信用證出口方的風險

1、信用證出口方的風險信用證方式雖比較能為買賣雙方所共同接受，但由于它所固有的獨特的性質(zhì)(特別是它的機械的嚴格一致原則，)常為不法商人行騙冒假所利用，客觀上也存在一系列的風險，從出口貿(mào)易業(yè)務的角度分析，出口方的風險主要有以下幾個方面： 1一進口商不依合同開證一進口商不依合同開證。買賣合同，其條款應與買賣合同嚴格一致。但實際上由于多種原因，進口商不依照合同開證，困合同的執(zhí)行發(fā)生因難，或者使出口商遭致額外的損失。最常見的是：進口商不按期開證或不開證(如在市場變化和外匯、進口管制嚴格的情形下)；進口商在信用證中增添一些對其有利的附加條款(如單方面提高保險險別、金額、變換目的港、更改包裝等)，以達到企圖變

2、更合同的目的；進口商在信用證中作出許多限制性的規(guī)定等。 2二進口商故設障礙二進口商故設障礙。進口商往往利用信用證“嚴格一致”的原則，蓄意在信用證中增添一些難以履行的條件，或設置一些陷阱。如規(guī)定不確定，有字誤以及條款內(nèi)容相互矛盾的信用證。 信用證上存在字誤，如受益人名稱、地址、裝運船、地址、有效期限等打錯字，不要以為是小照疵，它們將直接影響要求提示的單據(jù)，有可能成為開證行拒付的理由。此外，信用證中規(guī)定禁止分批裝運卻又限定每批交貨的期限，或既允許提示聯(lián)運提單卻又禁止轉(zhuǎn)船，或者要求的保險的種類相互重疊等，這些無疑是相互矛盾的。 3三進口商偽造信用證 三進口商偽造信用證，或竊取其他銀行已印好的空白格式

3、信用證，或與已倒閉或瀕臨破產(chǎn)的銀行的職員惡意串通開出信用證等經(jīng)寄出口商，若未察覺，出口商將導致貨款兩空的損失。 例如：河南某外貿(mào)公司曾收到一份以英國標準麥加利銀行伯明翰分行(STANDARD CHARTERED BANK ITDBIRMINGHAM BRANCHENGLAND)名義開立的跟單信用證，金額為USD37，200，00元，通知行為倫敦國民西敏寺銀行(NATIONAL WEST LMBVSTER BANK LTDLONDON)。4三進口商偽造信用證因該證沒有像往常一樣經(jīng)受益人當?shù)劂y行通知，真實性未能確定，故該公司在發(fā)貨前拿該證到某中行要求鑒別真?zhèn)?。?jīng)銀行專業(yè)人員審核，發(fā)現(xiàn)幾點可疑之處：

4、1信用證的格式很陳舊，信封無寄件人地址，且郵戳模糊不清，無法辨認從何地寄出；2信用證限制通知行-倫敦國民西敏寺銀行議付；有違常規(guī)；3收單行的詳細地址在銀行年鑒上查無；4信用證的簽名為印刷體，而非手簽，且無法核對；信用證要求貨物空運至尼日利亞，而該國為詐騙案多發(fā)地。根據(jù)以上幾點，銀行初步判定該證為偽造信用證，后經(jīng)與開證行總行聯(lián)系查實，確是如此。從而避免了一起偽造信用證詐騙。 5四進口商規(guī)定要求不易獲得的單據(jù)的信用證四進口商規(guī)定要求不易獲得的單據(jù)的信用證。某特定人簽字的單據(jù)，或注明貨物配船部位或裝在船艙內(nèi)的貨柜提單、或明確要求FOB可CFR條件下憑保險公司回執(zhí)申請議付，這些對作為受益人的賣方來說根

5、本無法履行或非賣方所能控制。 如：信用證規(guī)定，要求受益人提供由商檢局出具品質(zhì)和數(shù)量和價格檢驗證明的條款，根據(jù)中國商品檢驗局的規(guī)定，商檢局只能出具品質(zhì)和數(shù)量的檢驗證明，但不能出具價格的檢驗證明。因此，非賣方所能獲得，應及時要求買方通過銀行修改，取消有關價格檢驗的詞句。又如：我國對國外出口的陶瓷、散裝礦石等，信用證規(guī)定瓷管需裝單艙、散裝礦石要求裝單艙或不準裝深柜，必須在提單上加注不準裝深柜。在實際工作中固然應適當考慮收貨人的要求，但不能作為一條規(guī)定列入信用證內(nèi)，因為：(1)配艙是屬船方的權力范圍，只要承運人對貨物不違反適當?shù)?、謹慎地裝船配載原則，貨主是不能干涉的；(2)船方配貨是根據(jù)全船貨物全盤考

