第七章內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原則與方法ppt課件

1、企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)第二版.本章概要第一節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原那么第二節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法第七章內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原那么與方法.第一節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的原那么.公司設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度的總體思緒是： 自創(chuàng)內(nèi)部控制實(shí)際，參考內(nèi)部控制范例，根據(jù)內(nèi)部控制法規(guī)，結(jié)合本公司管理實(shí)踐。設(shè)計(jì)健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)，需求定期進(jìn)展評(píng)價(jià)，并根據(jù)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)變化而隨時(shí)修訂。企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制過(guò)程中，該當(dāng)遵照以下根本原那么：.企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)第二版99一、合法性原那么合法性原那么是指企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，必需符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和有關(guān)政府監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)管要求。要求： (1)遵照普通法律法規(guī)，如中華人民共和國(guó)公司法、稅法、 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范等; (

2、2)根據(jù)本身行業(yè)特點(diǎn)和性質(zhì)，遵照行業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范，如上市公司治理準(zhǔn)那么等。.二、順應(yīng)性原那么 順應(yīng)性原那么要求內(nèi)部控制制度必需符合管理者的要求，對(duì)其運(yùn)營(yíng)管理有用。即內(nèi)控制度是真實(shí)可行的規(guī)定，是管理者的控制工具。 因此，內(nèi)控應(yīng)合理表達(dá)企業(yè)運(yùn)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)情況以及所處詳細(xì)環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改良和完善。.三、全面性原那么公司內(nèi)部控制系統(tǒng)，必需包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)視五項(xiàng)要素，并覆蓋各項(xiàng)和部門(mén)。同時(shí)，各項(xiàng)控制要素、各項(xiàng)業(yè)務(wù)循環(huán)或部門(mén)的子控制目的，必需對(duì)應(yīng)整體控制系統(tǒng)的普通目的。全面性原那么要求：內(nèi)

3、部控制在層次上，該當(dāng)涵蓋企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工；在對(duì)象上，該當(dāng)覆蓋企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)；在流程上，該當(dāng)浸透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)視、反響等各個(gè)環(huán)節(jié)，防止內(nèi)控出現(xiàn)空白和破綻。.四、相互牽制原那么 一項(xiàng)完好的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，假設(shè)是經(jīng)過(guò)兩個(gè)以上的有相互制約環(huán)節(jié)對(duì)其進(jìn)展監(jiān)視和核對(duì)，其發(fā)生錯(cuò)弊景象的的幾率就很低。就詳細(xì)的內(nèi)部控制措施來(lái)說(shuō)，相互牽制必需思索橫向控制和縱向控制兩個(gè)方面的制約關(guān)系。 從橫向關(guān)系來(lái)講，完成某個(gè)環(huán)節(jié)的任務(wù)需有來(lái)自彼此獨(dú)立的兩個(gè)部門(mén)或人員協(xié)調(diào)運(yùn)作、相互監(jiān)視、相互制約、相互證明； 從縱向關(guān)系來(lái)講，完成某個(gè)任務(wù)需經(jīng)過(guò)互不隸屬的兩個(gè)或兩個(gè)以上的崗位和環(huán)節(jié)，以使下級(jí)受上級(jí)監(jiān)視，上級(jí)受下級(jí)牽制。.

4、例如，在資料采購(gòu)控制系統(tǒng)中，采購(gòu)部門(mén)只需憑指點(diǎn)審批后的采購(gòu)單或合同縱向牽制進(jìn)展采購(gòu)，而采購(gòu)的資料必需經(jīng)過(guò)驗(yàn)收橫向牽制后，才干辦理有關(guān)手續(xù)。因此只需經(jīng)過(guò)橫向關(guān)系和縱向關(guān)系的核對(duì)和制約，以使發(fā)生的錯(cuò)弊減少到較低程度，或者即使發(fā)生問(wèn)題，也易盡早發(fā)現(xiàn)，便于及時(shí)糾正。.五、協(xié)調(diào)性原那么 協(xié)調(diào)性原那么要求各部門(mén)之間、人員之間應(yīng)相互配合、協(xié)調(diào)同步、嚴(yán)密銜接，防止雖然相互牽制而不顧辦事效率的做法，導(dǎo)致不用要的扯皮和脫節(jié)景象。為此，必需做到既相互牽制，又相互協(xié)調(diào)，保證運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)延續(xù)、有效地進(jìn)展。 在內(nèi)部控制中相互牽制是根底，協(xié)調(diào)配合是升華，因此，協(xié)調(diào)配合對(duì)人員素質(zhì)的要求是很高的，內(nèi)部控制是由人建立的，也要由人

