補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施.

1、7/6/20221補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施7/6/20222Subsidies and Countervailing Measures學(xué)習(xí)目標(biāo)n了解補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施相關(guān)的WTO紀(jì)律；n熟悉補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼稅相關(guān)的程序和調(diào)查7/6/20223一、簡介二、補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議三、反補(bǔ)貼協(xié)議的產(chǎn)生背景四、反補(bǔ)貼協(xié)議的框架五、反補(bǔ)貼協(xié)議的適用范圍六、補(bǔ)貼的定義7/6/20224七、專向性八、補(bǔ)貼的種類九、反補(bǔ)貼措施十、反補(bǔ)貼措施適用的規(guī)則十一、過渡性規(guī)則和特殊差別待遇十二、補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施委員會及附屬機(jī)構(gòu)十三、爭端解決7/6/20225一、簡介一、簡介1.政府為什么提供補(bǔ)貼？n 補(bǔ)貼是一國政府促進(jìn)

2、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一種手段；n 補(bǔ)貼是一國政府實(shí)現(xiàn)社會、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的重要政策工具。2.WTO為什么規(guī)制補(bǔ)貼？ 補(bǔ)貼會扭曲資源分配，扭曲市場競爭，妨礙正常的國際貿(mào)易。7/6/20226二、二、補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議 補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)議（以下簡稱反補(bǔ)貼協(xié)議）規(guī)定了兩個問題：n 確立、調(diào)整成員提供補(bǔ)貼的多邊紀(jì)律。多邊紀(jì)律就一國是否可以提供補(bǔ)貼作出規(guī)定，該紀(jì)律通過世界貿(mào)易組織爭端解決機(jī)制得以實(shí)施。n 規(guī)范反補(bǔ)貼措施的使用。反補(bǔ)貼措施是一種單邊措施，是一成員對進(jìn)口產(chǎn)品進(jìn)行調(diào)查并確定補(bǔ)貼產(chǎn)品對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害，由該國對進(jìn)口產(chǎn)品實(shí)施的單邊措施。7/6/20227三、法律文本三、法律文本（一）反補(bǔ)貼

3、協(xié)議的歷史背景（二）反補(bǔ)貼協(xié)議與農(nóng)業(yè)協(xié)議 7/6/20228（一）（一）反補(bǔ)貼協(xié)議反補(bǔ)貼協(xié)議的歷史背景的歷史背景 早在1947年關(guān)稅和貿(mào)易總協(xié)定，就已有規(guī)則用以規(guī)制補(bǔ)貼和反補(bǔ)貼措施，但表述含糊，沒有界定“補(bǔ)貼”的概念，且處理措施缺乏力度?！皷|京回合”達(dá)成的補(bǔ)貼守則有了重大的發(fā)展，但僅有25個締約方，影響有限。直到“烏拉圭回合”最終達(dá)成了反補(bǔ)貼協(xié)議，該協(xié)議作為WTO一攬子協(xié)議的組成部分，適用于所有的WTO成員。7/6/20229n反補(bǔ)貼協(xié)議 反補(bǔ)貼協(xié)議建立在東京回合補(bǔ)貼守則和GATT的相關(guān)條款基礎(chǔ)之上，和這些協(xié)議不同，反補(bǔ)貼協(xié)議首次界定了“補(bǔ)貼”和“專向性”的概念，只有專向補(bǔ)貼才受反補(bǔ)貼協(xié)議的調(diào)

4、整。而且，反補(bǔ)貼協(xié)議對補(bǔ)貼的規(guī)制更為詳盡，對禁止性補(bǔ)貼和非禁止性補(bǔ)貼設(shè)立了詳細(xì)的紀(jì)律，包括禁止性補(bǔ)貼的定義、不利影響的界定以及救濟(jì)程序。它也擴(kuò)展了東京回合補(bǔ)貼守則中有關(guān)反補(bǔ)貼措施使用的條款。 反補(bǔ)貼協(xié)議的宗旨是有效約束和規(guī)范補(bǔ)貼的使用，防止補(bǔ)貼扭曲貿(mào)易，同時規(guī)范反補(bǔ)貼的程序和標(biāo)準(zhǔn)，防止濫用反補(bǔ)貼措施。 7/6/202210（二）反補(bǔ)貼協(xié)議和農(nóng)業(yè)協(xié)議 反補(bǔ)貼協(xié)議既適用于工業(yè)產(chǎn)品，也適用于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。反補(bǔ)貼協(xié)議對補(bǔ)貼的規(guī)定，同樣適用于農(nóng)業(yè)協(xié)議中的補(bǔ)貼，除非農(nóng)業(yè)協(xié)議另有特殊的、例外的或授權(quán)性的規(guī)定。 農(nóng)業(yè)協(xié)議第21條規(guī)定GATT1994和WTO協(xié)定附件1A所列其他多邊貿(mào)易協(xié)定的規(guī)定應(yīng)在遵循本協(xié)定規(guī)定的

