稅務師《稅法二》模擬試題二稅法Ⅱ稅務師

1、第18頁 共18頁稅務師稅法二模擬試題二 稅法 稅務師0 2022 年稅務師稅法二模擬試題二, ,稅法 , 稅務師第 1 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，以下關于所得來地確實定的說法，正確的選項是。A.銷售貨物所得按照交易活動發(fā)生地確定B.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照動產(chǎn)所在地確定C.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的企業(yè)或者機構、場所所在地確定D.股息所得按照被投資企業(yè)所在地確定正確答案：A,第 2 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題)

2、gt; 單項選擇題 gt; 以下所得適用 10%企業(yè)所得稅稅率的是。A.中國境內(nèi)的居民企業(yè)從境外獲得的所得B.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)，從境外獲得的與其所設機構、場所有實際聯(lián)絡的所得C.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)，從境內(nèi)獲得的與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)絡的所得D.在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)，從境外獲得與該機構場所沒有實際聯(lián)絡的所得正確答案：C,第 3 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，以下關于收入確認時間的說法，錯誤的選項是。A.股息、紅利等權益性

3、投資收益，按照投資方收到分配金額的日期確認收入的實現(xiàn)B.廣告的制作費根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入D.銷售商品需要簡單安裝和檢驗的，可在發(fā)出商品時確認收入正確答案：A,第 4 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)承受縣政府以股權投資方式投入的國有非貨幣性資產(chǎn)，應確定的計稅根底是。A.該資產(chǎn)的公允價值B.該資產(chǎn)的賬面凈值C.政府確認的接收價值 D.該資產(chǎn)的賬面原值正確答案：C,第 5 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分)

4、 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 2 月，某企業(yè)增值稅一般納稅人因管理不善喪失上月外購原材料一批已抵扣進項稅額，賬面本錢 80 萬元。倉庫管理人員賠償 5 萬元，那么該企業(yè)在企業(yè)所得稅前可以扣除的損失為萬元。A.75正確答案：C, 第 6 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 某服裝制造企業(yè)度發(fā)生廣宣費 170 萬元，無上年結(jié)轉(zhuǎn)扣除金額，度銷售營業(yè)收入為 900 萬元，度發(fā)生廣宣費 120 萬元，度銷售營業(yè)收入為 900 萬元，那么該企業(yè)度允許扣除廣宣費萬元。A.

5、155B.120C.135D.100正確答案：C,第 7 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 某企業(yè)支付如下費用：合同工工資 100 萬元，消費部門實習生工資20 萬元，直接支付給勞務派遣公司用工費 20 萬元。企業(yè)當年發(fā)生職工福利費 20 萬元，企業(yè)計算企業(yè)所得稅時允許扣除的職工福利費是萬元。B.20D.14正確答案：A,第 8 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 根據(jù)企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，企業(yè)以下支出超過稅法規(guī)定扣除限額

6、標準，準予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是。A.業(yè)務招待費支出B.公益性捐贈支出 C.工會經(jīng)費支出D.職工福利費支出正確答案：B,第 9 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 對 100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，符合特殊性稅務處理條件的以下稅務處理，不正確的選項是。A.劃入方企業(yè)獲得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其賬面原值計算折舊扣除B.劃入方企業(yè)不確認所得C.劃入方企業(yè)獲得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其原賬面凈值計算折舊扣除D.劃出方企業(yè)不確認所得正確答案：A,第 10 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類

7、:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下所得中，免征企業(yè)所得稅的是。A.海水養(yǎng)殖B.內(nèi)陸?zhàn)B殖C.香料種植D.家禽飼養(yǎng)正確答案：D,第 11 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 根據(jù)個人所得稅的相關規(guī)定，居民個人獲得的以下各項所得中屬于綜合所得的是。A.勞務報酬所得B.偶爾所得C.經(jīng)營所得D.財產(chǎn)租賃所得正確答案：A,第 12 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt;

8、 居民個人獲得的以下所得中，屬于“工資、薪金所得”的是。A.公司獨立董事獲得的董事費B.雜志社保潔人員在雜志社發(fā)表作品獲得的所得C.編劇從電視劇的制作單位獲得的劇本使用費 D.支付給本單位銷售人員的年度考核獎金正確答案：D,第 13 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 以下關于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中，財產(chǎn)原值的表述中不正確的選項是。A.有價證券，為買入價以及買入時按照規(guī)定繳納的有關費用B.建筑物，為建造費或者購進價格以及其他有關費用C.機器設備，為購進價格、運輸費、安裝費以及其他有關費用D.車船，為購置車船時支付的價

9、款正確答案：D,第 14 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 以下說法符合個人所得稅專項附加扣除規(guī)定的是。A.納稅人子女在中國境內(nèi)承受高中教育的支出，按照每月 400 元每年 4800 元定額扣除B.夫妻雙方婚前分別購置住房發(fā)生的首套住房貸款支出，婚后仍然可以各自按照扣除標準的 100%扣除C.夫妻雙方主要工作城市一樣的，只能由一方扣除住房租金支出D.納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其父母扣除正確答案：C,第 15 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬

