新辦生產(chǎn)企業(yè)培訓(xùn)201510

1、新辦出口企業(yè)培訓(xùn)新辦出口企業(yè)培訓(xùn) 201510201510備案?jìng)浒干陥?bào)申報(bào)單證單證單證不齊單證不齊單證齊全單證齊全免稅免稅征稅征稅n出口退（免）稅備案出口退（免）稅備案n出口退（免）稅備案變更出口退（免）稅備案變更n出口退（免）稅備案撤回出口退（免）稅備案撤回備案?jìng)浒競(jìng)浒競(jìng)浒感鲁隹谄髽I(yè)備案新出口企業(yè)備案申報(bào)申報(bào)要求要求出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于出口企業(yè)或其他單位應(yīng)于 首次申報(bào)首次申報(bào) 出出口退（免）稅時(shí)，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提口退（免）稅時(shí)，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提供以下資料，辦理出口退（免）稅備供以下資料，辦理出口退（免）稅備案手續(xù)，申報(bào)退（免）稅。案手續(xù)，申報(bào)退（免）稅。 備案?jìng)浒赋隹谕耍猓┒悅浒赋隹谕耍?/p>

2、免）稅備案申報(bào)申報(bào)資料資料1.內(nèi)容填寫(xiě)真實(shí)、完整的內(nèi)容填寫(xiě)真實(shí)、完整的出口退（免）稅備案表出口退（免）稅備案表，其中其中“退稅開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào)退稅開(kāi)戶(hù)銀行賬號(hào)”須從稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)須從稅務(wù)登記的銀行賬號(hào)中選擇一個(gè)填報(bào)。中選擇一個(gè)填報(bào)。2.加蓋備案登記專(zhuān)用章的加蓋備案登記專(zhuān)用章的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表表或或中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)。3.中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書(shū)中華人民共和國(guó)海關(guān)報(bào)關(guān)單位注冊(cè)登記證書(shū)。4.未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供未辦理備案登記發(fā)生委托出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)提供委托代理出口協(xié)議，不需提供第

3、委托代理出口協(xié)議，不需提供第2目、第目、第3目資料。目資料。5.主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。企業(yè)提供的復(fù)印件均需加蓋公章，并注明企業(yè)提供的復(fù)印件均需加蓋公章，并注明“與原件一與原件一致致”字樣。字樣。備案?jìng)浒赋隹谕耍猓┒悅浒赋隹谕耍猓┒悅浒缸兏兏陥?bào)申報(bào)要求要求 當(dāng)當(dāng)單位名稱(chēng)、法定代表人、海關(guān)代碼、單位名稱(chēng)、法定代表人、海關(guān)代碼、注冊(cè)地址、進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、出注冊(cè)地址、進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)方式、出口退稅賬號(hào)、辦稅人員口退稅賬號(hào)、辦稅人員等等出口退（免）稅備案出口退（免）稅備案表表中的內(nèi)容發(fā)生變更的，出口企業(yè)或其他單位須自中的內(nèi)容發(fā)生變更的，出口

4、企業(yè)或其他單位須自變更之日起變更之日起30日內(nèi)，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，日內(nèi)，向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提供相關(guān)資料，辦理備案內(nèi)容的變更。辦理備案內(nèi)容的變更。 出口企業(yè)或其他單位需要變更出口企業(yè)或其他單位需要變更“退（免）稅方法退（免）稅方法”的，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退（免）稅款后辦理的，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退（免）稅款后辦理變更。變更。 備案?jìng)浒赋隹谕耍猓┒悅浒缸兏隹谕耍猓┒悅浒缸兏陥?bào)申報(bào)資料資料1、出口退（免）稅備案變更申請(qǐng)表出口退（免）稅備案變更申請(qǐng)表3份；份；2、涉及變更內(nèi)容的附報(bào)資料，可能包括以下項(xiàng)目：、涉及變更內(nèi)容的附報(bào)資料，可能包括以下項(xiàng)目：（1）企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照企業(yè)法人

5、營(yíng)業(yè)執(zhí)照（副本）原件及復(fù)印件；（副本）原件及復(fù)印件；（2）稅務(wù)登記證稅務(wù)登記證（副本）原件及復(fù)印件；（副本）原件及復(fù)印件；（3）加蓋備案登記專(zhuān)用章的）加蓋備案登記專(zhuān)用章的對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記表登記表或或中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)中華人民共和國(guó)外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書(shū)原件及復(fù)印件；原件及復(fù)印件；（4）主管海關(guān)核發(fā)的）主管海關(guān)核發(fā)的中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口中華人民共和國(guó)海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊(cè)登記證書(shū)原件及復(fù)印件。原件及復(fù)印件。備案?jìng)浒赋隹谕耍猓┒悅浒赋坊爻隹谕耍猓┒悅浒赋坊厣陥?bào)申報(bào)要求要求 出口企業(yè)或其他單位撤回出口退出口企業(yè)或其他單

6、位撤回出口退（免）稅備案的，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)（免）稅備案的，主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)應(yīng)按規(guī)定結(jié)清退（免）稅款后辦理。定結(jié)清退（免）稅款后辦理。 出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)出口企業(yè)或其他單位申請(qǐng)注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，應(yīng)先向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)撤回登記的，應(yīng)先向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)撤回出口退（免）稅備案。出口退（免）稅備案。 申報(bào)申報(bào)資料資料出口退（免）稅備案撤回申請(qǐng)表出口退（免）稅備案撤回申請(qǐng)表3份份n軟件軟件n單證不齊單證不齊n單證齊全單證齊全n免稅免稅n征稅征稅申報(bào)申報(bào)n對(duì)外貿(mào)外貿(mào)企業(yè)來(lái)說(shuō)，申報(bào)分兩步：n1、納稅申報(bào)：及時(shí)確認(rèn)外銷(xiāo)銷(xiāo)售收入,反映在附表一18欄及主表第8欄 n2、退稅申報(bào)：收齊單證后申報(bào)。申報(bào)申報(bào)