5、前提下適用。7/6/202211農(nóng)業(yè)協(xié)議第13條“和平條款” 農(nóng)業(yè)協(xié)議第13條要求對補(bǔ)貼進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品的反補(bǔ)貼措施應(yīng)“適當(dāng)?shù)目酥啤薄＿@種克制或是體現(xiàn)為對特定類型的補(bǔ)貼不適用反補(bǔ)貼措施，盡管其符合反補(bǔ)貼協(xié)議第五部分“反補(bǔ)貼措施”的規(guī)定；或是表現(xiàn)為除非確定存在損害或損害威脅，方可對“可訴補(bǔ)貼”（如國內(nèi)支持）、或“禁止性補(bǔ)貼”（如出口補(bǔ)貼）征收反補(bǔ)貼稅，而且在發(fā)起反補(bǔ)貼調(diào)查方面應(yīng)表現(xiàn)適當(dāng)?shù)目酥啤?/6/202212n總則n禁止性補(bǔ)貼n可訴補(bǔ)貼n不可訴補(bǔ)貼n反補(bǔ)貼措施n機(jī)構(gòu)n通知和監(jiān)督n發(fā)展中國家成員n過渡性安排n爭端解決n最后條款四、四、反補(bǔ)貼協(xié)議反補(bǔ)貼協(xié)議的框架的框架共包括共包括1111部分，部分，3

6、232項(xiàng)條款項(xiàng)條款7/6/202213五、五、反補(bǔ)貼協(xié)議反補(bǔ)貼協(xié)議的適用范圍的適用范圍 反補(bǔ)貼協(xié)議的第一部分規(guī)定了該協(xié)議的適用范圍，并確立了“補(bǔ)貼”和“專向”的定義。只有符合第一部分規(guī)定的“專項(xiàng)補(bǔ)貼”，才屬于反補(bǔ)貼協(xié)議的調(diào)整范圍，才能對其采取反補(bǔ)貼措施。7/6/202214六、補(bǔ)貼的定義六、補(bǔ)貼的定義 和東京回合補(bǔ)貼守則不同，反補(bǔ)貼協(xié)議明確了“補(bǔ)貼”的定義。根據(jù)條文，補(bǔ)貼在滿足下列三個條件時才成立：第一，存在一項(xiàng)財政資助；第二，該財政資助是由一成員領(lǐng)土內(nèi)的政府或公共機(jī)構(gòu)提供的；第三，該項(xiàng)財政資助授予一項(xiàng)利益。另外，不是所有的“補(bǔ)貼”都受反補(bǔ)貼協(xié)議的約束，只有“專向性補(bǔ)貼”才受反補(bǔ)貼協(xié)議的調(diào)整。

7、7/6/202215n財政資助財政資助 反補(bǔ)貼協(xié)議第1.1條（a）（1）采取列舉的方式對財政資助的四種情況加以說明，包括： 1.涉及資金的直接轉(zhuǎn)移（如贈款、貸款和控股）、潛在的資金或債務(wù)的直接轉(zhuǎn)移（如貸款擔(dān)保）的政府做法； 2.放棄或未征收在其他情況下應(yīng)征收的政府稅收（如稅收抵免之類的財政鼓勵）； 3.政府提供除一般基礎(chǔ)設(shè)施外的貨物或服務(wù)，或購買貨物； 4.政府向一籌資機(jī)構(gòu)付款 另外，一些形式的收入或價格支持也可能構(gòu)成“補(bǔ)貼”，如果它們也授予了利益。7/6/202216n由政府或公共機(jī)構(gòu)提供由政府或公共機(jī)構(gòu)提供 一項(xiàng)財政資助要被視為反補(bǔ)貼協(xié)議下的“補(bǔ)貼”，須是由政府或公共機(jī)構(gòu)提供的。 政府政府

