管理財務(wù)各崗位工作流程圖

1、. .PAGE27 / NUMPAGES27目 錄一、出納崗工作流程3-5二、銷售費用崗工作流程5-8三、管理費用崗工作流程.9-12四、固定資產(chǎn)崗工作流程.12-15五、材料審核崗工作流程.16-20六、成本核算崗工作流程.20-24七、銷售核算崗工作流程24-26八、工資福利崗工作流程26-31九、稅務(wù)崗工作流程.31-33十、部審計崗工作流程.34-38十一、主管崗工作流程.39-41一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會計崗開具的收據(jù)（銷售會計開具的發(fā)票）收款檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、由經(jīng)手人簽名在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務(wù)結(jié)算章將收據(jù)第聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人憑記賬

2、聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬登記票據(jù)傳遞登記本將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資與固定資產(chǎn)崗（水電費、代收款項） 管理費用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。 （2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，由工資與固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費用報銷審核各會計崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致檢查并督促領(lǐng)款人簽名據(jù)記賬憑證金額付款在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金

3、流水賬將記賬憑證與時傳主管崗復(fù)核（2）人工費、福利費發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括員工工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章登記現(xiàn)金流水賬登記4將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取與保管每天上午按用款計劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金與時盤點現(xiàn)金下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額。（2）從銀行提取現(xiàn)金以與將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并與時與微機賬核對余額。（二）銀行存款收付 1、

4、銀收（1）收貨款整理銷售會計傳來支票、匯票核查和補填進賬單上午上班時交主管崗背書送交司機進賬與取回單整理從銀行拿回的回款單據(jù)將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起在微機中編制回款登記表并共享打印將回款登記表連同回款單傳銷售會計（2）其他項目收款收到除貨款以外項目的支票、匯票填寫進賬單進賬回單登記票據(jù)傳遞登記本相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單登記票據(jù)傳遞登記本傳管理費用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項根據(jù)付款審批單（計劃費用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計劃10萬元以上或計劃外費用經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報賬款項開具支票（匯票、電匯）登記支票使用登記本將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無

5、存根的注明支票號與銀行名稱）加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本傳相關(guān)崗位制證 材料核算崗（材料采購）成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費用）管理費用崗（管理部門用款）銷售費用崗（銷售部門用款）工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）與固定資產(chǎn)崗（GMP部門費用、固定資產(chǎn)購建）注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （3）有前期未報賬款項的個人與所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。（2）打卡工資根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票填寫進賬單連同工資盤交司機送南湖建行登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審

6、批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會計傳來的付款審批單（經(jīng)財務(wù)部長簽字）開具支票填寫進賬單交司機送銀行倒進賬登記支票使用登記本將支票存根粘貼到付款審批單上加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章登記單據(jù)傳遞登記本工資福利崗（4）還貸與銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證與手續(xù)費結(jié)算憑證登記單據(jù)傳遞登記本傳管理費用崗（5）交稅完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）填寫劃款行銀行賬號與進單 進稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批開具支票填

7、寫進賬單 交司機送銀行進賬憑回單與支票存根登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條登記支票使用登記本傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）與時將各銀行對賬單交審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬與時進行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進行下賬處理。 3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。 4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。（三）工作要求熟悉公司各類財務(wù)管理制度。了解財務(wù)部各崗位工作容，做好與各崗位的銜接工作。準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金與有價證券，保證資金安全。堅持每天盤點現(xiàn)金，與時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)

8、。隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。樹立良好的窗口形象。二、銷售費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關(guān)明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)。 （2）保證憑證與附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （3）費用審核依據(jù)2001

9、年費用控制辦法、差旅費開支圍與標(biāo)準(zhǔn)、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （4）準(zhǔn)確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。（二）辦事處費用1、日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核原始憑證粘貼規(guī)審核審批

10、手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用相關(guān)明細科目（部門專項）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報告審核發(fā)票合法審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金 傳出納崗注：（1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同審核是否附合法收據(jù)審核簽字手續(xù)是否完備編制記賬憑證 借：營業(yè)費用房租倉租區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)