5、來(lái)行使，假設(shè)企業(yè)行使控制監(jiān)視職能的人員在思想品德上、心思素質(zhì)上、技藝上和行為方式上未能到達(dá)實(shí)施內(nèi)部控制的根本要求，對(duì)內(nèi)部控制的程序和要求含混不清，連最根本的崗位責(zé)任也不能執(zhí)行到位，那么，再談協(xié)調(diào)配合顯然已不能勝任。.六、有效性原那么 有效性原那么要求內(nèi)部控制該當(dāng)可以能為內(nèi)部控制目的的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。企業(yè)全體員工該當(dāng)自覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行。 它包含兩層含義： 1各種內(nèi)部控制制度，包括最高決策層指定的業(yè)務(wù)規(guī)章和發(fā)布的指令，必需符合國(guó)家和監(jiān)管部門(mén)的要求，必需具有高度的權(quán)威性，必需真正落到實(shí)處，成為一切員工嚴(yán)厲遵守的行動(dòng)指南； 2執(zhí)行內(nèi)部控制制度不能存在任何例外，任何人，包括管理不得擁有超越制度

6、或違反規(guī)章的權(quán)益。.七、本錢(qián)效益原那么 貫徹本錢(qián)效益原那么，即要求公司力爭(zhēng)以最小的控制本錢(qián)獲得最大的控制效果。因此，在實(shí)行內(nèi)部控制破費(fèi)的本錢(qián)和由此而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益之間要堅(jiān)持適當(dāng)?shù)谋壤簿褪钦f(shuō)，因?qū)嵭袃?nèi)部控制制度所破費(fèi)的代價(jià)不能超越由此而獲得的效益，否那么應(yīng)舍棄該控制措施。 控制本錢(qián)包括便于歸屬計(jì)量的直接本錢(qián)和不便于歸屬計(jì)量的間接本錢(qián)?？刂菩б姘ǘ唐谛б?、長(zhǎng)期效益、企業(yè)本身效益和社會(huì)效益等。. 企業(yè)最關(guān)懷的是經(jīng)濟(jì)效益，假設(shè)單純從控制的角度來(lái)思索，參與控制的人員和環(huán)節(jié)越多，控制措施越嚴(yán)密復(fù)雜，控制的效果就越好，其發(fā)生的錯(cuò)弊景象就越少，但因控制活動(dòng)呵斥的控制本錢(qián)就越高。 因此，在設(shè)計(jì)內(nèi)部控制時(shí)，

7、一定要思索控制投入本錢(qián)和控制產(chǎn)出效益之比，普通來(lái)講，只需對(duì)那些在業(yè)務(wù)處置過(guò)程中發(fā)揚(yáng)作用大、影響范圍廣的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)展嚴(yán)厲控制。對(duì)那些只在部分發(fā)揚(yáng)作用、影響特定范圍的普通控制點(diǎn)，其設(shè)立只需能起到監(jiān)控作用即可，而不用破費(fèi)大量的人力、物力進(jìn)展控制。防止由于普通控制點(diǎn)設(shè)立過(guò)多、手續(xù)操作繁雜，呵斥企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)不能正常、迅捷地運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，控制點(diǎn)設(shè)定的數(shù)量需根據(jù)實(shí)踐情況，科學(xué)設(shè)立、易于操作，千萬(wàn)不要因不用要控制點(diǎn)的設(shè)立，呵斥投入產(chǎn)出的得不償失，力爭(zhēng)以最小的控制本錢(qián)獲取最大的經(jīng)濟(jì)效果。.八、授權(quán)控制原那么 授權(quán)控制原那么，是指公司應(yīng)該根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)性質(zhì)和人員要求，相應(yīng)地賦予作業(yè)義務(wù)和職責(zé)權(quán)限，規(guī)定操作規(guī)程

