高層管理人員財(cái)務(wù)素養(yǎng)提升培訓(xùn)

1、職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng) 綜合能力提升綜合能力提升- -基礎(chǔ)篇基礎(chǔ)篇 主講人主講人:孫玖孫玖職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 專題目錄專題目錄v 企業(yè)財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)財(cái)務(wù)管控企業(yè)財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)財(cái)務(wù)管控v 財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀和分析財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀和分析v 全面預(yù)算管理體系和實(shí)施全面預(yù)算管理體系和實(shí)施v 投資項(xiàng)目決策和評(píng)價(jià)投資項(xiàng)目決策和評(píng)價(jià)v 業(yè)務(wù)流程與成本費(fèi)用控制業(yè)務(wù)流程與成本費(fèi)用控制v 關(guān)鍵業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和分析關(guān)鍵業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和分析 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與籌劃稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與籌劃職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 企業(yè)財(cái)務(wù)

2、管理與集團(tuán)財(cái)務(wù)管控企業(yè)財(cái)務(wù)管理與集團(tuán)財(cái)務(wù)管控總經(jīng)理總經(jīng)理財(cái)務(wù)主管財(cái)務(wù)主管企業(yè)財(cái)務(wù)管理企業(yè)財(cái)務(wù)管理讓總經(jīng)理了解財(cái)務(wù)的重要性，財(cái)務(wù)在企業(yè)管理中的重要性，對(duì)財(cái)務(wù)工作引起重視。讓財(cái)務(wù)人員了解自身工作任務(wù)，了解自己目前所做工作的不足，定出下一步工作和學(xué)習(xí)目標(biāo)。集團(tuán)財(cái)務(wù)管控集團(tuán)財(cái)務(wù)管控讓總經(jīng)理了解集團(tuán)的股東、董事會(huì)、財(cái)務(wù)部對(duì)各子公司進(jìn)行管控的要求和方式，配合集團(tuán)的管控工作實(shí)施。讓財(cái)務(wù)人員明確自身在集團(tuán)財(cái)務(wù)管控中的位置、職責(zé)，清晰集團(tuán)財(cái)務(wù)管控的目標(biāo)和要求，具體實(shí)施集團(tuán)下一步的財(cái)務(wù)管控工作。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)管理簡(jiǎn)述財(cái)務(wù)管理簡(jiǎn)述本次所講的財(cái)務(wù)管理不是一般意義上的對(duì)資金

3、預(yù)算、投資、籌資、分配和再投資等進(jìn)行決策的分析活動(dòng)，而是講財(cái)務(wù)或財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)在企業(yè)經(jīng)營管理中所能發(fā)揮的作用。本節(jié)主要分為如下領(lǐng)域：（一）財(cái)務(wù)管理的重要性；（二）財(cái)務(wù)管理功能分析；（三）對(duì)財(cái)管功能的反思。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升一、財(cái)務(wù)管理的重要性一、財(cái)務(wù)管理的重要性問題1：財(cái)務(wù)報(bào)表重不重要？問題2：財(cái)務(wù)報(bào)表如何重要？問題3：誰在需要財(cái)務(wù)報(bào)表？職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升誰需要財(cái)務(wù)報(bào)表（誰需要財(cái)務(wù)報(bào)表（1 1）總經(jīng)理既能理解，又能接受，并且付諸實(shí)施予以證明的答案：稅務(wù)局銀行或股民 因?yàn)檫@兩方面做好了，企業(yè)就可以控制現(xiàn)金的流出，或能產(chǎn)生真金白

4、銀的現(xiàn)金流入，能有實(shí)際效果的。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升誰需要財(cái)務(wù)報(bào)表（誰需要財(cái)務(wù)報(bào)表（2 2）總經(jīng)理能理解，可能也接受，但并不一定付諸行動(dòng)予以證實(shí)的答案：總經(jīng)理（自身）大股東（集團(tuán)） 集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與子公司自身目標(biāo)是完全一致的，強(qiáng)調(diào)總經(jīng)理的受托責(zé)任。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 誰需要報(bào)表誰需要報(bào)表實(shí)施人實(shí)施人實(shí)施相對(duì)人實(shí)施相對(duì)人監(jiān)控監(jiān)控考核考核總經(jīng)理總經(jīng)理經(jīng)理層和員工經(jīng)營狀況的監(jiān)控員工績(jī)效考核集團(tuán)董事會(huì)集團(tuán)董事會(huì)總經(jīng)理經(jīng)營決策的監(jiān)控受托責(zé)任考核 集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與子公司自身目標(biāo)是完全一致的，強(qiáng)調(diào)總經(jīng)理的受托責(zé)任。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素