11、金 傳出納崗4、運費審核運輸發(fā)票合法，金額正確審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出100元以上運輸發(fā)票附在同一支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印）審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用運費市外運費市運費 （部門專項）應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅進項稅貸：現(xiàn)金 傳出納崗注：（1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 （2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進項稅的運輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報告審核簽字手續(xù)完整編制記賬憑證借：營業(yè)費用途損（專項） 貸：應(yīng)收賬款注：（1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 （2）途損報告須經(jīng)辦事

12、處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部長審批。 （3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。（三）廣告費用1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計劃與廣告合同的執(zhí)行情況 審核策劃部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務(wù)部長審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核廣告合同、發(fā)票、照片等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”與銀行付款憑證等編制記賬憑證借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期與憑證編號傳主管崗復(fù)核注：（1）首次付款時，需留

13、存一份合同復(fù)印件。 （2）付款金額計劃10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （3） 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。 （4）媒體廣告須審核發(fā)票、報樣與監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。 3、費用報賬（1）媒體與宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）審核審批手續(xù)是否完備對照合同進行編制記賬憑證借：營業(yè)費用媒體宣傳品（部門專項） 貸：預(yù)付賬款 在合同上登記發(fā)票金額、

14、收受日期與憑證編號分品種登記手工賬傳主管崗審核注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額與合同執(zhí)行情況與時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對各客戶賬簿余額。 （2）媒體廣告包括電臺、報紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計、制作、發(fā)送等費用。 （3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處與企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 （4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種與企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部

15、費用。（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細賬審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單編制記賬憑證借：營業(yè)費用廣告費用宣傳品（部門專項）招待費（部門專項） 管理費用招待（部門專項） 貸：營業(yè)費用宣傳品（策劃部）紅字金額 傳主管崗復(fù)核（3）推廣會審核推廣會申請報告與照片等相關(guān)材料審核原始憑證完整、合法性審核審批手續(xù)是否完備編制記賬憑證借：營業(yè)費用推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款 分品種登記手工賬涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費

16、用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。6、加強對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報賬，與時清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費用控制辦法。8、參與年度費用控制計劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。三、管理費用崗工作流程（一）部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核

17、并更正原始憑證按規(guī)粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證 借：管理費用相關(guān)明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)。 （2）保證憑證與附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （3）費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支圍與標(biāo)準(zhǔn)、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人

18、、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （4）準(zhǔn)確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計劃每月28日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬與合同 審核管理部門下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務(wù)部長審批注：行政事務(wù)部維修購置費、人力資源部大型培訓(xùn)費、財務(wù)部稅款與利息支出費等預(yù)見性較

19、強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。2、審核付款與報賬（1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納崗付款注：付款金額較大須經(jīng)公司高層會議與董事長批準(zhǔn)（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”與銀行付款憑證（或附發(fā)票）收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字編制記賬憑證借：管理費用相關(guān)明細科目貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：（1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （2）款項付出后，督促支票一星期報賬，匯票兩星期報賬。（三）特殊費用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)審核

20、發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證借：低值易耗品辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用辦公用品（部門專項） 清潔費貸：低值易耗品辦公用品庫傳主管崗復(fù)核注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 （2）年末組織對辦公用品進行盤點。2、修理費（1）汽車維修審核車隊核算員傳來的車輛運行費用審核車隊核算員輔助賬并簽章編制記賬憑證 借：管理費用修理費相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金/銀行存款 涉與現(xiàn)金的憑證

21、傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票審核發(fā)票是否注明修理項目與承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）編制記賬憑證 借：管理費用/制造費用修理費相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉與管理費用以外的制造費用等。（3）維修物資入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致編制記賬憑證 借：工程物資專用材料維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金涉與現(xiàn)

