財務管理制度及流程2

1、財務管理制度及流程2財務管理制度及流程 目 錄 第一章、財務部及各崗位職責 ，一, 財務部職責 ,二， 主管會計崗位職責 ,三， 出納員崗位職責 第二章、財務管理規(guī)定及制度 ,一,現(xiàn)金管理辦法 ,二，支票管理辦法 ,三,現(xiàn)金、轉帳支票領用及報銷的辦法 ,四,差旅費報銷暫行辦法 ，五,個人費用報銷補充規(guī)定 第三章、會計政策的規(guī)定 （一）會計帳務處理原則與處理方法 ，二，編制記帳憑證 ,三，登記會計帳簿 ,四，編制會計報表 第四章、 存貨、固定資產(chǎn)管理方法 ，一, 低值易耗品管理辦法 ，二， 固定資產(chǎn)管理辦法 第五章、收入、成本管理 ，一, 收入管理 ,二， 成本管理 第六章、往來款管理 第七章、

2、財務檔案管理 第八章、內(nèi)部控制稽核制度 第一章、財務部及各崗位職責 (一) 財務部職責 財務部是公司執(zhí)行國家的財經(jīng)方針、政策及財務會計法規(guī)的職能部門。根據(jù)公司財務管理要求結合實際情況特定如下職責： 一、根據(jù)“企業(yè)財務通則、“企業(yè)會計準則”規(guī)定擬定公司財務管理制度和會計制度。執(zhí)行董事會有關財務工作的決議和決定。 二、正確編制財務預算、計劃資金籌措、使用計劃、費用開支計劃。準確及時上交財務會計報告和各類報表為公司經(jīng)營決策提供詳實、完整的會計資料。 三、參與公司的投資融資等重大理財活動及重大經(jīng)營決策方案的研究、制訂如實反映企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果。搞好經(jīng)濟活動的分析工作針對企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在的問題

3、要防微杜漸并提出合理化建議促進公司經(jīng)營管理的改善和經(jīng)濟效益的提高充分發(fā)揮財務部門監(jiān)督、控制作用。 四、負責公司財務核算與財務管理工作監(jiān)督、審核公司各項費用開支及經(jīng)營活動開支準確、及時與供應商開展結算工作督促各部門嚴格遵守公司財務制度。 五、加強對現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣獎金的管理嚴格依照支付結算管理辦法、票據(jù)法的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付、銀行轉帳及票據(jù)結算業(yè)務。 六、負責會計核算資料、會計憑證、帳簿及報表的整理、組卷工作建立健全發(fā)票管理制度和財務檔案管理制度. 七、合理安排調(diào)度資金、分析、考核資金使用效果加速資金周轉提高資金使用效率。配合有關部門財產(chǎn)物資的保管及建帳工作。 八、負責財務人員的培訓和業(yè)務

4、指導處理好財務部與公司其他職能部門工作上的配合與銜接協(xié)調(diào)公司與銀行、稅務、工商等有關部門的關系完成公司領導交辦的其他工作. 九、負責公司的員工社保辦理、繳款等手續(xù)。 ，二， 主管會計崗位職責 一、經(jīng)董事會授權負責組織公司的經(jīng)營計劃和財務預算的擬定、編制和管理 二、制定公司投資發(fā)展計劃對公司投資項目進行財務可行性分析論證 三、制定公司內(nèi)部財務、會計制度和工作程序經(jīng)審定后監(jiān)督執(zhí)行 四、制定公司的資產(chǎn)管理制度主持公司的資產(chǎn)盤點工作防止資產(chǎn)流失。 五、負責統(tǒng)一管理公司的各項資金籌措公司經(jīng)營發(fā)展所需資金并進行綜合平衡、統(tǒng)籌使用、控制檢查 六、進行各項成本的預測、計劃、分析和考核加強對成本費用的控制協(xié)助公