8、和處置手續(xù)，明確紀(jì)律規(guī)那么和檢查規(guī)范，以使職、責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，做到事事有人管，人人有專(zhuān)職，辦事有規(guī)范，任務(wù)有檢查，以添加每個(gè)人的事業(yè)心和責(zé)任感，提高任務(wù)質(zhì)量和效率。. 內(nèi)部控制的設(shè)立是與企業(yè)的管理方式嚴(yán)密聯(lián)絡(luò)的，企業(yè)按照其推行的管理方式設(shè)立任務(wù)崗位，并賦予其責(zé)、權(quán)、利，規(guī)定相應(yīng)的操作規(guī)程和處置程序。責(zé)任和權(quán)益是崗位責(zé)任原那么中的關(guān)鍵要素，有什么樣的崗位責(zé)任，就要賦予此崗位完成義務(wù)所必需的權(quán)益，切忌出現(xiàn)崗位責(zé)任不明確、權(quán)益不清楚的景象。崗位責(zé)任主要處理的是不相容職務(wù)的分別，在設(shè)置崗位時(shí)必需思索到授權(quán)崗位和執(zhí)行崗位的分別、執(zhí)行崗位和審核崗位的分別、保管崗位和記賬崗位的分別等，經(jīng)過(guò)不相容職責(zé)的劃分

9、，各部門(mén)和人員之間相互審查、核對(duì)和制衡，防止一個(gè)人控制一項(xiàng)買(mǎi)賣(mài)的各個(gè)環(huán)節(jié)，以防止員工的舞弊行為。 另外，必需留意讓員工了解其各自的控制責(zé)任，一方面要讓員工懂得如何完本錢(qián)人的任務(wù)，即操作規(guī)程和處置程序；另一方面要讓員工明白嚴(yán)厲按照規(guī)章制度履行職責(zé)的重要性。.九、可容性原那么 可容性原那么要求企業(yè)內(nèi)部控制制度不僅要表達(dá)公認(rèn)的管理原那么，要可以被外部環(huán)境所接受，同時(shí)還要表達(dá)一致性原那么，即企業(yè)內(nèi)外部同類(lèi)業(yè)務(wù)在不同部門(mén)、不同年度的處置要堅(jiān)持一致。 更重要的是內(nèi)部控制制度的根本架構(gòu)要堅(jiān)持一定的彈性，以加強(qiáng)其可容性。.十、獨(dú)立性原那么 獨(dú)立性原那么要求企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的檢查、評(píng)價(jià)部門(mén)必需獨(dú)立于內(nèi)部控制的建立

10、和執(zhí)行部門(mén)，直接的操作人員和直接的控制人員必需適當(dāng)分開(kāi)，并向不同的管理人員報(bào)告任務(wù)。.十一、預(yù)防為主原那么 內(nèi)部控制制度的總體性質(zhì)屬于預(yù)防性控制，同時(shí)包括部分事后查處性控制。 它表現(xiàn)為一種事前控制手段，如單位采取的組織控制、人事控制、程序控制等；同時(shí)，有些問(wèn)題是無(wú)法預(yù)防的，因此需求輔以一些事后控制措施，如內(nèi)部稽核、內(nèi)部審計(jì)等。.企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)第二版100十二、電子信息技術(shù)根底原那么 按照電子信息技術(shù)根底原那么的要求，各項(xiàng)控制點(diǎn)應(yīng)在企業(yè)管理方式的控制之下，設(shè)立要齊全且點(diǎn)點(diǎn)相連、環(huán)環(huán)相扣、不能脫節(jié)。 各個(gè)控制點(diǎn)的設(shè)立必需思索到控制環(huán)境、控制活動(dòng)對(duì)它的影響?？刂骗h(huán)境和控制活動(dòng)構(gòu)成了企業(yè)的氣氛，它主要