22、金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /制造費用修理費（相關(guān)明細科目）貸：工程物資專用材料維修材料傳主管崗復(fù)核 注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 （2）審核具體依據(jù)工程維修物資核算管理辦法。 （3）年末組織對維修物資進行盤點。3、資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)編制記賬憑證借：管理費用無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財務(wù)費用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結(jié)算單登記資金計劃編

23、制記賬憑證借：財務(wù)費用相關(guān)明細科目 貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時間、金額與時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納與時劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證登記貸款期限、還款日期、利率編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款貸：短期借款 貸：銀行存款 傳主管崗復(fù)核 注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （2）根據(jù)還款時間、金額編入財務(wù)部月度資金計劃中，與時提醒財務(wù)部長安排還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算與管理1、借款：審核是否還清前欠款審核借款額度登記還款時間編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金出納崗 注：（1）前欠不清者，拒絕再借。

24、 （2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)傳出納崗收款根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款出納崗3、清理、催收：（1）直接從借款人報銷費用中扣還，并與時將欠款人通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）下發(fā)各部門提醒借款人歸還截至5日到期仍有未還款者編制“扣款明細表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉與銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款）注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費用計劃額度

25、出具費用通報，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費用控制辦法。4、參與年度費用控制計劃的制定。5、與時清理催收其他應(yīng)收款項。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。（八）工作要求1、熟悉公司費用管理辦法、財務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)購進審核付款督促報賬審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)

26、撥單查詢已付款情況編制憑證借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款/預(yù)付賬款傳主管崗核注：（1）款項付出應(yīng)嚴(yán)格遵守資金付出管理辦法。 （2）根據(jù)合同與付款情況與時督促相關(guān)部門辦理報賬手續(xù)。 （3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為運營用固定資產(chǎn)由運營部負(fù)責(zé)，非運營用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。 （4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號與使用部門。 （5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)對應(yīng)固定資產(chǎn)原值與公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊編制折舊計算表編制記

27、賬憑證借：管理費用/制造費用/營業(yè)費用累計折舊貸：累計折舊相關(guān)明細科目傳主管崗復(fù)核注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況與時調(diào)整，編制折舊計算表。 （2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。 （3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在與折舊提取的準(zhǔn)確性。 （4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤點年中、年末組織行政事務(wù)部、運營

28、部相關(guān)人員進行固定資產(chǎn)盤點整理固定資產(chǎn)明細表出具盤點報告注：（1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)與時上報，督促相關(guān)部門進行處置。盤盈 借：固定資產(chǎn) 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （2）清理報廢定期組織行政事務(wù)部與運營部對固定資產(chǎn)進行核查督促處置已報廢與長期閑置的固定資產(chǎn)核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限與折舊提取情況審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告編制記賬憑證注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值）收到清理收入 借：現(xiàn)金/銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金/銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈損

29、益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP部門日常費用審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證 借：更改工程GMP相關(guān)明細貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）核算屬于GMP項目，但不能明確到具體項目的費用。 （2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （3）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)，大小寫一致，無涂改痕跡

30、，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)。 （4）保證憑證與附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （5）費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支圍與標(biāo)準(zhǔn)、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程

31、核算（1）工程立項 凡工程項目確定向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項報告與工程預(yù)算設(shè)立明細科目（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證參與議標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)參與合同條款的訂立保留合同復(fù)印件收到投標(biāo)保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金 退還時：借：其他應(yīng)付款投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目紅字（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金（3）支付工程款審核月度資金計劃每月28日核查工程合同與在建工程款項付出情況 審核GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃匯總資金計劃報財務(wù)部長審批款項付出與報賬、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃出納

32、崗付款、簽收出納崗傳來的“付款審批單”與銀行付款憑證等編制記賬憑證借：基建工程工程名稱建筑工程客戶單位安裝工程客戶單位在安裝設(shè)備設(shè)備待攤基建費用支出其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程工程名稱技術(shù)改造客戶單位裝飾裝修客戶單位待攤基建費用支出其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程工程名稱客戶單位待攤改造費用支出其他（一次性費用）客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資工程名稱客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票編制記賬憑證借：基建工程在安裝設(shè)備設(shè)備貸：工程物資工程名稱客戶單位傳主管崗復(fù)核注：（1）付出款項時須憑

