KPMG_SOX_法案內(nèi)部控制矩陣培訓(xùn)資料ppt課件

1、審計 稅務(wù) 咨詢ADVISORY中國挪動香港第404條款內(nèi)部控制工程畢馬威華振會計師事務(wù)所風(fēng)險咨詢效力部12記錄與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制如何編寫內(nèi)部控制矩陣如何進展地市公司的自我檢查和缺陷修補目錄3記錄與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制記錄與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制總部省公司地市公司規(guī)范化內(nèi)部控制手冊規(guī)范化內(nèi)部控制矩陣缺陷匯總省公司業(yè)務(wù)流程描畫或內(nèi)部控制手冊省公司層面內(nèi)部控制矩陣省公司層面穿行測試資料省公司缺陷匯總地市公司層面內(nèi)部控制點列表地市公司層面穿行測試資料地市公司缺陷匯總4對主要買賣是如何發(fā)起、授權(quán)、記錄、處置和報告在財務(wù)報告中的控制措施；與選用恰當(dāng)?shù)臅嬚呦嚓P(guān)的控制措施；用以防備錯誤或舞弊的內(nèi)

2、部控制措施；其它重要內(nèi)控措施所依賴的內(nèi)部控制，例如信息系統(tǒng)控制措施；非經(jīng)常性、非系統(tǒng)買賣或財務(wù)估計的內(nèi)控措施；公司層面的控制措施：與控制環(huán)境相關(guān)的控制措施；財務(wù)報表關(guān)賬和匯總過程中的控制措施。5與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制包括針對與會計報表中一切重要科目和信息披露相關(guān)的一切會計認(rèn)定所實施的內(nèi)部控制，包括：與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制總部和省公司層面內(nèi)部控制記錄的根本框架和內(nèi)容按照COSO框架確定的與財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)控記錄包括以下部分：信息技術(shù)整體控制內(nèi)部控制框架資本性支出業(yè)務(wù)流程收入和計費業(yè)務(wù)流程存貨管理流程營運支出業(yè)務(wù)流程貨幣資金管理流程固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程人工本錢管理流程 會計和財務(wù)報告

3、籌資業(yè)務(wù)流程關(guān)聯(lián)方業(yè)務(wù)流程法律法規(guī)遵照業(yè)務(wù)流程1.控制環(huán)境2.風(fēng)險評估3.控制活動與財務(wù)報告相關(guān)的業(yè)務(wù)流程及內(nèi)部控制4.信息與溝通5.監(jiān)控6省公司層面記錄與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制一、業(yè)務(wù)流程范圍對業(yè)務(wù)流程所涉及的業(yè)務(wù)活動范圍和所涉及的部門范圍的定義二、所涉及的應(yīng)用系統(tǒng)和重要電子表格本流程所涉及的的信息技術(shù)應(yīng)用系統(tǒng)，以及在業(yè)務(wù)流程中可能會最終影響財務(wù)報告的重要電子表格三、目標(biāo)業(yè)務(wù)流程中與財務(wù)報告/防范錯誤或舞弊相關(guān)的目標(biāo)四、風(fēng)險業(yè)務(wù)流程中存在的，可能影響財務(wù)報告的可靠性以及在防范和找出錯誤或舞弊方面的風(fēng)險五、相關(guān)會計科目記錄業(yè)務(wù)活動過程中所涉及的會計科目六、流程描述和關(guān)鍵控制點對業(yè)務(wù)流程進行完整

4、詳細(xì)的記錄，其中包括流程運作的步驟和程序，以及流程中與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制。在此基礎(chǔ)上，提煉與財務(wù)報告相關(guān)的關(guān)鍵控制點。對于每個與財務(wù)報告相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，省公司業(yè)務(wù)流程描畫中包括以下內(nèi)容：78流程和部門的關(guān)系部門是業(yè)務(wù)流程的載體，因此需確定每一業(yè)務(wù)流程所涉及的部門；每一業(yè)務(wù)流程都由不同部門的活動構(gòu)成，同時同一部門又能夠涉及不同的業(yè)務(wù)流程；相對于以部門為根本單位，以業(yè)務(wù)流程為根本單位對內(nèi)部控制進展記錄和描畫，可以更好地將內(nèi)部控制程序與其所希望控制的風(fēng)險、到達(dá)的目的和會計報表認(rèn)定進展對應(yīng)以流程描畫的方式記錄控制活動精品資料網(wǎng) cnshu9流程和部門的關(guān)系計費賬務(wù)部門財務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)部門計費賬務(wù)部門財