5、養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升誰需要財(cái)務(wù)報(bào)表（誰需要財(cái)務(wù)報(bào)表（3 3）我國新會(huì)計(jì)法規(guī)定，一旦企業(yè)的財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)了問題，首先應(yīng)該追究企業(yè)經(jīng)理人的責(zé)任，企業(yè)經(jīng)理人不能以不懂會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)為由推脫責(zé)任。 從社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)來看，不懂得財(cái)務(wù)知識(shí)的經(jīng)理人，很難把握企業(yè)發(fā)展的脈搏，也不可能成為一名優(yōu)秀的企業(yè)管理者。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)目標(biāo)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)目標(biāo)目標(biāo)項(xiàng)目項(xiàng)目?jī)?nèi)容內(nèi)容基本目標(biāo)基本目標(biāo)為決策者提供有用的會(huì)計(jì)信息。為決策者提供有用的會(huì)計(jì)信息。股東股東評(píng)價(jià)投資收益與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)投資收益與風(fēng)險(xiǎn)債權(quán)人債權(quán)人評(píng)價(jià)信貸風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)信貸風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)商和客戶供應(yīng)商和客戶

6、評(píng)價(jià)商業(yè)信用評(píng)價(jià)商業(yè)信用政府部門政府部門制定政策、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、稅收征管等制定政策、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、稅收征管等經(jīng)理層經(jīng)理層經(jīng)營決策、日常管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等經(jīng)營決策、日常管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 二、財(cái)務(wù)管理的功能二、財(cái)務(wù)管理的功能功能性質(zhì)功能性質(zhì)具體反映具體反映基本功能基本功能計(jì)量和反映財(cái)務(wù)報(bào)表的提供拓展功能1監(jiān)督和控制內(nèi)控制度的運(yùn)行拓展功能2分析與改進(jìn) 財(cái)務(wù)分析報(bào)告拓展功能3 價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn) 價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估拓展功能4預(yù)算與控制業(yè)務(wù)與資金預(yù)算拓展功能5考核與評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)考核與激勵(lì)高級(jí)功能高級(jí)功能系列功能系列工具職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升

7、（一）財(cái)務(wù)基本功能（一）財(cái)務(wù)基本功能計(jì)量與反映：財(cái)務(wù)的基本工作是計(jì)量，而計(jì)量的目的是為了反映，真實(shí)的反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。而這也是財(cái)務(wù)的法定職責(zé)，是國家公司法、會(huì)計(jì)法、證券法等等基本的、一致性的要求，具有強(qiáng)制性的要求。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債與所有者權(quán)益負(fù)債與所有者權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：現(xiàn)金應(yīng)收賬款存貨流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資：股票投資債券投資長(zhǎng)期投資合計(jì)固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原值減:累計(jì)折舊固定資產(chǎn)凈值無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)與其他資產(chǎn)無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)與其他資產(chǎn)資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：短期借款應(yīng)付債款應(yīng)付工資應(yīng)交

8、稅金其他應(yīng)付款流動(dòng)負(fù)債合計(jì)長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債所有者權(quán)益：所有者權(quán)益：股本資本公積金盈余公積金未分配利潤股東權(quán)益合計(jì)股東權(quán)益合計(jì)負(fù)債與股東權(quán)益合計(jì)負(fù)債與股東權(quán)益合計(jì)職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 財(cái)務(wù)狀況：資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)狀況：資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)要素要素項(xiàng)目項(xiàng)目計(jì)計(jì) 量量反反 映映資產(chǎn)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金、短期投貨幣資金、短期投資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、預(yù)付帳資、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨、預(yù)付帳款、待攤費(fèi)用等?？睢⒋龜傎M(fèi)用等。長(zhǎng)期資產(chǎn)：長(zhǎng)期資產(chǎn)：長(zhǎng)期投資、固定資長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量和資金來源等質(zhì)量和資金

