（制度五）會計檔案管理制度

1、.;建龍鋼鐵控股有限公司編 號：CW100008A0發(fā)布日期：2006年4月10日會計檔案管理制度生效日期：2006年4月10日編 制 人：馬春海審 核 人：陳光浩編制部門：財務管理部批 準 人：張志祥頁 數(shù)：第 1 頁 共 9 頁 第一章 總 則 第一條 為加強建龍鋼鐵控股有限公司及其子公司（以下簡稱“各單位”）的會計檔案管理，根據(jù)中華人民共和國會計法和中華人民共和國檔案法的規(guī)定，結合各公司實際情況，制定本制度。 第二條 本制度適用于建龍鋼鐵控股有限公司及其子公司。子公司以下的單位遵照執(zhí)行。 第三條 各單位財務部門及各單位檔案室共同負責會計檔案的管理工作。保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便

2、查閱、嚴防損毀、散失和泄密。第二章 會計檔案的分類 第四條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告-30等會計核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。具體包括： 1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會計憑證。 2.會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。 3.財務會計報告類：月度、季度、年度財務會計報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明、其他財務報告。 4.其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業(yè)資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊，軟件數(shù)據(jù)資料、程序資料及存儲于磁性介質(zhì)上的會計數(shù)

3、據(jù)、程序文件等。第三章 會計檔案的保管第五條 各單位每年形成的會計檔案，應當由各單位財務部門按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。 在會計年度終了后，會計檔案可暫由各單位財務部門保管，保管期限為1年。期滿之后，應當由各單位財務部門編制移交清冊，移交檔案室統(tǒng)一保管。移交檔案室保管的會計檔案，應當保持原卷冊的封裝。第六條 各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負責人和財務負責人同時批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。 各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。 第七條 會計檔案的保管期限分

4、為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 第八條 本制度規(guī)定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本制度附表所列期限執(zhí)行。 各單位會計檔案的具體名稱如有同本制度附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。 第四章 會計檔案的銷毀第九條 保管期滿的會計檔案，除本辦法第十條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀： 1.由各單位檔案室會同財務部門提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。

5、2.單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。 3.銷毀會計檔案時，應當由各單位檔案室、財務部門共同派員監(jiān)銷。 4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案，銷毀后應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位負責人。第五章 特殊情況的處置第十條 保管期滿但未結清債權債務的原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。 正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。 第十一條 采用電子計算機進行會計核算的各單位，在年

6、底時要保存電算化檔案一式三份（電腦、移動硬盤、光盤均可）。 第十二條 單位因撤銷或者其他原因而終止的，在終止之前形成的會計檔案，由檔案室保管。第六章 會計檔案的移交第十三條 各單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。 移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容。 交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人和財務負責人同時負責監(jiān)交。交接完畢，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者簽章。 第七章 附則 第十四條 各單位要按照本

7、制度的規(guī)定執(zhí)行 ，不需再另行制定實施細則。第十五條 本制度需要貫徹到各單位財務處相關人員。第十六條 本制度的附件有：附件一：會計檔案保管期限表附件二：會計檔案查閱流程圖附件三：會計檔案移交流程圖附件四：會計檔案銷毀流程圖附件五：制度執(zhí)行情況檢查計劃及制度培訓計劃表第十七條 本制度由建龍鋼鐵控股有限公司財務管理部負責解釋、修訂。 第十八條 本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。附件一：會計檔案保管期限表 編號：WC100008B1A0序號檔 案 名 稱保管期限備 注一會計憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會計賬簿類4總賬15年包括日記總賬。5明細賬15年6日記賬15年現(xiàn)金和銀行存款日記賬

8、保管25年。7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。8輔助賬簿15年三財務會計報告類包括財務部（處）匯總財務會計報告。9月、季度財務會計報告3年包括文字分析 10年度財務會計報告永久包括文字分析四其他類11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年附件二：會計檔案查閱流程圖 編號：WC100008L1A0附件三：會計檔案移交流程圖 編號：WC100008L2A0附件四：會計檔案銷毀流程圖 編號：WC100008L3A0附件五：制度執(zhí)行情況檢查計劃及制度培訓計劃表編號：WC100008B2A0制度責任人馬春海制度執(zhí)行情況檢查計劃檢查時間檢 查 內(nèi) 容2006年6 月1、相關人員對出臺制度的掌握情況；2、制度本身存在哪些問題；3、制度執(zhí)行中存在哪些問題。2006年7 月與上月檢查結果對比，執(zhí)行情況是否有所改進。2006年8 月與上月檢查結果對