汽車制造公司固定資產管理規(guī)章制度分析

1、PAGE39 / NUMPAGES43北京汽車制造廠有限責任公司固定資產治理制度2005年1月目錄 TOC o 1-2 h z u 第一章總則1第二章固定資產的增置及登記2第三章固定資產的分類與編號2第四章固定資產的保管與盤點3第五章固定資產的調撥與送修3第六章固定資產的租賃與外借4第七章固定資產的閑置及處理5第八章固定資產的報廢及處理6第九章總部對事業(yè)部固定資產的治理7第十章附則7附件：固定資產治理表格8總則北汽固定資產治理制度的目的是為了加強北汽資產治理工作，逐步建立和完善以產權關系為紐帶，以資產經營效益為中心，實行分級治理和監(jiān)督的資產治理經營體制，依照北汽的實際情況，特制定本規(guī)定。本規(guī)定

2、所指的固定資產限定為：使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營要緊設備的物品，單位價值在2000元以上，同時使用年限超過1年的，也應當作為固定資產。會計科目列賬原則：屬于固定資產，應列入“固定資產”科目核算。耐用年數(shù)在1年以下，不具生產經營性且金額未超過2000元的物品應以費用科目列賬，而不得以固定資產科目列賬。治理分工 ：財務部門：財務部負責固定資產價值治理。具體負責項目購置審核、購建指標核定、帳務設置、核算反映、計提折舊、監(jiān)督操縱，參與產權界定、檢查評估、系統(tǒng)內調撥等。治理部門：負責固定資產實物治理。在財務部門下達的打

3、算內具體負責財產購建、登記建卡、分配使用、維修保養(yǎng)、清查盤點、實物統(tǒng)計、產權界定、檢查評估、系統(tǒng)內調撥等工作。使用部門：使用部門負責維護保管，防止丟失損壞，配合財產清查。增減報告：財務部門應于次月15日前就土地、房屋及建筑物、機器、運輸設備、機械設備等項目編制“固定資產增減表”一式三聯(lián)送治理部門核對，填列異?；蚋齼热莺?，第一聯(lián)由治理部門留存，第二聯(lián)送返財務部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存。本規(guī)則適用于北汽總部及各事業(yè)部。固定資產的增置及登記增置手續(xù)：土地、房屋及建筑物、機器、運輸設備、機械設備等固定資產于增置驗收后，使用部門應即填寫“固定資產增加單”一式三聯(lián)經治理部門簽章后，送財務部門填注購置

4、金額、耐用年限、月折舊額，第一聯(lián)送治理部門轉記入“固定資產登記卡”，第二聯(lián)由財務部門自存轉記入“固定資產登記卡”，第三聯(lián)送使用部門留存。財務部門應每月與治理部門核對“固定資產登記卡”的記載事項，如有缺漏事項應即通知補正。受贈處理：固定資產因其他公司撥入、捐贈而取得者，應填明價格，如原價無法查得或全然無原價者，得由治理部門會同財務部門予以估列，并按第七條固定資產增置手續(xù)辦理。登記：土地、房屋及建筑物等不動產取得所有權后，由治理部門統(tǒng)一辦理產權登記后，轉記入“房屋、土地登記卡”，變更時亦同。固定資產的分類與編號固定資產的分類：生產經營性固定資產房屋與建筑物：包括辦公樓、倉庫、鍋爐房、車庫等； 機器

5、設備： 機械設備：運輸工具：包括運輸用汽車；交通工具：包括小汽車、摩托車等；工具、器具類：包括計算機、空調等。非生產經營性固定資產：房屋：包括住宅房、食堂等；設備：包括電冰箱、電視機、空調等；其它。固定資產的編號：固定資產取得后，即歸治理部門治理，并會同財務部門依其類不及會計科目統(tǒng)馭關系，予以分類編號并貼粘樣簽。固定資產的編號采納序號法，即按投產時刻、順序編號；每臺設備相應設一個唯一的編號，固定資產變更后出現(xiàn)空號不得進行補編。固定資產的保管與盤點固定資產的保管由使用單位負責。為確保固定資產的完整，固定資產治理部門應建立各自管轄的公司固定資產臺帳、固定資產卡；各固定資產使用單位設備員應建立本單位

