論文國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇及風(fēng)險防范

1、國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇及風(fēng)險的防范 目 錄第一章 常用的國際貿(mào)易結(jié)算方式31.1匯 付31.2托 收31.3 信用證3第二章、國際貿(mào)易結(jié)算方式風(fēng)險分析42.1匯付結(jié)算方式風(fēng)險分析42.1.1賒 銷42.1.2貨到付款42.1.3預(yù)付貨款42.2 托收結(jié)算方式風(fēng)險分析42.2.1進(jìn)口商的信用風(fēng)險和代收行銀行風(fēng)險42.2.2進(jìn)口國的政治風(fēng)險52.2.3財務(wù)風(fēng)險52.3信用證結(jié)算方式風(fēng)險分析52.3.1開證行信用風(fēng)險52.3.2信用證硬條款風(fēng)險52.3.3信用證軟條款風(fēng)險52.3.4單據(jù)風(fēng)險5第三章、國際貿(mào)易結(jié)算方式風(fēng)險防范63.1匯付結(jié)算方式風(fēng)險防范63.1.1對客戶進(jìn)行有效的資信調(diào)查63.1.2

2、憑單付匯63.1.3貨運(yùn)單據(jù)的保存63.1.4控制結(jié)算金額63.2 托收結(jié)算方式風(fēng)險防范63.2.1加強(qiáng)對進(jìn)口商和進(jìn)口商銀行的信用審查。63.2.2投保出口信用險以轉(zhuǎn)嫁出口收匯風(fēng)險。63.2.3多種結(jié)算方式結(jié)合，預(yù)收部分貨款以降低收匯風(fēng)險。73.2.4出口商必須提交商品質(zhì)量檢驗證書73.3信用證結(jié)算方式風(fēng)險防范73.3.1客戶資信調(diào)查73.3.2 加強(qiáng)對開證行的資信調(diào)查73.3.3 認(rèn)真審查信用證, 確保信用證中無“陷阱”和“軟條款”73.3.4 規(guī)避不符點拒付風(fēng)險7結(jié) 語8參考文獻(xiàn)9國際貿(mào)易結(jié)算方式的選擇及風(fēng)險的防范摘要：隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，各國間貿(mào)易迅速發(fā)展，國際市場競爭日趨激烈，競

3、爭手段不斷增加。貿(mào)易欺詐行為的發(fā)生，更凸顯了國際結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險防范的必要性。我國的國際貿(mào)易數(shù)量和規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，因此貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險防范對于保護(hù)企業(yè)利益顯得尤為重要。國際結(jié)算風(fēng)險的防范，既要考慮結(jié)算方式本身的特點，又要考慮結(jié)算方式以外的因素，本文從匯付、托收、信用證三個方面闡述結(jié)算中可能會發(fā)生的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的防范措施。關(guān)鍵詞：國際結(jié)算；匯付；托收；信用證第一章 常用的國際貿(mào)易結(jié)算方式目前國際上通用的國際結(jié)算方式有匯款、托收、信用證、保函、旅行支票、信用卡、各種票據(jù)、現(xiàn)金結(jié)算等。但在貿(mào)易中最常用、最容易被貿(mào)易雙方所接受的還是匯付、托收、信用證這三種基本結(jié)算方式。1.1匯 付 匯付(Remitta

4、nce)也即是國際匯兌(International Exchange)，又稱匯款，是最簡單的國際貿(mào)易貨款結(jié)算方式。采用匯付方式結(jié)算貨款時，買方將貨物發(fā)運(yùn)給對方后，有關(guān)貨運(yùn)單據(jù)由賣方自行寄送買方，而買方則徑自通過銀行將貨款交給賣方。匯付結(jié)算方式由于使用結(jié)算工具的不同，通常分為電匯(Telegraphic Transfer, T/T)、信匯(Mail Transfer，M/T)和票匯(Remittance by Bankers Demand Draft,D/D)三種。1.2托 收托收(Collection)是債權(quán)人簽發(fā)匯票，委托銀行向國外債務(wù)人代為收款的一種結(jié)算方式。托收指由接到委托指示的銀行處理

5、金融單據(jù)和/或商業(yè)單據(jù)以便取得承兌或者付款，或者憑承兌或者付款交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)。在我國為了區(qū)別它和信用證方式，習(xí)慣上把托收稱為無證托收，連同匯款結(jié)算業(yè)務(wù)統(tǒng)稱為無證結(jié)算業(yè)務(wù)，而把信用證結(jié)算業(yè)務(wù)則稱為有證結(jié)算業(yè)務(wù)。托收一般分為光票托收(C1ean Collection)和跟單托收(Documentary Bill for Collection)。1.3 信用證信用證(Letter of Credit) 即由一家銀行(開證行)依照客戶(申請人)的要求和指示或自身的名義，在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)，向第三者(受益人)或其指定人付款，或承兌并付受益人出具的匯票；或授權(quán)另一家銀