5、務(wù)部門網(wǎng)絡(luò)部門目的？風(fēng)險？會計報表認(rèn)定？資本性支出流程本錢費用管理流程特定的目的、風(fēng)險和會計報表認(rèn)定特定的目的、風(fēng)險和會計報表認(rèn)定按照業(yè)務(wù)流程按照部門需求發(fā)起部門工程建立部門買賣結(jié)果記錄部門費用支出部門費用支出部門費用記錄部門以流程描畫的方式記錄控制活動續(xù)10如何編寫內(nèi)部控制矩陣精品資料網(wǎng) cnshu編寫內(nèi)部控制矩陣的目的建立一切關(guān)鍵控制點與控制目的和風(fēng)險的對應(yīng)關(guān)系；建立一切關(guān)鍵控制點與會計報表中一切重要科目和信息披露相關(guān)的一切會計報表認(rèn)定的對應(yīng)關(guān)系；分析關(guān)鍵控制點的性質(zhì)，以決議測試的方法和樣本量11關(guān)鍵控制點關(guān)鍵控制點的設(shè)計和執(zhí)行情況是決議內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵要素之一。關(guān)鍵控制點是指在風(fēng)險評

6、價的根底上，經(jīng)過詳細(xì)分析比較各內(nèi)部控制活動在實現(xiàn)其控制目的有效性的才干，確定的內(nèi)部控制活動。僅僅執(zhí)行這些關(guān)鍵內(nèi)部控制活動而不執(zhí)行其他內(nèi)部控制活動或忽略控制環(huán)境、風(fēng)險評價、信息與溝通和監(jiān)控等其他控制元素的影響將不可以保證財務(wù)報告可靠性和相關(guān)披露準(zhǔn)確性、完好性。但這些關(guān)鍵控制點在全部內(nèi)部控制活動中的重中之重的位置，可以更有效地確保財務(wù)報告可靠性和相關(guān)披露準(zhǔn)確性、完好性。 提煉關(guān)鍵控制點并編制內(nèi)部控制矩陣12控制點編號流程目標(biāo)風(fēng)險控制點描述控制發(fā)生的頻率控制的類型是否為反舞弊控制是否為資產(chǎn)保護的控制對應(yīng)的會計報表認(rèn)定注1注2注3注4注5注6注7注8注1：控制點所對應(yīng)的流程目標(biāo)注2：流程層面影響流程目

7、標(biāo)實現(xiàn)的風(fēng)險注3：對與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制點的描述注4：控制發(fā)生的頻率，包括每年/每季/每月/每周/每天/頻繁發(fā)生/按需不定期等注5：控制的類型，包括偵探性/預(yù)防性；人工控制/自動控制；以及具體的控制分類，包括授權(quán)及批準(zhǔn)、核對、系統(tǒng)設(shè)置、關(guān)鍵績效指標(biāo)、例外情況報告和預(yù)警報告、配置帳項映射控制系統(tǒng)、系統(tǒng)訪問權(quán)限、管理層審閱、職責(zé)分工等注6：是否是用來控制可能對公司的財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響的舞弊風(fēng)險的控制措施注7：是否為預(yù)防或及時發(fā)現(xiàn)可能會對財務(wù)報告產(chǎn)生重大影響的未經(jīng)授權(quán)地獲得、使用或處置公司的資產(chǎn)提供合理保證的控制注8：與特定會計科目的存在和發(fā)生、完整性、權(quán)利和義務(wù)、計價和分?jǐn)?、表達(dá)和披露等會計