9、來源等負(fù)債負(fù)債流動(dòng)負(fù)債：流動(dòng)負(fù)債：短期借款、應(yīng)付款短期借款、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)付帳款、預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)、預(yù)付帳款、預(yù)提費(fèi)用等長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期負(fù)債：長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等券、長(zhǎng)期應(yīng)付款等債務(wù)規(guī)模、償還時(shí)債務(wù)規(guī)模、償還時(shí)間、利息負(fù)擔(dān)、償間、利息負(fù)擔(dān)、償債能力等債能力等所有者權(quán)益所有者權(quán)益股本（實(shí)收資本）、資本公積、股本（實(shí)收資本）、資本公積、盈余公積、未分配利潤盈余公積、未分配利潤資本規(guī)模、如何形資本規(guī)模、如何形成、合法合規(guī)性成、合法合規(guī)性職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升二、損益表的一般評(píng)價(jià) （一）簡(jiǎn)要損益表銷售收入 減:銷售成本 銷售稅金 毛利 減:銷售與管

10、理費(fèi)用 息稅前利潤 減:利息 稅前利潤 減:所得稅 稅后利潤 職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升經(jīng)營成果經(jīng)營成果計(jì)計(jì) 量量反反 映映 收入收入主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入收入總規(guī)模、核心收入總規(guī)模、核心業(yè)務(wù)、多元化程度業(yè)務(wù)、多元化程度費(fèi)用費(fèi)用主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)支出期間費(fèi)用：營業(yè)費(fèi)用、管理期間費(fèi)用：營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用成本費(fèi)用構(gòu)成、成成本費(fèi)用構(gòu)成、成本費(fèi)用水平本費(fèi)用水平利潤利潤營業(yè)利潤、投資凈收益、營營業(yè)利潤、投資凈收益、營業(yè)外支出業(yè)外支出利潤形成和分配情利潤形成和分配情

11、況、盈利能力等況、盈利能力等經(jīng)營成果經(jīng)營成果：利潤表利潤表職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)活動(dòng)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)財(cái)務(wù)活動(dòng)構(gòu)構(gòu) 成成關(guān)關(guān) 注注經(jīng)營活動(dòng)經(jīng)營活動(dòng)通過銷售商品、提供勞務(wù)取得通過銷售商品、提供勞務(wù)取得收入，以收入補(bǔ)償成本費(fèi)用后收入，以收入補(bǔ)償成本費(fèi)用后形成盈利。形成盈利。盈利能力和股利分盈利能力和股利分配、流動(dòng)資金的運(yùn)配、流動(dòng)資金的運(yùn)用等用等投資活動(dòng)投資活動(dòng)流動(dòng)資產(chǎn)投資、長(zhǎng)期資產(chǎn)投資、流動(dòng)資產(chǎn)投資、長(zhǎng)期資產(chǎn)投資、對(duì)外投資對(duì)外投資投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)、投資規(guī)模和結(jié)構(gòu)、投資收益和風(fēng)險(xiǎn)等投資收益和風(fēng)險(xiǎn)等融資活動(dòng)融資活動(dòng)資本性融資、債務(wù)性融資、商資本性融資、債務(wù)性融資、商業(yè)

12、信用、內(nèi)部積累；盈利分配：業(yè)信用、內(nèi)部積累；盈利分配：提取盈余公積和公益金、向股提取盈余公積和公益金、向股東分配股利。東分配股利。融資規(guī)模、結(jié)構(gòu)、融資規(guī)模、結(jié)構(gòu)、收益、風(fēng)險(xiǎn)等收益、風(fēng)險(xiǎn)等 財(cái)務(wù)活動(dòng)資金流量：現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)活動(dòng)資金流量：現(xiàn)金流量表職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升（二）財(cái)務(wù)拓展功能（二）財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)的拓展功能，都是基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)核算所衍生的功能，也屬于財(cái)務(wù)管理的一般功能，并非什么聽上去很玄的東西，耳熟能詳。財(cái)務(wù)的下述拓展功能，在稍微正規(guī)的公司，這些都是必備的要求，當(dāng)然做的有好有壞。財(cái)務(wù)的拓展功能，都是集團(tuán)接下來對(duì)各子公司明確要求實(shí)施的行為，因此需要大