5、司的財務風險管理 七、負責公司的會計核算形成公司的財務報表 八、定期對公司運營狀況進行財務分析為經(jīng)營管理決策提供財務支持 九、協(xié)助公司產(chǎn)品和服務定價的組織和監(jiān)督管理 十、負責公司的綜合統(tǒng)計工作統(tǒng)一向國家有關部門報送、提供綜合統(tǒng)計信息 十一、負責公司稅務事項的辦理 十二、保證財務資料的真實、準確各類財務檔案的存檔 ，三,出納員崗位職責 一、負責公司貨幣資金的管理及款項的收付工作 二、編制收、付憑證、登記現(xiàn)金、銀行帳 三、出納每月應出具銀行調(diào)節(jié)表以確保銀行帳的準確性 四、負責公司的員工社保辦理、繳款等手續(xù) 五、編制公司每月資金報表、費用報表 六、公司領導交代的臨時任務。 第二章、財務管理規(guī)定及制度

6、 ，一,現(xiàn)金管理辦法 一、現(xiàn)金的使用必須符合中華人民共和國現(xiàn)金管理條例. 1、付給職工個人的工資、津貼、獎金、福利補助, 2、支付給出差人員的差旅費, 3、不足轉帳金額起點的支付費用,1000元，, 4、各種勞保用品等支出， 5、董事會決定的其它支出, 6、支付給個人的其他費用 二、現(xiàn)金必須做到日清月結。 三、非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金出納員禁止用白條抵、頂庫存。 四、不準坐支現(xiàn)金不許公款私存。不準從銀行套取現(xiàn)金。 五、堅持收支兩條線操作。 六、庫存現(xiàn)金總額不許超過10000元。 七、公司任何人員無權以任何理由挪用現(xiàn)金. 八、提取大額現(xiàn)金時必須兩個人以上同行提款人需在支票存根簽字寫明用途。 九、主

7、管會計要不定期抽查、清點核對. 十、任何員工違反本規(guī)定按總公司相關規(guī)定予以處理. ，二，支票管理辦法 一、空白支票由出納保管并按支票的編碼及時登記備查薄妥善保管好。 二、支票印鑒由專人分別管理:財務章由出納掌管、人名章由董事長授權指定人保管。 三、員工領用支票、報銷必須符合公司領用“現(xiàn)金和支票領用及報銷的方法”。 四、出納員在開出支票時必須開出時間金額或限額用途。 五、員工在領取支票時出納員要及時將發(fā)出的支票、號碼及經(jīng)辦人員名、部門、限額登記必須在支票登記簿、支票存根聯(lián)上簽字。 六、不準簽發(fā)空白支票不準簽發(fā)遠期支票不準簽發(fā)空頭支票不準接收遠期支票公司賬戶不準出租、出借。 七、領票人員若將支票遺

8、失應于事發(fā)當日及時通知財務部由出納及時向銀行提出書面掛失。否則造成損失全額由當事人賠償。 八、作廢支票要統(tǒng)一保管加蓋作廢印章年底歸檔. ，三，現(xiàn)金、轉帳支票領用及報銷的辦法 一、申請領用支票或現(xiàn)金時均須填制借款單及支票領用單注明部門、申請人、用途及申請金額經(jīng)部門經(jīng)理核準交總經(jīng)理批準后方可到財務部辦理借支。 二、預借現(xiàn)金2000元以上,含2000元,應在一日前通知財務部所借金額。 三、領用轉帳支票經(jīng)辦人須在用款前一天將審批過的“支票領用單”送財務部每周二、周四出納簽發(fā)支票。 四、支票領用人在領取支票時須仔細審核簽字薄上支票號與所領支票號是否相符審核無誤后方可簽字,還需在支票存根聯(lián)簽字，。轉帳支票

9、領用后的三日內(nèi)必須經(jīng)總經(jīng)理簽字后到財務部報銷如支票作廢則立即退回換發(fā)。 五、費用報銷流程：部門經(jīng)理簽字報財務部審核總經(jīng)理批準出納報銷。 六、報銷的單據(jù)必須是合法的發(fā)票或國家行政部門收據(jù),禁止用假票報銷一經(jīng)發(fā)現(xiàn)從嚴處理,發(fā)票或收據(jù)上的項目應填制齊全公司名稱確保正確. 七、本規(guī)定未涉及之事宜按國家規(guī)定辦理國家規(guī)定不明確之處以公司規(guī)定辦理。 ,四,差旅費報銷辦法: 一、總則 1、本辦法依據(jù)本公司人事管理制度的規(guī)定制訂。 2、本公司員工出差差旅費的支付依本辦法辦理. 3、本公司員工出差分為： (1）當日出差：出差當日可能往返者。 1。1 員工當日出差時由部門以上主管核準. 1.2 當日出差按日常餐補支