11、包括員工的老實(shí)性和品德觀、崗位匹配才干、組織構(gòu)造、管理方式和運(yùn)營(yíng)風(fēng)格以及人力資源管理政策等，無(wú)論哪一個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)問(wèn)題，其對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施都會(huì)帶來(lái)極大的負(fù)面影響，因此，建立必要的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、信息溝通和監(jiān)視機(jī)制，隨時(shí)順應(yīng)新情況，適時(shí)調(diào)整不適宜的控制點(diǎn)，以保證整個(gè)網(wǎng)絡(luò)下的控制點(diǎn)連成一片，協(xié)調(diào)順暢地發(fā)揚(yáng)作用。.第二節(jié)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的方法. 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法，是指內(nèi)部控制設(shè)計(jì)任務(wù)的方法，是處理如何設(shè)計(jì)內(nèi)部控制的問(wèn)題。 科學(xué)合理的方法對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)任務(wù)順利進(jìn)展以及保證設(shè)計(jì)質(zhì)量具有重要作用。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)方法因企業(yè)規(guī)模大小、業(yè)務(wù)復(fù)雜程度不同而不同，也應(yīng)設(shè)計(jì)人習(xí)慣的不同而不同，可以說(shuō)沒(méi)有固定不變的方法。.企業(yè)內(nèi)部控制

12、學(xué)第二版101一、組織系統(tǒng)圖設(shè)計(jì) 組織系統(tǒng)圖主要描畫(huà)企業(yè)內(nèi)部各階層的組織構(gòu)造，顯示每一個(gè)職位在企業(yè)中的位置及其上下隸屬與縱橫關(guān)系。 現(xiàn)代企業(yè)組織龐大、部門(mén)眾多、層次不一、關(guān)系復(fù)雜，因此只需以組織系統(tǒng)圖的方法描畫(huà)出來(lái)，才干使人一目了然。圖7-1是一張完好的企業(yè)組織構(gòu)造圖。.企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)第二版102圖71企業(yè)組織構(gòu)造圖.二、職責(zé)劃分設(shè)計(jì) 一個(gè)企業(yè)有很多業(yè)務(wù)從而產(chǎn)生了很多部門(mén)。各個(gè)部門(mén)職責(zé)的劃分應(yīng)詳細(xì)、明確，使每一事項(xiàng)的發(fā)生都有部門(mén)擔(dān)任辦理，而且要做到不反復(fù)也無(wú)脫漏。.企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)第二版1031.市場(chǎng)部的職責(zé)(1) 實(shí)現(xiàn)企業(yè)銷(xiāo)售目的。(2) 制定和實(shí)施銷(xiāo)售方案。(3) 銷(xiāo)售管理,銷(xiāo)售政策的制定與

13、施行,銷(xiāo)售人員管理。(4) 市場(chǎng)調(diào)研與市場(chǎng)預(yù)測(cè)。(5) 謀劃。(6) 銷(xiāo)售任務(wù)的監(jiān)察與評(píng)價(jià)。.2.技術(shù)效力部的職責(zé)(1) 擬訂企業(yè)年度技術(shù)支持、技術(shù)效力任務(wù)開(kāi)展方案,并組織協(xié)調(diào)方案的分解和落實(shí)。(2) 擔(dān)任企業(yè)技術(shù)支持系統(tǒng)的建立和完善。(3) 搜集國(guó)家、地域及行業(yè)的相關(guān)技術(shù)規(guī)范、規(guī)定,并擔(dān)任在企業(yè)內(nèi)宣傳和推行。(4) 擔(dān)任企業(yè)范圍內(nèi)技術(shù)問(wèn)題的匯總分析,擬訂處理方案,并組織、協(xié)調(diào)各部門(mén)。(5) 面向企業(yè)其他部門(mén)進(jìn)展技術(shù)咨詢(xún),提供技術(shù)支持和效力,并接受一定范圍內(nèi)的技術(shù)贊揚(yáng)。(6) 擔(dān)任對(duì)企業(yè)技術(shù)效力體系人員的指點(diǎn)、考核和監(jiān)視。(7) 對(duì)企業(yè)內(nèi)其他員工進(jìn)展技術(shù)培訓(xùn)及指點(diǎn)。(8) 擔(dān)任解答客戶(hù)的相關(guān)技