6、固定資產臺帳、卡并應與物相符。固定資產治理部門和使用單位，應經常檢查固定資產的完整性，并每半年進行一次資產小清查，每年進行一次固定資產大清查。固定資產治理部門對所管轄的固定資產的保管情況應進行檢查、指導。固定資產治理部門應會同財務部門每年盤點一次。另應于每季依照登記卡冊，就固定資產項目中每一類不至少抽點10項，盤點后應填造“盤存單”一式三份，注明盈虧緣故，一份自存，另兩份呈報執(zhí)行總裁核決后一份送財務部門，一份送總裁、執(zhí)行總裁備查。治理部門關于盤盈或盤虧除應專案講明緣故呈核外，并應依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。固定資產的調撥與送修各事業(yè)部內部固定資產的調撥由各事業(yè)部資產治理部門統(tǒng)一治理。固定資產的

7、調撥程序：固定資產的調撥，先由使用單位提出書面申請，治理部門在全公司內平衡，提出調撥報告，按權責劃分逐級報請執(zhí)行總裁審批。治理部門開具“固定資產調撥單”，由調入、調出單位簽字后，按調撥單所列內容進行現(xiàn)場交接，調出單位不得以任何理由拒絕辦理或借故拖延。 “固定資產調撥單”一式四份，一份由調出單位保存，一份由調入單位保存，一份交財務部門做賬務處理，一份留治理部門備查。調撥設備由治理部門組織安裝、調試后調入單位使用，其費用報財務部門做賬務處理。資產送修處理：固定資產須送廠商修復時，由治理部門開具“料品交運單”一式六聯(lián)，第一聯(lián)經辦部門自存，第二聯(lián)送財務部門，第三、第四、第五聯(lián)交承運商隨同物品出廠，第三

8、聯(lián)交收料廠商暫存，供作物品回廠交貨的憑證，經辦部門于驗收后轉交財務部門核銷，第四聯(lián)供申請運費，第五聯(lián)由收料廠商簽收并送回經辦部門。固定資產的租賃與外借承租資產的程序：治理部門依照固定資產使用單位提出的需求申請，經綜合分析平衡后，提出承租報告，報送主管領導審核，執(zhí)行總裁批準。經報批同意的承租項目，由治理部門依照承租資產的原值、新舊程度和折舊費用等綜合因素，會同財務部門與租賃方協(xié)商租賃費用和其他條款，（必要時請中介評估機構參加），然后簽署有關租賃合同。承租后的固定資產由治理部門負責組織固定資產的治理工作。有關租賃費用和治理費用報財務部門做帳務處理。租賃后固定資產列入公司固定資產治理規(guī)程。租賃期滿后

9、，如需接著租賃的固定資產，應按上述程序進行租賃，不需要者，則報財務部門做帳務處理。出租或外借處理：固定資產出租或外借，治理部門應先會同財務部門協(xié)商出租費用和條款，（必要時請中介評估機構參加），擬定出出租或外借報告，按序呈執(zhí)行總裁核準后簽署有關合同，副本送財務部門以備核對，合同內容應包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等。財務部門做賬務處理。治理部門對租賃期滿返回的固定資產，必須進行驗收。固定資產的閑置及處理固定資產閑置的條件：指在用固定資產已連續(xù)停用一年以上或購進二年以上不能投產、變更打算后不使用，但仍有使用價值、工程項目竣工投產后一年不需用的固定資產。固定資產

10、閑置的申報、審批程序：各單位有符合固定資產閑置條件的固定資產，到治理部門領取“閑置固定資產申報表”，必須逐項填報表中內容，報治理部門。治理部門依照上報的“閑置固定資產申報表”會同有關單位人員進行審定，結合全公司設備利用情況進行綜合平衡。治理部門依照審定平衡情況提出意見，報主管領導審核、總裁審批后實施。閑置固定資產的保管經申報批準后的閑置固定資產，小型設備應集中保管，由申報單位按通知送到閑置庫，送庫前必須進行保養(yǎng)、完好配套并辦理入庫手續(xù)。關于大型設備，一般存放在各申報單位，申報單位應作好維修保養(yǎng)工作，不得隨意拆卸設備附件，保證設備完好，并加蓋防塵防濕罩，以確保隨時能夠調出使用。閑置固定資產需要重