10、預測題) gt; 單項選擇題 gt; 中國公民王某在 A 國獲得偶爾所得 30000 元人民幣，下同，按 A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅 4500 元；在 A 國還獲得利息所得 10000元，按 A 國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅 3000 元?；貒螅跄硲a繳個人所得稅元。A.500B.0C.1000D.1500正確答案：A,第 16 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 個體工商戶消費經(jīng)營活動中，應當分別核算消費經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于消費經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，按照一定比例視為與消費經(jīng)營

11、有關費用準予扣除。這一比例是。A.10%B.20%C.30%D.40%正確答案：D,第 17 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 某上市公司施行股權鼓勵方案，公司授予員工張某股票期權不可公開交易，承諾張某自至在公司履行工作義務 3 年，那么可以每股 3 元的價格購置該公司股票 80000 股，授予日股票的收盤價為 5.8 元。8月該期權可行權，張某將全部期權行權，當日公司股票的收盤價為7.6 元，那么張某行權應繳納的個人所得稅為元。A.27880B.60080C.11880D.129480 正確答案：B,第

12、18 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 中國公民李某 1 月獲得全年一次性獎金 36000 元，當月另獲得工資收入 4000 元。就全年一次性獎金收入李某選擇單獨計稅，李某就全年一次性獎金繳納的個人所得稅為元。A.15B.1080C.3390D.6390正確答案：B,第 19 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 約翰為我國的非居民個人，2 月約翰的一部長篇小說在我國出版，獲得收入 100000 元。出版單位應扣繳約翰個人所

13、得稅元。A.16000B.12440C.1120_D.20840正確答案：B,第 20 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 以下各項屬于國際稅收原那么的是。A.優(yōu)先征稅原那么B.單一課稅原那么 C.獨占征稅原那么D.稅收分享原那么正確答案：B,第 21 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 當跨國納稅人在國外經(jīng)營普遍盈利且國外稅率與國內(nèi)稅率不一致時納稅人在高稅國和低稅國均有投資，對納稅人有利的稅額抵免方法是。A.分國分項抵免限

14、額B.分項抵免限額C.綜合抵免限額D.分國抵免限額正確答案：C,第 22 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 發(fā)生于締約國一方而支付給締約國另一方居民的特許權使用費，可以在該締約國另一方征稅；也可以在其發(fā)生的締約國照章征稅，假如特許權使用費受益所有人是締約國另一方居民，那么所征稅款不應超過特許權使用費總額的。A.10%B.15%C.20%D.25%正確答案：A,第 23 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 以下各項，不屬于不

15、利于對申請人“受益所有人”身份的斷定的因素的是。A.申請人有義務在收到所得的 12 個月內(nèi)將所得的 50%以上支付給第三國地區(qū)居民B.申請人從事的經(jīng)營活動構成本質(zhì)性經(jīng)營活動C.締約對方國家地區(qū)對有關所得不征稅或免稅，或征稅但實際稅率極低D.在利息據(jù)以產(chǎn)生和支付的貸款合同之外，存在債權人與第三人之間在數(shù)額、利率和簽訂時間等方面相近的其他貸款或存款合同正確答案：B,第 24 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 以下合同中，應按照“技術合同”稅目征收印花稅的是。A.技術中介合同B.專利施行答應合同C.轉(zhuǎn)讓專有技術使

16、用權D.經(jīng)濟法律咨詢合同正確答案：A,第 25 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 甲公司與乙公司簽訂了以貨換貨合同，甲公司的貨物價值 20_萬元，乙公司的貨物價值 150 萬元，乙公司另支付補價 50 萬元，甲、乙公司合計應繳納印花稅元。A.2400B.120_C.2100 D.1050正確答案：C,第 26 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 以下各項中，屬于印花稅免稅工程的是。A.無息貸款合同B.專利證C.技術合同D.

17、外國政府向我國企業(yè)提供貸款所簽訂的合同正確答案：A,第 27 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 以下關于印花稅征收管理的表述中，正確的選項是。A.對已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加局部應當補貼印花稅票B.多貼的印花稅票不得申請退稅，但可以抵用C.同一類憑證頻繁貼花的，應采用“匯貼”方法完稅D.一份憑證印花稅應納稅額超過 300 元，應采用“匯貼”方法完稅正確答案：A,第 28 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt;

18、以下房屋及建筑物中，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是。A.室外的露天游泳池B.企業(yè)建在工礦區(qū)的廠房C.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的商品房正確答案：A,第 29 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單項選擇題 gt; 以下關于房產(chǎn)稅納稅人的說法，正確的選項是。A.產(chǎn)權出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權屬于國家所有的，不需要繳納房產(chǎn)稅C.融資租賃的房產(chǎn)，由出租人繳納房產(chǎn)稅D.納稅單位無租使用免稅單位房產(chǎn)的，由免稅單位繳納房產(chǎn)稅正確答案：A,第 30 題 (單項選擇題)(每題 1.50 分) 題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題 模擬預測題) gt; 單