7、申報(bào)申報(bào)軟件（一）軟件（一）n 出口退（免）稅申報(bào)軟件出口退（免）稅申報(bào)軟件n 登陸登陸http:/ 服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)站，如下圖所示。點(diǎn)擊下載中心。服務(wù)平臺(tái)網(wǎng)站，如下圖所示。點(diǎn)擊下載中心。n企業(yè)信息維護(hù)企業(yè)信息維護(hù)n退稅計(jì)算方法：免抵退稅退稅計(jì)算方法：免抵退稅n進(jìn)料抵扣方式：實(shí)耗法進(jìn)料抵扣方式：實(shí)耗法n征退稅機(jī)關(guān)代碼表征退稅機(jī)關(guān)代碼表n商品代碼維護(hù)商品代碼維護(hù)軟件安裝與配置l企業(yè)信息配置n征稅機(jī)關(guān)代碼、征稅機(jī)關(guān)名稱(chēng)、退稅機(jī)關(guān)代碼、退稅機(jī)關(guān)名稱(chēng)，直接影響企業(yè)正式申報(bào)是否成功，務(wù)必按照出口退（免）稅認(rèn)定表上正確填寫(xiě)。l 征、退稅機(jī)關(guān)代碼：見(jiàn)下頁(yè)。征、退稅機(jī)關(guān)代碼：見(jiàn)下頁(yè)。n批準(zhǔn)日期按出口退（免）稅認(rèn)定表

8、上填寫(xiě)。n六類(lèi)企業(yè)：填寫(xiě)“否”。征稅機(jī)關(guān)代碼表：務(wù)必錄入正確征稅機(jī)關(guān)代碼表：務(wù)必錄入正確軟件安裝與配置軟件安裝與配置n退稅機(jī)關(guān)代碼：320581軟件安裝與配置軟件安裝與配置退稅機(jī)關(guān)代碼表：務(wù)必錄入正確退稅機(jī)關(guān)代碼表：務(wù)必錄入正確n網(wǎng)上辦稅廳出口退稅申報(bào)模塊網(wǎng)上辦稅廳出口退稅申報(bào)模塊n 登陸網(wǎng)上辦稅廳登陸網(wǎng)上辦稅廳, ,9:7001/newtax/static/main.jsp,如下如下圖所示。圖所示。申報(bào)申報(bào)軟件（二）軟件（二）申報(bào)申報(bào)單證不齊單證不齊申報(bào)申報(bào)期限期限 出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷(xiāo)售的出口企業(yè)或其他單位出口并按會(huì)計(jì)規(guī)定做銷(xiāo)售的貨物

9、，須在做銷(xiāo)售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。貨物，須在做銷(xiāo)售的次月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)錄入錄入n1、出口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入位數(shù)為、出口報(bào)關(guān)單號(hào)錄入位數(shù)為21位，規(guī)則為位，規(guī)則為18位報(bào)關(guān)單號(hào)位報(bào)關(guān)單號(hào)+0+2位項(xiàng)號(hào)。位項(xiàng)號(hào)。n2、出口日期錄入報(bào)關(guān)單上注明的出口日期。、出口日期錄入報(bào)關(guān)單上注明的出口日期。n3、匯率、退稅率、計(jì)劃分配率需要、匯率、退稅率、計(jì)劃分配率需要乘以乘以100后錄入。后錄入。n4、單證不齊標(biāo)志、單證不齊標(biāo)志一般情況一般情況應(yīng)選擇應(yīng)選擇“B缺報(bào)關(guān)單缺報(bào)關(guān)單”。n5、提示性疑點(diǎn)，企業(yè)在排除錄入錯(cuò)誤后，可正式申報(bào)。、提示性疑點(diǎn)，企業(yè)在排除錄入錯(cuò)誤后，可正式申報(bào)。n6、成交總價(jià)按、成交

10、總價(jià)按出口發(fā)票上的金額（含運(yùn)保傭）出口發(fā)票上的金額（含運(yùn)保傭）錄入。錄入。（與單證齊全不同與單證齊全不同） （1）FOB（離岸價(jià)）（離岸價(jià)） （2）CIF、C&F等非離岸價(jià)方式：等非離岸價(jià)方式：開(kāi)具出口發(fā)票時(shí)應(yīng)開(kāi)具出口發(fā)票時(shí)應(yīng)注明離岸價(jià)、運(yùn)保傭注明離岸價(jià)、運(yùn)保傭。待收到運(yùn)保傭發(fā)票后，沖減出口銷(xiāo)。待收到運(yùn)保傭發(fā)票后，沖減出口銷(xiāo)售收入。售收入。單證不齊單證不齊注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)n7、商品代碼按報(bào)關(guān)單上注明的商品代碼錄入。、商品代碼按報(bào)關(guān)單上注明的商品代碼錄入。 在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致

