大數(shù)據(jù)背景下推進(jìn)政府審計(jì)信息化建設(shè)的探究

1、 大數(shù)據(jù)背景下推進(jìn)政府審計(jì)信息化建設(shè)的探究 劉剛摘 要：伴隨著我國(guó)科技水平的發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術(shù)被廣泛應(yīng)用在各個(gè)領(lǐng)域中。在我國(guó)政府部門正全力推動(dòng)和倡導(dǎo)審計(jì)信息化建設(shè)，以推動(dòng)政府審計(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)，而將大數(shù)據(jù)技術(shù)與政府審計(jì)信息化建設(shè)進(jìn)行融合日趨成熟。本文將大數(shù)據(jù)時(shí)代政府審計(jì)信息化建設(shè)問(wèn)題作為研究對(duì)象，基于我國(guó)政府審計(jì)信息化與大數(shù)據(jù)技術(shù)相關(guān)理論，對(duì)我國(guó)政府審計(jì)信息化建設(shè)進(jìn)行了研究。以期提高政府審計(jì)工作效率。Key：大數(shù)據(jù);政府審計(jì);信息化建設(shè)引言科技的高速發(fā)展必定會(huì)推動(dòng)審計(jì)行業(yè)的進(jìn)步，在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，審計(jì)行業(yè)可以不斷引入最新的技術(shù)以及創(chuàng)造性思維，從而為其改革助力。但是在此過(guò)程中，不免會(huì)出現(xiàn)一些困難，只有

2、制定合理的解決措施才可以確保審計(jì)工作的信息化建設(shè)穩(wěn)定發(fā)展。1大數(shù)據(jù)的特征（1）數(shù)據(jù)數(shù)量巨大審計(jì)工作所要面對(duì)的是各行各業(yè)的數(shù)據(jù)信息，其數(shù)量不計(jì)可數(shù)，同時(shí)在審計(jì)過(guò)程中也會(huì)產(chǎn)生各種各樣的數(shù)據(jù)。（2）處理速度快傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)大都記錄在紙質(zhì)載體上，僅僅是對(duì)數(shù)據(jù)的粗略記載，其利用速度和效率極低，而在大數(shù)據(jù)系統(tǒng)下，一切的數(shù)據(jù)都存在一個(gè)整體，信息的提取和使用速度極快。（3）數(shù)據(jù)類型繁多傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)大都記錄于文本之上，而現(xiàn)代化的大數(shù)據(jù)其結(jié)構(gòu)形式類型眾多，既包括網(wǎng)絡(luò)文字、位置信息，也包括圖像、影片、聲音等。（4）價(jià)值密度低互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)和數(shù)據(jù)庫(kù)的應(yīng)用，建立了龐大的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)，巨大的數(shù)據(jù)量使信息很難被有效的提取，以至于無(wú)法實(shí)現(xiàn)

3、信息的最高價(jià)值。2大數(shù)據(jù)時(shí)代下審計(jì)信息化建設(shè)存在的問(wèn)題2.1大數(shù)據(jù)審計(jì)“云平臺(tái)”缺失大數(shù)據(jù)審計(jì)的主要優(yōu)勢(shì)體現(xiàn)于數(shù)據(jù)收集的快速和數(shù)據(jù)分析的高效，而這兩個(gè)優(yōu)勢(shì)的實(shí)現(xiàn)依賴信息共享平臺(tái)的成功構(gòu)建和云審計(jì)、云計(jì)算技術(shù)的發(fā)展。目前，我國(guó)信息共享平臺(tái)建設(shè)依舊滯后。一方面，盡管我國(guó)各單位、各政府部門已經(jīng)逐步開啟信息化進(jìn)程，信息體量不斷擴(kuò)大，但是，各單位之間信息化程度差異明顯、數(shù)據(jù)類型各異以及數(shù)據(jù)產(chǎn)權(quán)問(wèn)題使得信息孤島現(xiàn)象明顯，成為構(gòu)建信息共享平臺(tái)的阻礙。各單位間信息相互脫節(jié)使得審計(jì)人員無(wú)法獲取全部的關(guān)聯(lián)信息，不利于運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)技術(shù)挖掘?qū)徲?jì)線索。另一方面，審計(jì)“云平臺(tái)”的缺失，使得審計(jì)人員依然需要進(jìn)駐被審單位，