11、新啟用或調出時，必須提出申請報告，經確認后，憑治理部門簽發(fā)的調撥單進行辦理。閑置固定資產的處理固定資產的治理部門至少每3個月應將經營上認為無利用價值的閑置固定資產予以整理，填具“閑置固定資產明細表”，擬定處理意見后呈報主管領導、總裁。 經核定標售者須按下列規(guī)定辦理：治理部門應即按“閑置固定資產明細表”所列經批示讓售部分開具“固定資產讓售比價單”一式三聯(lián)，由執(zhí)行總裁指派專人或由采購部門負責招商比價，并將比價結果轉記于“標售比價單”后，第三聯(lián)自存，第一、第二聯(lián)呈執(zhí)行總裁核決后，由經辦人將第二聯(lián)送財務部門以憑核對，第一聯(lián)送治理部門以便發(fā)貨。閑置固定資產變價處理收入應上繳財務部門做帳務處理，任何人不得

12、私自挪作他用。固定資產的報廢及處理固定資產的報廢條件：使用時刻已滿效用年限，折舊已提完且喪失社會使用價值的固定資產；屬于技術性淘汰機型，性能已達不到使用要求，且無法恢復性能或論證后改造價值不高的固定資產。淘汰機型以國家規(guī)定的淘汰產品目錄為依據(jù)。有有關部門文件規(guī)定或生產廠家的證明、文件等。因遭受自然災難或事故造成嚴峻損壞，無法修復使用價值者，或因事故造成報廢，必須附有災情和事故處理報告。因規(guī)劃變更或改造、擴建要拆除的建筑物或系統(tǒng)工程。固定資產報廢審批程序：凡是符合報廢條件的固定資產，由使用單位組織有經驗人員參加的技術鑒定小組對其進行技術鑒定，填寫固定資產報廢申請表和固定資產報廢鑒定表上報治理部門

13、。固定資產治理部門對所申請報廢的固定資產，應組織技術人員、治理人員進行復查和條件評定，簽署意見后報部門主管領導審核。審核后的資料經財務部門簽署后報主管領導審核、總裁審批。審批后的報廢固定資產材料報財務部做帳務處理，并存檔。報廢固定資產的保管：生產裝置或成套設備拆除報廢時，其中可利用部分不作報廢，將價值扣除另列帳、卡，接著使用。固定資產報廢后，各單位一般不得留用，確因本單位經營需接著使用的，在保證安全和質量的前提下，由使用單位提出申請，業(yè)務主管單位進行鑒定，業(yè)務主管單位領導簽字，報部門主管領導審核、執(zhí)行總裁審批后，方能使用，并建帳治理。留用單位不能自行處理。報廢資產中的設備原則上送交設備庫，由治

14、理部門建帳保管。入庫報廢設備必須保證設施完整、齊全。關于報廢資產中的大型設備可先存放在使用單位，使用單位必須保證整機和附件的完整性，視實際情況做處理。報廢固定資產的處理程序：關于報廢固定資產中確實不能再使用的固定資產，由治理部門提出，報請主管領導審批后，按廢舊物資處理。關于部分在保證安全的前提下，能夠用在低精度地點；通用性大的報廢固定資產，應積極向外聯(lián)系處理事宜，以便以高于廢舊物資處理。處理價格報主管領導審核、總裁審批。報廢固定資產處理的收入應上繳財務部門做帳務處理，任何人不得私自挪作他用?？偛繉κ聵I(yè)部固定資產的治理總部資產治理部門（即打算財務中心）除了按照上述規(guī)定負責總部的固定資產治理外，還

15、需建立各事業(yè)部固定資產臺賬，對各事業(yè)部固定資產的增置、保管、調撥等活動進行監(jiān)督和指導，定期與各事業(yè)部對賬，并檢查其固定資產的治理情況。各事業(yè)部資產治理部門每月向總部計財中心書面匯報固定資產的治理情況。各事業(yè)部之間的固定資產調撥由打算財務中心負責治理，具體程序參照第五章。附則本規(guī)則經呈經營委員會通過頒布實施，修改時由財務總監(jiān)提出，總裁審核，經營委員會批準。本規(guī)則由總部財務部負責解釋講明附件：固定資產治理表格固定資產增減表治理部門 使用部門 年 月 日 會計科目財產編號資產名稱規(guī)格增減緣故單位本 月 增 加本 月 減 少備 注數(shù)量金額耐用年限月折舊額數(shù)量金額耐用年限已提折舊月折舊額治理部門： 主管

