怎么樣做好稅務(wù)籌劃工作

1、企業(yè)稅務(wù)籌劃技巧2企業(yè)成功與稅務(wù)籌劃股東財富最大增加營業(yè)收入降低經(jīng)營成本加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)控制經(jīng)營風(fēng)險會計系統(tǒng)財務(wù)管理稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃3認(rèn)識稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃的目標(biāo)降低稅收負(fù)擔(dān)推遲納稅時間降低辦稅成本降低稅務(wù)風(fēng)險4認(rèn)識稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃的三個意識超前意識凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢法律意識稅務(wù)籌劃不能突破法律界線風(fēng)險意識收益風(fēng)險平衡全程、全員實施5認(rèn)識稅務(wù)籌劃評價稅務(wù)籌劃效果法律法規(guī)上可通實際操作上可行籌劃效果上可計只有更好，沒有最好！6如此這般，可以節(jié)稅案例：公司分立節(jié)稅一家公司的納稅所得是10萬，可以將公司分立為兩家公司，一家為2.8萬元，一家為7.2萬元，通過分立可以節(jié)約：8520元所得稅。 7如此這般，

2、可以節(jié)稅捐款做善事可以節(jié)稅某公司年底經(jīng)過計算，應(yīng)納稅所得額為10.08萬元，于是稅務(wù)顧問建議：捐1000元，讓所得額降低到10萬元以下，降低所得稅。美其名曰：做善事也節(jié)稅。 這是稅務(wù)顧問故弄玄虛8如此這般，可以節(jié)稅案例：人員身份高工資的選擇非雇傭關(guān)系低工資的選擇雇傭關(guān)系通過計算結(jié)果來選擇 公司愿意？你愿意？9稅務(wù)籌劃基本技巧三種基本方法轉(zhuǎn)移定價利用信托利用專業(yè)公司10稅務(wù)籌劃基本技巧11稅務(wù)籌劃基本技巧避稅天堂: 在公司(機(jī)構(gòu))登記設(shè)立,監(jiān)督管理,理財納稅等方面對經(jīng)營者有特殊吸引力的國家或者地區(qū).12稅務(wù)籌劃基本技巧典型的避稅天堂BVI（British Virgin Islands)位于加勒比

3、海，面積153平方公里，人口不到2萬過去20年在當(dāng)?shù)刈缘墓境^40萬家目前每月增加2000個公司13稅務(wù)籌劃基本技巧避稅天堂的吸引力（1）不征稅或稅率很低，特別是所得稅和資本利得稅實行僵硬的銀行或商務(wù)保密法，為當(dāng)事人保密外匯開放，毫無限制，資金來去自由拒絕與外國稅務(wù)當(dāng)局進(jìn)行任何合作一般不定稅收協(xié)定或只有很少的稅收協(xié)定1.是非常便利的金融、交通和信息中心。14 稅務(wù)籌劃基本技巧避稅天堂的吸引力（2）： 注冊公司手續(xù)簡便 對公司命名限制少 公司維持費用低廉 大部分是仿效英國的法律體系15稅務(wù)籌劃基本技巧不一樣的稅務(wù)天堂不開征所得稅和財產(chǎn)稅的避稅地，如百慕大群島、巴哈馬群島、開曼群島、BVI等，

4、只征收較低的所得稅和財產(chǎn)稅的避稅地，如瑞士、直布羅陀、所羅門群島、新加坡等。只對來自當(dāng)?shù)氐氖找嬲鞫?，而對來自海外的收益免稅的避稅地，如中國香港地區(qū)、巴拿馬等。提供某些稅收優(yōu)惠的避稅地，如盧森堡、荷蘭、愛爾蘭和希臘等16稅務(wù)籌劃基本技巧道高還是魔高?征管法第36條:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整征管法實施細(xì)則56條:特殊情況,可以追溯10年調(diào)整納稅人在以前年度與設(shè)在避稅地的關(guān)聯(lián)企業(yè)有業(yè)務(wù)往來的屬于特殊情況之一17稅務(wù)籌劃基本技巧實施稅務(wù)籌劃需要解決的問題如何避免關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查選擇什么地方成立以后如何操作18稅務(wù)籌劃基本技巧秘訣:利用代理股東和董事真實股東真實股東代理關(guān)系顯示股東顯示股東國際公司19稅務(wù)籌

