一建工程經(jīng)濟(jì)超級(jí)總結(jié)-記住必過(guò)-20頁(yè)

1、工程經(jīng)濟(jì)就是通過(guò)技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析選擇適宜的技術(shù)方案。一、資金的時(shí)間價(jià)值資金的價(jià)值隨時(shí)間的推移而增值，其增值的這局部資金就是原有資金的時(shí)間價(jià)值。資金的時(shí)間價(jià)值其實(shí)質(zhì)是資金作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要素，在擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通過(guò)程中，資金隨時(shí)間周轉(zhuǎn)使用的結(jié)果。 1單位時(shí)間的資金增值率一定的條件下，使用時(shí)間越長(zhǎng)，時(shí)間價(jià)值越大 2在其他條件不變的情況下，資金數(shù)量越多，時(shí)間價(jià)值越多 3在總資金一定的情況下，前期投入的資金越多資金的負(fù)效益大；影響資金時(shí)間價(jià)值的因素： 在資金回收額一定的情況下，離現(xiàn)在期初0越近的時(shí)間回收的資金越多，資金的時(shí)間價(jià)值做大。 4資金周轉(zhuǎn)的速度 1社會(huì)平均利潤(rùn)率的上下一般社會(huì)平均利潤(rùn)率是利率的最高

2、界限，因?yàn)闊o(wú)利可圖的話，人們就不會(huì)去借款了決定利率貸款利率上下的因素： 2金融市場(chǎng)上借貸資本的供求情況 3風(fēng)險(xiǎn) 4通貨膨脹 5借出資本的期限長(zhǎng)短從本質(zhì)上看利息是由貸款發(fā)生利潤(rùn)的一種再分配。連續(xù)復(fù)利：按期年、半年、季、月、周、日計(jì)算復(fù)利。在工程經(jīng)濟(jì)分析中，利息常常被看成是資金的一種時(shí)機(jī)本錢，是占用資金所付出的代價(jià)或者是放棄使用資金所得的補(bǔ)償。利息和利率在工程經(jīng)濟(jì)中的作用：利息和利率是以信用方式發(fā)動(dòng)和籌集資金的動(dòng)力；利息促使投資者加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，節(jié)約使用資金；利息和利率是宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要杠桿；利息和利率是金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)開(kāi)展的重要條件。在年利率下，缺乏一年的利息，按一年等于360天來(lái)計(jì)算。二、資金等值

3、計(jì)算及應(yīng)用概念：現(xiàn)值P：發(fā)生在0點(diǎn)第1年年初上的資金價(jià)值。將未來(lái)時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流折算為現(xiàn)值，稱為折現(xiàn)。 終值F：表示計(jì)算期期末的資金價(jià)值。 年值A(chǔ)：又叫年金，表示連續(xù)地發(fā)生在每期年期年末的現(xiàn)金流序列。有等額和不等額之分?，F(xiàn)金流量圖對(duì)投資者而言： An A2 A30 1 2 3 n A1橫軸上方的箭線表示現(xiàn)金流入CIt，橫軸下方的箭線表示現(xiàn)金流出COt繪制現(xiàn)金流量圖的三要素：現(xiàn)金流量的大小、方向、作用點(diǎn)即時(shí)點(diǎn)一次支付現(xiàn)金流量： F 0 1 2 3 n PP=FP/F,i,n=F/(1+i)n ；F=PF/p,i,n=P(1+i)n 。i：計(jì)息期復(fù)利率折現(xiàn)率；n：計(jì)息的期數(shù)年末等額支付現(xiàn)金流量：A A

4、 A A 0 1 2 3 n PP=AP/A,i,n=A EQ F(1+i)n-1, i (1+i)n) ；A=PA/P,i,n=A eq f(i(1+i)n,(1+i)n-1) F 0 1 2 3 n A A A AF=AF/A,i,n=A eq f(1+i)n-1,i) ；A=FA/F,i,n=F eq f(i,(1+i)n-1) wq /f(1+i)n-1) 1本期末即下期初，0點(diǎn)就是第1期初，也叫零期 2現(xiàn)值P是在第1期初零期發(fā)生 3終值F發(fā)生在計(jì)算期期末，即n期末等值計(jì)算應(yīng)用時(shí)的考前須知： 4各期的等額支付A發(fā)生在各期期末 5當(dāng)問(wèn)題包括P與A時(shí)，系列的第一個(gè)A與P隔期，即P發(fā)生在系列

