南開(kāi)22春學(xué)期《中國(guó)稅制》在線作業(yè)答案

1、22春學(xué)期（高起本1709-1803、全層次1809-2103）中國(guó)稅制在線作業(yè)-00003試卷總分:100 得分:100一、判斷題 (共 10 道試題,共 20 分)1.企業(yè)按照法律及行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)或生態(tài)恢復(fù)等專項(xiàng)資金,準(zhǔn)予扣除.答案:正確2.個(gè)人所得稅的一個(gè)重要作用就是其具有調(diào)節(jié)收入分配差距的功能答案:正確3.現(xiàn)行增值稅的征稅范圍包括銷售或進(jìn)出口貨物答案:錯(cuò)誤4.我國(guó)增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人答案:正確5.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力和財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)納稅人的一種強(qiáng)制性征收答案:錯(cuò)誤6.按照稅收公平的受益原則,稅負(fù)擔(dān)的分配應(yīng)當(dāng)和納稅人從這種稅收的使用中得到的利益聯(lián)系起

2、來(lái)答案:正確7.營(yíng)業(yè)稅與消費(fèi)稅一樣,都是按產(chǎn)品設(shè)計(jì)稅目和稅率答案:錯(cuò)誤8.稅收優(yōu)惠是一國(guó)政府為了實(shí)現(xiàn)某種特定的社會(huì),經(jīng)濟(jì)或政治目標(biāo)在稅法中規(guī)定的照顧和鼓勵(lì)措施,主要由減稅或免稅條款構(gòu)成.答案:正確9.我國(guó)消費(fèi)稅實(shí)行的是價(jià)外稅答案:錯(cuò)誤10.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過(guò)工資薪金總額2.5%的部分準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除.答案:正確二、多選題 (共 20 道試題,共 40 分)11.依據(jù)出口退(免)稅政策,一般情況下應(yīng)按免抵退方法計(jì)算退稅的有()A.生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口貨物B.生產(chǎn)企業(yè)委托出口貨物C.生產(chǎn)性外商投資企業(yè)自營(yíng)出口貨物D.外貿(mào)企業(yè)出口收購(gòu)貨物E.外貿(mào)企業(yè)委托出口貨

3、物答案:ABC12.按照現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定,納稅人提供下列勞務(wù),應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()A.汽車的修配B.商標(biāo)權(quán)的轉(zhuǎn)讓C.房屋的裝修D(zhuǎn).機(jī)器設(shè)備的修理答案:AD13.目前允許憑非增值稅專用發(fā)票計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有()A.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)D.工業(yè)企業(yè)一般納稅人購(gòu)進(jìn)原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用答案:AD14.個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中,采用費(fèi)用定額扣除(800元)或定率扣除(20%)的項(xiàng)目有()A.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.勞務(wù)報(bào)酬所得答案:BCD15.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)視同發(fā)生應(yīng)稅行為征收營(yíng)業(yè)稅的有()A.個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償

4、贈(zèng)送單位B.單位將土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送個(gè)人C.單位自建自用房屋的行為D.單位自建房屋銷售的自建行為答案:ABD16.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅政策規(guī)定,在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有()A.啤酒B.珠寶玉石C.金銀首飾D.鉆石E.鉆石飾品答案:CDE17.我國(guó)消費(fèi)稅分別采用()的計(jì)征方法A.從價(jià)定率B.從量定額C.從價(jià)定額D.從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合答案:ABD18.企業(yè)取得的下列收入,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有()A.國(guó)債利息收入B.金融債券的利息收入C.居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益D.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票1年以上取得的投資收益答案:ACD1

5、9.收入總額中的下列()收入為不征稅收入A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金D.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他不征稅收入答案:ABC20.城市維護(hù)建設(shè)稅適用的稅率有()A.7%B.5%C.3%D.1%答案:ABD21.依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,允許抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)金額包括()A.發(fā)貨票上注明的運(yùn)費(fèi)B.發(fā)貨票上注明的建設(shè)基金C.隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)D.隨同運(yùn)費(fèi)支付的保險(xiǎn)費(fèi)答案:AB22.以下關(guān)于營(yíng)業(yè)稅稅目說(shuō)法不正確的是()A.運(yùn)輸企業(yè)出租船舶的收入按照服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)征稅B.搬家業(yè)務(wù)按照服務(wù)業(yè)征稅C.公路管理和養(yǎng)護(hù)活動(dòng)屬于建筑業(yè)D.港口裝卸/貨物貯存/港口

6、管理屬于交通運(yùn)輸業(yè)答案:AB23.對(duì)于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,下面說(shuō)法正確的有()A.采取縮短折舊年限方法加速折舊的,最低折舊年限不得低于實(shí)施條例規(guī)定折舊年限的60%B.安置殘疾人員的企業(yè),支付給殘疾職工的工資在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按100%加計(jì)扣除C.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可按投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵免應(yīng)納稅額D.符合條件的非營(yíng)利組織從事?tīng)I(yíng)利性活動(dòng)取得的收入,可作為免稅收入,不并入應(yīng)納稅所得額征稅答案:AB24.以下項(xiàng)目中,屬于服務(wù)業(yè)稅目征收營(yíng)業(yè)稅的有()A.拆除建筑物收入B.維修房屋收入C.輪船承運(yùn)業(yè)務(wù)收入D.景區(qū)內(nèi)環(huán)保車運(yùn)營(yíng)收入答案:CD25.下列()費(fèi)