13、家給予足夠的重視。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)拓展功能1-1-監(jiān)督與控制監(jiān)督與控制財(cái)務(wù)監(jiān)督，是財(cái)務(wù)部門除了做帳之外，最基本的一個(gè)拓展功能。這也是會(huì)計(jì)法所明確要求的一個(gè)基本功能。財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性體現(xiàn)：及時(shí)性、準(zhǔn)確性。而內(nèi)控制度完善又是財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確的基本前提。因此，財(cái)務(wù)核算的要求是總經(jīng)理管控公司業(yè)務(wù)有序進(jìn)行的一個(gè)最基本的工具。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)拓展功能2-2-分析與改進(jìn)分析與改進(jìn)財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到了有效管控和真實(shí)反映目的之后，另一個(gè)最大的作用在于對(duì)歷史數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)分析之后能對(duì)企業(yè)狀況有一個(gè)了解，并可以指導(dǎo)企業(yè)

14、未來的計(jì)劃。財(cái)務(wù)核算的高級(jí)目的就是為了企業(yè)決策有用，企業(yè)管理有用。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)拓展功能2-2-分析與改進(jìn)（分析與改進(jìn)（1 1）財(cái)務(wù)報(bào)表達(dá)到了有效管控和真實(shí)反映目的之后，另一個(gè)最大的作用在于對(duì)歷史數(shù)據(jù)的財(cái)務(wù)分析之后能對(duì)企業(yè)狀況有一個(gè)了解，并可以指導(dǎo)企業(yè)未來的計(jì)劃。財(cái)務(wù)核算的高級(jí)目的就是為了企業(yè)決策有用，企業(yè)管理有用。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)拓展功能2-2-分析與改進(jìn)（分析與改進(jìn)（2 2）關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表分析：僅僅法定的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)明細(xì)報(bào)表就已經(jīng)能夠給總經(jīng)理帶來了很多信息了。如，股市投資奇才巴

15、非特、彼德.林奇等。財(cái)務(wù)編制過程是復(fù)雜的，財(cái)務(wù)的編制原理是很簡(jiǎn)單的，不難。越是成熟的東西，其基本理論就越簡(jiǎn)單，因?yàn)樵胶?jiǎn)單越適用，太復(fù)雜就可能是偽科學(xué)了。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)拓展功能2-2-分析與改進(jìn)（分析與改進(jìn)（3 3）總經(jīng)理認(rèn)為財(cái)務(wù)部門的核算，無法達(dá)到你所需要達(dá)到的改進(jìn)管理之目的，可以向財(cái)務(wù)部提出要求，集團(tuán)財(cái)務(wù)部也可以一起參與分析和改進(jìn)。值得注意的是，總經(jīng)理一定不能自己下令財(cái)務(wù)人員如何進(jìn)行具體帳務(wù)處理。這是財(cái)務(wù)核算體系本身的科學(xué)性和法規(guī)性之要求。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)拓展功能3-3-價(jià)值與風(fēng)

16、險(xiǎn)管理價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)管理財(cái)務(wù)管理的終極目的是為了企業(yè)價(jià)值的提升和風(fēng)險(xiǎn)管控，因此企業(yè)價(jià)值分析與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控分析也是財(cái)務(wù)最重要拓展智能之一。財(cái)務(wù)的高端職能定位：企業(yè)價(jià)值管理和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)被定義為企業(yè)價(jià)值管理師；企業(yè)的內(nèi)審總監(jiān)被定義為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理師。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)管理體系 以價(jià)值管理為核心的財(cái)務(wù)管理體系以價(jià)值管理為核心的財(cái)務(wù)管理體系價(jià)價(jià)值值管管理理資資本本市市場(chǎng)場(chǎng)商品市場(chǎng)商品市場(chǎng)人才市場(chǎng)人才市場(chǎng)法法人人治治理理結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu)交流交流溝通溝通決策決策支持支持EVAEVA及計(jì)及計(jì)分卡分卡財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)戰(zhàn)戰(zhàn)略略盈盈利利規(guī)規(guī)劃劃資本資本運(yùn)營運(yùn)營經(jīng)營經(jīng)營理財(cái)理財(cái)全