10、付每日12元。但進行業(yè)務招待后概不支付餐補費。 1。3 當日出差依前條規(guī)定支付餐補費不另支付差旅補助。 1.4 當日出差的交通費憑乘交通工具證明實數(shù)支付。 1.5 當日出差人員必須于當日趕回不得在外住宿。但因實際需要事先報各部門經(jīng)理以上核準者按遠途出差辦理。 ,2,遠途出差:出差必須在外住宿者。 1。6本公司員工奉命或因業(yè)務需要遠途出差時必須事先填報“出差申請書。 1。7遠途出差員工需在“出差申請書”后附“差旅費概算表”向財務單位預借旅費. 1。8未及核準的出差人員須補辦手續(xù)后方可支付出差旅費。 1。9出差人員因急病或不可抗拒的原因以致無法在預定期限返回報賬而必須延長滯留需根據(jù)出差者的申請經(jīng)調(diào)

11、查確實無誤后可支付出差旅費。 1.10出差人員必須于返回后一周內(nèi)填具“費用報銷單”報銷差旅費. 1.11出差人員的交通工具除可利用公司車輛外以利用火車、公路車為原則。但因特急事情經(jīng)總經(jīng)理以上人員核準者可利用空運交通工具。 1.12出差人員的交通費憑乘交通工具證明以實際發(fā)生的費用計算支付。 1.13使用公司交通車輛或借用車輛者不得申領交通費。 1.14出差人員每日必須做出差日報向部門經(jīng)理報告。 1。15住宿費支付標準原則為當?shù)剡B鎖酒店價格指導價格為150元至200元遇特殊情況及價格調(diào)整需向總經(jīng)理申請批準。 1。16出差人員住宿費必須取得住宿費憑證,酒店統(tǒng)一發(fā)票，實報實銷。 1。17遠途出差差旅費

12、補助標準為100元/天, 4.附則 ，1， 本辦法經(jīng)董事會通過后施行修改時亦同。 ,2， 本辦法如有未盡事宜可隨時討論、補充修改. ，五，個人費用報銷補充規(guī)定 為規(guī)范我公司個人的費用報銷杜絕浪費、嚴格控制費用支出特制定本規(guī)定。 1、 現(xiàn)金報銷需填制費用報銷單,外購,按憑證內(nèi)容要求在”摘要”處填寫報銷內(nèi)容及金額在公司自制的費用報銷單上詳細說明費用原始單據(jù)應整齊粘貼在外購的費用報銷單背面。由部門經(jīng)理、財務部審核、總經(jīng)理審核簽字后交財務出納報銷. 2、 市外差旅費：員工因公赴外省、市出差應購買硬臥火車票輪船票不超過三等艙位，遇有急事需乘飛機的必須事先填制特批單經(jīng)總經(jīng)理簽字后到財務部借款?；貋韴箐N時需

13、在公司自制的報銷單詳細注明:出差事由、目的地、出差人數(shù)、出差天數(shù)。財務人員審核報銷時須對照有無特批單。 3、 財務部在計算餐補時以人事部的考勤表為準。外出聯(lián)系工作應盡量乘坐公交車輛公司一律不予以報銷出租車費用,特殊情況需向總經(jīng)理提出申請，。凡超過公司標準的費用由費用使用者自己負擔. 4、 業(yè)務招待費：因工作需要招待客戶或贈送禮品公司規(guī)定報銷時需在公司自制的報銷單詳細注明:宴請事由、宴請人數(shù)、對方單位名稱。申購辦公用品須事先填制物品申購單,行政部的統(tǒng)一單據(jù)格式,經(jīng)部門經(jīng)理、行政部經(jīng)理簽字后交財務部財務部審核后交由總經(jīng)理簽字未經(jīng)審批擅自購買者不得報銷.財務人員審核時應對照已收到的申購單。購買物品原