33、收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)基建工程核算管理辦法。 （2）付款款項為計劃且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項支出組織完工工程審計編制工程明細表分?jǐn)偞龜偦ㄙM用支出向相關(guān)部門提供峻工決算表審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費用計劃額度出具費

34、用通報，并提請注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點工作。3、不定期進行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強對預(yù)付賬款設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報賬，與時清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度。2、了解財務(wù)部各崗位工作容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額與收料單第聯(lián)督促采購員報賬審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票與收料單（采購報賬正聯(lián)采購報賬副聯(lián)）編制記賬憑證并取下第聯(lián)副聯(lián)留作配單

35、用借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：應(yīng)付賬款客戶單位 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出傳主管崗復(fù)核注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)。（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應(yīng)材料價款中。（4）100元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝費、力資費、裝卸費、保險費等）7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。（5）收料單填寫須規(guī)完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價

36、格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱與數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、一樣客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購付款1、審核月度資金計劃根據(jù)下月運營計劃、采購計劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關(guān)情況審核運營部下月資金使用計劃匯總資金計劃報財務(wù)部長審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計劃審查付款項目審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備登記資金計劃并簽字傳出納崗付款月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況同下月資金計劃一同報財務(wù)部長（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”與銀行付款憑證編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款

37、客戶單位 貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核注：（1）付款金額計劃10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃10萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務(wù)部長或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應(yīng)用明細科目。（4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、一樣客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購員報賬月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳運營部采購員對賬保證應(yīng)付賬款的真實與正確注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的

38、采購員，便于賬務(wù)清理和催促報賬。 （三）審核倉庫明細賬1、收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細賬核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額抽出收料單第聯(lián)（材料稽核聯(lián)）錄入微機收入模塊按賬本分類以備與采購員傳來的第報賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉庫明細賬涉與原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫與塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。（2）配單月末將收料單第聯(lián)與第聯(lián)副聯(lián)一一配對清查貨已到但發(fā)票未到情況憑未配上的第聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目貸：應(yīng)付賬款材料暫估傳主管崗復(fù)核并督促采購員報賬下月初用紅字沖回此憑證當(dāng)月末憑未配上的第聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，

39、但采購員還未到財務(wù)部報賬，此時財務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （2）未配上的第聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)與時查明原因。（3）暫估入庫材料驗收合格達到可發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價格暫時無法確定時，先由采購員按合同價、最近歷史價或市價等估價填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價與實際價不一致，采購員按發(fā)票金額補填藍字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第聯(lián)留倉庫記賬，第聯(lián)與估價收料單第聯(lián)一并附在發(fā)票后報賬，保證發(fā)票

40、和所附收料單金額之和一致。2、計算加權(quán)平均價格材料加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、材料倉庫明細賬材料倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。4、盤點每季度組織對原料、包裝、低耗倉庫實物盤點一次督促倉庫管理員編制實物盤點表編制存貨盤存明細表和匯總表與時提供盤點結(jié)果協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈 借：原材料/包裝物/低值易耗品各二級科目 貸：管理費用處理財產(chǎn)損失紅字 （2）盤虧借：管理費用處理財產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力

41、資費簽收運營部倉庫傳來的力資費領(lǐng)用單按部門匯總編制力資費用分配表簽收搬運公司運費發(fā)票編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達力資費通知單借：制造費用倉儲費（運營系統(tǒng)用工） 管理費用其他（管理系統(tǒng)用工） 營業(yè)費用市中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款武馬 其他應(yīng)收款藥品公司 應(yīng)交稅金增值稅（進項）貸：銀行存款（五）管理性工作1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進行質(zhì)量評價。2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，與時報告價格變動情況。3、每月與采購員對賬一次，與時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實準(zhǔn)確。4、每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。（六）工作