5、A的前一期 6當(dāng)問(wèn)題包括A與F時(shí)，系列的最后一個(gè)A與F同時(shí)發(fā)生，不能把A定在每期期初，因?yàn)楣降慕⑴c它不相符 如果A定在了每期期初，那么F、P的結(jié)果都是還得乘以1+i；同理假設(shè)知道了F，求A時(shí)還得除以1+i三、名義利率和有效利率在復(fù)利計(jì)算中，利率周期通常以年為單位，它可以與計(jì)息周期一樣，也可以不同；當(dāng)計(jì)息周期小于一年時(shí)，就出現(xiàn)了名義利率和有效利率的概念。年有效利率又叫年實(shí)際利率ieff=(1+ eq f(r,m) )m-1 ；r：名義利率即通常所說(shuō)的年利率，m：計(jì)息周期數(shù)四、技術(shù)方案經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)根本內(nèi)容：盈利能力、償債能力、財(cái)務(wù)生存能力對(duì)于經(jīng)營(yíng)性方案，經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)是要根據(jù)現(xiàn)行國(guó)家

6、財(cái)政、稅收制度和現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格。經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)的分類：1按評(píng)價(jià)方法的性質(zhì)分類：定量分析、定性分析，定量分析與定性分析相結(jié)合，以定量分析為主；2對(duì)定量分析來(lái)說(shuō)，按評(píng)價(jià)方法是否考慮時(shí)間因素分類：靜態(tài)分析、動(dòng)態(tài)分析把現(xiàn)金流量折成現(xiàn)值來(lái)分析；動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合，以動(dòng)態(tài)分析為主；3按評(píng)價(jià)是否考慮融資分類：融資前分析、融資后分析；4按技術(shù)方案評(píng)價(jià)的時(shí)間分類：事前評(píng)價(jià)預(yù)測(cè)、事中評(píng)價(jià)跟蹤評(píng)價(jià)，原決策是否有修改的必要、事后評(píng)價(jià)總結(jié)評(píng)價(jià)技術(shù)方案決策的正確性和技術(shù)方案實(shí)施中工程管理的有效性。 技術(shù)方案資本金現(xiàn)金流量分析動(dòng)態(tài)分析的兩個(gè)層次 投資各方現(xiàn)金流量分析 建立期：從資金正式投入到技術(shù)方案建成投產(chǎn)為止技術(shù)方案的

7、計(jì)算期 投產(chǎn)期：生產(chǎn)能力尚未完全到達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力時(shí)的過(guò)度階段 運(yùn)營(yíng)期生產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期：到達(dá)設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力后的時(shí)間 總投資收益率ROI= eq f(年平均息、稅前利潤(rùn),工程總投資含建立期貸款利息) 投資收益率 靜態(tài)分析 資本金凈利潤(rùn)率ROE= eq f(年平均凈利潤(rùn),工程資本金即自有資金) 盈利能力分析 靜態(tài)投資回收期Pt=T-1+ eq f(,(CI-CO)T) ，T：累計(jì)凈現(xiàn)金流量首次為正或零的年數(shù)；PtPc 通常情況下，技術(shù)方案的靜態(tài)投資回收期小于方案的動(dòng)態(tài)投資回收期；方案可行。 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV=(1+ic)-t0；計(jì)算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到0期的現(xiàn)值之和 動(dòng)態(tài)分析 財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率FI