14、則上由行政部辦理專業(yè)用品自行申請購買后至行政部備案后到財務部核實報銷. 5、 車輛費按部門歸屬執(zhí)行。即由于哪部門業(yè)務用車所發(fā)生的費用就歸哪個部門. 6、 商務費用:報銷會議費時注明：會議主題、參加會議人數(shù)、會議地點、會議天數(shù),員工參加有關于本職工作的進修需經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理同意所發(fā)生培訓費用按公司制定有關規(guī)定予以報銷.報銷時注明:培訓內(nèi)容、培訓人數(shù)、培訓地點、培訓天數(shù). 第三章、會計政策的規(guī)定 (一）會計帳務處理原則與處理方法 1（ 會計核算原則 ，1, 公司會計核算按企業(yè)會計制度執(zhí)行。 ,2， 公司的會計年度按照公歷年度確定即自每年一月一日起至十二月三十一日止。 ,3, 公司的會計核算工作按

15、照權責發(fā)生制核算做到記錄準確、內(nèi)容完整、方法正確、手續(xù)齊全、符合時限。 ，4， 公司根據(jù)權責發(fā)生制的原則記帳。 ,5， 公司收入和費用的計算應當匹配 ,6, 公司的財產(chǎn)均按實際成本核算一般不得調(diào)整. ，7， 公司會計核算要明確劃分資本支出和收益支出的界限。 ，8, 公司會計核算方法前后各期應當一致如有必要變更需報董事會批準自新的會計年度開始時變更。 2( 記帳與帳簿 ,1， 公司會計記帳采用借貸復式記帳法。 ，2, 公司以人民幣作為記帳本位幣。 ，3, 記帳文字為中文。 ,4， 公司發(fā)生的每筆經(jīng)濟業(yè)務都應當取得或者填制原始憑證各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整、手續(xù)齊備、數(shù)字準確.原始憑證經(jīng)審核無

16、誤才能據(jù)以填制記帳憑證。 ,5， 公司必須設臵現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳、總分類帳和各種明細分類帳各種帳簿應當根據(jù)審核無誤的原始憑證記帳憑證或者憑證匯總表登記做到登記及時內(nèi)容完整數(shù)字準確、摘要清楚. 3（ 流動資產(chǎn) ，1, 公司的流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、應收和預付款項以及存貨等。 ,2， 現(xiàn)金和銀行存款均設臵日記帳按照業(yè)務發(fā)生的順序逐筆進行登記. ,3, 有價證券包括準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券應當按照實際支付的款項登記入帳.實際支付的款項含有已宣告發(fā)放的股利或者應計利息的應當把這部分股利或者利息金額作為暫付款項。通過其他應收款帳戶核算。有價證卷的股利或者利息收入以及有價證券售出或到

17、期時所收到的款項與其帳面成本和已登記入帳的應收股利或者應計利息之間的差額作為投資損益計入營業(yè)外支出或者營業(yè)外收入. ，4， 應收和預付款項應當按照不同單位分別設帳登記公司計提壞帳準備可在年度終了根據(jù)應收帳款的年末余額按5的比例計提。 ，5， 存貨的核算按先進先出法進行核算.低值易耗品的核算按低值易耗品的管理辦法。存貨每年至少盤存二次盤存數(shù)如果與帳面不符應當及時查明原因待批準后進行會計處理在年終結帳前盤盈盤虧要處理完畢。盤盈的商品作為營業(yè)外收入盤虧的商品在扣減過失人的賠款或殘料價值后計入相關費用。 4( 長期投資 ,1， 長期投資是指公司向其他單位投出的期限在一年以上的資金包括直接向其他單位投出