8、可以是中央的或地方的，也可以是任何形式的政府實(shí)體。 公共機(jī)構(gòu)公共機(jī)構(gòu)是不同于政府的實(shí)體，它是擁有或履行一些政府職能的實(shí)體； 7/6/202217 私營機(jī)構(gòu)私營機(jī)構(gòu)提供的財政資助也可能被認(rèn)為是“補(bǔ)貼”，如果這一財政資助是根據(jù)政府的委托或指示進(jìn)行的。 在一項(xiàng)交易中，雙方都是私營機(jī)構(gòu)，例如一家銀行給一個企業(yè)提供貸款，如果該項(xiàng)貸款是受政府或任何公共機(jī)構(gòu)委托或指示進(jìn)行的，那根據(jù)反補(bǔ)貼協(xié)議，這項(xiàng)貸款，就被視為是政府提供的財政資助。如果沒有證據(jù)證明該貸款是受政府委托或指示的，那便不受反補(bǔ)貼協(xié)議的調(diào)整，因此，也不能訴諸于WTO爭端解決機(jī)制。7/6/202218n授予一項(xiàng)利益授予一項(xiàng)利益 根據(jù)反補(bǔ)貼協(xié)議，政府提

9、供的財政資助不構(gòu)成補(bǔ)貼，除非授予了一項(xiàng)利益。在很多情況下，利益的授予很容易認(rèn)定，例如資金轉(zhuǎn)移；但在一些情況下，利益的認(rèn)定很復(fù)雜，例如，政府貸款、投股、提供或購買貨物時的利益授予問題。 爭端解決機(jī)構(gòu)在實(shí)踐中認(rèn)定存在利益的比較基準(zhǔn)是市場。如果財政資助提供給接受者優(yōu)于市場所能獲得的條件，就可以據(jù)此判定接受者因財政資助而被授予了利益。 7/6/202219利益的計算 反補(bǔ)貼協(xié)議對利益的計算有一些指導(dǎo)性的規(guī)定。第14條規(guī)定在反補(bǔ)貼稅的情形下，利益的存在能夠通過商業(yè)標(biāo)準(zhǔn)來確定，并對判斷4種財政資助是否授予利益提供了某些指導(dǎo)： （a）政府提供股本不得視為授予利益，除非投資決定可被視為與該成員領(lǐng)土內(nèi)私營投資者

10、的通常投資做法不一致； （b）政府提供貸款不得視為授予利益，除非接受貸款的公司支付政府貸款的金額不同于公司支付可從市場上獲得的可比商業(yè)貸款的金額。在這種情況下，利益為兩金額之差； 7/6/202220 （c）政府提供貸款擔(dān)保不得視為授予利益，除非獲得擔(dān)保的公司支付政府擔(dān)保貸款的金額不同于公司支付無政府擔(dān)保的可比商業(yè)貸款的金額。在這種情況下，利益為在調(diào)整任何費(fèi)用差別后的兩金額之差； （d）政府提供貨物或服務(wù)或購買貨物不得視為授予利益，除非提供所得低于適當(dāng)?shù)膱蟪?，或購買所付高于適當(dāng)?shù)膱蟪辍蟪晔欠襁m當(dāng)應(yīng)與所涉貨物或服務(wù)在提供國或購買國現(xiàn)行市場情況相比較后確定。7/6/202221 專家組和上訴機(jī)構(gòu)

11、在實(shí)踐中也澄清補(bǔ)貼金額的計算應(yīng)當(dāng)以接受者所獲利益計算，而非政府開支。在確定是否存在利益時，應(yīng)著眼于補(bǔ)貼的接受者，而非給予者。有時，政府沒有開支，但授予了利益。有時政府存在開支，但沒有授予利益。7/6/202222七、專向性七、專向性 扭曲一經(jīng)濟(jì)體內(nèi)的資源分配的補(bǔ)貼應(yīng)受到約束，但當(dāng)某一補(bǔ)貼在某一經(jīng)濟(jì)體內(nèi)廣泛存在時，一般認(rèn)為不產(chǎn)生資源分配的扭曲。如前所述，屬于反補(bǔ)貼協(xié)議調(diào)整范圍的補(bǔ)貼僅是專向補(bǔ)貼。即使某一補(bǔ)貼屬于反補(bǔ)貼協(xié)議定義的補(bǔ)貼，但如果不是專向提供給一些企業(yè)或產(chǎn)業(yè)，該補(bǔ)貼也不受反補(bǔ)貼協(xié)議的調(diào)整。 7/6/202223根據(jù)反補(bǔ)貼協(xié)議，可將補(bǔ)貼的專向性分為四種類型： （1）企業(yè)專向性：一國政府挑選