17、面全面預(yù)算預(yù)算管理管理納稅管理納稅管理財(cái)務(wù)控制財(cái)務(wù)控制績(jī)效管理績(jī)效管理（KPIKPI指標(biāo)）指標(biāo)）薪酬薪酬制度制度審審 計(jì)計(jì)稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查CFOCFO財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)告告職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓展功能財(cái)務(wù)拓展功能4-4-預(yù)算與控制預(yù)算與控制財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)有一個(gè)很大的弊端，就是只能對(duì)企業(yè)經(jīng)營的歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行事后反映，沒有事前計(jì)劃和事中控制的功能。財(cái)務(wù)預(yù)算又是對(duì)已有財(cái)務(wù)報(bào)告核算體系的一個(gè)補(bǔ)充，反映了事前計(jì)劃和事中控制兩大思想。銀星集團(tuán)將加大對(duì)子公司預(yù)算和控制的力度，將此功能形成企業(yè)管理和集團(tuán)管控的基本工具。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)拓

18、展功能財(cái)務(wù)拓展功能5-5-考核與評(píng)價(jià)考核與評(píng)價(jià)我們繼續(xù)之前的思路下去，有了預(yù)算，有了控制，有了財(cái)務(wù)結(jié)果反映，就能在一定程度上為員工和總經(jīng)理層的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)提供了依據(jù)。所以績(jī)效考核的概念被提出來了?？己说膬蓚€(gè)基本前提：（1）必須以真實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)；（2）還須以合理的財(cái)務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升（三）財(cái)務(wù)高級(jí)功能（三）財(cái)務(wù)高級(jí)功能財(cái)務(wù)的高級(jí)功能，實(shí)際上都是基于財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)核算在總經(jīng)理那里得到的高級(jí)應(yīng)用。其所能應(yīng)用的好壞，完全取決于總經(jīng)理自身的素質(zhì)和能力，因?yàn)樵谶@些領(lǐng)域中，都是總經(jīng)理提要求，財(cái)務(wù)部門予以配合實(shí)施。如果總經(jīng)理的業(yè)務(wù)管控思路，還達(dá)不到這個(gè)高度

19、，僅憑財(cái)務(wù)部自身努力是無法完成的。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)高級(jí)功能簡(jiǎn)述（財(cái)務(wù)高級(jí)功能簡(jiǎn)述（1 1）高級(jí)功能高級(jí)功能功能簡(jiǎn)要描述功能簡(jiǎn)要描述基于組織變革的管理集團(tuán)內(nèi)新公司的設(shè)立，舊公司的關(guān)閉，所涉及稅務(wù)、工商；新的產(chǎn)品、生產(chǎn)線，新業(yè)務(wù)的開展的財(cái)務(wù)配合的考慮?；趹?zhàn)略成本的管理包括企業(yè)從研發(fā)、供應(yīng)商管理、生產(chǎn)計(jì)劃、倉儲(chǔ)計(jì)劃、客戶與消費(fèi)者管理，從整個(gè)企業(yè)戰(zhàn)略到經(jīng)營上的管理。價(jià)值鏈分析，作業(yè)成本動(dòng)因分析?；谫Y本重整的管理對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的管理，對(duì)于企業(yè)擴(kuò)張、收縮戰(zhàn)略的支持；對(duì)于企業(yè)管理層持股計(jì)劃（MBO）和股權(quán)激勵(lì)的管理?；趦r(jià)值評(píng)估的管理對(duì)企業(yè)價(jià)值進(jìn)行全方位的評(píng)