42、要求552、了解財務(wù)部各崗位與運營部倉庫管理員、采購員等崗工作容，做好與各崗位的銜接工作。3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點等。4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。附表：領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細表賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額六、運營成本核算崗工作流程（一）運營部門日常費用報銷審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致審核并更正原始憑證按規(guī)粘貼和折疊審核審批手續(xù)是否完備審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷）編制記賬憑證 借：制造費用車間部門相關(guān)明細科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款涉與現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不

43、涉與現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)。 （2）保證憑證與附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （3）費用審核依據(jù)2001年費用控制辦法、差旅費開支圍與標(biāo)準(zhǔn)、通訊費管理辦法等，其要點有：計劃額度費用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市交通費(出租車費)、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （4）準(zhǔn)確使用明細科目（見科目表）。 （5）支取現(xiàn)金的憑證

44、編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。（三）其他核算1、水（電）費收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證分出非運營用水（電）發(fā)票將運營用水（電）發(fā)票傳運營部相關(guān)崗位換取增值稅票編制記賬憑證借：運營成本輔助運營成本水/電 應(yīng)交稅金增值稅（進項） 管理費用水/電 貸：銀行存款傳主管崗復(fù)核六、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放1、現(xiàn)金工資性支出（1）日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單編制記賬憑證借：應(yīng)付工資部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用其它貸：現(xiàn)金傳出納崗付款注：（1）

45、注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費用。（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單分類編制記賬憑證借：應(yīng)付工資部門 管理費用/營業(yè)費用/制造費用 其他貸：現(xiàn)金傳出納崗登記核對注：對于集中發(fā)放差額工資、兌現(xiàn)、獎金等，為簡化手續(xù)，可先由出納崗先憑支出證明單付款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。2、在職員工工資發(fā)放（1）整理異動信息簽收人力資源部、行政事務(wù)部、車間核算員與其他會計崗傳來的相關(guān)異動信息將異動信息分類登記備忘錄注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保退、退休三類，再在三類中分新增人員、部門變動、水電費變動、代扣

46、款項等項目。 （2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。 （3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。（2）根據(jù)備忘錄編制工資表打開Foxbase數(shù)據(jù)庫清零上月異動信息字段根據(jù)本月異動情況編制工資表計算應(yīng)發(fā)工資輸入所得稅計算公式計算應(yīng)扣所得稅重新計算應(yīng)發(fā)工資匯總各部門工資注：（1）只要不是正常增減項目全須在異動信息字段中反映。 （2）不能代扣代發(fā)的事項須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。（3）驗算工資表工資計算完畢驗算：上期實發(fā)工資上期異動項+上期所得稅本期異動項本期所得稅=本期實發(fā)數(shù)（4）打印、拷盤打印工資明細表送人力資源部審核審核無誤后拷盤（5）銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫付

47、款審批單財務(wù)部長審批連同工資軟盤交出納崗劃款，保證10日到賬注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。（6）編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表打印工資明細表傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證借：應(yīng)付工資部門（在冊人員工資） 管理費用/營業(yè)費用/制造費用其它（招聘人員、臨時工工資） 管理費用/營業(yè)費用差旅費（外勤補貼） 更改工程GMP其他（GMP部門工資） 應(yīng)付福利醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼） 管理費用電費（扣個人水電費

48、）(負(fù)數(shù)) 貸：其他應(yīng)付款長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金 應(yīng)交稅金所得稅個人所得稅 銀行存款傳給主管崗復(fù)核（8）裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。九、稅務(wù)崗工作流程（一）抄稅按發(fā)票使用明細表格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票與銷售核算崗核對收入金額整理并裝訂發(fā)票存根打印發(fā)票使用明細表并按月裝訂成冊6日前去稅務(wù)局抄稅注：（1）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進行抄稅。（2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財務(wù)系統(tǒng)中的銷項稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項=（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入）17%。（3）增值稅發(fā)票存根按每本25裝訂，并計算每本銷售額和稅額與發(fā)票使用明細表對應(yīng)，普通發(fā)票不