11、出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)按照出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼申報(bào)退（免）稅，并同或其他單位應(yīng)按照出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼申報(bào)退（免）稅，并同時(shí)報(bào)送時(shí)報(bào)送海關(guān)出口商品代碼、名稱(chēng)、退稅率調(diào)整對(duì)應(yīng)表海關(guān)出口商品代碼、名稱(chēng)、退稅率調(diào)整對(duì)應(yīng)表及電子數(shù)據(jù)及電子數(shù)據(jù)。單證不齊單證不齊注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)申報(bào)申報(bào)單證不齊單證不齊數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)生成生成生成的文件名格式：生成的文件名格式：SB_稅號(hào)稅號(hào)_生成日期生成日期_CKTS_所屬期所屬期.XML 申報(bào)后，不能修改免抵退稅數(shù)據(jù)，申報(bào)后，不能修改免抵退

12、稅數(shù)據(jù)，否則可能會(huì)造成征退稅數(shù)據(jù)比對(duì)否則可能會(huì)造成征退稅數(shù)據(jù)比對(duì)不符，影響退稅。不符，影響退稅。數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)傳輸傳輸申報(bào)申報(bào)單證不齊單證不齊申報(bào)申報(bào)單證齊全單證齊全申報(bào)申報(bào)期限期限 企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專(zhuān)用企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日（以出口貨物報(bào)關(guān)單出口退稅專(zhuān)用上的出口日期為準(zhǔn)）次月起上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年至次年4月月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅。收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口貨物增值稅免抵退稅。申報(bào)申報(bào)資料資料1、免抵退稅申報(bào)匯總表免抵退稅申報(bào)匯總表及其附表；及其附

13、表；2、免抵退稅申報(bào)資料情況表免抵退稅申報(bào)資料情況表；3、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表； 4、出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；、出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)；5、下列原始憑證：、下列原始憑證：（1）出口貨物報(bào)關(guān)單；）出口貨物報(bào)關(guān)單；（2）出口發(fā)票；）出口發(fā)票；（3）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件；6、出口貨物備案單證目錄；、出口貨物備案單證目錄；7、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要

14、求提供的其他資料。1、收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同；、收購(gòu)非自產(chǎn)貨物出口的購(gòu)貨合同；2、裝貨單（即場(chǎng)站收據(jù)）；、裝貨單（即場(chǎng)站收據(jù)）；3、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)、出口貨物運(yùn)輸單據(jù)（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、貨物承（包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、貨物承運(yùn)單據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)）。運(yùn)單據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)）。數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)錄入錄入申報(bào)申報(bào)單證齊全單證齊全 錄入報(bào)關(guān)單號(hào)、出口日期后敲擊回車(chē)鍵可帶入之前單證不齊的錄入報(bào)關(guān)單號(hào)、出口日期后敲擊回車(chē)鍵可帶入之前單證不齊的信息，確認(rèn)數(shù)據(jù)是否正確。信息，確認(rèn)數(shù)據(jù)是否正確。 n1、成交總價(jià)按、成交總價(jià)按出口發(fā)票上的離岸價(jià)（不含運(yùn)保傭）出口發(fā)票上的離岸價(jià)（不含運(yùn)保傭）錄入

15、。錄入。 （1）FOB（離岸價(jià)）（離岸價(jià)） （2）CIF、C&F等非離岸價(jià)方式：等非離岸價(jià)方式：需逐條修改相關(guān)金額需逐條修改相關(guān)金額。單證齊全單證齊全注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)單證齊全單證齊全注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)n2、離岸價(jià)差異數(shù)據(jù)采集。、離岸價(jià)差異數(shù)據(jù)采集。 單證齊全明細(xì)表中的離岸單證齊全明細(xì)表中的離岸價(jià)與相應(yīng)出口貨物報(bào)關(guān)單上的價(jià)與相應(yīng)出口貨物報(bào)關(guān)單上的離岸價(jià)不一致的，應(yīng)按要求填離岸價(jià)不一致的，應(yīng)按要求填報(bào)報(bào)出口貨物離岸價(jià)差異原因出口貨物離岸價(jià)差異原因說(shuō)明表說(shuō)明表及電子數(shù)據(jù)，隨同單及電子數(shù)據(jù)，隨同單證齊全一同申報(bào)。證齊全一同申報(bào)。申報(bào)申報(bào)單證齊全單證齊全數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)生成生成生成的文件名格式：生成的文件

16、名格式：SCYSB_退稅機(jī)關(guān)代碼退稅機(jī)關(guān)代碼_稅號(hào)稅號(hào)_所屬期所屬期_批次批次.zip 預(yù)申報(bào)預(yù)申報(bào)必須先預(yù)申報(bào)，否則正式申報(bào)不能接收。必須先預(yù)申報(bào)，否則正式申報(bào)不能接收。數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)傳輸傳輸申報(bào)申報(bào)單證齊全單證齊全數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)下載下載預(yù)申報(bào)預(yù)申報(bào)n預(yù)申報(bào)無(wú)反饋疑點(diǎn)后進(jìn)行預(yù)申報(bào)無(wú)反饋疑點(diǎn)后進(jìn)行納稅申報(bào)納稅申報(bào)的的正式正式提交提交n退（免）稅申報(bào)流程退（免）稅申報(bào)流程申報(bào)申報(bào)單證齊全單證齊全預(yù)申報(bào)預(yù)申報(bào)申報(bào)申報(bào)單證齊全單證齊全數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)生成生成生成的文件名格式：生成的文件名格式：SCZSSB_退稅機(jī)關(guān)代碼退稅機(jī)關(guān)代碼_稅號(hào)稅號(hào)_所屬期所屬期_批次批次.zip 正式申報(bào)正式申報(bào)數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)傳輸傳輸申報(bào)申報(bào)單證齊

