zhǔn)備 變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長期長期投資.其中長期股權(quán)投資 的核算方法為：對被投資企業(yè)具有限制、共同限制或重大影響持有 股權(quán)比例在20%或20%以上的長期股權(quán)投

8、資,采用權(quán)益法核算；對 持有股權(quán)比例在20%以下的長期股權(quán)投資,或雖持有股權(quán)比例在20%或20%以上但不具有重大影響的長期股權(quán)投資采用本錢法核算；對于 直接或間接擁有被投資單位有表決權(quán)資本總額50%以上不含50%的,或者對被投資單位擁有實(shí)質(zhì)限制權(quán)的采用權(quán)益法核算并對會(huì)計(jì)報(bào) 表予以合并.本公司期末對長期投資根據(jù)其賬面價(jià)值與可收回金額孰 低計(jì)量,對可收回金額低于賬面價(jià)值的差額,計(jì)提長期投資減值準(zhǔn)備.第20條 固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)和折舊法：本公司固定資產(chǎn)是指使用期限 超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他為生產(chǎn)商品、 提供勞務(wù)、由租或經(jīng)營治理而持有的單位價(jià)值在2000元以上的設(shè)備、器具、工具等.

9、固定資產(chǎn)在同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件時(shí)予以確認(rèn)：a.該固定資產(chǎn)包含的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；b.該固定資產(chǎn)的本錢能夠可靠地計(jì)量.固定資產(chǎn)以實(shí)際本錢計(jì)價(jià)；取得本錢包括買價(jià)、進(jìn)口關(guān) 稅、增值稅、運(yùn)輸和保險(xiǎn)等相關(guān)費(fèi)用,以及為使用固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定 使用狀態(tài)前所必須的支由.與固定資產(chǎn)有關(guān)的后續(xù)支由,如果可能使 流入企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益超過原先的估計(jì),如延長了固定資產(chǎn)的使用壽命,或者使產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提升,或者使產(chǎn)品本錢實(shí)質(zhì)性降低,那么應(yīng)計(jì)入 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值,其增計(jì)金額不應(yīng)超過該固定資產(chǎn)的可收回金額； 其余情形那么應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為當(dāng)期費(fèi)用.固定資產(chǎn)折價(jià)采用平均年限法計(jì)算,并按固定資產(chǎn)類別的原價(jià)、估計(jì)經(jīng)濟(jì)使用年限和估計(jì)殘值,

10、確定其折 舊率如下：固定資產(chǎn)折舊采用直線法計(jì)提.各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋、建筑物,為20年；2.機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為 10年；3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等,為 5年；4. 運(yùn)輸工具,為4年；5.電子設(shè)備,為3年.固定資產(chǎn)以5%計(jì)留殘值提 取折舊.固定資產(chǎn)于期末根據(jù)賬面凈值與可收回金額孰低計(jì)量,按單項(xiàng)資產(chǎn)或大類資產(chǎn)、全部資產(chǎn)對可收回金額低于賬面凈值的差額, 計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備.第21條 收入實(shí)現(xiàn)確實(shí)認(rèn)原那么：本公司銷售商品在同時(shí)符合以下4個(gè)條件時(shí)確認(rèn)收入：1已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移 給買方；2既沒有保存通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)治理權(quán),也沒有 對已售生的

11、商品實(shí)施限制；3與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；4相關(guān)的收入和本錢能夠可靠地計(jì)量.本公司勞務(wù)收入確實(shí)認(rèn)原那么為：1勞務(wù)收入和總本錢能夠可靠地計(jì)量；2與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；3勞務(wù)的完成程度能夠可靠地確定.勞務(wù)的完 成程度應(yīng)按以下方法確定：1已完工作的測量；2已經(jīng)提供的勞 務(wù)占應(yīng)提供勞務(wù)總量的比例；3已經(jīng)發(fā)生的本錢占估計(jì)總本錢的比例.第22條所得稅的會(huì)計(jì)處理方法：本公司按應(yīng)付稅款法核算企業(yè)所 得稅.第四章 財(cái)務(wù)支由審核審批操作標(biāo)準(zhǔn)第23條 崗位分工總經(jīng)理行使審批人職能,根據(jù)董事會(huì)的授權(quán),負(fù)責(zé)本公司的貨幣資金收付審批事務(wù),總經(jīng)理外由時(shí),可根據(jù)工作需要授權(quán)指定人 員代行審批事務(wù).財(cái)務(wù)部長