16、 經辦 財務部門：主管 經辦一式三聯(lián)：（1）治理部門 （2）財務部門 （3）使用部門填表注意事項：（1）會計科目欄：資本支出時以一級科目表示，以費用支出時除填一級科目外應加注標明二級科目。（2）資產名稱欄：以中文書寫，如有附屬設備（如發(fā)電機儀表等）應于次行順序列出，但金額能夠免填。（3）以費用支出的資產，耐用年數(shù)年折舊額免填。（4）本表應于次月十五日前由財務部門編妥送治理部門核對。固定資產增加單治理部門： 財產編號： 使用部門： 年 月 日 會計科目 中文名稱取得日期資 產 成 本 記 錄外文名稱數(shù)量設備內容數(shù)量取得成本規(guī)格型號取得金額廠 牌耐用年限存放地點月折舊額附屬設備備注會計治理部門執(zhí)行

17、總裁科長經辦一式三聯(lián)：（1）治理部門 （2）財務部門 （3）使用部門填單注意事項：（1）以費用支出的固定資產其會計科目除一級科目外，應加填二級科目。（2）附屬設備欄；應詳細逐件填列。（3）資產成本記錄簿：填寫成本科目（如基礎工程等項）。固定資產登記卡總帳科目： 本卡編號： 明細科目： 財產編號： 中文名稱抵押行庫英文名稱設定日期規(guī)格型號解除日期廠牌號碼險 不購置日期承保公司購置金額保單號碼存放地點投保日期耐用年限費 率附屬設備保 險 費備 注日 期憑 單號 碼摘 要單位數(shù)量資產價值每 月 折舊 額借方貸方余額土 地 登 記 卡財產統(tǒng)一設卡日期： 年 月 日 清查表編號： 字第 號 分類編號土地

18、標示座 落省 市（縣）新地名街（路） 號所有權記錄原所有權人地 號街（路） 號購 置 日 期年 月 日地 目面積公頃所有權狀字號等 則坪土地使用現(xiàn)狀土 地 成 本地 價稅租賃（編號： ）付款日期摘 要金額年 期評價總額稅率本稅總稅額所有人核準文號：土 地 款期 限每月租金本 期 租 金增 值 稅起訖每坪小計印 花登 記 費土地改良費地上物補費合計地項權利設定登記權利人姓名住址登記緣故日期字號日期字號存續(xù)期間證明書字號設定日期申請注銷登記日期字 號房屋登記卡財產統(tǒng)一設 卡 日 期： 年 月 日清查表編號： 字第 號 分類編號房 屋 名 稱：建筑物標示基 地 座 落省 市 縣 街 號用 途使 用

19、單 位門 牌保 存 登 記建物附表： 年 月 日來 源年 月 日（接收）（購置）（自建）屋 頂屋 架墻 壁地 面建筑日期執(zhí)照字號年 月 日 字 號（1）水泥瓦 （2）石棉瓦 （3）鐵 皮 （4）水泥平 頂 （5）水泥圓頂（1）木 架 （2）鋼 架 （3）(1)木 造 (2)磚 造 (3)加強磚石(4)鋼骨磚石 （5）鋼筋混造(1)水泥地 (2)木地板 (3)磨石子 (4)原地面 耐 用 年 數(shù)原 始 總 值式 樣建積層次平方米戶型附屬建物平方米戶型備 注基 層二 層三層四 層合計年月日摘 要增 值減 損已提折舊額凈 值房屋稅年度期份等級評價總額稅率本稅稅款總額年度期份等級評價總額稅率本稅稅款總額他項權利設定登記權利人姓名住址登記緣故收 件登 記存續(xù)期間證明書字號設定日期申請注銷登記日期字號日期字號日期字 號保險記錄投保日期有效期間承保公司投保目的保單字號保險金額費 率保 險 費備 注起訖財 產 保 管 卡編 號所屬部門姓 名項次日 期憑單號碼品名規(guī)格廠牌數(shù)量單位單價簽認日 期處 理 情 況憑 單 號 碼年月日