20、估，正確認(rèn)企業(yè)和集團(tuán)的價(jià)值，并指導(dǎo)企業(yè)融資規(guī)模、融資價(jià)格的定位。對(duì)指導(dǎo)實(shí)施基于企業(yè)價(jià)值的企業(yè)經(jīng)營計(jì)劃、管理與考核。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升財(cái)務(wù)高級(jí)功能簡(jiǎn)述（財(cái)務(wù)高級(jí)功能簡(jiǎn)述（2 2）高級(jí)功能高級(jí)功能高級(jí)功能高級(jí)功能基于資金司庫的管理基于內(nèi)控評(píng)價(jià)的管理基于過程系統(tǒng)的管理基于資本控制的管理基于代理成本的管理基于價(jià)值鏈的管理基于風(fēng)險(xiǎn)控制的管理基于作業(yè)鏈的管理 企業(yè)經(jīng)營管理者有哪些需求，財(cái)務(wù)企業(yè)經(jīng)營管理者有哪些需求，財(cái)務(wù)理應(yīng)就這些方面提供支持。企業(yè)經(jīng)營管理應(yīng)就這些方面提供支持。企業(yè)經(jīng)營管理理念升級(jí)，則財(cái)務(wù)支持也應(yīng)當(dāng)升級(jí)。理理念升級(jí)，則財(cái)務(wù)支持也應(yīng)當(dāng)升級(jí)。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)

21、綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升目前財(cái)務(wù)管理存在的問題目前財(cái)務(wù)管理存在的問題 問題問題 弊端分析弊端分析會(huì)計(jì)核算會(huì)計(jì)核算忽略責(zé)任會(huì)計(jì)核算；客觀性、穩(wěn)健性和充分性忽略責(zé)任會(huì)計(jì)核算；客觀性、穩(wěn)健性和充分性差差財(cái)務(wù)計(jì)劃財(cái)務(wù)計(jì)劃自上而下的計(jì)劃平衡；忽略與戰(zhàn)略、流程層面自上而下的計(jì)劃平衡；忽略與戰(zhàn)略、流程層面以及業(yè)績(jī)管理的銜接；剛性不足、柔性有余等以及業(yè)績(jī)管理的銜接；剛性不足、柔性有余等等。等。財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)監(jiān)督合法性和合理性監(jiān)督；與風(fēng)險(xiǎn)控制脫節(jié)；決策合法性和合理性監(jiān)督；與風(fēng)險(xiǎn)控制脫節(jié)；決策控制和流程控制薄弱控制和流程控制薄弱財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；忽略與經(jīng)營分析的結(jié)合；不重財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；忽

22、略與經(jīng)營分析的結(jié)合；不重視非財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；與業(yè)績(jī)管理脫節(jié)。視非財(cái)務(wù)指標(biāo)分析；與業(yè)績(jī)管理脫節(jié)。納稅管理納稅管理無專門納稅管理機(jī)構(gòu)；偷稅無專門納稅管理機(jī)構(gòu)；偷稅/避稅避稅/納稅籌劃混淆納稅籌劃混淆存在問題職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升三、對(duì)財(cái)管工作開展?fàn)顩r的反思三、對(duì)財(cái)管工作開展?fàn)顩r的反思以上六個(gè)常規(guī)財(cái)務(wù)管理實(shí)施方面：財(cái)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制、財(cái)務(wù)分析指導(dǎo)經(jīng)營、財(cái)務(wù)價(jià)值分析和風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)預(yù)算、績(jī)效考核。本身是財(cái)務(wù)部全體人員努力工作的意義，也是應(yīng)當(dāng)能達(dá)到的目的。但現(xiàn)實(shí)中，并沒有去重視，沒有去挖掘，值得反思： (一)經(jīng)理層的反思； (二)財(cái)務(wù)部門自身的反思。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)