8、認(rèn)定的對 應(yīng)關(guān)系提煉關(guān)鍵控制點并編制內(nèi)部控制矩陣精品資料網(wǎng) cnshu13會計報表認(rèn)定存在或發(fā)生Existence or Occurrence 完好性Completeness)權(quán)益和責(zé)任Rights and Obligations 計價或分?jǐn)俈aluation or allocation 表述和披露Presentation and Disclosure 14內(nèi)部控制點描述對應(yīng)的重要會計科目對應(yīng)的會計報表認(rèn)定需要對外支付的部門提出付款申請，提交證明款項支付的原始憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批同意后提交財務(wù)部門。根據(jù)款項的性質(zhì)和涉及金額的不同，財務(wù)部門負(fù)責(zé)人和/或公司管理層根據(jù)費用審批權(quán)限對付款進行審批。

9、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物存在或發(fā)生如BOSS系統(tǒng)與MIS系統(tǒng)不能實現(xiàn)通過數(shù)據(jù)接口直接導(dǎo)入收入計費數(shù)據(jù)，且財務(wù)部門不能在MIS系統(tǒng)中錄入完整的收入計費明細(xì)數(shù)據(jù)，財務(wù)部門在關(guān)賬前，將MIS系統(tǒng)中的收入余額明細(xì)與BOSS系統(tǒng)的收入計費明細(xì)數(shù)據(jù)進行核對，核對無誤后，由計費賬務(wù)部門和財務(wù)部門經(jīng)授權(quán)人員在收入數(shù)據(jù)明細(xì)表上簽字確認(rèn)。通話費、月租費、其他營業(yè)收入存在或發(fā)生、完整性、計價或分?jǐn)傇谫Y產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，工程建設(shè)部門和財務(wù)部門根據(jù)MIS系統(tǒng)中項目在建工程余額編制初步竣工決算報表。初步竣工決算報表由工程建設(shè)部門、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員審核并簽字或蓋章確認(rèn)，作為在建工程轉(zhuǎn)固的金額依據(jù)。在建工程、固定資產(chǎn)

10、存在或發(fā)生、完整性、計價或分?jǐn)?、表述和披露?nèi)部控制與會計報表認(rèn)定15內(nèi)部控制點描述對應(yīng)的重要會計科目對應(yīng)的會計報表認(rèn)定每年年末，財務(wù)部門會同固定資產(chǎn)管理部門和固定資產(chǎn)使用部門對固定資產(chǎn)進行全面清查盤點，將固定資產(chǎn)實物及數(shù)量與固定資產(chǎn)的賬面記錄進行核對，以確保資產(chǎn)的賬實相符。固定資產(chǎn)存在或發(fā)生、完整性、權(quán)利和責(zé)任計費系統(tǒng)應(yīng)自動通過對預(yù)處理話單數(shù)量從格式轉(zhuǎn)換完成到分揀的比較，實現(xiàn)端到端的平衡性檢查并生成日志。通話費、其他營業(yè)收入、網(wǎng)內(nèi)結(jié)算收入、應(yīng)收賬款存在或發(fā)生、完整性獨立于會計憑證編制人的財務(wù)人員以原始憑證為依據(jù)，對經(jīng)濟事項的真實性、合法性、合規(guī)性及會計核算的準(zhǔn)確性進行復(fù)核，復(fù)核后在會計憑證上通

11、過系統(tǒng)生成復(fù)核標(biāo)記或在打印的會計憑證上簽字或蓋章。所有會計科目存在或發(fā)生、完整性、權(quán)利和責(zé)任、計價或分?jǐn)?、表述和披露?nèi)部控制與會計報表認(rèn)定1617每年每半年每季每月每周每天頻繁發(fā)生按需不定期Transaction Driven系統(tǒng)控制 控制的頻率控制的頻率與樣本量測試內(nèi)部控制時，所選取的樣本量主要取決對于控制的性質(zhì)例如自動控制還是人工控制、控制發(fā)生的頻率等。思索控制發(fā)生的頻率，通常建議對人工控制進展測試的樣本量為：控制發(fā)生的頻率普華永道建議的樣本量畢馬威建議的樣本量每年11每季度22-3每月2-52-4每周5-155-10每天20-4015-30頻繁發(fā)生25-6030-60注：上述樣本量僅供參

