制度范文集錦--會計核算內(nèi)部控制制度

1、會計核算內(nèi)部控制制度第一節(jié)內(nèi)控概述一、定義與范圍會計核算內(nèi)部控制制度是以保護財產(chǎn)物資和確保會計資料可 靠性為目的，用于會計業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的其他業(yè)務(wù)管理方面的 方法、措施和程序。會計核算內(nèi)部控制制度包括：會計核算基礎(chǔ)工作的內(nèi)部控制制度一般會計業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度財務(wù)會計制告的內(nèi)部控制制度利潤分配內(nèi)部控制制度會計憑證保管、整理、歸檔內(nèi)部控制制度會計工作交接內(nèi)部控制制度二、控制目標(biāo)保證公司會計核算工作符合國家法律法規(guī)、會計制度及會計 準(zhǔn)則的要求；保證會計信息的質(zhì)量；防止、發(fā)現(xiàn)錯誤與舞弊，保證資產(chǎn)的安全與完整。三、主要控制節(jié)點主管會計對原始憑證的審核;記賬憑證的編制;會計報表的編制；實物資產(chǎn)的核實。四、控

2、制政策與方法實物資產(chǎn)的盤點制度，保證帳實相符；原始憑證的審批、審核制度；第二節(jié)組織機構(gòu)與崗位職責(zé)一、會計部的職責(zé)1負(fù)責(zé)公司日常會計核算，提供及時、準(zhǔn)確的會計信息，參 與公司的日常經(jīng)營管理；1嚴(yán)格會計管理，加會計監(jiān)督，督促會計人員嚴(yán)格執(zhí)行各項 財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律；1負(fù)責(zé)公司各項財產(chǎn)的取得、使用、調(diào)撥、處置的記錄與會 計核算，定期組織各項財產(chǎn)的盤點工作，保證資產(chǎn)的安全、完 整；1原物料進出帳務(wù)記錄及成本處理；外協(xié)加料進出帳務(wù)處理 及成本計算；各產(chǎn)品成本計算及損益決算；1各項收入有關(guān)單據(jù)的審核，各項收入的的確認(rèn)及帳務(wù)處 理；1各項費用憑證的審核、支付，及帳務(wù)處理；1現(xiàn)金、銀行存款的日常收支及帳務(wù)處理

3、;1各項應(yīng)收款項、應(yīng)付款項的帳務(wù)處理及核對；1長短期投資的賬務(wù)處理；1各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計提及賬務(wù)處理；1各種稅項的計提及賬務(wù)處理，各種稅金的納稅申報與繳 納；1股東權(quán)益、利潤分配的賬務(wù)處理；1總帳的生成和會計報表的編制；1審核下屬子公司報來的會計報表，對應(yīng)合并會計報表的予 以合并，編制成合并會計報表；1編制會計報表附注及財務(wù)情況說明書，完成財務(wù)報告的編 制。二、會計人員崗位職責(zé)0會計部部長：1貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、政策，組織全部人員完成各 項核算工作，檢查各崗位職責(zé)執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時解決；1制定會計人員崗位責(zé)任制及稽核制度，明確會計人員的分 工及相互協(xié)調(diào)體系，定期考核各崗位人員工作績

4、效，形成高效 有序的會計工作環(huán)境；1根據(jù)企業(yè)會計制度合理建帳、復(fù)核會計報表。確保報出的 會計報表和其他會計資料，數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、可靠，并為財務(wù) 狀況分析提供資料，組織編寫會計報告；1建立財產(chǎn)清查制度，組織參與財產(chǎn)清查盤點，認(rèn)真填好盈 虧報表，及時報批處理，達到帳、卡、物相符。1對債權(quán)債務(wù)要監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理；1嚴(yán)格執(zhí)行各項投資、成本、資金、經(jīng)費計劃。0主管會計：1協(xié)助會計部部長，實施各項計劃，依法實行會計監(jiān)督；1協(xié)助部長組織本部門會計人員學(xué)習(xí)專業(yè)技術(shù)知識及現(xiàn)代管 理方法；配合部長運用符合現(xiàn)代企業(yè)管理制度的方法切實加強 會計核算及管理工作；1負(fù)責(zé)長短期投資的會計核算，登記長期投資備查帳簿