6、行進(jìn)行該項付款、或承兌并支付該匯票；或授權(quán)另一家銀行議付。根據(jù)是否附有貨運(yùn)單據(jù)可分為光票信用證(Clean L/C)和跟單信用證 (Documentary L/C)，根據(jù)開證行對開出的信用證所承擔(dān)的責(zé)任可分為不可撤銷的信用證(Irrevocable L/C)和可撤銷的信用證 (Revocable L/C)，根據(jù)信用證有無開證行以外的其他銀行加以保證兌付可分為保兌信用證 (Confirmed L/C)和非保兌信用證(Unconfirmed L/C)，根據(jù)受益人使用信用證的權(quán)利可分為可轉(zhuǎn)讓的信用證(Transferable L/C)和不可轉(zhuǎn)讓的信用證 (Non-transferable L/C)，

7、根據(jù)付款時間的不同信用證可分為即期信用證(Demand L/C)和遠(yuǎn)期信用證 (Usance L/C)。第二章、國際貿(mào)易結(jié)算方式風(fēng)險分析2.1匯付結(jié)算方式風(fēng)險分析在匯付結(jié)算方式中，進(jìn)出口雙方都承擔(dān)著比較大的風(fēng)險，按照出口商承擔(dān)風(fēng)險的大小，匯付風(fēng)險分可為以下幾種：2.1.1賒 銷賒銷是出口商將貨物發(fā)送給進(jìn)口商，在沒有得到付款或付款承諾的情況下，就將貨物運(yùn)輸單據(jù)交給進(jìn)口商，讓進(jìn)口商提取貨物的一種結(jié)算方式。這種先貨后款的方式是一種給了進(jìn)口商較大信用、較長融資時間的結(jié)算方式。在這種情況下，出口商能否得到貨款，完全依賴于進(jìn)口商的信譽(yù)，一旦出口商違約，就會出現(xiàn)錢貨兩空的局面。而進(jìn)口商則在沒有支付任何貨款的

8、情況下得到了貨物，并且可以按照自己的意愿處理貨物。 2.1.2貨到付款貨到付款即出口商先行將貨物出運(yùn)，在進(jìn)口商收到貨物后再將貨款匯付給出口商。貨到付款具體又可以分為寄售和售定兩種，在付款時間點上兩者有細(xì)微的差別，但是都是出口商向進(jìn)口商提供的單方融資渠道，并且出口商還要承擔(dān)進(jìn)口商拒付的風(fēng)險。在國際貿(mào)易實務(wù)中，多用售定方式，即買賣雙方簽訂合同，在進(jìn)口商收到貨物后立即將全部貨款以電匯的形式付給出口商。 2.1.3預(yù)付貨款預(yù)付貨款即進(jìn)口商先將貨款匯交出口商，出口商在收到貨款后再發(fā)貨給進(jìn)口商的方式，多見方式為預(yù)付定金。預(yù)付貨款交易方式下進(jìn)口商很可能面臨著出口商不講信譽(yù)，遲遲不予發(fā)貨或者騙取預(yù)付貨款的現(xiàn)象

9、，造成資金被占用甚至錢貨兩空的危險；出口商以次充好，以少充多；出口商不講信譽(yù)，所發(fā)貨物品質(zhì)、數(shù)量規(guī)格與合同不符，給進(jìn)口商造成重大損失。對于進(jìn)口商而言，在采取以外幣作為計價工具情況下，還面臨著由于本幣匯率下降而造成利益損失風(fēng)險。2.2 托收結(jié)算方式風(fēng)險分析托收結(jié)算方式下風(fēng)險分可為以下幾種：2.2.1進(jìn)口商的信用風(fēng)險和代收行銀行風(fēng)險在市場行情不好的情況下，進(jìn)口商會找借口拒收貨物拒付貨款；還有可能與代收行串通，或者偽造代收行騙取提貨單據(jù)。 2.2.2進(jìn)口國的政治風(fēng)險進(jìn)口商可能會因為進(jìn)口國的戰(zhàn)爭騷亂、罷工、未能取得出口許可證、進(jìn)口國的外匯管理等原因造成不能按時付款。這些都屬于出口商需要考慮的進(jìn)口商所處