12、一個或幾個特定的公司進(jìn)行補(bǔ)貼； （2）產(chǎn)業(yè)專向性：一國政府針對某一個或幾個特定部門進(jìn)行補(bǔ)貼； （3）地區(qū)專向性：一國政府對其領(lǐng)土內(nèi)特定地區(qū)的生產(chǎn)進(jìn)行補(bǔ)貼； （4）禁止性補(bǔ)貼：與出口實(shí)績或使用國產(chǎn)投入物相聯(lián)系的補(bǔ)貼。禁止性補(bǔ)貼自動被視為具有專向性。 7/6/202224 反補(bǔ)貼協(xié)議不僅規(guī)制法律上的專向補(bǔ)貼，也規(guī)制事實(shí)上的專向補(bǔ)貼。n 法律上的專向補(bǔ)貼 如果授予機(jī)關(guān)或其據(jù)以運(yùn)行的立法，明確將補(bǔ)貼的獲得限于某些企業(yè)，則該補(bǔ)貼在法律上是專向的。 如果授予機(jī)關(guān)或其據(jù)以運(yùn)行的立法，制定了確定補(bǔ)貼資格和數(shù)量的客觀標(biāo)準(zhǔn)或條件，該資格是自動的，該項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)或條件得到嚴(yán)格遵循，則不存在專向性。相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)或條件須明確規(guī)定

13、在法律、法規(guī)或其他官方文件中，以便能夠證實(shí)。 7/6/202225n 事實(shí)上的專向補(bǔ)貼 在實(shí)踐中，成員方政府為了規(guī)避反補(bǔ)貼協(xié)議規(guī)定的法定義務(wù)而經(jīng)常給予的補(bǔ)貼在表面上沒有特定目的，它針對許多部門提供利益，而實(shí)際上只有少數(shù)部門可從中獲得利益，這種補(bǔ)貼被視為事實(shí)上的專向補(bǔ)貼，也受反補(bǔ)貼協(xié)議的調(diào)整。 實(shí)踐中，可以通過考慮以下因素來判定事實(shí)上存在專向補(bǔ)貼：數(shù)量有限的某些企業(yè)使用補(bǔ)貼計劃，某些企業(yè)是補(bǔ)貼的主要使用者，或給予某些企業(yè)不成比例的大量補(bǔ)貼，以及授予機(jī)關(guān)作出補(bǔ)貼決定時行使決定權(quán)的方式。在考慮這些因素時，還應(yīng)考慮經(jīng)濟(jì)活動多樣性的程度和已經(jīng)實(shí)施的補(bǔ)貼計劃的期限。7/6/202226八、反補(bǔ)貼協(xié)議中補(bǔ)貼

14、的種類 反補(bǔ)貼協(xié)議原來將補(bǔ)貼分為三種：禁止性補(bǔ)貼、可訴補(bǔ)貼和不可訴補(bǔ)貼。這三類補(bǔ)貼又被稱為紅色補(bǔ)貼、黃色補(bǔ)貼和綠色補(bǔ)貼。但有關(guān)不可訴補(bǔ)貼的規(guī)定已經(jīng)于1999年年底終止適用。因此，現(xiàn)在只存在禁止性補(bǔ)貼和可訴補(bǔ)貼兩種。 7/6/202227n禁止性補(bǔ)貼禁止性補(bǔ)貼，又稱紅色補(bǔ)貼，包括兩種： （1）出口補(bǔ)貼，是指法律上或事實(shí)上以出口實(shí)績作為授予補(bǔ)貼的唯一條件或其中一個條件的補(bǔ)貼。反補(bǔ)貼協(xié)議附件中的出口補(bǔ)貼示例清單不完全列舉了11種禁止性出口補(bǔ)貼。 （2）進(jìn)口替代補(bǔ)貼，或當(dāng)?shù)爻煞盅a(bǔ)貼，是指以使用國產(chǎn)貨物而非進(jìn)口貨物為授予補(bǔ)貼的唯一條件或其中一個條件的補(bǔ)貼。 如果一補(bǔ)貼被爭端解決機(jī)構(gòu)認(rèn)定為禁止性補(bǔ)貼，那進(jìn)

