一個完整的現(xiàn)金流量表實(shí)例

1、項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收

2、到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金流量表資料資料（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；元； 應(yīng)收賬款期初余額為應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額元，期末余額600000元；元； 應(yīng)收票據(jù)期初余額應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為元，期末余額為46000元。元。（2）本

3、期主營業(yè)務(wù)成本為）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；元； 應(yīng)付賬款期初余額為應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為元，期末余額為900000元；元； 應(yīng)付票據(jù)期初余額為應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為元，期末余額為300000元；元； 存貨期初余額為存貨期初余額為2580000元，期末余額為元，期末余額為2574700元。元。（3）本期上交增值稅）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。元，已交納。 期初未交所得稅期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅元

4、，期末未交所得稅20000元。元。（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，元， 城市維護(hù)建設(shè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅1750元，元， 教育費(fèi)附加教育費(fèi)附加700元。元。（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，元， 支付養(yǎng)老保險金支付養(yǎng)老保險金50000元。元。（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。元。（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；元； 轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金元，其中本

5、金50000元。元。（8）分得現(xiàn)金股利）分得現(xiàn)金股利8000元。元。（9）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)元，支付拆卸費(fèi)3000元。元。（10）購一臺設(shè)備價款）購一臺設(shè)備價款200000元，增值稅元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。元。（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，證券公司收取元長期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，的手續(xù)費(fèi)，并并 代為支付印刷費(fèi)代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費(fèi)等元。余款已存入銀行。在

6、發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費(fèi)等3000元。元。（12）銀行存款償還長期借款本金）銀行存款償還長期借款本金100000元，利息元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提元，其中前兩年已計(jì)提20000元。元。（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。元。項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到

7、的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金流量表資料資料（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)

8、稅額212500元；應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。（2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，城市維護(hù)建設(shè)稅1750元，教育費(fèi)附

9、加700元。（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，支付養(yǎng)老保險金50000元。（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。（8）分得現(xiàn)金股利8000元。（9）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。（10）購一臺設(shè)備價款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。

10、在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費(fèi)等3000元。（12）銀行存款償還長期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入+當(dāng)期現(xiàn)金收取的銷項(xiàng)稅額+應(yīng)收帳款的減少（應(yīng)收賬款期初余額-應(yīng)收賬款期末余額）+應(yīng)收票據(jù)的減少（應(yīng)收票據(jù)期初余額-應(yīng)收票據(jù)期末余額）+預(yù)收帳款的增加（預(yù)收賬款期末余額-預(yù)收賬款期初余額）+本期收回前期核銷的壞賬損失-當(dāng)期因銷售退回的現(xiàn)金-債務(wù)人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)而減少的應(yīng)收賬款和票據(jù)-核銷壞賬損失而減少的應(yīng)收賬款等=1250000+212500+（300000-600

11、000）+（246000-46000）=1362500元1362500項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出

12、小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金流量表資料資料（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。（2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅

13、100000元；應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，城市維護(hù)建設(shè)稅1750元，教育費(fèi)附加700元。（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，支付養(yǎng)老保險金50000元。（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金

14、180000元；轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。（8）分得現(xiàn)金股利8000元。（9）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。（10）購一臺設(shè)備價款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費(fèi)等3000元。（12）銀行存款償還長期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。1362500購買商

15、品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本+當(dāng)期以現(xiàn)金支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額+當(dāng)期存貨的增加（期末存貨-期初存貨）+應(yīng)付賬款的減少（期初應(yīng)收帳款-期末應(yīng)收帳款）+應(yīng)付票據(jù)的減少（期初應(yīng)付票據(jù)-期末應(yīng)付票據(jù)）-預(yù)付賬款的減少（期初預(yù)付帳款-期末預(yù)付帳款）-本期發(fā)生的購貨退回收到的現(xiàn)金=750000+100000+（2574700-2580000）+（953800-900000）+（200000-300000）=840500元8405001362500項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

16、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

17、現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金流量表資料資料（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。（2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。（3）本期上交增值稅200