12、考，實踐測試應(yīng)選取的樣本量根據(jù)內(nèi)審部出具的測評手冊的要求執(zhí)行。 1819預(yù)防性控制：在買賣/事件被記錄以前發(fā)生的控制偵探性控制：在買賣/事件被記錄之后發(fā)生的控制控制的類型人工控制自動控制：系統(tǒng)訪問權(quán)限、配置帳項映射控制、界面/轉(zhuǎn)換控制等1920資產(chǎn)維護控制：為預(yù)防或及時發(fā)現(xiàn)能夠會對財務(wù)報告產(chǎn)生艱苦影響的未經(jīng)授權(quán)地獲得、運用或處置公司的資產(chǎn)提供合理保證的控制。 反舞弊控制：用來控制至少存在合理能夠性的、對公司的財務(wù)報告產(chǎn)生艱苦影響的舞弊風(fēng)險的控制措施?？刂频念愋?021控制的編號以及控制的描畫均來自于流程記錄中已提煉出的關(guān)鍵控制點；職責(zé)分工在內(nèi)部控制矩陣中COSO組成部分選擇為控制環(huán)境，其他控制

13、通常都為控制活動；在能否為反舞弊控制，能否為資產(chǎn)維護控制兩列中，應(yīng)填寫“是或“否，而不應(yīng)自動將空視為“否，以確保一切控制點已將此兩列內(nèi)包容入思索范圍；影響會計報表認(rèn)定 、反舞弊控制 、資產(chǎn)維護 的控制不是非此即彼的關(guān)系，有能夠復(fù)選；各個業(yè)務(wù)流程的控制矩陣編寫完成之后，應(yīng)由一名對內(nèi)部控制具有一定認(rèn)識，了解會計報表的人員一致對控制與會計報表認(rèn)定之間的對應(yīng)關(guān)系進展審閱；在控制矩陣中所涉及的會計科目為根據(jù)香港公認(rèn)會計原那么編制的會計報表中的會計科目一些本卷須知2122如何進展地市公司的自我檢查由各地市公司對比省公司內(nèi)部控制記錄進展自我檢查、缺陷匯總和缺陷修補省公司管理層檢查內(nèi)部控制缺陷的改良情況并向總

14、部進展報告 Month I完成內(nèi)部控制記錄以后的后續(xù)任務(wù)省公司管理層同意省公司的內(nèi)部控制記錄終稿記錄經(jīng)省公司業(yè)務(wù)部門及地市公司確認(rèn)省公司管理層針對內(nèi)部控制缺陷，制定內(nèi)部控制缺陷修補方案和改良時間表省公司及地市公司對內(nèi)部控制有效性進展符合性測試23地市公司層面記錄與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制省公司層面業(yè)務(wù)流程記錄中的關(guān)鍵控制點各地市公司各業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵控制點列表各地市公司缺陷匯總差距分析24地市公司層面記錄與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制續(xù)省公司業(yè)務(wù)流程描畫和缺陷匯總經(jīng)省公司管理層確認(rèn)審批后進展地市公司內(nèi)部控制的自查任務(wù)可與省公司制定內(nèi)部控制缺陷修補方案的相關(guān)任務(wù)并行開展地市公司對內(nèi)部控制的設(shè)計有效性進展自查

15、并報告內(nèi)部控制缺陷的時間約為2周25地市公司層面記錄與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制續(xù)差距分析省公司應(yīng)要求下轄的一切地市公司開展內(nèi)部控制自查任務(wù)，其中包括參與省公司業(yè)務(wù)流程記錄的試點地市公司地市公司進展內(nèi)部控制自查任務(wù)應(yīng)涵蓋的業(yè)務(wù)流程包括中涉及的除公司層面的控制以外的一切業(yè)務(wù)流程，公司層面的控制僅在省公司層面進展記錄和評價如與財務(wù)報告相關(guān)的信息技術(shù)系統(tǒng)由省公司一致進展程序開發(fā)和變卦的管理并擔(dān)任系統(tǒng)的運轉(zhuǎn)和維護，那么地市公司無需將相關(guān)信息技術(shù)系統(tǒng)的信息技術(shù)整體控制納入自我檢查的范圍精品資料網(wǎng) cnshu26地市公司層面記錄與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制續(xù)參照省公司對內(nèi)部控制進展記錄的人員和組織構(gòu)造設(shè)置，各地市