18、的現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)以及購入的不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的股票和債券。 ,2, 長期投資要按明細單位核算長期投資的核算采用成本法公司的投資占被投資企業(yè)的股本總額50%以上并且對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響時則采用權益法。 5( 固定資產(chǎn)和在建工程 固定資產(chǎn)和在建工程的會計核算以及固定資產(chǎn)的管理折舊的提取按固定資產(chǎn)管理辦法處理。 6( 無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn) ，1, 公司的無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)應當按類別名稱核算。 ,2， 無形資產(chǎn)按10年的期限分期平均攤銷。 ,3, 其他資產(chǎn)包括開辦費、籌建期間匯兌損失、遞延投資損失以及分期攤銷的其他遞延支出. ，4, 開辦費和籌備期間匯兌損失自公司開業(yè)起一次性全額攤銷入

19、賬 7( 流動負債、長期負債及其他負債 ,1， 公司的流動負債包括短期借款、應付款項、預收貨款,定金，和預提費用。 ,2， 公司的長期負債包括長期借款、應付債券和融資租入固定資產(chǎn)應付款等分別核算。 ，3, 其他負債包括籌建期間匯兌收益和遞延投資收益等。 8（ 所有者權益 ,1, 所有者權益包括實收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤、本年利潤。 ,2， 資本公積包括捐贈公積、資本折算差額、資本溢價等. 9（ 成本和費用 公司銷售的商品進價經(jīng)營過程中發(fā)生的費用包括銷售費用、管理費用和財務費用等都應按規(guī)定計入成本和費用。 10（收入、利潤及利潤分配 ,1, 公司的收入包括產(chǎn)品銷售收入、知識產(chǎn)權收入

20、等都應按規(guī)定及時分別入賬. ，2， 公司的利潤總額包括營業(yè)利潤和營業(yè)外收支凈額。 ，3， 按凈利潤10提取盈余公積金 11( 會計科目和會計報告 ，1， 公司會計核算科目的設臵分為資產(chǎn)、負債、投資人權益和損益四大類。 ，2, 公司的會計報告由會計報表和財務情況說明書兩部分組成。 會計報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、以及利潤分配表現(xiàn)金流量表等附表包括費用支出明細表、固定資產(chǎn)折舊計算表應收應付明細表、應上交及應彌補款項情況表、報表外附列資料. ，二,編制記帳憑證 一、出納在編制記帳憑證前必須取得外來原始憑證或自制原始憑證各種原始憑證必須內(nèi)容真實、完整、手續(xù)齊備、數(shù)字準確。 二、出納依據(jù)審核無誤的原始憑

21、證正確使用由國家財政部統(tǒng)一制定并頒布實施的會計科目在公司的財務軟件系統(tǒng)里編制記帳憑證。 三、 出納編制記帳憑證后經(jīng)打印交會計審核會計審核后交財務部門主管審核。 四、 會計審核原始憑證單位、金額是否正確原始憑證是否合理合法記帳憑證科目處理是否準確附件張數(shù)是否正確摘要是否簡明清楚均無誤后在審核員處簽章。 ，三,登記會計帳簿 一、登記帳簿應當根據(jù)審核無誤的原始憑證記帳憑證或憑證匯總表。 二、各種帳簿中的記錄如需更正必須嚴格按照公司財務制度規(guī)定辦理。 三、 公司所使用的財務軟件存儲的各種數(shù)據(jù)和資料應用磁性或其他介質(zhì)存儲備份并定期打印成書面形式保存. 四、 設臵日記帳、總分類帳和明細帳分類三種主要帳簿及

22、必要的輔助帳、帳簿登記及時、內(nèi)容完整、數(shù)字準確、摘要清楚。 ，四,編制會計報表 一、按照財政部制定的“會計報表”的格式及項目內(nèi)容編制。 二、會計報表包括“資產(chǎn)負債表、“利潤表”、“利潤分配表”、“現(xiàn)金流量表”及附表 三、 月度會計報表應當于月度終了后3天報出季度會計報表應當于季度終了10天內(nèi)報出年度會計報表應當于年度終了后15天報出。 四、 報表要按時、按質(zhì)、按量上報書寫整潔數(shù)字準確表表相符. 五、資產(chǎn)負債表、利潤表、利潤分配表由會計編制。 六、費用開支明細表則由出納編制。 第四章、 存貨、固定資產(chǎn)管理方法 一、低值易耗品實物管理規(guī)定。 1、本公司凡使用期限在一年以內(nèi)或單位價值在2000元以下