8、RR：是一種折現(xiàn)率，是財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率；FIRRic，方案可行; FIRR估算：某種折現(xiàn)率計(jì)算出來(lái)的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值的絕對(duì)值離零越近，F(xiàn)IRR離這個(gè)折現(xiàn)率越近。確定性分析 借款歸還期Pd=(借款歸還開(kāi)場(chǎng)出現(xiàn)盈余年份-1)+ eq f(盈余當(dāng)年應(yīng)歸還借款額,盈余當(dāng)年可用于還款的余額) (借款歸還期指標(biāo)用于沒(méi)預(yù)先給定借款歸還期限，且按最大歸還能力計(jì)算還本付息的技術(shù)方案) 利息備付率ICR= eq f(息、稅前利潤(rùn),計(jì)入總本錢費(fèi)用的應(yīng)付利息) 1，我國(guó)2 償債能力分析 償債備付率DSCR= eq f(息、稅前利潤(rùn)+折舊+攤銷-所得稅,當(dāng)期應(yīng)還本付息的金額) 1，我國(guó)經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià) 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債

9、總額/資產(chǎn)總額：為50%比擬適宜，大于100%說(shuō)明已經(jīng)資不抵債了 流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債：一般來(lái)說(shuō)，生產(chǎn)企業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2 速動(dòng)比率=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債：短期債務(wù)償債能力,為1時(shí)，說(shuō)明企業(yè)有償債能力；0，說(shuō)明評(píng)價(jià)指標(biāo)與不確定因素同方向變化，SAF購(gòu)，選租設(shè)備購(gòu)置現(xiàn)值=所得稅率折舊+貸款利息設(shè)備購(gòu)置費(fèi)貸款利息 租購(gòu)，選購(gòu)應(yīng)選擇稅后收益更大或稅后本錢更小的方案。 附加率法：每年期租金R=P eq f(1+Ni,N) +Pr；P：租賃資產(chǎn)價(jià)格，N：租賃期數(shù)，i：利率，r：附加率租金 期末支付：每期期末支付的租金Ra=P eq f(i(1+i)N,(1+i)N-1) 年金法(實(shí)際是現(xiàn)值求

10、年值) 期初支付：每期期初支付的租金Rb= eq f(i(1+i)N-1,(1+i)N-1) 年折舊費(fèi)= eq f(購(gòu)置費(fèi)=期末設(shè)備殘值,試用期數(shù)) 十、價(jià)值工程價(jià)值分析價(jià)值V= eq f(F,C) ；價(jià)值工程強(qiáng)調(diào)的是產(chǎn)品的功能分析和功能改良F：研究對(duì)象的功能，廣義上講是指產(chǎn)品或作業(yè)的功用和用途；C：壽命周期本錢,是產(chǎn)品的科研、設(shè)計(jì)、試驗(yàn)、試制、生產(chǎn)、銷售、使用、維修直至報(bào)廢所花費(fèi)用的總和對(duì)于建立工程，應(yīng)用價(jià)值工程的重點(diǎn)階段是規(guī)劃和設(shè)計(jì)。 雙向型：最理想途徑，在提高產(chǎn)品功能的同時(shí)，又降低產(chǎn)品本錢 改良型：本錢不變的前提下，提高產(chǎn)品功能提高價(jià)值的途徑 節(jié)約型：保持功能不變的前提下，降低本錢 投資

11、型：功能有較大幅度提高，本錢有較少提高 犧牲型：功能略有下降，本錢大幅度降低價(jià)值工程的工作程序：工作階段設(shè)計(jì)程序工作步驟對(duì)應(yīng)問(wèn)題根本步驟詳細(xì)步驟準(zhǔn)備階段制定工作方案確定目標(biāo)1、工作對(duì)象選擇價(jià)值工程的研究對(duì)象是什么2、信息資料搜集分析階段功能評(píng)價(jià)功能分析3、功能定義這是干什么用的4、功能整理功能評(píng)價(jià)5、功能本錢分析本錢是多少6、功能評(píng)價(jià)價(jià)值是多少7、確定改良范圍創(chuàng)新階段初步設(shè)計(jì)制定創(chuàng)新方案8、方案創(chuàng)造有無(wú)其他方案實(shí)現(xiàn)同樣功能評(píng)價(jià)各設(shè)計(jì)方案，改良、優(yōu)化方案9、概略評(píng)價(jià)新方案的本錢是多少10、調(diào)整完善11、詳細(xì)評(píng)價(jià)方案書面化12、提出方案新方案能滿足功能要求嗎實(shí)施階段檢查實(shí)施情況并評(píng)價(jià)活動(dòng)成果方案實(shí)