23、綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升( (一一) )經(jīng)理層的反思經(jīng)理層的反思1、財(cái)務(wù)部門理論上只是一個(gè)數(shù)據(jù)收集和反映的部門，除了財(cái)務(wù)計(jì)量功能之外，所衍生財(cái)務(wù)管理功能都應(yīng)當(dāng)是總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)思考的事情。2、財(cái)務(wù)的功能是經(jīng)理們自己運(yùn)用出來的，不是財(cái)務(wù)部的天然的職責(zé)和功能，但可以指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員去配合實(shí)施。財(cái)務(wù)只是一種工具，一種管理理念：定量管理和精細(xì)化管理理念。3、如果需要財(cái)務(wù)人員去實(shí)施，那么經(jīng)理層一定要給予配合和支持，因?yàn)樨?cái)務(wù)功能的實(shí)現(xiàn)就會(huì)對(duì)總經(jīng)理本身職權(quán)形成一定的沖擊。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升( (二二) )財(cái)務(wù)人員自的反思財(cái)務(wù)人員自的反思1、財(cái)務(wù)部目前被賦予了諸多的

24、要求，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)樂于去承擔(dān)這些工作，我們應(yīng)當(dāng)在公司決策支持和輔助經(jīng)營管理上發(fā)揮自身的專長(zhǎng)，否則未來自己的管理層次永遠(yuǎn)上不去。2、財(cái)務(wù)人員要想不被時(shí)代淘汰，應(yīng)該在自己的專業(yè)知識(shí)基礎(chǔ)上，努力拓展相關(guān)管控方面的能力，為經(jīng)理層決策和管理提供更有價(jià)值的服務(wù)。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升新的財(cái)務(wù)模型 從記帳工作 . . . 從低效率 . . . . . . 到?jīng)Q策支持 . . . 到高效率交易業(yè)務(wù)處理交易業(yè)務(wù)處理目前的情況舉例目前的情況舉例世界級(jí)世界級(jí)降低成本降低成本角色轉(zhuǎn)變角色轉(zhuǎn)變流程重組流程重組增值服務(wù)增值服務(wù)集成的信息系統(tǒng)集成的信息系統(tǒng)9%9%16%66%22%從銷售收

25、入的從銷售收入的2% 3%. . . 到銷售收入的到銷售收入的1%報(bào)表編制報(bào)表編制管理控制管理控制決策決策支持支持經(jīng)營上的輔助決策者經(jīng)營上的輔助決策者10%18%50%決策決策支持支持報(bào)表編制報(bào)表編制管理控制管理控制交易業(yè)務(wù)處理交易業(yè)務(wù)處理職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)關(guān)系如何進(jìn)行協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)關(guān)系如何進(jìn)行協(xié)調(diào) 原則上講，企業(yè)的各種職能應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)地緊原則上講，企業(yè)的各種職能應(yīng)當(dāng)協(xié)調(diào)地緊密配合，以實(shí)現(xiàn)該企業(yè)的總體目標(biāo)。然而，實(shí)密配合，以實(shí)現(xiàn)該企業(yè)的總體目標(biāo)。然而，實(shí)際上企業(yè)各部門之間的關(guān)系卻常常以激烈的競(jìng)際上企業(yè)各部門之間的關(guān)系卻常常以激烈的競(jìng)爭(zhēng)和嚴(yán)重的誤解為其

26、特點(diǎn)。部門間的矛盾，有爭(zhēng)和嚴(yán)重的誤解為其特點(diǎn)。部門間的矛盾，有些是在對(duì)什么是企業(yè)最大利益的問題上持不同些是在對(duì)什么是企業(yè)最大利益的問題上持不同意見而引起的，有的是對(duì)部門利益與公司利益意見而引起的，有的是對(duì)部門利益與公司利益間權(quán)衡抉擇所引起的，還有一些矛盾，卻不幸間權(quán)衡抉擇所引起的，還有一些矛盾，卻不幸地是由于部門間的老框框和偏見所造成的。地是由于部門間的老框框和偏見所造成的。 著名營銷專家：菲利普科特勒著名營銷專家：菲利普科特勒 （美）（美） 沖突沖突分析分析職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升 協(xié)調(diào)方法協(xié)調(diào)方法 具體內(nèi)容具體內(nèi)容 策略調(diào)整策略調(diào)整 價(jià)值增長(zhǎng)目標(biāo)、價(jià)值增長(zhǎng)策