18、000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，城市維護(hù)建設(shè)稅1750元，教育費(fèi)附加700元。（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，支付養(yǎng)老保險金50000元。（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。（8）分得現(xiàn)金股利8000元。（9）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。（10）購一臺設(shè)備價款200000元，增值稅34

19、000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費(fèi)等3000元。（12）銀行存款償還長期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。1362500840500支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=300000元支付養(yǎng)老保險金50000元不列入本項(xiàng)目，而應(yīng)在“支付的其他與經(jīng)營活有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目中反映。3000001362500項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供

20、勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金

21、現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金流量表資料資料（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。（2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為30

22、0000元；存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，城市維護(hù)建設(shè)稅1750元，教育費(fèi)附加700元。（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，支付養(yǎng)老保險金50000元。（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。（8）分得現(xiàn)金股利8000元。（9）出售不需用舊設(shè)備

23、一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。（10）購一臺設(shè)備價款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費(fèi)等3000元。（12）銀行存款償還長期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。1362500840500支付的各項(xiàng)稅費(fèi)=200000+99000+（50000-20000）+25000+1750+700=356450元35

24、64503000001362500項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、

25、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金流量表資料資料（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。（2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；應(yīng)付賬款期初余額為

26、953800元，期末余額為900000元；應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，城市維護(hù)建設(shè)稅1750元，教育費(fèi)附加700元。（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，支付養(yǎng)老保險金50000元。（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)

27、金55000元，其中本金50000元。（8）分得現(xiàn)金股利8000元。（9）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。（10）購一臺設(shè)備價款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費(fèi)等3000元。（12）銀行存款償還長期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。136250084050035645030000013

28、62500支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金=50000+30000=80000元80000項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活

29、動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金流量表資料資料（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。（2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)

30、金支付能抵扣的增值稅100000元；應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，城市維護(hù)建設(shè)稅1750元，教育費(fèi)附加700元。（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，支付養(yǎng)老保險金50000元。（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金15

31、0000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。（8）分得現(xiàn)金股利8000元。（9）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。（10）購一臺設(shè)備價款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費(fèi)等3000元。（12）銀行存款償還長期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。

32、13625008405003564503000001362500800001576950-214450收回投資所收到的現(xiàn)金=180000+50000=230000元230000項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流

33、入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金流量表資料資料（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；應(yīng)收票據(jù)期初余額

34、246000元，期末余額為46000元。（2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，城市維護(hù)建設(shè)稅1750元，教育費(fèi)附加700元。（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，支付養(yǎng)老

35、保險金50000元。（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。（8）分得現(xiàn)金股利8000元。（9）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。（10）購一臺設(shè)備價款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費(fèi)等3000元。（12）銀行存款償還長期借款本金100000元，利息3

36、0000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-214450230000取得投資收益所收到的現(xiàn)金=（55000-50000）+8000=13000元13000項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金

37、取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金流量表資料資料（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售

38、產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。（2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，城市維護(hù)建設(shè)稅1

39、750元，教育費(fèi)附加700元。（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，支付養(yǎng)老保險金50000元。（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。（8）分得現(xiàn)金股利8000元。（9）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。（10）購一臺設(shè)備價款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并代為支付印刷費(fèi)20000元

40、。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費(fèi)等3000元。（12）銀行存款償還長期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-21445023000013000處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額=10000-3000=7000元7000項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金

41、支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)

42、金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金流量表資料資料（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。（2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99

43、000元，已交納。期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，城市維護(hù)建設(shè)稅1750元，教育費(fèi)附加700元。（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，支付養(yǎng)老保險金50000元。（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。（8）分得現(xiàn)金股利8000元。（9）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。（10）購一臺設(shè)備價款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安

44、裝費(fèi)6000元。（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并代為支付印刷費(fèi)20000元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費(fèi)等3000元。（12）銀行存款償還長期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-214450230000130007000250000購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金=200000+34000+6000=240000元240000項(xiàng)目行次金額一