14、術(shù)問(wèn)題。.企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)第二版1043.人力資源部的職責(zé)(1) 編寫(xiě)并組織實(shí)施企業(yè)的人力資源規(guī)劃,制定企業(yè)的人力資源管理制度。(2) 有效開(kāi)發(fā)與合理配置企業(yè)的人力資源。(3) 擔(dān)任公司企業(yè)文化建立的規(guī)劃,并組織貫徹實(shí)施。(4) 參與對(duì)企業(yè)管理人員的考核與管理。(5) 審核、辦理機(jī)關(guān)員工出差義務(wù)單。(6) 擬訂并審核企業(yè)的人員招聘方案,擔(dān)任組織員工的招聘和培訓(xùn)任務(wù)。(7) 審核企業(yè)的定員編制、工資總額、運(yùn)營(yíng)管理者的薪酬分配。(8) 擔(dān)任擬訂企業(yè)的崗位設(shè)置、人員編制及工資分配方案。(9) 擔(dān)任員工培訓(xùn)費(fèi)用的方案與監(jiān)控。.(10) 檢查人力資源規(guī)劃和有關(guān)制度的貫徹落實(shí)情況。(11) 辦理企業(yè)員工人事

15、關(guān)系的轉(zhuǎn)移、職稱(chēng)評(píng)定及因公出國(guó)人員的審批手續(xù)。(12) 擔(dān)任企業(yè)員工的工資發(fā)放、社會(huì)保險(xiǎn)的繳費(fèi)、勞動(dòng)合同的簽續(xù)訂和人事檔案的管理任務(wù)。4.財(cái)務(wù)部的職責(zé)(1) 嚴(yán)厲遵守國(guó)家財(cái)務(wù)任務(wù)規(guī)定和公司規(guī)章制度,仔細(xì)履行其任務(wù)職責(zé)。(2) 組織編制公司年、季度本錢(qián)、利潤(rùn)、資金、費(fèi)用等有關(guān)的財(cái)務(wù)目的方案。(3) 擔(dān)任制定公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算管理制度。.企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)第二版105(4) 擔(dān)任按規(guī)定進(jìn)展本錢(qián)核算,定期編制年、季、月度財(cái)務(wù)報(bào)表,做好年度會(huì)計(jì)決算任務(wù)。(5) 擔(dān)任編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告。(6) 擔(dān)任固定資產(chǎn)及專(zhuān)項(xiàng)基金的管理。(7) 擔(dān)任流動(dòng)資金的管理。(8) 擔(dān)任對(duì)公司低值易耗品清點(diǎn)核對(duì)。(9)

16、 擔(dān)任公司產(chǎn)品本錢(qián)的核算任務(wù),制定規(guī)范的本錢(qián)核算方法,正確分?jǐn)偙惧X(qián)費(fèi)用。(10) 擔(dān)任公司資金繳、拔,按時(shí)上繳稅款。(11) 擔(dān)任公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核任務(wù)。(12) 擔(dān)任進(jìn)銷(xiāo)物資貨款把關(guān)。.企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)第二版106三、任務(wù)闡明書(shū)設(shè)計(jì) 任務(wù)闡明書(shū)是描畫(huà)任務(wù)性質(zhì)的文件，是職工任務(wù)的闡明。其詳細(xì)表現(xiàn)方式是對(duì)單位每一個(gè)任務(wù)職位編制一份詳細(xì)的闡明，用來(lái)反映擔(dān)任那個(gè)崗位的人應(yīng)該履行的職責(zé)。.企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)第二版107表71財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位任務(wù)闡明書(shū)職位名稱(chēng)財(cái)務(wù)總監(jiān)(CFO)職位代碼 所屬部門(mén) 職系 職等職級(jí) 直屬上級(jí)企業(yè)總經(jīng)理薪金標(biāo)準(zhǔn) 填寫(xiě)日期 核 準(zhǔn) 人 職位概要:主持企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的制定、財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部