12、行使復(fù)核人職能,掌管本公司的財(cái)務(wù)專用章,根據(jù)本公司的規(guī)章制度及規(guī)定,審核辦理貨幣資金收付事務(wù).由納行使經(jīng)辦人職能,具體承辦本公司的貨幣資金收付事務(wù).第24條審批權(quán)限及執(zhí)行規(guī)那么1、總經(jīng)理在董事會(huì)的授權(quán)范圍及本公司的規(guī)章制度許可范圍內(nèi)辦理,不得超越審批權(quán)限2 、經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在責(zé)任范圍內(nèi),根據(jù)審批人的批準(zhǔn)意見辦理財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù).對于審批人超越授權(quán)范圍審批的財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù),經(jīng)辦人 員有權(quán)拒絕辦理,并及時(shí)向董事會(huì)報(bào)告.3 、本公司對于重要的財(cái)務(wù)支付業(yè)務(wù),實(shí)行集體決策和審批制度.第25條現(xiàn)金治理1 、本公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；(3)由差人員必須攜帶的差旅費(fèi)

13、；(4)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支由；(5)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支.除上述規(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額 的局部,應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng) 理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金.2 、本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為30000元.超額局部應(yīng)存入銀行.3 、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從 銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支).因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn).4 、由納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付,做 到日清月結(jié)、賬款相符.第26條支票治理1、支票由由納員保管.支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單 經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)

14、金額封頭,加蓋印章、填寫日期、 用途、登記號,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查.2 、支票付款后憑支票存根, 發(fā)票由經(jīng)手人簽字、 會(huì)計(jì)核對購置物品由保管員簽字、總經(jīng)理審批.填寫金額摘要無誤,完成后 交由納人員.由納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票 領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單及登記簿上注銷.3 、支票付款須先審后付, 財(cái)務(wù)印鑒由會(huì)計(jì)與由納人員分別掌管.第27條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：1 、根據(jù)?支付結(jié)算方法?等國家有關(guān)規(guī)定,增強(qiáng)銀行賬戶的治理,嚴(yán)格根據(jù)規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算.定期檢查、 清理銀行賬戶的開立及使用情況,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理.2 、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律

15、,不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的支票,套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票 據(jù),套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款,任意占用他人資金； 不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶.3 、由納人員每月至少核對一次銀行賬戶, 編制銀行存款余 額調(diào)節(jié)表,使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符. 如調(diào)節(jié)不符, 應(yīng)查明原因,及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理處理.4 、由納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn),保證現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符.發(fā)現(xiàn)不符,應(yīng)查明原因,及時(shí)報(bào)告總經(jīng)理 處理.5 、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督職能, 定期或不定期對由納人員實(shí)施抽查、盤點(diǎn).第28條審批流程業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人復(fù)核財(cái)務(wù)部長復(fù)核審批人由納第

16、29條考前須知1、外購材料物資,應(yīng)根據(jù)供給商提供的發(fā)票、收到貨物的入庫 單和請購單,經(jīng)有關(guān)部門審核,報(bào)審批人核準(zhǔn)后,由納方能付款.2 、預(yù)付款或暫付款項(xiàng)應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件,由經(jīng)辦部門填寫請款單,注明合同文件字號,報(bào)審批人核準(zhǔn)后,由納方能付款.3 、一般費(fèi)用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、 收據(jù)或內(nèi)部憑證,經(jīng)有關(guān)部門審核,報(bào)審批人核準(zhǔn)后,由納方能付款.4 、由納支付每一筆款項(xiàng), 不管金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字.審批人外由應(yīng)由由納設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽.5 、所有支由憑證由由納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符,領(lǐng)款人的印鑒是否相符,如有疑問必須先查詢前方能支付.6 、支付款項(xiàng)應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒,

17、付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記.第30條票據(jù)及有關(guān)印章的治理1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù),必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)治理操作標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)規(guī)定.2、財(cái)務(wù)印鑒實(shí)行分別治理： 財(cái)務(wù)專用章、法人代表印鑒由財(cái)務(wù)部長保管；由納印鑒由由納人員自行保管.按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù) 責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù).第31條 職工借款審批程序1 、由差人員借款,必須首先填好“預(yù)借差旅費(fèi)申請單,詳細(xì)列明由差事由、由差目的地、由差路線、擬搭乘交通工具、預(yù)計(jì) 由差時(shí)間、借款金額等內(nèi)容,經(jīng)部門經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后,方予 借支.2 、其他臨時(shí)借款,如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、零星采購周轉(zhuǎn)金等,借款人員必須首先填好“其他借款申請