15、行補(bǔ)貼的成員方應(yīng)立即撤銷該補(bǔ)貼。 7/6/202228n可訴補(bǔ)貼可訴補(bǔ)貼，又稱黃色補(bǔ)貼 可訴補(bǔ)貼并不當(dāng)然被禁止，只有當(dāng)它們對另一成員的利益造成不利影響，才被禁止，才可以通過多邊紀(jì)律或者反補(bǔ)貼措施來解決。因此，不利影響是對可訴補(bǔ)貼采取反補(bǔ)貼措施的前提條件。 不利影響可分為三類： （1）損害另一成員的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)； （2）使其他成員在GATT1994項(xiàng)下直接或間接獲得的利益喪失或減損，特別是在GATT1994第2條下約束減讓的利益； （3）嚴(yán)重侵害另一成員的利益。 7/6/202229 如果一項(xiàng)補(bǔ)貼被爭端解決機(jī)構(gòu)認(rèn)定為對另一成員的利益造成不利影響，則給予或維持該補(bǔ)貼的成員應(yīng)采取適當(dāng)?shù)牟襟E以消除不利影響

16、或應(yīng)撤銷該補(bǔ)貼。n 不可訴補(bǔ)貼，已終止適用。不可訴補(bǔ)貼，已終止適用。 非專向性補(bǔ)貼 研發(fā)補(bǔ)貼 貧困地區(qū)補(bǔ)貼 環(huán)保補(bǔ)貼 7/6/202230九、反補(bǔ)貼措施九、反補(bǔ)貼措施 反補(bǔ)貼措施是指為抵消授予制造、生產(chǎn)或出口產(chǎn)品的補(bǔ)貼的負(fù)面影響而采取的措施，是成員國采取的單邊措施。 WTO成員可以在調(diào)查并按反補(bǔ)貼協(xié)議作出裁決后，實(shí)施反補(bǔ)貼措施或征收反補(bǔ)貼稅。 反補(bǔ)貼措施包括臨時措施、承諾和反補(bǔ)貼稅。 7/6/202231n 臨時措施。臨時措施。在主管機(jī)關(guān)作出了補(bǔ)貼存在和補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害存在的初步肯定裁定后，主管機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要采取臨時措施防止在調(diào)查期間內(nèi)造成損害的，主管機(jī)關(guān)可以采取臨時措施。臨時措

17、施不得在發(fā)起調(diào)查后的60天內(nèi)實(shí)施，其實(shí)施期限最長不得超過4個月。臨時措施應(yīng)采取臨時反補(bǔ)貼稅的形式，根據(jù)臨時計算的補(bǔ)貼額，以現(xiàn)金或保函作擔(dān)保。如果最終裁定是否定的，則應(yīng)迅速退換交納的保證金或解除保函。7/6/202232n 自愿承諾。自愿承諾。反補(bǔ)貼調(diào)查中的承諾可以是出口成員提供的，也可以是出口商提供的。只有在進(jìn)口成員的主管機(jī)關(guān)就補(bǔ)貼和補(bǔ)貼造成的損害作出初步肯定裁定后，才可以尋求或接受承諾。在出口商承諾的情況下，應(yīng)獲得出口成員的同意。無論是出口商提供承諾或進(jìn)口當(dāng)局提供承諾，都是自愿的。在接受承諾的情況下，仍可繼續(xù)進(jìn)行調(diào)查。如果得出否定裁定，承諾自動取消，除非否定裁定的得出是因?yàn)榇嬖诔兄Z造成的。如

