論企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用問題及對(duì)策3000字

1、論企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用問題及對(duì)策3000字 摘 要 隨著我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷開展，企業(yè)要面對(duì)的是日益復(fù)雜的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，消費(fèi)經(jīng)營過程中涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)也越來越多，這加大了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，因此減輕稅收負(fù)擔(dān)是進(jìn)步企業(yè)盈利才能的主要手段，科學(xué)合理的稅收籌劃與財(cái)務(wù)管理可以到達(dá)一樣的目的。本文從稅收籌劃的相關(guān)理論出發(fā)，分析了企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用過程中存在的問題，并提出了幾點(diǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)步稅收籌劃應(yīng)用程度的對(duì)策，目的在于進(jìn)步企業(yè)稅收籌劃程度，減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，促進(jìn)我國企業(yè)安康、穩(wěn)定地開展。 關(guān)鍵詞 財(cái)務(wù)管理 稅收籌劃 稅負(fù) 對(duì)策一、稅收籌劃理論概述稅收籌劃概念于20世紀(jì)90年代中葉由西方引入中

2、國，也譯作稅務(wù)籌劃、納稅籌劃、稅務(wù)方案等。稅收籌劃的目的是使納稅人的稅收利益最大化。所謂“稅收利益最大化，包括稅負(fù)最輕、稅后利潤最大化、企業(yè)價(jià)值最大化等內(nèi)涵，而不是僅指稅負(fù)最輕。稅務(wù)籌劃是在法律答應(yīng)的范圍內(nèi)合理降低納稅人稅負(fù)的經(jīng)濟(jì)行為。企業(yè)稅務(wù)籌劃作為一項(xiàng)“雙向選擇，不僅要求企業(yè)依法繳納稅款以及履行稅收義務(wù)，而且要求稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格“依法治稅。企業(yè)稅收籌劃在減輕稅收負(fù)擔(dān)、獲取資金時(shí)間價(jià)值、?現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)、追求經(jīng)濟(jì)效益最大化和維護(hù)自身合法權(quán)益等方面具有重要意義。稅收籌劃的特點(diǎn)表達(dá)在以下幾個(gè)方面：一合法性稅收籌劃的根本特點(diǎn)是合法性，也就是說稅收籌劃是通過現(xiàn)行的法律手段，不能采用欺騙、隱瞞的方式來實(shí)現(xiàn)減

3、輕稅負(fù)的目的。納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，應(yīng)按照稅法的規(guī)定及時(shí)、足額繳納稅款，任何不納、少納或推延繳納稅款的行為都是違法的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定予以處分。二專業(yè)性稅收籌劃工作是納稅人對(duì)國家稅收法律法規(guī)和稅收政策措施的能動(dòng)的運(yùn)用，是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)很強(qiáng)的活動(dòng)，因此需要納稅人熟悉各種稅收政策，還要可以靈敏地應(yīng)用財(cái)務(wù)管理方法和技術(shù)，這樣才能實(shí)現(xiàn)合理進(jìn)展稅收籌劃的目的。三目的性稅收籌劃工作既是一項(xiàng)籌劃活動(dòng)，又是一項(xiàng)理財(cái)活動(dòng)。企業(yè)開展稅收籌劃活動(dòng)是圍繞企業(yè)的經(jīng)營目的進(jìn)展的，進(jìn)展稅收籌劃的目的是實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)價(jià)值的最大化。四風(fēng)險(xiǎn)性稅收籌劃工作是一項(xiàng)預(yù)見性較強(qiáng)的籌劃活動(dòng)，因此在稅收籌劃過程中就會(huì)發(fā)生一定的風(fēng)

4、險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)是不可防止的。雖然合理的稅收籌劃方案可以減輕企業(yè)的局部稅負(fù)，但是在實(shí)際的操作過程中，稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)與稅收本錢是親密相關(guān)的。二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃應(yīng)用的問題從實(shí)際情況來看，現(xiàn)階段企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中的稅收籌劃存在一些問題，這些問題表達(dá)在以下幾個(gè)方面：一企業(yè)整體稅收籌劃的程度不高稅收籌劃是一項(xiàng)系統(tǒng)、復(fù)雜的專項(xiàng)活動(dòng)，與我國的財(cái)政政策有親密的關(guān)系。一般來說，稅收籌劃可以分為三個(gè)層次，即初級(jí)籌劃、中級(jí)籌劃、高級(jí)籌劃。躲避額外稅負(fù)是初級(jí)稅收籌劃的根本思想，對(duì)多種方案的稅負(fù)從差異上進(jìn)展多方面的考慮是中級(jí)稅收籌劃的根本思想，通過申訴、呼吁、反映等措施來推動(dòng)稅務(wù)政策的改變是高級(jí)稅收籌劃的主要思想。然而

5、，由于受到主客觀因素的影響，一些企業(yè)的管理者缺乏對(duì)稅收籌劃的正確認(rèn)識(shí)，稅收籌劃思想還處于初級(jí)階段，整體稅收籌劃的程度不高。二對(duì)稅務(wù)認(rèn)知存在偏向從實(shí)際情況來看，我國的一些企業(yè)在短時(shí)間內(nèi)還沒有承受稅收籌劃，存在著思想認(rèn)識(shí)不到位的情況，受傳統(tǒng)思想觀念的影響，簡單地認(rèn)為稅收籌劃是一種逃稅的行為。一些企業(yè)的管理者認(rèn)為進(jìn)展稅收籌劃是通過搞好各種關(guān)系來降低稅負(fù)，同時(shí)由于一些稅務(wù)機(jī)關(guān)在工作過程中執(zhí)行力較差，查賬過程中往往存在問題，一些納稅人就會(huì)認(rèn)為可以通過這些破綻來逃稅，進(jìn)展稅收籌劃是沒有必要的。同時(shí)，在相關(guān)政策上，我國并沒有對(duì)稅收籌劃給予大力的宣傳，納稅人也沒有對(duì)稅收籌劃的內(nèi)涵有一個(gè)深入的認(rèn)識(shí)，這在很大程度