18、單,詳細(xì)列明借款理由,審批 程序同前款規(guī)定.3 、由差人員回公司后 3天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定報(bào)銷旅差費(fèi),報(bào)銷后借款余額應(yīng)及時(shí)歸還公司；其他借款經(jīng)辦人員在借款業(yè)務(wù)完成后的二 天內(nèi)必須辦理報(bào)銷結(jié)算手續(xù).否那么,公司有權(quán)從其工資薪金中扣除.4 、員工包括股東個(gè)人因私借款不得辦理.經(jīng)本公司董事會(huì)決議同意的員工包括股東因私借款,按董事會(huì)決議辦理.第32條由差費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)1 、住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：部門經(jīng)理以上人員, 平均每天不能超過100元,其他人員不能超過 50元,確因工作需要住宿費(fèi)超過上述標(biāo) 準(zhǔn)的,須事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批同意前方能報(bào)銷.2 、由差補(bǔ)助：按由差起止時(shí)間每天補(bǔ)助部門經(jīng)理以上人員30元、其它人員15元.本市之

19、內(nèi)由差不報(bào)銷由差補(bǔ)助.3 、市內(nèi)短途交通費(fèi)：員工乘坐公交車的,憑據(jù)報(bào)銷,未經(jīng)事先批準(zhǔn)者不得乘坐由租車.4 、車船票：按批準(zhǔn)的由差路線車船票據(jù)實(shí)核準(zhǔn)報(bào)銷.5、由差坐飛機(jī)須由總經(jīng)理事先批準(zhǔn),未經(jīng)批準(zhǔn)不準(zhǔn)乘坐飛機(jī).第33條業(yè)務(wù)招待費(fèi)審批程序本公司經(jīng)營中必須的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支由由經(jīng)辦部門事先測算,并以書面形式詳細(xì)列明理由后報(bào)經(jīng)總經(jīng)理同意前方能開支,未經(jīng)事先批準(zhǔn)者 不得開支第五章倉庫治理制度第34條責(zé)任1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對材料、半成品、成品的治理.2、供給部負(fù)責(zé)對材料的采購、外協(xié)件的采購或加工治理；并負(fù) 責(zé)按生產(chǎn)方案要求按時(shí)辦理原材料、半成品的生入庫手續(xù).3、車間負(fù)責(zé)對車間在產(chǎn)品、半成品、成品入庫之前的治理；并

20、 負(fù)責(zé)按生產(chǎn)方案要求按時(shí)辦理原材料、半成品的生入庫手續(xù).4、品質(zhì)部負(fù)責(zé)對所采購的材料物資、外協(xié)件、半成品、成品進(jìn)行 檢驗(yàn)和試驗(yàn).5、客戶效勞部負(fù)責(zé)對成品、半成品和對外協(xié)加工辦理由庫手續(xù).6、倉庫治理員對貨物的平安、完整負(fù)有責(zé)任,對無原因的貨物 喪失、損壞及因工作失職而造成的損失,保管員必須照價(jià)賠償.第35條材料入庫程序1、外購材料物資、外協(xié)件進(jìn)入公司后,存放待檢區(qū).2、供給部根據(jù)所進(jìn)材料和供給商提供的?送貨單?聯(lián),核實(shí)并 填寫?檢驗(yàn)報(bào)告單?一式四份,送交品質(zhì)部檢驗(yàn).3、品質(zhì)部檢驗(yàn)后,將檢驗(yàn)結(jié)果填寫在?檢驗(yàn)報(bào)告單?上,品質(zhì) 部保存一聯(lián)后,將其余三聯(lián)交供給部.4、供給部依據(jù)?檢驗(yàn)報(bào)告單?中注明的合