5、。年 末，作好長短期投資減值準(zhǔn)備的會計核算。1根據(jù)各子公司會計報表，定期編制合并會計報表，每季度 編寫會計報表附注及說明；1合并各子公司及母公司的統(tǒng)計報表，編制與編寫年度決算 報表及其說明；1編制合并財務(wù)指標(biāo)預(yù)算，并落實各項預(yù)測指標(biāo)；1協(xié)調(diào)會計部各崗位人員之間及公司與各子公司財務(wù)人員之 間的工作；1協(xié)助注冊會計師的審計工作；1在部長不在時，臨時全面主持會計部的日常工作并對財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)。0總賬會計（主管會計）：1負(fù)責(zé)本部憑證復(fù)核及總分類帳登記工作；1編制本部會計報表；1督促各崗位人員整理會計憑證，并將憑證、報表等會計資 料及時歸檔保管；1處理有關(guān)會計憑證，包括各類長期資產(chǎn)、股東權(quán)益的帳務(wù) 處理，

6、根據(jù)相關(guān)會計制度及股份公司財務(wù)規(guī)定，及時、穩(wěn)妥、 正確地進行帳務(wù)處理；1編制公司其他外報資料；1協(xié)助主管會計進行其他內(nèi)部協(xié)調(diào)工作。0成本會計：1協(xié)助主管會計制訂成本管理與核算制度，提供年度、季度 產(chǎn)品成本預(yù)測，明確目標(biāo)成本，并提交主管會計；1督促有關(guān)部門制定各產(chǎn)品直接材料、直接人工的消耗定 額，督促車間編制制造費用預(yù)算，并據(jù)以編制成本計劃；1收集每月產(chǎn)品材料、人工、水電、機輔料消耗數(shù)量及金 額，據(jù)以計算成本，并對存貨的計量、驗收、領(lǐng)、用、盤存等 相關(guān)制度的不足提出合理化建議；1負(fù)責(zé)登記成本明細(xì)賬，按月計算各產(chǎn)品當(dāng)月成本費用發(fā)生 額，正確核算在產(chǎn)品及產(chǎn)成品的單位成本及總成本，形成成本報表；填制成

7、本轉(zhuǎn)帳憑證，核算委托加工產(chǎn)品的材料領(lǐng)用、消 耗核銷；1編制季度成本降低計劃，并根據(jù)完成情況提出改進措施， 提交主管會計以作為成本控制依據(jù)，定期盤點在產(chǎn)品及產(chǎn)成 品，對盤盈盤虧提出處理意見。年末，作好存貨跌價準(zhǔn)備的會 計核算；0固定資產(chǎn)、原材料、銀行對帳會計：1協(xié)助主管會計，制定固定資產(chǎn)管理與核算制度，負(fù)責(zé)固定 資產(chǎn)的購入、轉(zhuǎn)移、盤盈盤虧、報廢等情況的帳務(wù)處理；年 末，作好固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的會計核算。1建立健全固定資產(chǎn)明細(xì)表，計提固定資產(chǎn)折舊并據(jù)以進行 賬務(wù)處理；計算固定資產(chǎn)綜合利用率，以供財務(wù)管理部財務(wù)分 析使用。1會同有關(guān)部門制定材料核算與管理制度，確定合理的材料 儲備定額，對材料采購，庫存