18、果違反承諾，進(jìn)口當(dāng)局可采取臨時措施。 在下列情況下可以采取承諾：（1）出口成員同意取消和限制補(bǔ)貼,或采取其他與其影響有關(guān)的措施，或者（2）出口商同意修改價格，使調(diào)查主管機(jī)關(guān)確信補(bǔ)貼造成的損害影響已經(jīng)消除。承諾提價幅度不應(yīng)超過消除補(bǔ)貼額所必需限度。7/6/202233n 征收反補(bǔ)貼稅征收反補(bǔ)貼稅。GATT1994第6條和反補(bǔ)貼協(xié)議腳注36界定了反補(bǔ)貼稅的概念：“反補(bǔ)貼稅”一詞應(yīng)理解為，為抵消對任何商品的制造、生產(chǎn)或出口給予的直接或間接補(bǔ)貼而征收的一種特別稅。 反補(bǔ)貼稅只能根據(jù)進(jìn)口國調(diào)查機(jī)關(guān)作出的終裁來征收。征收反補(bǔ)貼稅之前，進(jìn)口國應(yīng)根據(jù)反補(bǔ)貼協(xié)議發(fā)起并進(jìn)行反補(bǔ)貼調(diào)查，這項(xiàng)調(diào)查應(yīng)對補(bǔ)貼及損害作出肯

19、定性最終裁定。7/6/202234十、反補(bǔ)貼措施適用的規(guī)則十、反補(bǔ)貼措施適用的規(guī)則（一）程序性規(guī)則n 反補(bǔ)貼調(diào)查n 實(shí)施臨時措施和最終措施n 承諾n 措施的期限 7/6/202235n 反補(bǔ)貼調(diào)查反補(bǔ)貼調(diào)查首先，須國內(nèi)產(chǎn)業(yè)或產(chǎn)業(yè)代表提出書面申請； 提起申請的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)商生產(chǎn)產(chǎn)品的產(chǎn)量應(yīng)占支持或反對該申請的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)總量的50%以上。但如果明確支持申請的國內(nèi)生產(chǎn)商的產(chǎn)量不足整個國內(nèi)產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的同類產(chǎn)品總產(chǎn)量的25%，則不得發(fā)起調(diào)查。 申請應(yīng)當(dāng)包括關(guān)于補(bǔ)貼、損害及補(bǔ)貼與損害之間因果關(guān)系的證據(jù)；主管機(jī)關(guān)確定證據(jù)的準(zhǔn)確性和充分性，確定是否發(fā)起調(diào)查； 如補(bǔ)貼金額屬微量（補(bǔ)貼不足從價金額的1%）或補(bǔ)貼進(jìn)

20、口產(chǎn)品的實(shí)際或潛在數(shù)量或損害可忽略不計，則應(yīng)立即終止調(diào)查。7/6/202236利害關(guān)系方成員對反補(bǔ)貼調(diào)查的參與及磋商 調(diào)查機(jī)關(guān)一旦接受反補(bǔ)貼調(diào)查，在發(fā)起調(diào)查之前，應(yīng)邀請其產(chǎn)品受到調(diào)查的成員進(jìn)行磋商，以期澄清情況、達(dá)到雙方同意的解決辦法。此外，在整個調(diào)查期間，其產(chǎn)品被調(diào)查的成員仍應(yīng)獲得合理的機(jī)會繼續(xù)磋商。 確定補(bǔ)貼額確定損害實(shí)施臨時措施或征收反補(bǔ)貼稅 7/6/202237n反補(bǔ)貼措施的審查反補(bǔ)貼措施的審查 反補(bǔ)貼措施的審查可以分為反補(bǔ)貼措施行政復(fù)審和反補(bǔ)貼措施司法審查兩個部分。反補(bǔ)貼措施的行政復(fù)審由反補(bǔ)貼調(diào)查的調(diào)查機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，而司法審查則由司法機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。反補(bǔ)貼措施的行政復(fù)審程序 行政復(fù)審是指反補(bǔ)貼

21、調(diào)查機(jī)關(guān)應(yīng)請求或依職權(quán)依法對已經(jīng)產(chǎn)生法律效力的反補(bǔ)貼措施進(jìn)行重新審查的一種法律行為。如果原行政裁決所依據(jù)的事實(shí)和條件發(fā)生了根本性的變化，則反補(bǔ)貼調(diào)查機(jī)關(guān)應(yīng)作出變更裁決的裁定。 7/6/202238 期中復(fù)審期中復(fù)審：調(diào)查機(jī)關(guān)在有正當(dāng)理由的情況下自行復(fù)審，或在最終反補(bǔ)貼稅的征收已經(jīng)過一段合理的時間后，應(yīng)提交證實(shí)復(fù)審必要性的肯定性信息的任何利害關(guān)系方的請求，復(fù)審繼續(xù)征稅的必要性。 日落復(fù)審日落復(fù)審：采取反補(bǔ)貼措施國必須在最終反補(bǔ)貼措施實(shí)施滿5年前履行復(fù)審義務(wù)，并應(yīng)在沒有理由繼續(xù)支持執(zhí)行該反補(bǔ)貼稅時及時取消。除非調(diào)查機(jī)關(guān)在此期限前通過主動復(fù)查，或者應(yīng)國內(nèi)產(chǎn)業(yè)或其代表在合理的時間內(nèi)根據(jù)確實(shí)證據(jù)提出復(fù)審