45、、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款

46、所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金流量表資料資料（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。（2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；應(yīng)付票

47、據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，城市維護(hù)建設(shè)稅1750元，教育費(fèi)附加700元。（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，支付養(yǎng)老保險金50000元。（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。（8）分得

48、現(xiàn)金股利8000元。（9）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。（10）購一臺設(shè)備價款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，元長期債券，證券公司收取證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并代為支付印刷費(fèi)的手續(xù)費(fèi)，并代為支付印刷費(fèi)20000元。元。余款已存入銀行。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費(fèi)等3000元。（12）銀行存款償還長期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。13

49、625008405003564503000001362500800001576950-21445023000013000700025000024000024000010000吸收投資所吸收投資所收到的現(xiàn)金收到的現(xiàn)金=3000000（1-1%）-20000 =2950000元元2950000項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)

50、金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金流量表資料資料（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷

51、售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。（2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；存貨期初余額為2580000元，期末余額為2574700元。（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，城市維護(hù)建設(shè)稅

52、1750元，教育費(fèi)附加700元。（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，支付養(yǎng)老保險金50000元。（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。（8）分得現(xiàn)金股利8000元。（9）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。（10）購一臺設(shè)備價款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。（11）委托證券公司代為發(fā)行面值為3000000元長期債券，證券公司收取1%的手續(xù)費(fèi)，并代為支付印刷費(fèi)20000

53、元。余款已存入銀行。在發(fā)行前，本企業(yè)支付咨詢費(fèi)等3000元。（12）銀行存款償還長期借款本金100000元，利息30000元，其中前兩年已計(jì)提20000元。（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-2144502300001300070002500002400002400001000029500002950000償還債務(wù)所償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金支付的現(xiàn)金=100000元元100000項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小

54、計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)

55、金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金流量表資料資料（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。（2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；應(yīng)付票據(jù)期初余額為200000元，期末余額為300000元；存貨期初余額為2580000元，期末余額為257470

56、0元。（3）本期上交增值稅200000元；本期發(fā)生所得稅99000元，已交納。期初未交所得稅50000元，期末未交所得稅20000元。（4）本期實(shí)際支付的消費(fèi)稅25000元，城市維護(hù)建設(shè)稅1750元，教育費(fèi)附加700元。（5）本期實(shí)際以現(xiàn)金支付工人的工資（不含在建工程人員工資）300000元，支付養(yǎng)老保險金50000元。（6）現(xiàn)金支付有關(guān)管理費(fèi)用30000元。（7）轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資本金150000元，實(shí)收現(xiàn)金180000元；轉(zhuǎn)讓債券投資收回現(xiàn)金55000元，其中本金50000元。（8）分得現(xiàn)金股利8000元。（9）出售不需用舊設(shè)備一臺，收到現(xiàn)金10000元，支付拆卸費(fèi)3000元。（10）購一臺設(shè)

57、備價款200000元，增值稅34000元，存款支付，另支付安裝費(fèi)6000元。（12）銀行存款償還長期借款本金100000元，利息利息30000元，其中前兩年元，其中前兩年已計(jì)提已計(jì)提20000元元。（13）支付上年和本年融資租賃費(fèi)40000元。13625008405003564503000001362500800001576950-2144502300001300070002500002400002400001000029500002950000100000分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金=30000元30000項(xiàng)目行次金額一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)

58、返還收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、匯率變動對現(xiàn)金的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額現(xiàn)金流量表資料資料（1）本期主營業(yè)務(wù)收入為1250000元，本期銷售產(chǎn)品以現(xiàn)金收取銷項(xiàng)稅額212500元；應(yīng)收賬款期初余額為300000元，期末余額600000元；應(yīng)收票據(jù)期初余額246000元，期末余額為46000元。（2）本期主營業(yè)務(wù)成本為750000元，本期以現(xiàn)金支付能抵扣的增值稅100000元；應(yīng)付賬款期初余額為953800元，期末余額為900000元；應(yīng)付票據(jù)期初余額