21、格結(jié)論及相應(yīng)的數(shù)量、 產(chǎn)品規(guī)格型號,填寫?入庫單?一式三份,經(jīng)部門主管、經(jīng)手人簽 字后,一并送到財(cái)務(wù)部及材料庫辦理材料入庫,不合格品由供應(yīng)部按品質(zhì)部意見或評審意見進(jìn)行處理.第36條 成品、半成品入庫程序1、成品、自制半成品經(jīng)驗(yàn)收合格后,由車間填寫入庫單一式三 份,經(jīng)車間領(lǐng)導(dǎo)簽字,連同入庫檢驗(yàn)單、成品一并送入財(cái)務(wù)部及 庫房辦理入庫.2、對于委托加工半成品,由供給部將外協(xié)單位加工好的半成品 交品質(zhì)部檢驗(yàn)合格后,辦理入庫手續(xù).3、對于車間為外協(xié)加工半成品的情況,經(jīng)品質(zhì)部檢驗(yàn)合格后, 由車間辦理入庫手續(xù),然后由客戶效勞部與外協(xié)單位辦理交接手續(xù).第37條倉庫驗(yàn)收程序1、庫房治理員接到檢驗(yàn)合格證實(shí)、入交庫

22、單后,應(yīng)首先檢 查與生產(chǎn)、采購方案的一致性.再根據(jù)入庫單上標(biāo)明的編號、名稱、 規(guī)格、型號、計(jì)量單位、單價(jià)、數(shù)量等核對,核對無誤后收貨,并 在入庫單上簽字.同時(shí),由材料會(huì)計(jì)對入庫單進(jìn)行審核確認(rèn),在入 庫單據(jù)上簽字.簽字后的入庫單、檢驗(yàn)合格證實(shí),庫房治理員自留 一份,一份送財(cái)務(wù)部門簽字審核做賬,一份送交貨部門.2、對檢驗(yàn)合格證實(shí)與入庫單不符的入庫物資,庫房應(yīng)拒絕收貨, 同時(shí)有義務(wù)建議修改單據(jù),直到兩者完全相符.未經(jīng)檢驗(yàn)的物品不 得入庫上架.準(zhǔn)許代用的器件,入庫時(shí)需附有物資代用單或類似的 有效單據(jù).第38條儲存保管程序1、庫房治理員應(yīng)將材料按名稱、規(guī)格整潔擺放,并在庫架或包 裝箱上附上標(biāo)明名稱、型號

23、規(guī)格、進(jìn)貨時(shí)間、當(dāng)天結(jié)存數(shù)量的標(biāo)簽 卡.做到標(biāo)簽卡與賬、實(shí)物三相符.材料物資擺放整潔、檢點(diǎn)方便、 成行成列、清潔整潔,并做到先進(jìn)先生.2、庫房治理員對庫存的物資的平安負(fù)責(zé),庫房人員應(yīng)嚴(yán)格平安 保證制度,外來人員及與工作無關(guān)系的人員不得入內(nèi),并注意防火 防盜.對庫存物資損失、報(bào)廢、盤虧、盤盈等情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù) 部,及時(shí)分析原因,查明責(zé)任,未經(jīng)批準(zhǔn),不得擅自處理.3、對每月盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)儲存質(zhì)量問題或庫存產(chǎn)品超過6個(gè)月的,由倉庫填寫?庫房產(chǎn)品檢驗(yàn)記錄?申請復(fù)檢,通過品質(zhì)部復(fù)查,以 保證質(zhì)量.4、首次購置的材料器件由供給部負(fù)責(zé)編號,新產(chǎn)品由倉庫進(jìn)行編 號.第39條 材料、半成品發(fā)生程序：由供給部根據(jù)生

24、產(chǎn)方案、材 料消耗工藝定額明細(xì)表填寫由庫單,經(jīng)材料會(huì)計(jì)審核簽字后生效, 庫管員根據(jù)生效后的由庫單將材料配齊后通知車間領(lǐng)料.車間必須 指定專人負(fù)責(zé)領(lǐng)料工作,非指定人員不得進(jìn)入庫房.如超生產(chǎn)方案 和費(fèi)用方案領(lǐng)料應(yīng)由客戶效勞部部長審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；如因不 合格需更換或補(bǔ)領(lǐng),庫房治理員根據(jù)不合格數(shù)量通知供給部,供給 部根據(jù)相應(yīng)型號、數(shù)量填寫?普通采購?fù)素泦?傳遞給供方并在15天內(nèi)辦理退貨.原材料由庫單一式三份.由庫單必須標(biāo)明生產(chǎn)批號、本錢工程、 材料編號、名稱、規(guī)格型號、計(jì)量單位、單價(jià)等,須與存貨目錄注 明的一致,領(lǐng)料單位主管、領(lǐng)料員在由庫單上簽字.由庫單由庫房、 領(lǐng)料部門、財(cái)務(wù)部等部門各保存一份做