22、申請而進(jìn)行復(fù)查后確定，反補(bǔ)貼稅的終止有可能導(dǎo)致補(bǔ)貼和損害的繼續(xù)發(fā)生或再度發(fā)生。在此復(fù)審的結(jié)果產(chǎn)生之前，可繼續(xù)征稅。 復(fù)審應(yīng)按照反補(bǔ)貼協(xié)議規(guī)定的程序進(jìn)行，通常應(yīng)在12個月內(nèi)結(jié)束。7/6/202239司法審查司法審查 反補(bǔ)貼措施的司法審查，是指反補(bǔ)貼措施的利害關(guān)系方對反補(bǔ)貼調(diào)查機(jī)關(guān)的行政行為或措施不服或者對行政復(fù)議的結(jié)果不符，依據(jù)相關(guān)法律向有管轄權(quán)的機(jī)構(gòu)（如司法、仲裁或行政庭）提出審查請求，該機(jī)構(gòu)對行政行為或措施進(jìn)行審查并作出裁決，同時對違法行政行為給公民、法人或其他組織的合法權(quán)益造成的損害予以救濟(jì)的法律制度。 司法審查的目的是為被征收反補(bǔ)貼稅的行政相對人提供國內(nèi)司法救濟(jì)，確保反補(bǔ)貼措施的適用符合

23、反補(bǔ)貼國內(nèi)法和反補(bǔ)貼協(xié)議的規(guī)定，保護(hù)行政相對人的訴權(quán)。7/6/202240（二）實(shí)體性規(guī)則（二）實(shí)體性規(guī)則 反補(bǔ)貼稅征收的三個實(shí)體要件：（1）裁定進(jìn)口產(chǎn)品存在補(bǔ)貼；（2）國內(nèi)產(chǎn)業(yè)遭受損害；（3）損害與進(jìn)口補(bǔ)貼產(chǎn)品具有因果關(guān)系。n 補(bǔ)貼的認(rèn)定及補(bǔ)貼額的計算 對補(bǔ)貼的認(rèn)定，就是看它是否符合反補(bǔ)貼協(xié)議第1.1條定義的補(bǔ)貼。補(bǔ)貼的認(rèn)定是計算補(bǔ)貼額的前提條件。 反補(bǔ)貼協(xié)議是以接受者所獲利益為標(biāo)準(zhǔn)來計算補(bǔ)貼額，不以政府成本為標(biāo)準(zhǔn)。協(xié)議第14條也對4種政府財政資助下如何計算補(bǔ)貼額作出指導(dǎo)性規(guī)定。這在本課件第七章已有說明。7/6/202241n損害的確定 反補(bǔ)貼協(xié)議中的損害，除非另有規(guī)定，應(yīng)理解為對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的

24、實(shí)質(zhì)損害，對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的實(shí)質(zhì)損害威脅，或?qū)Υ祟惍a(chǎn)業(yè)建立的實(shí)力阻礙。 損害應(yīng)在確切的證據(jù)和客觀調(diào)查的基礎(chǔ)上，根據(jù)補(bǔ)貼產(chǎn)品進(jìn)口量、其對國內(nèi)市場上同類產(chǎn)品的價格影響、其對國內(nèi)同類產(chǎn)品生產(chǎn)者的影響這三方面來確定。 （1）補(bǔ)貼產(chǎn)品進(jìn)口量。補(bǔ)貼產(chǎn)品進(jìn)口量是否大幅度增加，應(yīng)從絕對量或與進(jìn)口成員的生產(chǎn)或消費(fèi)比較的相對量考慮。在補(bǔ)貼進(jìn)口絕對量不變，但進(jìn)口成員生產(chǎn)下降的情況下，存在補(bǔ)貼進(jìn)口量相對增加。 7/6/202242 （2）價格影響。在補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品的價格影響方面，應(yīng)考慮與進(jìn)口成員同類產(chǎn)品的價格相比，補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品是否存在大幅度削價，補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品是否大幅度地壓低了價格，或是否阻止了本應(yīng)發(fā)生的價格大幅度上漲。 （3