8、和消耗進行財務(wù)控制。1審核材料收發(fā)原始憑證，編制材料收發(fā)記帳憑證，核算材 料采購應(yīng)付、預(yù)付帳款明細(xì)及庫存材料三級明細(xì)；1登記銀行存款日記帳，并及時錄入現(xiàn)金管理模塊，根據(jù)結(jié) 算中心的銀行對帳單，用電腦對帳；1檢查余額表，必要時用手工對帳；查明三個月以上的未達 款項原因，及時報主管會計處理。0銷售、稅務(wù)及包裝物會計:1根據(jù)企業(yè)會計制度規(guī)定的收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)，確認(rèn)當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的各項收入；核算銷售收入及銷售成本明細(xì)，編制銷售報表， 核算應(yīng)收賬款明細(xì)并進行帳齡分析，按月與貿(mào)易公司核對應(yīng)收 帳項，保證帳目清晰；1按稅收法規(guī)的規(guī)定，計提當(dāng)期應(yīng)計的各項稅金；1按時填制稅務(wù)申報表，提交有關(guān)稅務(wù)機關(guān)審核，及時繳納 稅款

9、，核算“應(yīng)交稅金”明細(xì)；1負(fù)責(zé)增值稅電腦專用發(fā)票的領(lǐng)購、保管、開具和核銷工 作，確保銷貨發(fā)票領(lǐng)、用、存三轉(zhuǎn)對口；1根據(jù)實際需要，確定合理的包裝物儲備定額；核算包裝物 采購相關(guān)應(yīng)付、預(yù)付帳款明細(xì)，完成包裝物的購入、出庫、暫 估、報廢、盤點核算的會計工作，并進行相應(yīng)的帳務(wù)處理；1掌握包裝物資金占用動態(tài)，進行貨齡分析，對呆滯的包裝 材料及時反映主管部門后做相應(yīng)處理。0制單及維修材料會計：1審核現(xiàn)金、銀行收付的外來原始單據(jù)與內(nèi)部報銷單據(jù)的合 法性、真實性，并據(jù)經(jīng)總賬會計審核后的原始單據(jù)編制記帳憑 證，及時輸入賬務(wù)系統(tǒng)，按規(guī)定期限整理記帳憑證并傳送總帳 會計；1及時登記并嚴(yán)格管理往來明細(xì)賬，按單位和個人

10、分戶記 錄，做到賬賬、賬證相符，并辦理債權(quán)催報、債務(wù)清理工作；1登記銷售費用、管理費用、財務(wù)費用明細(xì)賬，做到賬賬、 賬證相符；1裝訂整理憑證，并按序編號，提交總賬會計歸檔；辦理本 部門及其它部門對有關(guān)數(shù)據(jù)及憑證的查詢；1對基建維修材料進行賬務(wù)處理。0出納：1根據(jù)經(jīng)審核的收、付款憑證進行復(fù)核并辦理款項的收付；1根據(jù)已收、付款的憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬及銀行存款 日記賬；1妥善保管現(xiàn)金、有價證券，確保其安全無缺，如有現(xiàn)金短 款負(fù)責(zé)賠償，不得泄露保險柜密碼，保險柜鑰匙不得交予他 人；1保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票（支票使用章不得全 部保管），支票按規(guī)定用途簽發(fā)，對空白收據(jù)、支票的領(lǐng)用設(shè) 專門登記簿，認(rèn)真辦理領(lǐng)用、注銷手續(xù)，對不及時報銷者要催 報并報告領(lǐng)導(dǎo)；1根據(jù)人事部門制定并經(jīng)會計部部長審核的工資發(fā)放表，及 時正確發(fā)放工資；1按核定額度，掌握庫存現(xiàn)金數(shù)量，超額及時存入結(jié)算中心;1每日結(jié)清現(xiàn)金賬面余額，并與實際現(xiàn)金存量核對，做到日 清月結(jié)；發(fā)現(xiàn)賬實不符要及時查明原因并處理，無法查清的及 時報主管會計處理。第三節(jié)授權(quán)體系會計核算業(yè)務(wù)授權(quán)，是