12、施與成果評(píng)價(jià)13、方案審批偏離目標(biāo)了嗎 14、方案實(shí)施與檢查15、成果評(píng)價(jià)功能定義：就是根據(jù)收集到的信息資料，透過(guò)對(duì)象產(chǎn)品或構(gòu)配件的物理特征或現(xiàn)象，找出其效用或功用的本質(zhì)東西，并逐項(xiàng)加以區(qū)分和規(guī)定，以簡(jiǎn)潔的語(yǔ)音描述出來(lái)；功能整理：是用系統(tǒng)的觀點(diǎn)將已經(jīng)定義了的功能加以系統(tǒng)化，找出各局部功能相互之間的邏輯關(guān)系是并列關(guān)系還是上下位置關(guān)系,并用功能系統(tǒng)圖表達(dá),以明確產(chǎn)品的功能系統(tǒng),從而為功能評(píng)價(jià)和方案構(gòu)思提供依據(jù)。功能評(píng)價(jià)：是在已定性確定問(wèn)題的根底上進(jìn)一步作定量確實(shí)定，即評(píng)定功能的價(jià)值。價(jià)值工程的創(chuàng)新階段，包括方案創(chuàng)造和方案評(píng)價(jià)，方案創(chuàng)造是從提高對(duì)象的功能價(jià)值出發(fā)，通過(guò)創(chuàng)造性的思維活動(dòng)，提出能夠可靠地

13、實(shí)現(xiàn)必要功能的新方案。方案評(píng)價(jià)不管概略評(píng)價(jià)和詳細(xì)評(píng)價(jià)都包括技術(shù)評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、社會(huì)評(píng)價(jià)和環(huán)境評(píng)價(jià)四方面。價(jià)值工程實(shí)施階段，通過(guò)綜合評(píng)價(jià)選出的方案，送決策部門審批后便可實(shí)施。為了保證方案順利實(shí)施，應(yīng)做到四個(gè)落實(shí)：組織落實(shí)、經(jīng)費(fèi)落實(shí)、物質(zhì)落實(shí)和時(shí)間落實(shí)。 功能本錢法功能價(jià)值V的計(jì)算方法 功能指數(shù)法 現(xiàn)實(shí)本錢：目前實(shí)際本錢價(jià)值工程的本錢 目標(biāo)本錢：以實(shí)現(xiàn)功能的最低費(fèi)用作為功能的目標(biāo)本錢，即功能評(píng)價(jià)值F價(jià)值工程對(duì)象選擇：選擇功能價(jià)值系統(tǒng)Vi目標(biāo)本錢與現(xiàn)實(shí)本錢的比值 eq f(Fi,Ci) 小于1的功能區(qū)域， 本錢降低期望值C現(xiàn)實(shí)本錢與目標(biāo)本錢的差異值Ci-Fi大的功能區(qū)域作為價(jià)值工程活動(dòng)的重點(diǎn)對(duì)象，還

14、有復(fù)雜的功能、問(wèn)題多的功能。功能的價(jià)值系數(shù)Vi= eq f(Fi,Ci) ，Vi=1：評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值為最正確；Vi1：說(shuō)明該評(píng)價(jià)對(duì)象的功能較重要，但分配的本錢較少。十一、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案選擇原那么：經(jīng)濟(jì)上合理主要原那么，技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理。新技術(shù)應(yīng)用方案的技術(shù)分析：通過(guò)對(duì)其方案的技術(shù)特性和條件指標(biāo)進(jìn)展比照與分析來(lái)完成的。 增量投資分析法 靜態(tài)分析方法 年折算費(fèi)用法 綜合總費(fèi)用法新技術(shù)應(yīng)用方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析 凈現(xiàn)值費(fèi)用現(xiàn)值法 動(dòng)態(tài)分析方法 凈年值年本錢法增量投資收益率R2-1= eq f(C1-C2,I2-I1) 100% ；C