17、全單證齊全數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)下載下載正式申報(bào)正式申報(bào)n1、單證不齊申報(bào)：、單證不齊申報(bào)：“單證不齊標(biāo)志單證不齊標(biāo)志”欄中選擇欄中選擇“W暫未收匯暫未收匯”。n2、單證齊全申報(bào)：、單證齊全申報(bào)：收匯后填寫(xiě)收匯后填寫(xiě)視同收匯時(shí)填寫(xiě)視同收匯時(shí)填寫(xiě)收匯關(guān)注企業(yè)收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)特殊事項(xiàng)n3、視同收匯、視同收匯國(guó)家稅務(wù)總局公告【國(guó)家稅務(wù)總局公告【2013】30號(hào)附件號(hào)附件3 出口貨物由于下列原因，不能收匯或不能在出口貨出口貨物由于下列原因，不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的，提供下列原因物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的，提供下列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可對(duì)應(yīng)

18、的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可視視同收匯同收匯處理。處理。 國(guó)外商品市場(chǎng)行情變動(dòng)，提供有關(guān)商會(huì)出國(guó)外商品市場(chǎng)行情變動(dòng)，提供有關(guān)商會(huì)出具的證明或有關(guān)交易所行情報(bào)具的證明或有關(guān)交易所行情報(bào) 價(jià)資料。價(jià)資料。 出口商品質(zhì)量原因，提供進(jìn)口商的有關(guān)函出口商品質(zhì)量原因，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因無(wú)法提供進(jìn)口件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因無(wú)法提供進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)證明的，提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報(bào)告、相關(guān)證明材國(guó)商檢機(jī)構(gòu)證明的，提供進(jìn)口商的檢驗(yàn)報(bào)告、相關(guān)證明材料和出口單位書(shū)面保證函。料和出口單位書(shū)面保證函。 動(dòng)物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛、非正常死亡動(dòng)物及鮮活產(chǎn)品變質(zhì)、腐爛

19、、非正常死亡或損耗，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明；或損耗，提供進(jìn)口商的有關(guān)函件和進(jìn)口國(guó)商檢機(jī)構(gòu)的證明；由于客觀原因確實(shí)無(wú)法提供商檢證明的，提供進(jìn)口商有關(guān)由于客觀原因確實(shí)無(wú)法提供商檢證明的，提供進(jìn)口商有關(guān)函件、相關(guān)證明材料和出口單位書(shū)面保證函。函件、相關(guān)證明材料和出口單位書(shū)面保證函。 收匯關(guān)注企業(yè)收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)特殊事項(xiàng)自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力因素:，提供，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。處出具的證明。 進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，提供報(bào)刊進(jìn)口商破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，提供報(bào)刊等

20、新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出等新聞媒體的報(bào)道材料或中國(guó)駐進(jìn)口國(guó)使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。具的證明。 進(jìn)口國(guó)貨幣匯率變動(dòng)，提供報(bào)刊等新進(jìn)口國(guó)貨幣匯率變動(dòng)，提供報(bào)刊等新聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。聞媒體刊登或外匯局公布的匯率資料。 因溢短裝的，提供提單或其他正式貨因溢短裝的，提供提單或其他正式貨運(yùn)單證等商業(yè)單證。運(yùn)單證等商業(yè)單證。 因出口合同約定全部收匯最終日期在因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。 其他原因的，提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可其他原因的，提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的有效憑證。的有效憑證。收匯關(guān)

21、注企業(yè)收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)特殊事項(xiàng)n4、收匯關(guān)注企業(yè)申報(bào)單證齊全時(shí)，須提供出口收匯憑證。、收匯關(guān)注企業(yè)申報(bào)單證齊全時(shí)，須提供出口收匯憑證。 正常收匯的情況填寫(xiě)正常收匯的情況填寫(xiě)出口貨物收匯申報(bào)表出口貨物收匯申報(bào)表，并提，并提供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證（跨境貿(mào)易人民幣供該貨物銀行結(jié)匯水單等出口收匯憑證（跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證）；結(jié)算的為收取人民幣的收款憑證）； 若符合若符合30號(hào)號(hào)公告公告附件附件3所列不能收匯的情形，填所列不能收匯的情形，填寫(xiě)寫(xiě)出口貨物不能收匯申報(bào)表出口貨物不能收匯申報(bào)表，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)，并按規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相應(yīng)的證明材料。關(guān)提供相應(yīng)的證

22、明材料。 每張報(bào)關(guān)單上的每一條都必須填寫(xiě)申報(bào)。每張報(bào)關(guān)單上的每一條都必須填寫(xiě)申報(bào)。收匯關(guān)注企業(yè)收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)特殊事項(xiàng)收匯關(guān)注企業(yè)收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)特殊事項(xiàng)5、未在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，、未在退（免）稅申報(bào)期截止之日內(nèi)收匯的出口貨物，除本公告第五條所列外，適用增值稅除本公告第五條所列外，適用增值稅免稅免稅政策。政策。 收匯關(guān)注企業(yè)收匯關(guān)注企業(yè)特殊事項(xiàng)特殊事項(xiàng)6、申報(bào)、申報(bào)出口貨物收匯申報(bào)表出口貨物收匯申報(bào)表時(shí)，每條數(shù)據(jù)的時(shí)，每條數(shù)據(jù)的“保留字段三保留字段三”按照銀行按照銀行業(yè)務(wù)編號(hào)填寫(xiě)此業(yè)務(wù)水單的業(yè)務(wù)編號(hào)填寫(xiě)此業(yè)務(wù)水單的總金額總金額（折合成人民幣填寫(xiě)）。其余字段按照原