23、50元以上并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)稱為低值易耗品應納入低值易耗品管理范疇. 使用年限在一年以內(nèi)容易損壞更換比較頻繁的物品以及為經(jīng)營購臵的專用工具模具、鋁合金梯架、工具性測試儀表、塑料管、玻璃器具等單位價值在2000元以上也列為低值易耗品。 二、低值易耗品的購進修理、登記等管理暫由行政部負責低值易耗品的日常管理按照哪個部門使用由哪個部門負責管理的原則進行。 1、 低值易耗品日常管理要根據(jù)使用情況指定專人負責保證低值易耗品的完整防止損壞與遺失。 2、行政部應按已領用低值易耗品的名稱設臵財產(chǎn)登記帳并不定期的對實物進行清查核對做到實物和帳表相符發(fā)現(xiàn)遺失與損毀要查明原因明確責任并及時向公司

24、領導提出報告。 3、購入的低值易耗品應先由使用部門根據(jù)實驗或需要提出申請報公司總經(jīng)理審批辦理借款手續(xù)低值易耗品購入后行政部首先辦理審核驗收入庫手續(xù)將有關發(fā)票、單據(jù)、入庫單等公司領導審批后登記資產(chǎn)帳方能到財務部報銷. 4、財務部根據(jù)審核無誤后的低值易耗品入庫單作帳務處理行政部低值易耗品財產(chǎn)帳應和財務部低值易耗品臺帳保持一致。 三、低值易耗品的領用 1、各部門部根據(jù)需要填寫低值易耗品領用單,一式三份,報總經(jīng)理批準財務部簽字后去行政部領取。 2、 領用完畢行政部經(jīng)辦人在低值易耗品領用單簽字低值易耗品領用單一份交給行政部保管,一份由行政部經(jīng)辦人當天交給財務部。 四、低值易耗品的報廢: 1、低值易耗品的

25、會計核算由財務部負責.低值易耗品核算按一次攤銷原則。 2、低值易耗品的清理報廢應辦理審批手續(xù)報廢時由使用部門提出申請并詳細說明報廢原因經(jīng)行政部核實總經(jīng)理批準后財務部方可報廢行政部根據(jù)報廢清單銷帳，報廢的低值易耗品由行政部統(tǒng)一處理殘值并將殘值處理收入如實上交財務入帳。 ,二，固定資產(chǎn)管理辦法 一、固定資產(chǎn)的管理: 1、固定資產(chǎn)管理的原則: ，1,、本公司凡使用期限超過一年單位價值在2000元以上并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)稱為固定資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)管理范疇。 （2)、固定資產(chǎn)的會計核算由財務部負責,固定資產(chǎn)的日常管理按照哪個部門使用由哪個部門負責管理的原則進行。 （3)、固定資產(chǎn)日常管

26、理要根據(jù)使用情況指定專人負責，如小轎車由每位駕駛員各負其責管理如果共用使用的資產(chǎn)由行政部指定專人負責,管理要保證固定資產(chǎn)的完整防止損壞與遺失. （4）、行政部要每半年與財務部門核對做到實物和帳表相符發(fā)現(xiàn)遺失與損毀要查明原因明確責任并及時向公司領導提出口頭和文字報告。 2、 根據(jù)上述原則行政部應在對固定資產(chǎn)編號的基礎上與財務部分別建立固定資產(chǎn)卡片用以記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、總額、購進日期、使用年限等。 3、固定資產(chǎn)的日常修理與大修理 各部門負責本部門使用的固定資產(chǎn)日常修理和大修理行政部應根據(jù)公司修理制度編制本年度修理計劃，計劃要說明修理時間、施工單位、費用預算等情況，并將計劃報公司領