17、控制工作,籌集企業(yè)運(yùn)營(yíng)所需的資金,完成企業(yè)財(cái)務(wù)計(jì)劃工作內(nèi)容:1.利用財(cái)務(wù)核算與會(huì)計(jì)管理原理為企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策提供依據(jù),協(xié)助總經(jīng)理制定企業(yè)戰(zhàn)略,并主持企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃的制定2.建立和完善財(cái)務(wù)部門(mén),建立科學(xué)、系統(tǒng)符合企業(yè)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)核算體系和財(cái)務(wù)監(jiān)控體系,進(jìn)行有效的內(nèi)部控制3.制訂企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)計(jì)劃,監(jiān)督資金管理報(bào)告和預(yù)、決算4.負(fù)責(zé)制訂企業(yè)的利潤(rùn)計(jì)劃,制定資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷(xiāo)售前景、開(kāi)支預(yù)算及成本標(biāo)準(zhǔn)5.對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)所需要的資金籌措方式進(jìn)行成本計(jì)算,并提供最為經(jīng)濟(jì)的籌資方式6.籌集企業(yè)運(yùn)營(yíng)所需的資金,保證企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的資金需求,審批企業(yè)重大資金流向7.主持對(duì)重大投資項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)

18、、跟蹤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制8.協(xié)調(diào)企業(yè)同銀行、工商、稅務(wù)等政府部門(mén)的關(guān)系,維護(hù)企業(yè)利益9.參與企業(yè)重要事項(xiàng)的分析和決策,為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、業(yè)務(wù)發(fā)展及對(duì)外投資等事項(xiàng)提供財(cái)務(wù)方面的分析和決策依據(jù)10.審核財(cái)務(wù)報(bào)表,提交財(cái)務(wù)管理工作報(bào)告11.監(jiān)督企業(yè)遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律,以及董事會(huì)決議12.完成總經(jīng)理臨時(shí)交辦的其他任務(wù).企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)第二版108表71財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位任務(wù)闡明書(shū)任職資格:教育背景:會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)或相關(guān)專(zhuān)業(yè)大學(xué)本科以上學(xué)歷培訓(xùn)經(jīng)歷:接受過(guò)管理學(xué)、戰(zhàn)略管理、組織變革管理、人力資源管理、經(jīng)濟(jì)法、企業(yè)產(chǎn)品的基本知識(shí)等方面的培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn):8年以上跨國(guó)企業(yè)或大型企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作經(jīng)驗(yàn)技能技巧:具有較全面的財(cái)務(wù)

19、會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)、現(xiàn)代企業(yè)管理知識(shí),熟悉財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和制度 熟悉國(guó)家、地方各項(xiàng)與企業(yè)業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)稅、金融、經(jīng)濟(jì)政策及行業(yè)管理辦法熟悉財(cái)務(wù)相關(guān)法律法規(guī)、投資、進(jìn)出口貿(mào)易、企業(yè)財(cái)務(wù)制度和流程參與過(guò)較大投資項(xiàng)目的分析、論證和決策熟悉稅法政策、營(yíng)運(yùn)分析、成本控制及成本核算具有豐富的財(cái)務(wù)管理、資金籌劃、融資及資本運(yùn)作經(jīng)驗(yàn)具有良好的口頭及書(shū)面表達(dá)能力態(tài)度:工作細(xì)致、嚴(yán)謹(jǐn),并具有戰(zhàn)略前瞻性思維具有較強(qiáng)的判斷和決策能力、人際溝通和協(xié)調(diào)能力、計(jì)劃與執(zhí)行能力遵紀(jì)守法、遵章守則、奉公廉潔、忠于職守、作風(fēng)正派、胸懷整體具有較強(qiáng)的工作熱情和責(zé)任感.企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)第二版109表71財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位任務(wù)闡明書(shū)工作條件:工作場(chǎng)所