23、（折合成人民幣填寫(xiě)）。其余字段按照原規(guī)則填寫(xiě)。退稅數(shù)據(jù)審核時(shí)核對(duì)此業(yè)務(wù)水單總金額大于等于收匯情況明細(xì)的規(guī)則填寫(xiě)。退稅數(shù)據(jù)審核時(shí)核對(duì)此業(yè)務(wù)水單總金額大于等于收匯情況明細(xì)的總計(jì)，否則則出錯(cuò)誤類(lèi)疑點(diǎn)（總計(jì)，否則則出錯(cuò)誤類(lèi)疑點(diǎn)（SH80申報(bào)的報(bào)關(guān)單收匯匯總金額大于保留字申報(bào)的報(bào)關(guān)單收匯匯總金額大于保留字段段3的結(jié)匯水單總金額）；的結(jié)匯水單總金額）；7、出口退稅數(shù)據(jù)與收匯申報(bào)明細(xì)之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)控制，使用人民幣金額來(lái)進(jìn)、出口退稅數(shù)據(jù)與收匯申報(bào)明細(xì)之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)控制，使用人民幣金額來(lái)進(jìn)行比對(duì)。使用報(bào)關(guān)單號(hào)（加項(xiàng)號(hào)）來(lái)關(guān)聯(lián)出口退稅數(shù)據(jù)和收匯申報(bào)明細(xì)，退行比對(duì)。使用報(bào)關(guān)單號(hào)（加項(xiàng)號(hào)）來(lái)關(guān)聯(lián)出口退稅數(shù)據(jù)和收匯申報(bào)明細(xì)

24、，退稅申報(bào)出口銷(xiāo)售額稅申報(bào)出口銷(xiāo)售額=出口收匯明細(xì)表中的出口收匯情況折合人民幣金額小計(jì)出口收匯明細(xì)表中的出口收匯情況折合人民幣金額小計(jì)+出口貨物不能收匯申報(bào)表中的出口未收匯金額，不等于則出錯(cuò)誤類(lèi)疑點(diǎn)出口貨物不能收匯申報(bào)表中的出口未收匯金額，不等于則出錯(cuò)誤類(lèi)疑點(diǎn)（SH70 申報(bào)報(bào)關(guān)單人民幣金額申報(bào)報(bào)關(guān)單人民幣金額(XXX)與收匯申報(bào)與收匯申報(bào)+不能收匯申報(bào)不能收匯申報(bào)(YYY)不不等）；等）；視同自產(chǎn)視同自產(chǎn)特殊事項(xiàng)特殊事項(xiàng)1、具體范圍：財(cái)稅【、具體范圍：財(cái)稅【2012】39號(hào)附件號(hào)附件42、申報(bào)要求：、申報(bào)要求： 根據(jù)根據(jù)生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物業(yè)務(wù)類(lèi)型對(duì)照表生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物業(yè)務(wù)類(lèi)型對(duì)

25、照表，單證不齊、單證齊全申，單證不齊、單證齊全申報(bào)在報(bào)在“業(yè)務(wù)類(lèi)型業(yè)務(wù)類(lèi)型”欄內(nèi)欄內(nèi)選擇對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)類(lèi)型代碼選擇對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)類(lèi)型代碼。（國(guó)稅總局公告。（國(guó)稅總局公告2013年年65號(hào)）號(hào)）單證齊全申報(bào)時(shí)應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅發(fā)票復(fù)印件（進(jìn)口貨物為進(jìn)口報(bào)關(guān)單和海單證齊全申報(bào)時(shí)應(yīng)將購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅發(fā)票復(fù)印件（進(jìn)口貨物為進(jìn)口報(bào)關(guān)單和海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)復(fù)印件）隨同申報(bào)資料一并關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)復(fù)印件）隨同申報(bào)資料一并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)-無(wú)紙化無(wú)紙化后留存企業(yè)備查。后留存企業(yè)備查。申報(bào)申報(bào)免稅免稅1、已使用過(guò)的設(shè)備。、已使用過(guò)的設(shè)備。2、非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。、非列名生產(chǎn)企業(yè)

26、出口的非視同自產(chǎn)貨物。3、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物。、來(lái)料加工復(fù)出口的貨物。4、出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定申報(bào)或未補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證的出口、出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定申報(bào)或未補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務(wù)。貨物勞務(wù)。申報(bào)申報(bào)期限期限 適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，納稅人應(yīng)在貨物勞務(wù)免稅適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)，納稅人應(yīng)在貨物勞務(wù)免稅業(yè)務(wù)發(fā)生的次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度）的增值稅業(yè)務(wù)發(fā)生的次月（按季度進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)的為次季度）的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)。納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理免稅申報(bào)。申報(bào)申報(bào)免稅免稅 出口企業(yè)或其他單位應(yīng)將

27、以下憑證裝訂成冊(cè)，留存企業(yè)備查：出口企業(yè)或其他單位應(yīng)將以下憑證裝訂成冊(cè)，留存企業(yè)備查： 1、出口貨物報(bào)關(guān)單（如無(wú)法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次、出口貨物報(bào)關(guān)單（如無(wú)法提供出口退稅聯(lián)的，可提供其他聯(lián)次代替）；代替）； 2、出口發(fā)票；、出口發(fā)票； 3、委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出、委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明；口貨物證明； 4、屬于購(gòu)進(jìn)貨物出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證；、屬于購(gòu)進(jìn)貨物出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證；備查備查資料資料數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)錄入錄入來(lái)料加工業(yè)務(wù)來(lái)料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)特殊事項(xiàng)一、手冊(cè)登記一、手冊(cè)登記