6、上阻礙了我國稅收籌劃工作的順利開展。三稅務(wù)會(huì)計(jì)的體系存在缺乏之處現(xiàn)階段，我國企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)體系在理論和理論方面都存在缺乏之處。從理論上來看，只有通過科學(xué)的稅務(wù)會(huì)計(jì)理論才可以指導(dǎo)和完成稅務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，但是我國稅收立法方面還存在較大的滯后性，嚴(yán)重制約了稅務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么的設(shè)立和施行，導(dǎo)致整體稅務(wù)會(huì)計(jì)體系與實(shí)際脫離，因此也就不能適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的要求，加大了稅務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)視和核算的難度。三、企業(yè)財(cái)務(wù)管理進(jìn)步稅收籌劃應(yīng)用程度的對(duì)策從上述情況來看，企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)用稅收籌劃過程中存在一些問題，因此我們需要采取相應(yīng)的對(duì)策來進(jìn)步應(yīng)用稅收籌劃的程度。一樹立先進(jìn)的稅收籌劃觀念在宣傳稅收籌劃的過程中，一般將強(qiáng)迫性作為稅收籌劃

7、的重點(diǎn)。在強(qiáng)迫性下，企業(yè)必須依法經(jīng)營，這就過于強(qiáng)調(diào)納稅人的義務(wù)而無視了納稅主體應(yīng)享有的權(quán)利。因此，要想進(jìn)步企業(yè)稅收籌劃工作程度，就必須樹立先進(jìn)的稅收籌劃觀念，在宣傳稅收籌劃的過程中，運(yùn)用多種方式讓納稅人認(rèn)識(shí)到稅收籌劃的重要性，國家要通過展示稅收籌劃的成功案例，讓納稅人對(duì)漏稅、逃稅、偷稅與稅收籌劃之間的區(qū)別有一個(gè)明晰的認(rèn)識(shí)，采用合理合法的方式實(shí)現(xiàn)稅法權(quán)利。同時(shí)，企業(yè)的管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到稅收籌劃是要服從于財(cái)務(wù)管理的，在進(jìn)展稅收籌劃的過程中要科學(xué)、清楚地解析與財(cái)務(wù)管理之間的關(guān)系，保證稅收籌劃工作可以更好地為財(cái)務(wù)管理效勞，正確、合理地為經(jīng)營決策提供支持。企業(yè)要根據(jù)自身的實(shí)際開展情況，綜合考慮施行稅收籌劃是

8、否具有可行性，進(jìn)步稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)的防范才能，合理分配企業(yè)資金，進(jìn)步其他股東對(duì)企業(yè)的信心，這樣才能獲得較多的投資，促進(jìn)企業(yè)快速開展。二稅收征管部門要進(jìn)步效勞程度現(xiàn)階段，我國的稅收征管部門的管理思想是“重征管，輕效勞，因此通過罰款的方式對(duì)企業(yè)進(jìn)展征稅管理是不合理的，也不利于構(gòu)建良好的稅收籌劃環(huán)境。針對(duì)這種情況，我國的稅收征管部門要在納稅大廳開設(shè)專門的企業(yè)納稅窗口，正確地引導(dǎo)企業(yè)的納稅申報(bào)工作，積極提供指導(dǎo)和咨詢等效勞工作。同時(shí)，在信息技術(shù)快速開展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，稅收征管部門可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)建立信息溝通機(jī)制，這樣可以讓納稅人及時(shí)理解國家的稅收政策，有利于納稅人對(duì)稅收籌劃作出適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，進(jìn)步稅收籌劃

9、的科學(xué)合理性。三堅(jiān)持本錢效益的稅收籌劃原那么獲得“節(jié)稅是稅收籌劃的最終目的。但任何一項(xiàng)稅收籌劃方案的施行都有兩面性，納稅人在獲得稅收利益的時(shí)候，也會(huì)為施行稅收籌劃方案支付相應(yīng)的費(fèi)用。因此在制定稅收籌劃方案的過程中，要與其他財(cái)務(wù)管理方法一樣，堅(jiān)持本錢效益的原那么來制定稅收籌劃方案，將稅收籌劃可以產(chǎn)生的預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益與本錢進(jìn)展科學(xué)的比照分析，只有本錢低于預(yù)期效益的時(shí)候，才能施行稅收籌劃方案，到達(dá)企業(yè)科學(xué)合理避稅的目的，才可以為企業(yè)帶來較大的收益。四、結(jié)語在財(cái)務(wù)管理過程中合理地進(jìn)展稅收籌劃可以降低企業(yè)的稅負(fù)，進(jìn)步企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，因此企業(yè)要及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身稅收籌劃工作中存在的問題，這樣才能通過進(jìn)步稅收籌劃程度來實(shí)現(xiàn)合理避稅，促進(jìn)企業(yè)安康、穩(wěn)定