4、大數(shù)據(jù)審計(jì)的運(yùn)用僅限于利用數(shù)據(jù)分析技術(shù)更好、更快分析大量數(shù)據(jù)，而其更大優(yōu)勢(shì)“云審計(jì)”，即審計(jì)人員遠(yuǎn)程審計(jì)，并不能夠得到發(fā)揮。這樣一來(lái)，大數(shù)據(jù)審計(jì)減少人力物力投入、提高審計(jì)效率的作用受到極大限制。2.2數(shù)據(jù)安全問(wèn)題在大數(shù)據(jù)背景下，以互聯(lián)網(wǎng)為支撐的信息技術(shù)始終存在著安全隱患，也就是說(shuō)，審計(jì)數(shù)據(jù)同樣面臨此問(wèn)題。要知道，審計(jì)單位無(wú)時(shí)無(wú)刻不在涉及被審計(jì)單位的數(shù)據(jù)信息，一旦這些數(shù)據(jù)信息被泄漏出去，將會(huì)造成極大規(guī)模的影響。還有就是相關(guān)的審計(jì)人員，雖然審計(jì)是他們的本職工作每天的任務(wù)就是要了解大量的數(shù)據(jù)信息，可是于客戶或者是被審計(jì)單位來(lái)講，他們還是會(huì)不自主地去擔(dān)心數(shù)據(jù)被泄露問(wèn)題，每當(dāng)審計(jì)人員在工作時(shí)，他們總是擔(dān)

5、心有哪些因素會(huì)為數(shù)據(jù)帶來(lái)泄露的風(fēng)險(xiǎn)，站在他們的角度，他們會(huì)想在審計(jì)人員讀取數(shù)據(jù)時(shí)會(huì)不會(huì)沾染病毒，或者是他們會(huì)不會(huì)惡意篡改數(shù)據(jù)信息等，當(dāng)然，他們還是應(yīng)該相信審計(jì)人員的專業(yè)操守，雖然他們這么想也是無(wú)可厚非的。2.3審計(jì)人才短缺大數(shù)據(jù)審計(jì)對(duì)審計(jì)人員素質(zhì)要求極高，審計(jì)人才短缺。除了要具備熟練應(yīng)用Python、SQLServer、SPSS等軟件進(jìn)行必要的數(shù)據(jù)挖掘、數(shù)據(jù)分析的能力外，審計(jì)人員還需要有相當(dāng)豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)、對(duì)各個(gè)行業(yè)領(lǐng)域的深入了解，才能在眾多關(guān)聯(lián)信息中發(fā)掘隱藏的線索。同時(shí)，審計(jì)職能從以經(jīng)濟(jì)監(jiān)督為主向咨詢、建議的轉(zhuǎn)變要求審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員具有不同行業(yè)的專業(yè)背景，如此才能提高審計(jì)專業(yè)性，為被審單位提出可

6、行的、專業(yè)的整改意見。3大數(shù)據(jù)與審計(jì)信息化建設(shè)融合3.1科學(xué)處理數(shù)據(jù)，合理規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)業(yè)務(wù)的特殊性必然會(huì)產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，如何通過(guò)合理的方式來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率、降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響成為審計(jì)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容。舍恩伯格和庫(kù)克耶認(rèn)為：“在應(yīng)用大數(shù)據(jù)工具時(shí)必須保持謙恭的心態(tài)，銘記人性之本?！币蚨?，在審計(jì)人員應(yīng)有大數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)的過(guò)程中也必須理性、客觀，不作機(jī)械性的推斷，應(yīng)時(shí)刻在敬畏數(shù)據(jù)、科學(xué)處理數(shù)據(jù)的過(guò)程中，保持懷疑的態(tài)度，對(duì)工程項(xiàng)目審計(jì)中的疑點(diǎn)進(jìn)行深入探究。在確保審計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源口徑和結(jié)構(gòu)統(tǒng)一的前提下，利用創(chuàng)新思維和技術(shù)方法提升自身的審計(jì)能力，以數(shù)據(jù)為依托，逐步完善審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，合理規(guī)避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確

7、保審計(jì)工作的提質(zhì)增效。3.2構(gòu)建大數(shù)據(jù)審計(jì)“云平臺(tái)”構(gòu)建審計(jì)“云平臺(tái)”，推動(dòng)數(shù)據(jù)信息的標(biāo)準(zhǔn)化和共享，可以有效解決數(shù)據(jù)孤島問(wèn)題和實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程審計(jì)、持續(xù)審計(jì)。為了最大程度集聚數(shù)據(jù)、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)最大價(jià)值，一方面需要加強(qiáng)信息基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，鼓勵(lì)各單位提高信息化建設(shè)水平，逐步推廣信息化技術(shù)應(yīng)用。另一方面，政府需要出臺(tái)相關(guān)規(guī)定，對(duì)已有的信息化資源盡量整合實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)化，為后來(lái)建設(shè)的信息系統(tǒng)設(shè)立規(guī)范，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)形式在適應(yīng)各行業(yè)特點(diǎn)前提下的基本統(tǒng)一，最終搭建起信息集中共享的大數(shù)據(jù)審計(jì)“云平臺(tái)”。3.3培養(yǎng)高素質(zhì)審計(jì)人員人才是提高工作效率的一種保障，在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，審計(jì)人員應(yīng)該不斷提升自身的綜合素養(yǎng)。高素質(zhì)審計(jì)人員應(yīng)該從學(xué)