25、賬.庫房治理員發(fā)現(xiàn)由庫單 內(nèi)容不齊全或與存貨目錄不一致時(shí),必須拒絕發(fā)料.第40條 成品發(fā)生程序：由客戶效勞部根據(jù)合同填寫?送貨單?一式四聯(lián),經(jīng)部門主管簽字后及時(shí)當(dāng)天交財(cái)務(wù)部.財(cái)務(wù)部對合 同、?送貨單?單據(jù)進(jìn)行審核確認(rèn),簽字后生效.無銷售合同的發(fā)貨 和銷售,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn), 否那么不得對外銷售現(xiàn)款現(xiàn)貨除外,客戶效勞部將生效的?送貨單?及時(shí)當(dāng)天轉(zhuǎn)給庫房治理員按單發(fā)貨,并在發(fā)貨單上簽字進(jìn)行記錄,一聯(lián)倉庫保存,一聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn) 交財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部及時(shí)完成審核后交給客戶效勞部.另二聯(lián)隨貨發(fā) 給收貨單位,其中一聯(lián)經(jīng)收貨單位和收貨人簽字蓋章后交給庫房或 寄給客戶效勞部,以做為收貨方收到貨物憑據(jù),庫房或客戶效勞部

26、 將回單聯(lián)及時(shí)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部與收貨單位結(jié)賬.第41條缺料反應(yīng)庫房治理員按生效的材料由庫單進(jìn)行配料,當(dāng)發(fā)現(xiàn)確定的材料到位時(shí)間還未齊時(shí),開始跟蹤、反應(yīng)產(chǎn)品缺料情況,及時(shí)向客戶效勞 部、供給部以及品質(zhì)部反映,三部門應(yīng)及時(shí)給予確認(rèn)、回復(fù)和溝通.第42條 記賬盤點(diǎn)清查庫房治理員應(yīng)登記庫存物品收發(fā)存臺賬,做到日生日結(jié),并保持賬、卡、物一致.月底進(jìn)行清查盤點(diǎn),每月向財(cái)務(wù)部門報(bào)送一次庫 存報(bào)表,并與財(cái)務(wù)部進(jìn)行核對.做到賬清、賬實(shí)、賬卡相符.對由現(xiàn)不符 的情況,應(yīng)及時(shí)查明原因及責(zé)任,對庫存物資的盤盈盤虧,庫房不 得自行處理.盤虧由財(cái)務(wù)部審核,報(bào)總經(jīng)理審批后處理.第六章生產(chǎn)本錢治理制度第43條.財(cái)務(wù)部受總經(jīng)理的直接

27、領(lǐng)導(dǎo), 是生產(chǎn)本錢治理的主管 部門,其職能是：根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營決策,全面負(fù)責(zé)本公司的生產(chǎn)本錢治理.第44條 根據(jù)全面預(yù)算治理與定額本錢治理的根本內(nèi)涵,根據(jù) 歸口治理的原那么,確立生產(chǎn)部、人力資源部和供給部為生產(chǎn)本錢的 專業(yè)治理部門.第45條生產(chǎn)本錢治理分工1、財(cái)務(wù)部(1)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)本錢治理的方針、政策、法律、法令、 法規(guī)條例與制度.根據(jù)公司下達(dá)的預(yù)算治理要求,編制年度生產(chǎn)成 本預(yù)算.(2)根據(jù)公司下達(dá)的目標(biāo)本錢方案,測算公司目標(biāo)本錢限制指標(biāo).(3)根據(jù)公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置,對各費(fèi)用工程進(jìn)行分解承包.對各 費(fèi)用承包部門及責(zé)任人進(jìn)行考核.(4)參與專業(yè)生產(chǎn)本錢有關(guān)各項(xiàng)費(fèi)用、消耗定額的制訂與完善.