28、在取得海關(guān)手冊(cè)登記的次月在取得海關(guān)手冊(cè)登記的次月 。申報(bào)申報(bào)期限期限申報(bào)申報(bào)資料資料1、來(lái)料加工貿(mào)易手冊(cè)備案登記申請(qǐng)表來(lái)料加工貿(mào)易手冊(cè)備案登記申請(qǐng)表及電子數(shù)據(jù)；及電子數(shù)據(jù)；2、加工貿(mào)易手冊(cè)加工貿(mào)易手冊(cè)（來(lái)料加工）復(fù)印件（實(shí)行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管電子賬冊(cè)（來(lái)料加工）復(fù)印件（實(shí)行聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管電子賬冊(cè)管理的企業(yè)，需提供易關(guān)通系統(tǒng)（或者海關(guān)其他系統(tǒng)）打印的電子賬管理的企業(yè)，需提供易關(guān)通系統(tǒng)（或者海關(guān)其他系統(tǒng)）打印的電子賬冊(cè)，內(nèi)容包括賬冊(cè)編號(hào)、加工種類(lèi)、申報(bào)日期、結(jié)束有效期等）。冊(cè)，內(nèi)容包括賬冊(cè)編號(hào)、加工種類(lèi)、申報(bào)日期、結(jié)束有效期等）。來(lái)料加工業(yè)務(wù)來(lái)料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)特殊事項(xiàng)一、手冊(cè)登記一、手冊(cè)登記數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)錄入錄入1、

29、合同進(jìn)口總值，合同出口總值，合同加工金額按手冊(cè)上外幣數(shù)據(jù)、合同進(jìn)口總值，合同出口總值，合同加工金額按手冊(cè)上外幣數(shù)據(jù)折算成人民幣填寫(xiě)。折算成人民幣填寫(xiě)。2、來(lái)料登記手冊(cè)號(hào)按加工貿(mào)易手冊(cè)上填列，如電子賬冊(cè)應(yīng)按照海關(guān)、來(lái)料登記手冊(cè)號(hào)按加工貿(mào)易手冊(cè)上填列，如電子賬冊(cè)應(yīng)按照海關(guān)核銷(xiāo)期間分別備案，賬冊(cè)號(hào)核銷(xiāo)期間分別備案，賬冊(cè)號(hào)+四位年份四位年份+兩位序號(hào)兩位序號(hào) 。數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)生成生成退稅機(jī)關(guān)審核后出具退稅機(jī)關(guān)審核后出具來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明來(lái)料加工貿(mào)易免稅證明。來(lái)料加工業(yè)務(wù)來(lái)料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)特殊事項(xiàng)二、來(lái)料加工免稅申報(bào)二、來(lái)料加工免稅申報(bào) 貨物加工出口次月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管征稅機(jī)關(guān)貨物加工出口次月

30、的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管征稅機(jī)關(guān) 辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)，同時(shí)向退稅機(jī)關(guān)報(bào)送辦理增值稅、消費(fèi)稅免稅申報(bào)，同時(shí)向退稅機(jī)關(guān)報(bào)送不予免抵不予免抵 退稅出口貨物勞務(wù)（免稅）退稅出口貨物勞務(wù)（免稅）及電子數(shù)據(jù)及電子數(shù)據(jù)。申報(bào)申報(bào)期限期限數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)錄入錄入進(jìn)（出）口貨物報(bào)關(guān)單等留存企業(yè)備查的資料，應(yīng)按申報(bào)順序裝訂成冊(cè)。進(jìn)（出）口貨物報(bào)關(guān)單等留存企業(yè)備查的資料，應(yīng)按申報(bào)順序裝訂成冊(cè)。來(lái)料加工業(yè)務(wù)來(lái)料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)特殊事項(xiàng)三、來(lái)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)三、來(lái)料加工手冊(cè)核銷(xiāo) 應(yīng)當(dāng)在海關(guān)辦結(jié)核銷(xiāo)手續(xù)的次年應(yīng)當(dāng)在海關(guān)辦結(jié)核銷(xiāo)手續(xù)的次年5月月15日前，辦理來(lái)料加日前，辦理來(lái)料加工出口貨物免稅核銷(xiāo)手續(xù)；屬于工出口貨物免稅

31、核銷(xiāo)手續(xù)；屬于2014年及以前海關(guān)辦理年及以前海關(guān)辦理核銷(xiāo)的，免稅核銷(xiāo)期限延長(zhǎng)至核銷(xiāo)的，免稅核銷(xiāo)期限延長(zhǎng)至2015年年6月月30日。未按規(guī)日。未按規(guī)定辦理來(lái)料加工出口貨物免稅核銷(xiāo)手續(xù)或者不符合辦理定辦理來(lái)料加工出口貨物免稅核銷(xiāo)手續(xù)或者不符合辦理免稅核銷(xiāo)規(guī)定的，委托方應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳增值稅、消費(fèi)稅。免稅核銷(xiāo)規(guī)定的，委托方應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳增值稅、消費(fèi)稅。申報(bào)申報(bào)期限期限申報(bào)申報(bào)資料資料1、來(lái)料加工出口貨物免稅證明核銷(xiāo)申請(qǐng)表來(lái)料加工出口貨物免稅證明核銷(xiāo)申請(qǐng)表及電子數(shù)據(jù)；及電子數(shù)據(jù)；2、 海關(guān)簽發(fā)的核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)；海關(guān)簽發(fā)的核銷(xiāo)結(jié)案通知書(shū)；3、來(lái)料加工免稅證明、來(lái)料加工免稅證明4、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資