5、劃基本技巧在香港設(shè)立有限公司(1)一個以上股東一個以上董事一個公司秘書一個虛擬注冊地址以上均可由中介機(jī)構(gòu)代理,不影響公司運作20稅務(wù)籌劃基本技巧代理關(guān)系的實施簽訂代理股東/董事協(xié)議代理董事授權(quán)書相關(guān)會議記錄21稅務(wù)籌劃基本技巧在香港設(shè)立有限公司(2)發(fā)行股本法定股本無需驗資可以沒有業(yè)務(wù)發(fā)生公司名稱沒有限制可以在內(nèi)地辦理全部手續(xù)22稅務(wù)籌劃基本技巧糾正你的觀念大陸居民不能去香港辦公司沒有錢,沒有辦法辦公司沒有國際業(yè)務(wù),不必辦香港公司去香港不方便,公司難以運作1.維持一家香港公司費用高23稅務(wù)籌劃基本技巧在BVI設(shè)立公司一人亦可持有公司 可以是無記名股票,以持有股票者為權(quán)利人，行使各項股東權(quán)利時只

6、須出示股票無需公開股東個人資料成立注冊資金美元50,000或以下，全套費用為港幣 6,500元左右 24稅務(wù)籌劃基本技巧香港好還是BVI好?取決于成立的目的用于投資業(yè)務(wù)用于隱瞞身份選擇選擇BVI用于貿(mào)易用于轉(zhuǎn)移價格選擇香港選擇香港25稅務(wù)籌劃基本技巧 注冊 海外公司 的 陽光大道26稅務(wù)籌劃技巧境外設(shè)立公司的申請資料申請書境外企業(yè)章程及相關(guān)協(xié)議或合同；外匯主管部門的外匯資金來源審查意見我駐外經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處（室）的意見（僅對中央企業(yè)）；國內(nèi)企業(yè)營業(yè)執(zhí)照以及法律法規(guī)要求具備的相關(guān)資格或資質(zhì)證明；27稅務(wù)籌劃基本技巧曲徑通幽與陽光大道的比較合法性方便性投資地區(qū)政府監(jiān)管投資成本28稅務(wù)籌劃基本技巧運作

7、方式：轉(zhuǎn)讓定價 轉(zhuǎn)讓定價實際上是在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間調(diào)節(jié)盈虧,基本規(guī)律是將利潤留在低稅率的公司大多數(shù)國家都通過法律手段來限制轉(zhuǎn)讓定價籌劃的 順利實施轉(zhuǎn)移定價不一定要通過國外,國內(nèi)也可以29稅務(wù)籌劃基本技巧轉(zhuǎn)讓定價籌劃的注意事項注意當(dāng)?shù)氐姆蓪D(zhuǎn)讓定價的規(guī)定和限制;轉(zhuǎn)讓定價要適度稅收協(xié)定中是否規(guī)定了另一方應(yīng)同時調(diào)整30稅務(wù)籌劃基本技巧國國 內(nèi)內(nèi) 公公 司司海海 外外 公公 司司深深 圳圳 公公 司司市 場投 資投 資國內(nèi)轉(zhuǎn)移價格示意圖31稅務(wù)籌劃基本技巧利用稅收協(xié)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃稅收協(xié)定： 不同國家（地區(qū)）之間為了避免雙重征稅和加強(qiáng)稅務(wù) 合作通過談判簽定的書面協(xié)議稅務(wù)籌劃:消除可能存在的雙重征稅32稅務(wù)

8、籌劃基本技巧利用稅務(wù)協(xié)定的收益:可以避免所得或財產(chǎn)被重復(fù)征稅利用協(xié)定中的優(yōu)惠稅率和條件國家股息利息特許使用費日本10%10%10%荷蘭10%10%工業(yè)商業(yè)科學(xué)設(shè)備的使用費:6%,其余10%33稅務(wù)籌劃基本技巧國家優(yōu)惠稅率美國(USA)10%，優(yōu)惠7%法國(FRANCE)10%，優(yōu)惠6%英國(UK)10%，優(yōu)惠7%比利時(BELGIUM)10%，優(yōu)惠6%德國(GERMANY)10%，優(yōu)惠7%芬蘭(FINLAND)10%，優(yōu)惠7%瑞典(SWEDEN)10%，優(yōu)惠7%意大利(ITALY)10%，優(yōu)惠7%荷蘭(NETHERLANDS)10%，優(yōu)惠6%波蘭(POLAND)10%，優(yōu)惠7%保加利亞(BUL