28、(5)根據(jù)國家有關(guān)方針、政策、法律、法令、法規(guī)條例與制度, 及時(shí)制訂、修訂與完善生產(chǎn)本錢治理制度,并貫徹執(zhí)行.(6)負(fù)責(zé)生產(chǎn)本錢的綜合分析,找由生產(chǎn)本錢的升降原因,提 由降低本錢的建議與舉措.(7)負(fù)責(zé)生產(chǎn)基地的本錢核算和治理.2、生產(chǎn)部(1)根據(jù)公司的要求和安排,編制生產(chǎn)方案并組織實(shí)施.(2)負(fù)責(zé)月度各車間、半成品庫的盤點(diǎn)工作.(3)統(tǒng)計(jì)報(bào)送有關(guān)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)：(a)每月生產(chǎn)月報(bào)表；(b)每月盤存資料；(c)月度生產(chǎn)方案；(d)生產(chǎn)月度綜合統(tǒng)計(jì)分析等.(4)負(fù)責(zé)檢修方案的編制與實(shí)施,向財(cái)務(wù)部提交檢修用工與檢修費(fèi)用情況.(5)配合財(cái)務(wù)部門、原料倉庫進(jìn)行日常消耗材料的治理,各車間、各工序根據(jù)日產(chǎn)及

29、材料消耗定額實(shí)行定額資金治理和限額領(lǐng)料制 度.(6)負(fù)責(zé)生產(chǎn)基地的節(jié)能治理工作.3、人力資源部(1)負(fù)責(zé)各部門、各車間每月實(shí)際用工及工資費(fèi)用的治理.(2)負(fù)責(zé)公司各部門的工時(shí)定額測算、計(jì)件單價(jià)測算.(3)負(fù)責(zé)勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用的治理.(4)負(fù)責(zé)勞動(dòng)保險(xiǎn)金、教育經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)等方面費(fèi)用的治理.4、供給部(1)負(fù)責(zé)各種消耗材料的采購.(2)負(fù)責(zé)組織內(nèi)部材料方案價(jià)格的制定與調(diào)整.第46條生產(chǎn)本錢的預(yù)算編制1、生產(chǎn)本錢預(yù)算編制程序各有關(guān)部門根據(jù)預(yù)算編制的要求,在每年的十一月份,向財(cái)務(wù)部提供下一年度及每月的本錢預(yù)算資料, 財(cái)務(wù)部于每年十二月份編制下一年度本錢預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理審查后, 于十二月底上報(bào)董事長,經(jīng)批準(zhǔn)后

30、貫徹執(zhí)行.2、生產(chǎn)本錢的預(yù)算編制分工財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織全公司生產(chǎn)本錢預(yù)算的編制.與生產(chǎn)本錢有關(guān)的各專業(yè)治理部門根據(jù)責(zé)任分工,分 別負(fù)責(zé)生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的制定和生產(chǎn)本錢的預(yù)算編制.3、生產(chǎn)本錢的預(yù)算編制要求財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算治理要求,結(jié)合上年度的本錢實(shí)際完成情況,以及公司下達(dá)的年度定額本錢計(jì)劃及本公司的實(shí)際情況,編制本年度生產(chǎn)本錢預(yù)算.4、生產(chǎn)預(yù)算的調(diào)整公司因生產(chǎn)方案的調(diào)整或其他因素而引起的指標(biāo)變動(dòng)、本錢增減等,財(cái)務(wù)部按有關(guān)程序申請調(diào)整預(yù)算.月度 生產(chǎn)方案、各項(xiàng)生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)的調(diào)整文件或資料,專業(yè)治理部門應(yīng) 及時(shí)提交財(cái)務(wù)部.第47條 生產(chǎn)本錢的限制 根據(jù)全面預(yù)算治理的要求,建立定 額本錢治理體系.進(jìn)行歸口分級治理,明確各部門的責(zé)任與權(quán)限.進(jìn)行生產(chǎn)費(fèi)用的測算和事后生產(chǎn)費(fèi)用指標(biāo)的分解與下達(dá).進(jìn)行生產(chǎn) 本錢預(yù)算的調(diào)整.全面預(yù)算在生產(chǎn)方案下達(dá)后,財(cái)務(wù)部結(jié)合采購計(jì) 劃、材料價(jià)格、工資預(yù)算、銷售方案、水、電消耗等另行編制第48條生產(chǎn)本錢預(yù)算的考核根據(jù)全面預(yù)算治理的要求,建立定額本錢治理的監(jiān)督體系.確立總經(jīng)理為目標(biāo)本錢治理的第一負(fù) 責(zé)人.確立由生產(chǎn)部長、財(cái)務(wù)部長、以及與生產(chǎn)本錢治理相關(guān)的各 部門負(fù)責(zé)人組成目標(biāo)本錢監(jiān)督小組.各專業(yè)部門根據(jù)目標(biāo)本錢治理 的要求,對所治理的費(fèi)用工程要進(jìn)行事前限制,保證目標(biāo)的實(shí)現(xiàn).財(cái)務(wù)部根據(jù)本