32、料。、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。來(lái)料加工業(yè)務(wù)來(lái)料加工業(yè)務(wù)特殊事項(xiàng)特殊事項(xiàng)三、來(lái)料加工手冊(cè)核銷(xiāo)三、來(lái)料加工手冊(cè)核銷(xiāo) 數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)錄入錄入按報(bào)關(guān)單上信息逐條填寫(xiě)，加工費(fèi)發(fā)票號(hào)碼填外銷(xiāo)發(fā)票號(hào)碼，按報(bào)關(guān)單上信息逐條填寫(xiě)，加工費(fèi)發(fā)票號(hào)碼填外銷(xiāo)發(fā)票號(hào)碼，金額按人民幣填寫(xiě)，免稅證明編號(hào)必須填。金額按人民幣填寫(xiě)，免稅證明編號(hào)必須填。數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)生成生成未按規(guī)定辦理來(lái)料未按規(guī)定辦理來(lái)料加工出口貨物免稅加工出口貨物免稅核銷(xiāo)手續(xù)或經(jīng)主管核銷(xiāo)手續(xù)或經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不予稅務(wù)機(jī)關(guān)審核不予免稅核銷(xiāo)的，應(yīng)按免稅核銷(xiāo)的，應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳來(lái)料加工規(guī)定補(bǔ)繳來(lái)料加工加工費(fèi)的增值稅。加工費(fèi)的增值稅。 申報(bào)申報(bào)征稅征稅1、零退稅率。、零退稅

33、率。2、銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具。、銷(xiāo)售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具。3、提供虛假備案單證的貨物。、提供虛假備案單證的貨物。4、六種違規(guī)經(jīng)營(yíng)。、六種違規(guī)經(jīng)營(yíng)。申報(bào)申報(bào)要求要求 銷(xiāo)項(xiàng)稅額銷(xiāo)項(xiàng)稅額=（出口貨物離岸價(jià)（出口貨物離岸價(jià)-出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）件金額）（1+適用稅率）適用稅率）適用稅率（按貨物的征稅率確認(rèn)使用稅率）適用稅率（按貨物的征稅率確認(rèn)使用稅率） 出口貨物若已按征退稅率之差計(jì)算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入出口貨物若已按征退稅率之差計(jì)算不得免征和抵扣稅額并已經(jīng)轉(zhuǎn)入成本的，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額。成本的

34、，相應(yīng)的稅額應(yīng)轉(zhuǎn)回進(jìn)項(xiàng)稅額。數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)錄入錄入單證單證出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明 申請(qǐng)申請(qǐng)要求要求 出口企業(yè)貨物出口且已申報(bào)退稅后，又發(fā)生退運(yùn)的，向主管退稅機(jī)關(guān)出口企業(yè)貨物出口且已申報(bào)退稅后，又發(fā)生退運(yùn)的，向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明。 出口企業(yè)尚未申報(bào)退稅的退運(yùn)貨物，可憑報(bào)關(guān)單原件直接前往海關(guān)辦出口企業(yè)尚未申報(bào)退稅的退運(yùn)貨物，可憑報(bào)關(guān)單原件直接前往海關(guān)辦理退運(yùn)手續(xù)。理退運(yùn)手續(xù)。 委托出口的貨物發(fā)生退運(yùn)的，由委托方申請(qǐng)開(kāi)具委托出口的貨物發(fā)生退運(yùn)的，由委托方申請(qǐng)開(kāi)具出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)出口貨物退運(yùn)已

35、補(bǔ)稅（未退稅）證明稅（未退稅）證明并轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管退稅機(jī)關(guān)申并轉(zhuǎn)交受托方，受托方憑該證明向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具請(qǐng)開(kāi)具出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明。申請(qǐng)申請(qǐng)資料資料1、退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)表退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請(qǐng)表；2、出口貨物報(bào)關(guān)單（退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的，不需提供）；、出口貨物報(bào)關(guān)單（退運(yùn)發(fā)生時(shí)已申報(bào)退稅的，不需提供）；3、出口發(fā)票；、出口發(fā)票；4、委托方申請(qǐng)開(kāi)具的、委托方申請(qǐng)開(kāi)具的出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明（受托（受托方提供）；方提供）；5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料；、主管稅務(wù)機(jī)

36、關(guān)要求報(bào)送的其他資料；6、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。單證單證出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明出口貨物退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明 數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)錄入錄入1、報(bào)關(guān)單號(hào)為、報(bào)關(guān)單號(hào)為18位位+0+兩位項(xiàng)號(hào)；兩位項(xiàng)號(hào)；2、出口發(fā)票號(hào)根據(jù)發(fā)票號(hào)碼的代碼、出口發(fā)票號(hào)根據(jù)發(fā)票號(hào)碼的代碼+發(fā)票號(hào)碼填列；發(fā)票號(hào)碼填列；3、出口數(shù)量按總出口數(shù)量填寫(xiě)，美元離岸價(jià)根據(jù)出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的離岸價(jià)填寫(xiě)，計(jì)、出口數(shù)量按總出口數(shù)量填寫(xiě)，美元離岸價(jià)根據(jù)出口報(bào)關(guān)單對(duì)應(yīng)的離岸價(jià)填寫(xiě)，計(jì)稅金額不填，美元匯率按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)企業(yè)所采用的匯率填寫(xiě)，退貨數(shù)量為實(shí)際退稅金額不填，美元匯率按照業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)企業(yè)所采用的匯率填寫(xiě)，退貨數(shù)量為實(shí)際退貨數(shù)量，退貨