27、導審批后執(zhí)行。 二、固定資產(chǎn)的財務管理 1、固定資產(chǎn)卡片 固定資產(chǎn)卡片是進行固定資產(chǎn)明細分類核算的賬薄應以每一個獨立的固定資產(chǎn)項目為對象分別設臵每一對象一張并按固定資產(chǎn)的類別、使用單位順序排列在每一張卡片中應記載該項固定資產(chǎn)的編號、名稱、規(guī)格、技術配臵參數(shù)，尤其是電子類固定資產(chǎn),、使用單位、開始使用日期、原價、預計使用年限、折舊率、停用以及大修理等詳細資料。凡是增加固定資產(chǎn)都應設臵固定資產(chǎn)卡片，凡是有關固定資產(chǎn)折舊、大修理、內(nèi)部轉移、停止使用以及清理售出等經(jīng)濟業(yè)務都應根據(jù)有關憑證在卡片內(nèi)進行登記。固定資產(chǎn)卡片一式兩份一份由財務部負責登記保管一份由行政部登記保管。 2、固定資產(chǎn)異動、增減登記薄

28、為了匯總反映各類固定資產(chǎn)的使用保管和異動、增減變動情況并控制固定資產(chǎn)卡片還應設臵“固定資產(chǎn)增減登記薄”。“固定資產(chǎn)增減登記薄按固定資產(chǎn)編號、使用單位使用人每年初按照固定資產(chǎn)編號、使用單位將固定資產(chǎn)記入登記薄, 3、固定資產(chǎn)采取的計價方法。 ,1, 公司的固定資產(chǎn)的價值,原價或原值，含購買價格、運雜費、包裝費、安裝費等. ,2， 自行建造的固定資產(chǎn)價值為自行建造過程中所有的實際支出。 ,3, 其他單位投資轉入的固定資產(chǎn)價值為經(jīng)過審查確認無誤的投出單位的賬面原價或評估了確認的價值。 ,4， 租入的固定資產(chǎn)包括設備價款、運輸費、途中保險費、安裝調(diào)試費等。 ,5, 改造、擴建完工的固定資產(chǎn)等于固定資產(chǎn)

29、賬面價值加改造、擴建增加支出、減改造擴建中發(fā)生的變價收入. ，6， 接受捐贈固定資產(chǎn)的價值為捐贈時固定資產(chǎn)所附單據(jù)、載明價值或市價或重臵完全價值以及接受時發(fā)生的各項費用。 ，7， 盤盈的固定資產(chǎn)在固定資產(chǎn)清理過程中發(fā)現(xiàn)增加的固定資產(chǎn)需重新估價入賬。 三、固定資產(chǎn)的折舊 固定資產(chǎn)在長期使用過程中實物的價值逐年減少其原始成本必須采取合理的辦法分攤于各受益期間即固定資產(chǎn)的折舊。 1、固定資產(chǎn)折舊的方法 根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施細則結合我公司實際情況對于折舊應采取直線折舊法也即是使用年限折舊法。殘值率為3% 2、固定資產(chǎn)分類折舊年限表 通用設備分類 折舊年限 1、 機械設備 10年 2、 動

30、力設備 10年 3、 運輸設備 8年 4、 自動化、半自動控制設備 8年 5、 電子計算機 5年 6、 空調(diào)器、空氣壓縮機、電氣設備 10年 7、 通用測試儀器設備 10年 8、 傳真機、電傳機、移動無線電話 5年 9、 電視機、復印機、文字處理機 5年 10、 音響、錄，攝,像機 5年 第五章、收入、成本管理 一、收入管理 1、 公司的收入包括產(chǎn)品銷售收入、知識產(chǎn)權收入等都應按規(guī)定及時分別入帳。 2、 收入涉及預收款時先計入預收帳款科目待收完款開具發(fā)票后再結轉為主營或其他業(yè)務收入。 二、成本管理 1、 公司的成本包括研發(fā)成本、生產(chǎn)成本、培訓成本等都應按規(guī)定及時分別入帳。 2、 其他成本依具體發(fā)生時待定核算。 第六章、往來款管理 一、核算管理 1、往來款核算科目：應收賬款、應付賬款