25、）對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的影響。首先要界定國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的范圍，國內(nèi)產(chǎn)業(yè)表示國內(nèi)同類產(chǎn)品的全部生產(chǎn)商或主要生產(chǎn)商。 審查補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的影響，應(yīng)考慮影響產(chǎn)業(yè)狀況的所有有關(guān)經(jīng)濟(jì)因素和指數(shù)的評估，包括產(chǎn)量、銷售量、市場份額、利潤、生產(chǎn)能力、投資收益、設(shè)備利用率的實(shí)際和潛在下降；影響國內(nèi)價格的因素；對資金流動、庫存、就業(yè)、工資、產(chǎn)業(yè)成長、籌措資金或投資能力的實(shí)際和潛在的不利影響。在涉及農(nóng)業(yè)的情況下，還要考慮是否加重了政府支持計劃的負(fù)擔(dān)。這些因素不是窮盡的，其中一項(xiàng)或多項(xiàng)未必具有決定性的指導(dǎo)作用。7/6/202243n因果關(guān)系 進(jìn)口成員主管機(jī)關(guān)必須確定補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品是否對生產(chǎn)同類產(chǎn)品的國內(nèi)產(chǎn)業(yè)造成損害。這是對因果

26、關(guān)系的要求。證明補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品對國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的損害之間存在因果關(guān)系，應(yīng)以審查機(jī)關(guān)獲得的所有證據(jù)為基礎(chǔ)。補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品之外的同時影響國內(nèi)產(chǎn)業(yè)的任何已知因素也應(yīng)考慮，這些因素造成的后果不應(yīng)歸于補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品。這些因素包括：涉及產(chǎn)品的非補(bǔ)貼進(jìn)口的數(shù)量和價格、需求的萎縮、消費(fèi)模式的變化、外國和國內(nèi)生產(chǎn)商之間的貿(mào)易限制做法和競爭、技術(shù)發(fā)展和國內(nèi)產(chǎn)業(yè)出口實(shí)績及生產(chǎn)率。7/6/202244n反補(bǔ)貼稅的追溯征收 一般而言，臨時措施和反補(bǔ)貼稅是沒有溯及力的，即在初步裁定和最終裁定生效前對進(jìn)口產(chǎn)品不能采取臨時措施和征收反補(bǔ)貼稅，但有兩個例外： a.對實(shí)施臨時措施期間的追溯適用 如作出實(shí)質(zhì)損害的最終裁定，或在雖已作出實(shí)質(zhì)損害

27、威脅的最終裁定，但如無臨時措施，將會導(dǎo)致對補(bǔ)貼進(jìn)口產(chǎn)品的影響作出損害裁定情況下，則反補(bǔ)貼稅可對已經(jīng)實(shí)施措施（若有的話）的期間追溯適用。7/6/202245b.對實(shí)施臨時措施之日前90天期間的追溯征收 在緊急情況下，對所涉補(bǔ)貼產(chǎn)品，如調(diào)查機(jī)關(guān)認(rèn)為難以補(bǔ)救的損害是由于得益于以與GATT1994和反補(bǔ)貼協(xié)議的規(guī)定不一致的方式支付或給予的補(bǔ)貼產(chǎn)品在較短時間內(nèi)大量進(jìn)口造成的，則在其認(rèn)為為防止此種損害再次發(fā)生而有必要對這些進(jìn)口產(chǎn)品追溯征收反補(bǔ)貼稅的情況下，可對實(shí)施臨時措施前90天對進(jìn)口產(chǎn)品征收最終反補(bǔ)貼稅。這種情況下征收的反補(bǔ)貼稅具有一定的懲罰性和警戒性。7/6/202246十一、過渡性規(guī)則和特殊差別待遇（一）發(fā)達(dá)國家 根據(jù)反補(bǔ)貼協(xié)議第28.1條，從WTO協(xié)定對一成員生效之日起