37、計(jì)稅金額不填，原退稅率按照商品代碼對(duì)應(yīng)退稅率填寫(xiě)。貨數(shù)量，退貨計(jì)稅金額不填，原退稅率按照商品代碼對(duì)應(yīng)退稅率填寫(xiě)。n1、申報(bào)單證不齊，尚未申報(bào)單證齊全：發(fā)生退運(yùn)，海關(guān)直接在出口貨物報(bào)關(guān)、申報(bào)單證不齊，尚未申報(bào)單證齊全：發(fā)生退運(yùn)，海關(guān)直接在出口貨物報(bào)關(guān)單（退稅聯(lián)）修改的，企業(yè)申請(qǐng)退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明時(shí)，單（退稅聯(lián)）修改的，企業(yè)申請(qǐng)退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明時(shí)，原申報(bào)免抵原申報(bào)免抵退稅額退稅額、已沖減免抵退稅額已沖減免抵退稅額錄入錄入0，企業(yè)不需要在下月的免抵退稅申報(bào)（單證，企業(yè)不需要在下月的免抵退稅申報(bào)（單證齊全）申報(bào)退運(yùn)補(bǔ)稅證明沖減，但是需要在下月的免抵退稅明細(xì)（單證不齊）齊全）申報(bào)退運(yùn)補(bǔ)稅證

38、明沖減，但是需要在下月的免抵退稅明細(xì)（單證不齊）中進(jìn)行中進(jìn)行出口沖減出口沖減原申報(bào)內(nèi)容，再錄入扣除退運(yùn)后的余額部分進(jìn)行申報(bào)。原申報(bào)內(nèi)容，再錄入扣除退運(yùn)后的余額部分進(jìn)行申報(bào)。退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明注意事項(xiàng)退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明注意事項(xiàng)n2、單證不齊和單證齊全都已申報(bào)：發(fā)生退運(yùn)，申請(qǐng)開(kāi)具退運(yùn)已補(bǔ)稅、單證不齊和單證齊全都已申報(bào)：發(fā)生退運(yùn)，申請(qǐng)開(kāi)具退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明時(shí)，（未退稅）證明時(shí)，原申報(bào)免抵退稅額原申報(bào)免抵退稅額按照單證齊全申報(bào)的數(shù)額填寫(xiě)，按照單證齊全申報(bào)的數(shù)額填寫(xiě)，已沖減免抵退稅額已沖減免抵退稅額按照退運(yùn)的數(shù)量和原申報(bào)免抵退稅額等計(jì)算填寫(xiě)，按照退運(yùn)的數(shù)量和原申報(bào)免抵退稅額等計(jì)算填寫(xiě)，

39、并在稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明的下期免抵退稅申報(bào)（單證齊全）進(jìn)行并在稅務(wù)機(jī)關(guān)出具證明的下期免抵退稅申報(bào)（單證齊全）進(jìn)行退運(yùn)補(bǔ)退運(yùn)補(bǔ)稅證明沖減錄入稅證明沖減錄入（數(shù)量、金額都錄負(fù)數(shù)）。（數(shù)量、金額都錄負(fù)數(shù)）。退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明注意事項(xiàng)退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明注意事項(xiàng)單證單證補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明 申請(qǐng)申請(qǐng)要求要求 出口企業(yè)丟失出口貨物報(bào)關(guān)單的，可向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具補(bǔ)辦出出口企業(yè)丟失出口貨物報(bào)關(guān)單的，可向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明?？趫?bào)關(guān)單證明。 申請(qǐng)申請(qǐng)資料資料1、補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表補(bǔ)辦出口貨物報(bào)關(guān)單申請(qǐng)表；2、出口貨物報(bào)關(guān)單（其他聯(lián)次或通過(guò)口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的

40、報(bào)關(guān)單、出口貨物報(bào)關(guān)單（其他聯(lián)次或通過(guò)口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)打印的報(bào)關(guān)單信息頁(yè)面）；信息頁(yè)面）；3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料；、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料；4、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。、相關(guān)電子數(shù)據(jù)。單證單證補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明補(bǔ)辦出口報(bào)關(guān)單證明 數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)錄入錄入1、出口海關(guān)名稱(chēng)根據(jù)出口報(bào)關(guān)單注明的海關(guān)名稱(chēng)填寫(xiě)；、出口海關(guān)名稱(chēng)根據(jù)出口報(bào)關(guān)單注明的海關(guān)名稱(chēng)填寫(xiě)；2、報(bào)關(guān)單號(hào)為遺失報(bào)關(guān)單的、報(bào)關(guān)單號(hào)為遺失報(bào)關(guān)單的18位編號(hào)位編號(hào)+0+兩位項(xiàng)號(hào)；兩位項(xiàng)號(hào)；3、出口日期根據(jù)報(bào)關(guān)單上注明的出口日期填寫(xiě)；、出口日期根據(jù)報(bào)關(guān)單上注明的出口日期填寫(xiě)；4、出口發(fā)票號(hào)為發(fā)票代碼的第、出口發(fā)票號(hào)為發(fā)票代碼的第7位位+第第12位位+發(fā)票號(hào)碼；發(fā)票號(hào)碼；5、辦理原因根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)。、辦理原因根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況填寫(xiě)。 單證單證數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)生成生成生成的文件名格式：生成的文件名格式：DZZSSB_退稅機(jī)關(guān)代碼退稅機(jī)關(guān)代碼_納稅人識(shí)別號(hào)納稅人識(shí)別號(hào)_申報(bào)年月申報(bào)年月_年月日年月日.zip數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)傳輸傳輸n國(guó)稅總局公告國(guó)稅總局公告2013年年12號(hào)第二條（十八）號(hào)第二條（十八）n 出口企業(yè)或其他單位發(fā)生的真實(shí)出口貨物勞