49、必重新裝訂。（4）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依據(jù)。（5）抄稅前須做到抄稅軟盤數(shù)據(jù)、IC卡數(shù)據(jù)、開具的全部專用發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)、專用發(fā)票使用臺賬四相符。（二）抵扣收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)局驗證按發(fā)票抵扣聯(lián)清單格式錄入當(dāng)月增值稅抵扣聯(lián)與財務(wù)系統(tǒng)核對當(dāng)月進項稅額裝訂抵扣聯(lián)打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊注：（1）計算每本抵扣聯(lián)進項稅額，不同稅率的進項稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應(yīng)。（2）與時向各會計崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能與時抵扣。（三）申報稅款每月10日前填寫各類稅款申報表傳主管崗審核財務(wù)部長簽

50、章申報登記稅票申報表歸類保存注：（1）增值稅、所得稅、城建稅與其他附加稅、公積金按月申報，房產(chǎn)稅分別于元月、7月分兩次申報，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報，印花稅年底一次申報。 （2）填寫申報表時，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)交的其他稅款應(yīng)在已交稅金欄中反映。 （3）各類稅款申報金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。 （4）領(lǐng)到申報開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。 （5）全年申報表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。（四）稅款交納1、申報月度資金計劃月末根據(jù)當(dāng)月開票與抵扣情況、稅款交納計劃等預(yù)計下月稅款所需資金填寫月度資金計劃表財務(wù)部長審核2、稅款繳納填寫付款審批單財務(wù)部長審批

51、填寫進帳單，連同稅票和付款審批單交出納辦理銀行結(jié)算手續(xù)登記資金計劃表簽收出納傳來的銀行進賬回執(zhí)在稅票登記本中注銷相應(yīng)的稅票編制憑證（1）完稅借：應(yīng)交稅金增值稅已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅所得稅企業(yè)所得稅/個人所得稅城建稅 其他應(yīng)交款教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金 貸：銀行存款（2）劃卡借：銀行存款國稅卡/地稅卡貸：銀行存款（3）從卡中完稅 借：應(yīng)交稅金（明細同上） 貸：銀行存款國稅卡/地稅卡(4) 簽收稅務(wù)崗申報開具的公積金繳款憑證填寫付款審批單財務(wù)部長簽字傳出納崗繳款簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根編制記賬憑證借：管理費用公積金A*50% 其他應(yīng)付款公積金A*50%貸：銀行

52、存款A(yù)登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核（五）發(fā)票的領(lǐng)購與使用根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量與時填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證財務(wù)部長蓋章去稅務(wù)局購買登記所購票據(jù)存保險柜登記發(fā)放情況領(lǐng)用人簽名編制當(dāng)月票據(jù)領(lǐng)用情況表注：（1）與時購買所需的票據(jù)，隨時滿足領(lǐng)用需求。 （2）票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。 （3）領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失。（六）管理性工作1、隨時與地稅國稅征管員保持聯(lián)系。2、與時向其他會計崗位宣傳稅法知識，規(guī)涉與稅務(wù)方面憑證審核與賬務(wù)處理。3、熟練掌握公司各項稅款的交納情況。4、積極清理以前年度欠稅情況。5、協(xié)助開票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。（七）工作要求1、熟悉公司各類財務(wù)管理制度

53、，熟悉現(xiàn)行各種稅法。2、了解財務(wù)部各崗位工作容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。十、部審計崗工作流程5、每月18前編制出調(diào)節(jié)表，并按調(diào)節(jié)表掛賬情況催促相應(yīng)會計崗清理掛賬 。 （一）資產(chǎn)審計1、貨幣資金審計（1）審計目標(biāo)證實貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性（2）部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金部控制系統(tǒng)查驗簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根抽驗資金收付款憑證核實收入貨幣資金收款收據(jù)檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點表檢查不相容職務(wù)劃分情況檢查貨幣資金收付憑證管理評價貨幣資金部控制系統(tǒng)。（3）實質(zhì)性審查庫存現(xiàn)金審查首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險