16、公司建立自查任務(wù)的工程任務(wù)組，其中至少應(yīng)包括 ：工程牽頭部門，擔(dān)任內(nèi)部控制自查任務(wù)的總體協(xié)調(diào)任務(wù)業(yè)務(wù)流程主要擔(dān)任部門和部門聯(lián)絡(luò)人，擔(dān)任協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)流程相關(guān)部門的控制擔(dān)任人，對業(yè)務(wù)流程中的主要控制點對比省公司的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制記錄，進展差距分析并匯總各業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制缺陷控制擔(dān)任人，配合相關(guān)業(yè)務(wù)流程的主要擔(dān)任部門，對省公司業(yè)務(wù)流程記錄中的主要控制點進展一一對應(yīng)和差距分析27地市公司層面記錄與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制續(xù)差距分析就地市公司的內(nèi)部控制記錄和評價任務(wù)而言，應(yīng)主要關(guān)注于控制點的落實；地市公司各業(yè)務(wù)流程主要擔(dān)任部門協(xié)調(diào)各業(yè)務(wù)流程相關(guān)部門的控制擔(dān)任人，參照省公司內(nèi)部控制記錄中所列示的主要控制點

17、，對現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程中存在的主要控制點進展分析和記錄，并與省公司層面記錄的主要控制點建立一一對應(yīng)的關(guān)系；對主要控制點進展穿行測試；如某一控制點在地市公司不適用，那么應(yīng)列明緣由。如某一控制點在地市公司缺失，那么應(yīng)記錄對應(yīng)一樣控制目的及控制風(fēng)險的替代性控制措施；如不存在任何替代性控制，那么應(yīng)將其歸為地市公司內(nèi)部控制缺陷；地市公司各業(yè)務(wù)流程主要擔(dān)任部門根據(jù)省公司層面匯總的內(nèi)部控制缺陷匯總，檢查各內(nèi)部控制缺陷在地市公司能否存在，并將適用的內(nèi)部控制缺陷作為地市公司內(nèi)部控制缺陷進展匯總。 28地市公司層面記錄與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制續(xù)差距分析地市公司應(yīng)在內(nèi)部控制自查過程中，建立詳細(xì)的任務(wù)底稿。任務(wù)底稿的目的是

18、建立省公司業(yè)務(wù)流程記錄中的主要控制點與地市公司主要控制點的對應(yīng)關(guān)系，以便于進展差距分析。在任務(wù)底稿中，業(yè)務(wù)流程主要擔(dān)任部門應(yīng)列明省公司主要控制點、地市公司主要控制點或替代性控制以及地市公司缺陷；地市公司工程牽頭部門匯總各業(yè)務(wù)流程主要擔(dān)任部門提交的控制點記錄以及內(nèi)部控制缺陷匯總，上報省公司工程任務(wù)組。29地市公司層面記錄與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制續(xù)差距分析省公司工程任務(wù)組將經(jīng)管理層確認(rèn)并審批的內(nèi)部控制記錄和缺陷匯總下發(fā)至各地市公司；省公司各業(yè)務(wù)流程主要擔(dān)任部門應(yīng)在地市公司開展內(nèi)部控制自查的過程中，提供足夠的指點和監(jiān)視，確保地市公司可以按照省公司記錄的主要控制點進展差距分析。省公司工程任務(wù)組應(yīng)思索抽

19、調(diào)對業(yè)務(wù)流程記錄和業(yè)務(wù)流程本身較為熟習(xí)的人員，前往重點地市公司進展現(xiàn)場指點；對于地市公司提交的控制點記錄以及內(nèi)部控制缺陷匯總，省公司工程任務(wù)組以及各業(yè)務(wù)流程主要擔(dān)任部門進展審閱，對地市公司自我檢查任務(wù)的完好性、地市公司記錄的控制點和替代性控制的準(zhǔn)確性以及內(nèi)部控制缺陷的準(zhǔn)確性進展復(fù)核。省公司的主導(dǎo)作用30何時 什么時候來執(zhí)行這項控制，例如是某項業(yè)務(wù)的發(fā)生時，還是結(jié)束時；以及這項控制的發(fā)生頻率，例如每年，每季，每月，每周，每天還是頻繁發(fā)生誰 即誰來執(zhí)行這項控制程序，其所屬的部門、職位是什么控制目標(biāo) 執(zhí)行該控制點所規(guī)避的風(fēng)險及控制目標(biāo)？ 控制活動 實施什么控制活動 ？如何做 如何實施該項控制 ？人工