15、1、C2為舊、新方案的經(jīng)營(yíng)本錢，I1、I2為舊、新方案的投資額； R2-1Rc基準(zhǔn)投資收益率時(shí)，說(shuō)明新方案可行。當(dāng)方案的有用成果一樣時(shí)：當(dāng)采用方案要增加投資時(shí)，比擬各方案折算費(fèi)用的大小，折算費(fèi)用最小的為最優(yōu)方案；第j方案的折算費(fèi)用Zj=Cj+PjRc ；其中Cj為生產(chǎn)本錢，Pj為投資額，Rc為基準(zhǔn)收益率。當(dāng)采用方案不增加投資時(shí)，比擬各方案生產(chǎn)本錢的大小選擇方案；因Zj=Cj，第j方案的生產(chǎn)本錢Cj=CFj+CujQ；其中CFj為第j方案固定本錢總額，Cuj為第j方案單位產(chǎn)量可變本錢，Q為產(chǎn)量。當(dāng)方案的有用成果不同時(shí)：通常可用數(shù)學(xué)分析的方法和圖解的方法來(lái)進(jìn)展； C首先計(jì)算方案1、方案2的生產(chǎn)本錢

16、：C1=CF1+Cu1Q ，C2=CF2+Cu2Q； C1 然后繪制生產(chǎn)本錢與產(chǎn)量的關(guān)系曲線，C1=C2時(shí)的產(chǎn)量Q0= eq f(CF2-CF1,Cu1-Cu2) ； C2計(jì)算出Q0后，當(dāng)產(chǎn)量QQ0是，方案2優(yōu)，當(dāng)產(chǎn)量Q計(jì)稅根底，產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債=資產(chǎn)的賬面價(jià)值-計(jì)稅根底所得稅適用稅率，是非流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異 負(fù)債的賬面價(jià)值計(jì)稅根底暫時(shí)性差異 資產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)稅根底遞延所得稅=遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)；所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅。 資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)狀況：我國(guó)會(huì)計(jì)制度采用賬戶式，左右構(gòu)造，左邊列示資產(chǎn)，右邊列示負(fù)債和所有者權(quán)益。 利潤(rùn)表經(jīng)營(yíng)成果：我國(guó)會(huì)計(jì)制度采用多步式，一、

17、營(yíng)業(yè)收入 二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 三、利潤(rùn)總額 四、凈利潤(rùn) 現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量：正表五項(xiàng)：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額財(cái)務(wù)報(bào)表 補(bǔ)充資料三項(xiàng)：將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物增加情況 股東權(quán)益變動(dòng)表：凈利潤(rùn)直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失工程及總額會(huì)計(jì)政策變更和過(guò)失更正的累積影響金額所有者投入資本和所有者分配利潤(rùn)按規(guī)定提取的盈余公積實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)的期初和期末余額及其調(diào)節(jié)情況 附注：是主表列示工程的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在這些報(bào)表中列示工程的說(shuō)明 水平分析法趨勢(shì)分析

18、法：可分析變化的原因和性質(zhì)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的開(kāi)展前景，有定基指數(shù)因簡(jiǎn)便、直觀常用和環(huán)比指數(shù)財(cái)務(wù)分析方法 比率分析法：通過(guò)技術(shù)各種比率來(lái)確定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)變動(dòng)程度，是最根本、最重要的方法，有構(gòu)成比率如流動(dòng)資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比率、效率比率反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系，如凈資產(chǎn)收益率、相關(guān)比率反映有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的相互關(guān)系，如流動(dòng)比率 因素分析法：分析材料的消耗量和單價(jià)對(duì)工程本錢的影響程度，有連環(huán)替代法和差額計(jì)算法是連環(huán)替代法的一種簡(jiǎn)化形式注：連環(huán)替代法：將分析指標(biāo)分解為各個(gè)可以計(jì)量的因素，并根據(jù)各因素之間的依存關(guān)系，順次用各因素的比擬值通常為實(shí)際值替代基準(zhǔn)值通常為標(biāo)準(zhǔn)值或方案值，據(jù)以測(cè)定各因素對(duì)指標(biāo)的影響。 比擬法，又