27、略、價(jià)價(jià)值增長(zhǎng)目標(biāo)、價(jià)值增長(zhǎng)策略、價(jià)值增長(zhǎng)方案、價(jià)值管理體系值增長(zhǎng)方案、價(jià)值管理體系 組織整合組織整合 董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)制、董事會(huì)專業(yè)委員會(huì)、財(cái)務(wù)總監(jiān)制、財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)軌變型、企業(yè)價(jià)值文化、財(cái)務(wù)部門轉(zhuǎn)軌變型、企業(yè)價(jià)值文化、學(xué)習(xí)型組織學(xué)習(xí)型組織 流程優(yōu)化流程優(yōu)化業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化的推進(jìn)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)一體化的推進(jìn) 信息技術(shù)信息技術(shù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理軟件、軟件的集團(tuán)財(cái)務(wù)管理軟件、軟件的應(yīng)用應(yīng)用財(cái)務(wù)部如何與經(jīng)理層的業(yè)務(wù)配合財(cái)務(wù)部如何與經(jīng)理層的業(yè)務(wù)配合職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升關(guān)系關(guān)系協(xié)調(diào)協(xié)調(diào)戰(zhàn)略 行動(dòng)方案 進(jìn)銷存活動(dòng) 衡量指標(biāo) 預(yù)算管理 關(guān)注戰(zhàn)略、方案、活動(dòng)以及非財(cái)務(wù)指標(biāo) “物

28、流、 人流、資金流、信息流脫節(jié) 只關(guān)注過程，不關(guān)注結(jié)果 戰(zhàn)略 目標(biāo) 預(yù)算 衡量指標(biāo) 行動(dòng)方案 進(jìn)銷存活動(dòng)延伸與銜接延伸與銜接業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)互動(dòng)式思維業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)互動(dòng)式思維職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升集團(tuán)財(cái)務(wù)管控概述集團(tuán)財(cái)務(wù)管控概述集團(tuán)層面=全面價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)管控+創(chuàng)造利潤對(duì)子公司=監(jiān)督+服務(wù)+咨詢職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升集團(tuán)財(cái)務(wù)管控簡(jiǎn)述集團(tuán)財(cái)務(wù)管控簡(jiǎn)述這章節(jié)是葉董再三強(qiáng)調(diào),需要我進(jìn)行講解的內(nèi)容。本節(jié)主要分為如下領(lǐng)域：（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)部功能描述;（二）集團(tuán)財(cái)務(wù)管控計(jì)劃；（三）對(duì)子公司財(cái)務(wù)目前任務(wù)布置。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合

29、能力提升（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)部功能（一）集團(tuán)財(cái)務(wù)部功能1、在集團(tuán)層面進(jìn)行融資和投資的操作；在集團(tuán)層面進(jìn)行融資和投資的操作；2 2、對(duì)子公司財(cái)務(wù)資源給予綜合調(diào)度和支持；對(duì)子公司財(cái)務(wù)資源給予綜合調(diào)度和支持；3 3、對(duì)子公司財(cái)務(wù)部工作的開展給予支持；對(duì)子公司財(cái)務(wù)部工作的開展給予支持；4 4、對(duì)子公司財(cái)務(wù)部的工作進(jìn)行監(jiān)督；對(duì)子公司財(cái)務(wù)部的工作進(jìn)行監(jiān)督；5 5、對(duì)子公司總經(jīng)理受托責(zé)任的評(píng)價(jià)。對(duì)子公司總經(jīng)理受托責(zé)任的評(píng)價(jià)。職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升職業(yè)經(jīng)理財(cái)務(wù)素養(yǎng)綜合能力提升（二）集團(tuán)財(cái)務(wù)管控計(jì)劃（二）集團(tuán)財(cái)務(wù)管控計(jì)劃1、集團(tuán)內(nèi)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的集團(tuán)任命制；集團(tuán)內(nèi)子公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的集團(tuán)任命制；2 2、集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)人員的統(tǒng)一培訓(xùn)和學(xué)習(xí)；集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)人員的統(tǒng)一培訓(xùn)和學(xué)習(xí)；3 3、集團(tuán)內(nèi)子公司財(cái)務(wù)人員的評(píng)價(jià)權(quán)；集團(tuán)內(nèi)子公司財(cái)務(wù)人員的評(píng)價(jià)權(quán)；4 4、集團(tuán)