6、慮的，不可能由貨主分別指定部位裝船。 6五信用證規(guī)定的要求與有關國家的法律規(guī)定不一五信用證規(guī)定的要求與有關國家的法律規(guī)定不一或有關部門規(guī)章不一 實踐中，賣方不可疏忽大意的是雖然信用證表面規(guī)定有利于己方的條件，但有關國家或地方的法律以及有關出單部門的規(guī)定，不允許信用證上的規(guī)定得以實現(xiàn)，因此，應預防在先，了解在先，適當時應據(jù)理力爭，刪除有關條款，不應受別國法律的約束。 如，國外開來的遠期信用證中，規(guī)定利息或最終貼現(xiàn)費由買方負擔，但到期付款，開證行又要求扣除利息所得稅、因為根據(jù)有關國家或地方法律，對利息收入均課征所得稅。例如，巴黎國民銀行根據(jù)法國稅法第125條，擅自從付給受益人的利息中扣除了30的利

7、息收入，而根據(jù)法國政府征收所得稅的對象應是法國的企業(yè)和公民，而遠期匯票是由我國出口公司融資，利息規(guī)定由買方負擔利息，所以不應扣除利息所得稅。此外，意大利、塞浦路斯等亦有類似規(guī)定，作為出口商應予充分考慮，電洽國外買方修改信用證中可能涉及到扣除利息所得稅的條款。又如：國外開來的信用證規(guī)定，要求投保倫敦協(xié)會的保險和中國人民保險公司的保險條款，根據(jù)信用證要求投保倫敦協(xié)會的一切險(all risks)和中國人民保險公司的戰(zhàn)爭(war risks)條款，雖然這兩種險別可以同時投保，但根據(jù)中國人民保險公司的規(guī)定，不能同時投保中外兩個保險機構，只能取其一。因此，中方出口商應及時聯(lián)系客戶，刪除其中一個機構，然后

8、再投保。 7六涂改信用證詐騙六涂改信用證詐騙。進口商將過期失效的信用證刻意涂改，變更原證的金額，裝船期和受益人名稱，并直接郵寄或面交受益人，以騙取出口貨物，或誘使出口方向其開立信用證，騙取銀行融資。例如：江蘇某外貿(mào)公司曾收到一份由香港客商面交的信開信用證，金額為318萬美元，當?shù)刂行袑徍撕?，發(fā)覺該證金額、裝船期及受益人名稱均有明顯涂改痕跡，于是提醒受益人注意，并立即向開證行查詢，最后查明此證是經(jīng)客商涂改后，交給外貿(mào)公司，企圖以此要求我方銀行向其開出630萬美元的信用證，以便在國外招搖撞騙。事實上，這是一份早已過期失效的舊信用證。幸虧我方銀行警惕性高，才及時制止了這一起巨額信用證詐騙案。 8七偽

9、造保兌信用證詐騙七偽造保兌信用證詐騙。 所謂“偽造信用證詐騙”，是指進口商在提供假信用證的基礎上，為獲得出口方的信任，蓄意偽造國際大銀行的保兌函，以達到騙取賣方大宗出口貨物的目的。例如：某中行曾收到一份由印尼雅加達亞歐美銀行發(fā)出的要求紐約瑞士聯(lián)合銀行保兌的電開信用社，金額為600萬美元，受益人為廣東某外貿(mào)公司，出口貨物是200萬條干蛇皮，但查銀行年鑒，沒有該開證行的資料，稍后，又收到蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行的保兌函，但其兩個簽字中，僅有一個相似，另一個無法核對。此時，受益人稱貨已備妥，急待裝運，以免誤了裝船期。為了慎重起見，該中行一方面勸阻受益人暫不出運，另一方面，抓緊與紐約瑞士聯(lián)合銀行和蘇黎世瑞士聯(lián)合銀行聯(lián)系查詢，先后得到答復：從沒聽說過開證行情況，也從未保兌過這一信用證。至此，可以確定，該證為偽造保兌信用證，詐騙分子企圖憑以騙取我方出口貨物。 9八規(guī)定必須另行指示知才能生效的信用證 八規(guī)定必須另行指示知才能生效的信用證。如果信用證規(guī)定須進一步才能裝船、裝船日期另行通知、進口許可證須核準、貨物樣品經(jīng)檢驗認可等，都可能造成因不通知而不了了之，致使賣方備貨后，由