8、校就開始培養(yǎng)，尤其是那些即將走出校門，進(jìn)入社會(huì)的高校學(xué)生，高校應(yīng)該制定出一系列的審計(jì)人才培養(yǎng)計(jì)劃，讓學(xué)生在校就可以對(duì)審計(jì)信息化工作有個(gè)基礎(chǔ)的了解，教師在教學(xué)中也要制定出清晰的教學(xué)目標(biāo)，除此之外，還要讓相關(guān)專業(yè)學(xué)生選修計(jì)算機(jī)相關(guān)課程，為社會(huì)培養(yǎng)更多的復(fù)合型人才。對(duì)于一些在職審計(jì)人員，相關(guān)單位可以進(jìn)行內(nèi)部的培訓(xùn)工作，或者是為他們提供一些外出學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，讓他們能夠用大數(shù)據(jù)理念來(lái)進(jìn)行審計(jì)工作，同時(shí)也要不斷提升計(jì)算機(jī)軟件的應(yīng)用能力，使自己的綜合能力有所提升，從而順利地完成手上的審計(jì)信息化工作。3.4確立政府審計(jì)信息化建設(shè)的法律地位我國(guó)政府審計(jì)經(jīng)過(guò)多年的發(fā)展，并且在憲法中明確了政府審計(jì)制度的地位，國(guó)務(wù)院及

9、相關(guān)機(jī)構(gòu)也相繼頒布了諸多的法律法規(guī)，已經(jīng)建立起了符合審計(jì)的基本法律與法規(guī)，但有關(guān)大數(shù)據(jù)與政府審計(jì)結(jié)合還未出臺(tái)相應(yīng)的法規(guī)與政策。鑒于此，為了推進(jìn)大數(shù)據(jù)與政府審計(jì)信息化建設(shè)相融合，我國(guó)政府應(yīng)主動(dòng)順應(yīng)信息技術(shù)發(fā)展的趨勢(shì)，建立一套適應(yīng)我國(guó)國(guó)情的大數(shù)據(jù)審計(jì)法律法規(guī)就尤為必要。首先，我國(guó)政府應(yīng)該在現(xiàn)有的審計(jì)法、審計(jì)條例等法律法規(guī)中增加相應(yīng)的條款，以滿足大數(shù)據(jù)與審計(jì)監(jiān)督、信息化建設(shè)相融合，從法律層面確保大數(shù)據(jù)審計(jì)的合規(guī)性與合法性。其次，大數(shù)據(jù)審計(jì)會(huì)牽涉到大量的數(shù)據(jù)信息，為了保證政府部門的商業(yè)機(jī)密及國(guó)家公共安全，國(guó)家立法機(jī)關(guān)需要對(duì)大數(shù)據(jù)審計(jì)進(jìn)行必要的規(guī)范，進(jìn)而明確大數(shù)據(jù)審計(jì)責(zé)任。再次，將大數(shù)據(jù)與政府審計(jì)信息化整合，建立適合大數(shù)據(jù)審計(jì)的操作指南?？梢姡诮∪畬徲?jì)信息化的法律法規(guī)方面，政府審計(jì)機(jī)關(guān)不僅要從我國(guó)的實(shí)際國(guó)情出發(fā)，還要充分借鑒他國(guó)大數(shù)據(jù)審計(jì)成功經(jīng)驗(yàn)的做法，從微觀和宏觀兩個(gè)層面推動(dòng)大數(shù)據(jù)與審計(jì)信息化建設(shè)融合。結(jié)語(yǔ)隨著政府部門的信息化數(shù)據(jù)化改革，紀(jì)檢監(jiān)察的各方面信息都儲(chǔ)存到了龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)當(dāng)中，這就使得審計(jì)工作的對(duì)象從紙質(zhì)文件變成了電子數(shù)據(jù)，審計(jì)工作受到了大數(shù)據(jù)技術(shù)的巨大挑戰(zhàn)。因此，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的大數(shù)據(jù)化迫在眉睫。審計(jì)機(jī)關(guān)要正視大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，并充分利用這種機(jī)遇，創(chuàng)新審計(jì)方式，以期實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的新一