10、國家的政治風(fēng)險。 2.2.3財務(wù)風(fēng)險一旦進(jìn)口商拒絕付款收匯失敗，出口商即使在掌握物權(quán)的情況下，也不得不獨(dú)自承擔(dān)相關(guān)的財務(wù)損失。如：貨物轉(zhuǎn)售的價格損失；目的港的倉儲、提取和保險費(fèi)等，貨物存儲時間過長還可能腐敗變質(zhì)；實在不能轉(zhuǎn)售，還不得不承擔(dān)往返的運(yùn)費(fèi)等等。2.3信用證結(jié)算方式風(fēng)險分析信用證結(jié)算方式的風(fēng)險分可為以下幾種：2.3.1開證行信用風(fēng)險信用證雖然是銀行信用，但是也不是絕對安全的。在一些國家銀行的成立不像中國這樣嚴(yán)格，并且需要有注冊資本的限制，國外銀行的所有權(quán)也大多是私有性質(zhì)的，在這種情況下，銀行的資信非常重要。進(jìn)口商會同一小銀行或者根本不存在的銀行聯(lián)合進(jìn)行詐騙是完全可能的。 2.3.2信用

11、證硬條款風(fēng)險在信用證的規(guī)定格式中，有許多的硬性條款，這些構(gòu)成信用證的基本要素，如受益人、有效期、裝運(yùn)期、交單期、議付行等，任何一個條款的細(xì)微變化都可能給出口商帶來麻煩。 2.3.3信用證軟條款風(fēng)險在信用證業(yè)務(wù)中，進(jìn)口商或開證行有可能利用信用證只關(guān)注單據(jù)這一特點設(shè)置“陷阱條款”，或稱為信用證軟條款。 2.3.4單據(jù)風(fēng)險信用證是一種單據(jù)買賣，實行的是憑單付款的原則。首先，銀行審單只要“單單一直，單證一致”就會把貨款付給出口方而不管實際貨物是否符合進(jìn)口方的要求。其次，如果單證可能完全做到一致，就會出現(xiàn)單據(jù)不符。單據(jù)不符的后果是開證行解除了單證相符條件下的付款責(zé)任，將銀行信用證轉(zhuǎn)為商業(yè)信用證，也就給進(jìn)

12、口商提供了拒付的理由。第三章、國際貿(mào)易結(jié)算方式風(fēng)險防范3.1匯付結(jié)算方式風(fēng)險防范3.1.1對客戶進(jìn)行有效的資信調(diào)查弄清對方的資信情況，僅和那些資信可靠、經(jīng)營作風(fēng)正派的貿(mào)易商采用匯付結(jié)算方式。 3.1.2憑單付匯在預(yù)付貨款的交易中，進(jìn)口人為了減少預(yù)付風(fēng)險，采用憑單付匯的做法。進(jìn)口人將貨款匯付給匯入行，并指示匯入行憑出口人提供的某些指定的單據(jù)和裝運(yùn)單據(jù)付款給出口人。因此對進(jìn)口人來說，比一般的匯付方式多了一層保障，對出口人來說，只要按時交貨交單就可以拿到全部貨款。3.1.3貨運(yùn)單據(jù)的保存注意貨運(yùn)單據(jù)的保存，嚴(yán)格執(zhí)行“付款交單”(Shipping DocumentsAgainst Payment)的原

13、則，這一點需要建立完善的制度，也需要財務(wù)嚴(yán)格把關(guān)。3.1.4控制結(jié)算金額對結(jié)算金額要有個量的控制，給客戶適當(dāng)?shù)氖谛蓬~度，即使出現(xiàn)問題損失也不會太大，不會出現(xiàn)客戶資不抵債的情況。3.2 托收結(jié)算方式風(fēng)險防范3.2.1加強(qiáng)對進(jìn)口商和進(jìn)口商銀行的信用審查。詳細(xì)調(diào)查客戶的信用狀況及代收行銀行的可靠程度。 3.2.2投保出口信用險以轉(zhuǎn)嫁出口收匯風(fēng)險。出口信用保險是一國政府為鼓勵和擴(kuò)大出口而以財政資金做后盾，由專門保險機(jī)構(gòu)向出口商提供的保證其收匯安全的一種政策性風(fēng)險保障制度，是一種政策性保險業(yè)務(wù)，它所保障的風(fēng)險是一般商業(yè)保險公司不愿或不能承保的境外商業(yè)信用風(fēng)險或政治風(fēng)險等。 3.2.3多種結(jié)算方式結(jié)合，預(yù)