9、GARIA)10%，優(yōu)惠7%瑞士(SWITZERLAND)10%，優(yōu)惠6%西班牙(SPAIN)10%，優(yōu)惠6%奧地利(AUSTRIA)10%，優(yōu)惠6%盧森堡(LUXEMBOURG)10%，優(yōu)惠6%以色列(ISRAEL)10%，優(yōu)惠7%冰島(ICELAND)10%，優(yōu)惠7%愛爾蘭(IRELAND)10%，優(yōu)惠6%南非(SOUTH AFRICA)10%，優(yōu)惠7%中國技術(shù)使用費優(yōu)惠稅率34稅務(wù)籌劃基本技巧 利用常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的規(guī)定稅務(wù)籌劃利用常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的規(guī)定稅務(wù)籌劃稅收協(xié)定中都有關(guān)于常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的規(guī)定一般歸屬于常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的利潤在當(dāng)?shù)丶{稅,其他利潤在母公司所在地納稅(利潤歸屬原則)35稅務(wù)籌劃基本技

10、巧案例：澳大利亞直銷公司案例：澳大利亞直銷公司TVBS案例案例36稅務(wù)籌劃基本技巧設(shè)立機(jī)構(gòu)的籌劃順序跨境,不構(gòu)成代表機(jī)構(gòu)不跨境跨境,不構(gòu)成分公司跨境,不構(gòu)成子公司跨境,構(gòu)成子公司37稅務(wù)籌劃基本技巧 構(gòu)成常設(shè)代表機(jī)構(gòu)避免形成子公司進(jìn)行避稅 設(shè)立簡單,注冊容易 費用和虧損可以與總公司的利潤沖抵 分公司財務(wù)要求低38 稅務(wù)籌劃基本技巧利用信托關(guān)系避稅信托是指委托人基于對受托人的信任,將其財產(chǎn)權(quán)委托給受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名義,為受益人的利益或者特定目的,進(jìn)行管理或者處分的行為特點: 1.委托人不是唯一受益人的,信托財產(chǎn)不作為其遺產(chǎn)或 者清算財產(chǎn)； 2.委托人可以是受益人,受益人可以

11、放棄信托受益權(quán); 3.信托不因委托人或者受托人的死亡,喪失民事行為 能力,依法解,被依法撤銷或者被宣告破產(chǎn)而終止;39稅務(wù)籌劃基本技巧境外人士利用信托提前進(jìn)入中國大陸公司信托投資40稅務(wù)籌劃基本技巧利用信托原理降低個人所得稅公司個人房屋供樓租賃提供41稅務(wù)籌劃基本技巧籌劃效果分析假設(shè)某人的應(yīng)稅收入為7000元 方式一:不作安排,每月應(yīng)納稅=7000*0.2-375=1025 方式二:2500元作房租,應(yīng)納稅金 1)工資部分=4500*0.15-125=550 2)房租部分=2500*0.1=250 合計:800元 減少個人所得稅=225元，每年節(jié)稅：270042稅務(wù)籌劃基本技巧對高收入人士更有

12、效如果某人的月應(yīng)稅收入是21000元不作安排：210002513753875將4000元作為租金工資個稅17000203753025租金部分400010400個稅合計3425節(jié)約個人所得稅450元12540043 稅務(wù)籌劃基本技巧通過設(shè)立專業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃 基地公司種類設(shè)立的目的備注貿(mào)易公司負(fù)責(zé)集團(tuán)采購和銷售內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價控股公司持有子公司的股份匯集股息，分紅，利潤投資公司各項證券投資活動匯集其他的投資收益金融公司集團(tuán)內(nèi)部的資金借貸匯集利息專利公司集團(tuán)的無形資產(chǎn)運作匯集特許使用費服務(wù)公司集團(tuán)內(nèi)部勞務(wù)服務(wù)匯集勞務(wù)收入44稅務(wù)籌劃基本技巧案例:設(shè)立金融專業(yè)公司 英國直接支付給#銀行的預(yù)提所得稅為25%英國母公司荷蘭金融公司#銀行利息利息貸款貸款無預(yù)提所得稅45稅務(wù)籌劃基本技巧設(shè)立專業(yè)公司應(yīng)注意的問題: 1.可以在避稅天堂,也可以不在避稅天堂; 2.往往設(shè)置雙重結(jié)構(gòu)的避稅途徑