20、/自動？跟進措施 差異如何處理？ 證據(jù) 該項控制執(zhí)行后會留下什么證據(jù)，例如會留下簽字痕跡、會留下書面文檔、單據(jù)、報告、會在系統(tǒng)中留下痕跡等參照省公司內(nèi)部控制記錄中所列示的主要控制點，地市公司記錄與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制點應(yīng)關(guān)注的七要素：地市公司層面記錄與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制續(xù)31穿行測試是一種常見的對內(nèi)部控制的測試、評價方法。穿行測試的目的在于：穿行測試穿行測試的目的確認(rèn)流程能否與記錄相符；確認(rèn)流程中與財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計能否與記錄相符，包括與發(fā)現(xiàn)或防止舞弊相關(guān)的控制；經(jīng)過確定能否流程中能夠出現(xiàn)的與每個財務(wù)報告認(rèn)定相關(guān)的錯報的風(fēng)險點均被識別，來確認(rèn)對于流程的記錄能否完好；評價內(nèi)部控制

21、設(shè)計的有效性；確認(rèn)相關(guān)內(nèi)部控制程序能否曾經(jīng)被實施穿行測試并不能保證內(nèi)部控制得以有效、一向的得到執(zhí)行，這需求對內(nèi)部控制進展符合性測試來確定。精品資料網(wǎng) cnshu32穿行測試的詳細(xì)操作是選取最近會計期間，相關(guān)業(yè)務(wù)流程中一筆具有代表性的、可以證明相關(guān)控制存在的買賣，跟蹤買賣從發(fā)起、授權(quán)、記錄、處置和報告的全過程，復(fù)印該筆買賣所涉及的全部文檔單據(jù)資料穿行測試文檔應(yīng)選擇可以證明相關(guān)控制得以執(zhí)行的版本，而不是空白格式重點關(guān)注控制執(zhí)行的痕跡，例如簽字授權(quán)能否落實到位等穿行測試所復(fù)印的文件和單據(jù)應(yīng)按照流程步驟進展的順序匯總編號對核對、審批等控制點在文件和單據(jù)上所顯示的信息如執(zhí)行人簽名等，運用熒光筆高亮顯示穿

22、行測試?yán)m(xù)穿行測試的方法33關(guān)鍵勝利要素人力資源省公司配備前期參與省公司業(yè)務(wù)流程記錄的人員，對地市公司內(nèi)部控制自查任務(wù)進展指點地市公司各業(yè)務(wù)部門和控制擔(dān)任人的充分參與落實到位的培訓(xùn)，使地市公司人員了解任務(wù)步驟和方法；使相關(guān)人員了解內(nèi)部控制矩陣的編寫方法地市公司自查充分利用省公司的業(yè)務(wù)流程記錄包括其中對關(guān)鍵控制點的描畫建立完好的地市公司自查的任務(wù)底稿包括穿行測試資料在地市公司自查過程中建立處置例外事項的相關(guān)程序，確保內(nèi)部控制缺陷的及時匯報及時監(jiān)控內(nèi)部控制自查任務(wù)的完成情況，確保對整體任務(wù)時間表的遵照34開場確保修補措施一定時間內(nèi)運轉(zhuǎn)有效記錄/報告缺陷修補結(jié)果終了評價修補結(jié)果修補運轉(zhuǎn)報告結(jié)果確定缺陷彌補的優(yōu)先級明確實施修補的人員的角色和責(zé)任確定進展缺陷修補的時間表對缺陷進展分類匯總確定實施修補方案所需資源制定缺陷修補方案修補內(nèi)部控制設(shè)計缺陷的根本步驟落實修補措施跟進修補精品資料網(wǎng) cnshu35內(nèi)部控制設(shè)計缺陷匯總和修補方案業(yè)務(wù)