7、用,如能與該貨物實(shí)付價(jià)格區(qū)分,不得列入進(jìn)口關(guān)稅完稅價(jià)格A.進(jìn)口關(guān)稅及其他國(guó)內(nèi)稅B.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)之后的運(yùn)輸費(fèi)用C.買方為購(gòu)進(jìn)貨物向代表雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費(fèi)D.工業(yè)設(shè)施、機(jī)械設(shè)備類貨物進(jìn)口后發(fā)生的基建/安裝/調(diào)試/技術(shù)指導(dǎo)等費(fèi)用答案:ABD26.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度規(guī)定,需要繳納營(yíng)業(yè)稅的事項(xiàng)是()A.銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)B.發(fā)生在境內(nèi)的工程分包勞務(wù)C.在境內(nèi)組織旅客出境旅游D.在境內(nèi)從事貨物期貨業(yè)務(wù)答案:ABC27.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所包括()A.工廠、農(nóng)場(chǎng)、開(kāi)采自然資源的場(chǎng)所B.提供勞務(wù)的場(chǎng)所C.管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)D.從事建筑、安裝、裝配、修理

8、、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所答案:ABCD28.按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得稅前扣除的有()A.消費(fèi)稅稅款B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.向環(huán)保部門繳納的罰款答案:BCD29.下列關(guān)于金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅征稅范圍正確的是()A.非金融機(jī)構(gòu)貸款業(yè)務(wù)不征營(yíng)業(yè)稅B.存款行為不征收營(yíng)業(yè)稅C.購(gòu)入金融商品行為不征收營(yíng)業(yè)稅D.對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)取得的追償款不征收營(yíng)業(yè)稅答案:BCD30.按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定,下列行為應(yīng)按提供加工和修理修配勞務(wù)征收增值稅的是()A.商店服務(wù)部為其本店職工修理手表B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C.企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D.汽車修配廠為本廠修理汽車答案

9、:ABC三、單選題 (共 20 道試題,共 40 分)31.下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的是()A.銷售原材料支付的運(yùn)輸費(fèi)用B.外購(gòu)勞保用品支付的運(yùn)輸費(fèi)用C.外購(gòu)非應(yīng)稅項(xiàng)目的運(yùn)輸費(fèi)用D.向小規(guī)模納稅人購(gòu)買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)用答案:C32.下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的是()A.單位向個(gè)人贈(zèng)送不動(dòng)產(chǎn)B.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入C.保險(xiǎn)公司的攤回答案:A33.下列行為屬于視同銷售貨物,應(yīng)征收增值稅的有()A.某商店為廠家代銷服裝B.某批發(fā)部門將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利答案:A34.國(guó)內(nèi)某作家的一篇小說(shuō)在一家晚報(bào)上連載,三個(gè)月的

10、稿酬收入分別是3000元,4000元和5000元.該作家三個(gè)月所獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()A.1316元B.1344元C.1568元D.1920元答案:B35.對(duì)于國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),繳納企業(yè)所得稅時(shí)享受的稅收優(yōu)惠是()A.減按15%的稅率征稅B.減半征稅C.免稅2年D.暫減按20%的稅率征稅答案:A36.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的項(xiàng)目是()A.因?yàn)槲绰男写鄞U稅款義務(wù),被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款2000元B.向某幼兒園贈(zèng)送兒童節(jié)禮品,價(jià)值6000元C.資助某下崗人員2000元D.轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)支出費(fèi)用30000元答案:D37.增值稅一般納稅人銷售貨物,適用13%稅率的是()

11、A.銷售圖書B(niǎo).銷售鋼材C.銷售化妝品D.銷售機(jī)器設(shè)備答案:A38.下列混合銷售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()A.零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門B.電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C.裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D.飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水答案:A39.下列業(yè)務(wù)中適用3%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有()A.代理業(yè)B.旅店業(yè)C.航空勘探D.銷售不動(dòng)產(chǎn)答案:C40.某服裝廠受托加工一批演出服裝,衣料由某劇團(tuán)提供,某劇團(tuán)支付加工費(fèi)8000元,增值稅由()繳納A.服裝廠B.劇團(tuán)C.服裝廠代扣代繳D.劇團(tuán)代扣代繳答案:A41.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()A.按買價(jià)

12、乘以17%的扣除率計(jì)算的稅額B.按買價(jià)乘以13%的扣除率計(jì)算的稅額C.按買價(jià)乘以10%的扣除率計(jì)算的稅額D.按買價(jià)乘以6%的扣除率計(jì)算的稅額答案:C42.下列不屬于關(guān)稅納稅義務(wù)人的是()A.進(jìn)口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.郵遞出口物品的收件人D.進(jìn)境物品的攜帶人答案:C43.下列說(shuō)法正確的是()A.修理汽車應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅B.修繕?lè)课輵?yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅C.修改服裝應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅D.修理機(jī)器應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅答案:B44.某歌廳2006年5月收入為:卡拉OK廳售票收入20萬(wàn)元,煙酒銷售收入30萬(wàn)元,鮮花銷售收入1萬(wàn)元,臺(tái)球廳售票收入5萬(wàn)元,該歌廳當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅()萬(wàn)元A.2.8B.5.8C.10.45D.11.2答案:C45.下列企業(yè)屬于增值稅一般納稅人,但可按6%征收率征稅的企業(yè)是()A.機(jī)械廠銷售機(jī)器設(shè)備B.外貿(mào)公司出口一批服裝C.自來(lái)水公司銷售自來(lái)水D.煤礦企業(yè)銷售煤炭答案:C46.根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例,下列消費(fèi)品中,實(shí)行從量定額征收消費(fèi)稅的是()A.成品油B.薯類白酒C.香煙D.小轎車答案:A47.現(xiàn)行消費(fèi)稅從價(jià)計(jì)征的計(jì)稅依據(jù)是指()A.不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額B.含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額C.不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額D.含消費(fèi)稅而不含增值稅的銷售額答案:D48.納稅人轉(zhuǎn)