20、:辦公室環(huán)境狀況:舒適危險(xiǎn)性:基本無(wú)危險(xiǎn),無(wú)職業(yè)病危險(xiǎn)工作聯(lián)系對(duì)象:報(bào)告對(duì)象:副總經(jīng)理監(jiān)督對(duì)象:財(cái)務(wù)部、證券部經(jīng)理、副經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等對(duì)外接觸人員:稅務(wù)部門(mén)、金融部門(mén)及各級(jí)上級(jí)主管部門(mén)和各種類(lèi)型的公司客戶(hù).企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)第二版1101.企業(yè)接受訂單,同時(shí)編制銷(xiāo)售方案2.編制、審定銷(xiāo)售實(shí)施方案和信譽(yù)政策3.簽署銷(xiāo)售合同4.組織銷(xiāo)售與收款5.開(kāi)發(fā)票及記賬6.銷(xiāo)售折讓及退貨處置7.清點(diǎn)對(duì)賬8.封鎖合同四、方針和程序手冊(cè)設(shè)計(jì)主要以書(shū)面方式來(lái)表達(dá)管理層的指令及同類(lèi)業(yè)務(wù)處置方法的方式。以銷(xiāo)售和收款業(yè)務(wù)為例：.五、業(yè)務(wù)流程圖設(shè)計(jì) 業(yè)務(wù)流程圖是利用圖解方式描畫(huà)各運(yùn)營(yíng)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)處置程序的一種圖示。它顯示了憑證和

21、記錄資料的產(chǎn)生、傳送、處置、保管及其相互關(guān)系，從而直觀的表達(dá)內(nèi)部控制的實(shí)踐情況。 所謂流程，是指企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程的一個(gè)階段，它是由假設(shè)干項(xiàng)作業(yè)組成，二作業(yè)由假設(shè)干項(xiàng)義務(wù)組成。例如，流程：研討開(kāi)發(fā)-設(shè)計(jì)-制造-營(yíng)銷(xiāo)-配送-售后效力 作業(yè)：資料入庫(kù)-資料存儲(chǔ)-資料搬運(yùn)-加工-半廢品搬運(yùn)-加工-廢品入庫(kù)存儲(chǔ)-廢品包裝發(fā)運(yùn) 義務(wù)：卸載-驗(yàn)收-清點(diǎn)-挪動(dòng)-擺放-記錄 步驟.企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)第二版111圖72產(chǎn)品銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程圖.企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)第二版112圖73業(yè)務(wù)流程圖符號(hào)(一)業(yè)務(wù)流程圖設(shè)計(jì)規(guī)范第一步，編制流程目錄第二步，選定業(yè)務(wù)流程圖的符號(hào)第三步，編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔.(二)業(yè)務(wù)流程目錄 企業(yè)在規(guī)劃業(yè)務(wù)流程時(shí)，遵照從下至上、逐層匯總的原那么，即從業(yè)務(wù)流程的最低級(jí)作業(yè)層開(kāi)場(chǎng)編制業(yè)務(wù)流程圖，較低層級(jí)的業(yè)務(wù)流程圖匯總構(gòu)成上一層級(jí)的業(yè)務(wù)流程圖，直至構(gòu)成以及業(yè)務(wù)流程圖。.企業(yè)內(nèi)部控制學(xué)第二版113表72關(guān)鍵控制業(yè)務(wù)流程目錄流程編號(hào)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程四級(jí)流程RCM01發(fā)展戰(zhàn)略與規(guī)劃 RCM01.01 戰(zhàn)略管理 RCM01.01.01 戰(zhàn)略制定 RCM01.01.02 戰(zhàn)略可行性分析 R