14、收部分貨款以降低收匯風(fēng)險。根據(jù)委托代理理論的觀點，為使代理人有足夠的激勵去自動選擇有利于委托人的行動，就必須在合同的設(shè)計中讓代理人也承擔(dān)一部分不確定的風(fēng)險，并從這種風(fēng)險承擔(dān)中獲得相應(yīng)的補(bǔ)償。所以，為了確保托收方式下的收匯安全，出口商可以預(yù)收一定的預(yù)付金，余額用D/P即期的方式收匯。預(yù)付金的比例和匯付一樣，一般為合同總值的25-30%為宜。 3.2.4出口商必須提交商品質(zhì)量檢驗證書出口商必須提交商品質(zhì)量檢驗證書,而且這些證書須由進(jìn)口商在出口地的提交人或派出機(jī)構(gòu)簽發(fā), 或由出口地的公證檢驗機(jī)構(gòu)簽發(fā), 或由出口地的國際公認(rèn)的權(quán)威檢驗機(jī)構(gòu)簽發(fā), 如瑞士的SGS檢驗機(jī)構(gòu)等。 只有這樣, 才能有效地避免來

15、自出口商的信用欺詐,有利于進(jìn)口商安全收貨。3.3信用證結(jié)算方式風(fēng)險防范3.3.1客戶資信調(diào)查客戶資信調(diào)查包括貿(mào)易對手的經(jīng)營狀況、清償能力、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營業(yè)績以及產(chǎn)品的市場價格情況等, 通過信息機(jī)構(gòu)獲取有關(guān)資料, 對以往交易情況做出分析。通過調(diào)查研究, 選擇資信可靠、經(jīng)營能力強(qiáng)的客戶進(jìn)行交易, 為交易成功奠定良好的基礎(chǔ)。3.3.2 加強(qiáng)對開證行的資信調(diào)查信用證屬銀行信用, 是開證行以自己的信用作為保證, 因而開證行的信用至關(guān)重要。實際業(yè)務(wù)中, 有一些資信不良的小銀行與進(jìn)口商勾結(jié)開出信用證后, 又以各種理由拒絕付款, 使出口方遭受損失。為防范這一風(fēng)險, 出口方應(yīng)事先了解進(jìn)口方所在國家或地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、

16、金融狀況以及當(dāng)?shù)劂y行信用證業(yè)務(wù)的做法, 在訂約時具體規(guī)定信用證的開證行, 并要求由開證行以外的另一家銀行對該證進(jìn)行保兌。3.3.3 認(rèn)真審查信用證, 確保信用證中無“陷阱”和“軟條款”出口方接到信用證后要對信用證進(jìn)行認(rèn)真審查, 審查內(nèi)容主要有兩方面: 一方面是: 審核信用證的內(nèi)容是否與合同一致, 是否有出口方履約困難的“陷阱”,是否有主動權(quán)不在自己手中的“軟條款” 等。若有這方面的一些問題, 出口方應(yīng)立即要求對方修改或刪除這些條款。二方面是: 審查信用證的真?zhèn)?、開證行的信用、 信用證的種類等。實際業(yè)務(wù)中, 出口方可以向通知行落實此方面的情況,還可以要求對方請自己較熟悉或資信較好的銀行對信用證加

17、保兌。3.3.4 規(guī)避不符點拒付風(fēng)險出口商應(yīng)加強(qiáng)審單審證的力量和力度, 審核信用證內(nèi)容與買賣合同是否一致, 發(fā)現(xiàn)軟條款應(yīng)立即與進(jìn)口商協(xié)商, 要求改證, 避免交單以后的爭議。提高制單質(zhì)量, 并通過銀行把關(guān), 減少不符點出現(xiàn)。還應(yīng)選擇資信好的銀行開證, 因為信譽(yù)好的開證行是安全收匯的重要保證。結(jié) 語國際貿(mào)易錯綜復(fù)雜，由于交易雙方在不同的地域、國家，所以更加增加了貿(mào)易結(jié)算的困難。國際貿(mào)易中結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險的發(fā)生通常使當(dāng)事人蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，同時它也破壞了正常的國際貿(mào)易秩序，有悖于國際貿(mào)易規(guī)則。不論采用哪種國際貿(mào)易結(jié)算方式，最基本前提是對貿(mào)易方的資信狀況要了解清楚，只有雙方有良好的信譽(yù)，才能促使貿(mào)易的順利完成。在貿(mào)易結(jié)算方式的選擇上，盡量規(guī)避風(fēng)險比較大的方式，積極采用保險或者多重結(jié)算方式抵消風(fēng)險，一旦采用某種結(jié)算方式，要盡可能的考慮到風(fēng)險隱患并較早采取相應(yīng)措施，保護(hù)自身利益。參考文獻(xiàn)1 王佳.中國進(jìn)出口企業(yè)國際結(jié)算的風(fēng)