出納崗位筆試題與答案

1、出納崗位筆試試題及答案一、不定項(xiàng)選擇題（ 30 分）1、 按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中不符合規(guī)定的行為有（ A、B、C、D）A、用銀行賬戶替他人收支貸款或現(xiàn)金 B、將現(xiàn)金用個(gè)人名義存入銀行C、發(fā)票不加以審核即辦理入賬 D、未經(jīng)審批即支付已到期的應(yīng)付賬款2、 對(duì)票據(jù)的審核下列說法正確的是（ A、B）A、 對(duì) 于內(nèi)容不夠完整、填寫錯(cuò)誤的應(yīng)退回有關(guān)經(jīng)辦人員更正或重開B、 對(duì) 于不真實(shí)不合法的票據(jù)不予接受C、 對(duì)真實(shí)合法但領(lǐng)導(dǎo)未簽字的票據(jù)可以報(bào)銷D、 對(duì)領(lǐng)導(dǎo)已簽字的票據(jù)不加以審核就予以支付或報(bào)銷3、 賬簿記錄錯(cuò)誤時(shí)可采用的更正方法有（ B、C、D）A、涂改 B、劃線更正 C、紅字更正 D、補(bǔ)充登記

2、法4、 與票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)算相關(guān)的主要因素有（ A、B、C、D）A、票據(jù)面值 B、票面利率 C、票據(jù)期限 D、貼現(xiàn)利率5、 企業(yè)收到支票并填制進(jìn)賬單到銀行辦妥手續(xù)后應(yīng)借記（ B）科目A、應(yīng)收票據(jù) B、銀行存款 C、現(xiàn)金 D、其他貨幣資金6、 支票的提示付款期為（ C）天A、5 B、8 C、10 D、157、 銀行審核支票付款的依據(jù)是支票出票人的（ D）A、 B、XX C、支票存根 D、預(yù)留銀行簽章8、 在填寫票據(jù)的出票日期時(shí)，下列各項(xiàng)中將“ 2 月 12 日”填寫正確的是（ D）A、貳月拾貳日 B、貳月壹拾貳日 C、零貳月拾貳日 D、零貳月壹拾貳日9、 簽發(fā)的支票必須記載的事項(xiàng)有（ A、B、C、D）

3、A、出票日期 B、確定的金額 C、付款人名稱 D、出票人簽章10、 下列事項(xiàng)中，引起現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的項(xiàng)目是（ B）A、取現(xiàn) B、用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物清償債務(wù) C、用存貨抵償債務(wù) D、存現(xiàn)二、問答題（共 30 分，題（ 1）20 分，題（ 2）10 分）銷售部普通員工拿著一份報(bào)銷憑證， 購(gòu)買會(huì)展用的贈(zèng)品 480 元， 到你處報(bào)銷， 作為出納您應(yīng)該：（1） 審核哪些方面？目的：考察有無實(shí)際經(jīng)驗(yàn)、對(duì)票據(jù)審核要素的把握程度（形式審核和實(shí)質(zhì)審核）以及個(gè)人歸納總結(jié)能力。作為開放性問題，答案滿足以下前四項(xiàng)即可滿分。如其不能寫滿以上要求的 4 項(xiàng)，若能夠?qū)懗銎渌侠硇源鸢敢矠榧臃猪?xiàng)， 每項(xiàng)加 5 分，但總分值

4、不超過 20 分。答案：A、審核附件粘貼是符合要求； B、審核附件真實(shí)性合法性； C、審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫正確和完整； D、依據(jù)有關(guān)規(guī)定和報(bào)銷管理制度審核簽批程序是否符合要求； E、其他（不包括在以上四項(xiàng)內(nèi)容中的合理性答案）（2）如果完全符合要求可以報(bào)銷，如何登記會(huì)計(jì)分錄？借：銷售費(fèi)用 480貸：銀行存款或現(xiàn)金 480三、綜合題（ 40 分）請(qǐng)按以下資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表：2011 年 10 月 30 日，銀行對(duì)賬單余額為 269000 元，銀行存款日記賬余額為 171045元，甲公司與銀行對(duì)賬單往來資料如下：（1）10 月 30 日，收到購(gòu)貨方轉(zhuǎn)賬支票一X，金額為 36800 元， 送存

5、銀行，銀行尚未入賬。（2）10 月 30 日， 甲公司當(dāng)月的水電費(fèi) 1325 元，銀行代為支付， 但公司尚未收到銀行通知，尚未入賬（3）10 月 30 日，甲公司開出支票尚有 48320 元未兌現(xiàn)。（4）10 月 30 日，甲公司送存支票 12240 元，因?qū)Ψ酱婵畈蛔?，被銀行退票，公司未接到通知。（5）10 月 30 日，甲公司委托銀行代收款項(xiàng) 100000 元，銀行未入賬，公司尚未接到銀行通知。目的：考察對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表掌握程度。能夠設(shè)計(jì)出表格 20 分，數(shù)字填寫正確20 分。數(shù)字每錯(cuò)一個(gè)扣 2.5 分。答案：銀行存款余額調(diào)節(jié)表項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額銀行存款日記賬余額 171045 銀行對(duì)賬單存款余額 269000（加）銀行收款，企業(yè)未收 100000 （加）企業(yè)收款， 銀行未收款