54、柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報告書”。在會計主管人員和審人員在場的情況下清點現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點表”，該表由出納員、會計人員共同簽字，作為審計工作底稿。庫存現(xiàn)金清點表應(yīng)反映實際庫存現(xiàn)金清點數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實是否相符。即有無溢缺。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。2、應(yīng)收賬款審計（1）審計目標(biāo)證實應(yīng)收款項的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實性

55、（2）部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項部控制系統(tǒng)檢查不相容職責(zé)的劃分驗證期末余額的合理性抽查客戶賬齡分析表審查銷貨折扣與收款的合理性審核壞賬損失的賬簿記錄與相應(yīng)的手續(xù)評價應(yīng)收款項部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細表發(fā)出詢證應(yīng)收賬款分析詢證函與應(yīng)收賬款余額取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實現(xiàn)價值審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表清點庫存應(yīng)收票據(jù)詢證應(yīng)收票據(jù)對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查對票據(jù)貼現(xiàn)的審查分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度3、固定資產(chǎn)審計（1）審計目標(biāo)證實固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計價的正確性、折舊方法的

56、選用與其計算的正確性（2）部控制系統(tǒng)測試深入了解固定資產(chǎn)的部控制系統(tǒng)驗證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)驗證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)抽驗固定資產(chǎn)驗收報告檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況評價固定資產(chǎn)部控制系統(tǒng)（2）實質(zhì)性審查固定資產(chǎn)入賬價值的審查固定資產(chǎn)增加與減少的審查固定資產(chǎn)折舊的審查固定資產(chǎn)結(jié)存的審查在建工程審查（二）、收入、成本與費用審計1、主營業(yè)務(wù)收入審計（1）審計目標(biāo)證實主營業(yè)務(wù)收入的真實性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2）部控制系統(tǒng)的測試了解并描述部控制系統(tǒng)測試銷售計劃審查銷貨合同檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行測試銷貨制度的執(zhí)行評價主營業(yè)務(wù)收入的部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢將企業(yè)的年度主

57、營業(yè)務(wù)收入與該年度計劃數(shù)對比了解計劃完成程度，與上年度相比了解其變動趨勢。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進一步確定審查圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。驗證主營業(yè)務(wù)收入的真實性索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細賬，相互核對審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細賬，根據(jù)運營經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實現(xiàn)核查主營業(yè)務(wù)收入會計處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點抽查。審查銷售收入計算是否正確審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實主營業(yè)務(wù)收入的截止期一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進行檢查、核實，核對有

58、關(guān)的發(fā)票、運單與其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無誤銷售退回、折讓與折扣的審查銷貨退回的審查銷貨退回的合理性退回批準(zhǔn)手續(xù)的性退回賬務(wù)處理的正確性。折扣和折讓的審查折扣和折讓的合理性折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點審查。折扣和折讓的真實性折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。3、費用審計（1）審計目標(biāo)證實費用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性（2）部控制系統(tǒng)的測試了解并描述費用部控制系統(tǒng)索取并審查費用計劃、預(yù)算與執(zhí)行情況抽取有關(guān)憑證、檢查費用審批手續(xù)檢查費用賬戶的設(shè)置、登記與憑證保管評價費用部控制系統(tǒng)（3）實質(zhì)性審查分析主要費用的變動趨勢審查費用開支的真實性與合規(guī)性核查期間費用的截止日期審查費用會計處理的正確性（三）、利潤審計1、審計目標(biāo)證實利潤形成的真實性、合法性、會計處理的正確2、部控制系統(tǒng)的測試了解描述利潤的部控制系統(tǒng)審查利潤計劃審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行查驗會計處理程序評價利潤部控制系統(tǒng)十一、主管崗工作流程（一）月末結(jié)轉(zhuǎn)與提取相關(guān)稅金1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細賬將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄編制相