19、稱指標(biāo)比照分析法； 因素分析法，又稱連環(huán)置換法； 施工本錢分析根本方法 差額計(jì)算法，是因素分析法的簡(jiǎn)化形式 比率法：相關(guān)比率、構(gòu)成比率、動(dòng)態(tài)比率 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/資產(chǎn)總額資產(chǎn)管理比率 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率次：流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/流動(dòng)資產(chǎn)衡量公司資產(chǎn)管理效率 存貨周轉(zhuǎn)率次：營(yíng)業(yè)本錢/存貨 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率次：營(yíng)業(yè)收入/應(yīng)收賬款(這里的應(yīng)收賬款是期初加期末的平均值) 凈資產(chǎn)收益率核心指標(biāo)= eq f(凈利潤(rùn),凈資產(chǎn)) 100%， 凈利潤(rùn)指企業(yè)當(dāng)期稅后利潤(rùn)，盈利能力比率 凈資產(chǎn)指企業(yè)期末資產(chǎn)減負(fù)債后的余額 總資產(chǎn)報(bào)酬率= eq f(息稅前利潤(rùn),資產(chǎn)總額) 100%， 息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+利息支出

20、， 資產(chǎn)總額可以去期初資產(chǎn)總額和期末資產(chǎn)總額的平均值 營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率= eq f(本期營(yíng)業(yè)收入增加額,上期營(yíng)業(yè)收入總額) 100%開(kāi)展能力比率 資本積累率= eq f(本年所有者權(quán)益增長(zhǎng)額,年初所有者權(quán)益) 100%財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合分析：杜邦財(cái)務(wù)分析體系，該體系以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，以總資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為兩個(gè)方面，重點(diǎn)提醒企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響。資金本錢即資金本錢率= eq f(資金占用費(fèi),籌資凈額) = eq f(籌資總額年利率1-所得稅率,籌資總額1-籌資費(fèi)率) 長(zhǎng)期借款資金本錢 長(zhǎng)期債券資金本錢個(gè)別資金本錢 優(yōu)先股資金本錢 普通股資金本錢 留存收益資金本錢綜合資金本錢

21、加權(quán)平均資金本錢Kw=KjWj；Kj：第j種個(gè)別資金本錢，Wj：第j種個(gè)別資金本錢所占比重展期信用：是買方企業(yè)超過(guò)規(guī)定的信用期推遲付款而強(qiáng)制獲得的信用 預(yù)收賬款：是對(duì)于賣方而言的，相當(dāng)于向買方借用資金后用貨物抵償 補(bǔ)償性余額：是指銀行要求借款人在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額的10%20%計(jì)算的最低存款余額 周轉(zhuǎn)信貸協(xié)議：是指對(duì)貸款限額未使用局部的余額企業(yè)需向銀行支付承諾費(fèi)。 配合型：臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)，用臨時(shí)性負(fù)債；永久性流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)，用長(zhǎng)期負(fù)債、商業(yè)信用和權(quán)益資本短期籌資策略 激進(jìn)型：臨時(shí)性負(fù)債不但融通臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要，還解決局部永久性資產(chǎn)的資金需要 穩(wěn)健型：臨時(shí)性負(fù)債只融通臨

22、時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要，另一局部臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)和永久性資產(chǎn)那么有長(zhǎng)期負(fù)債、自發(fā)性負(fù)載和權(quán)益資本作為資金來(lái)源。 應(yīng)付賬款：如免費(fèi)信用、有代價(jià)信用、展期信用商業(yè)信用 應(yīng)付票據(jù)：如商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票 預(yù)收賬款短期籌資方式 應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi) 生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款 短期借款期限在1年內(nèi)的借款 臨時(shí)借款 結(jié)算借款 收款法：借款到期時(shí)向銀行支付利息，工商企業(yè)常用借款利息的支付方法 貼現(xiàn)法：放款時(shí)先從本金中扣除利息局部，到期歸還全部本金 加息法：分期等額歸還貸款，企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實(shí)際利率高于名義利率大約1倍企業(yè)選擇銀行時(shí)，會(huì)考慮銀行的借款種類、借款本錢、借款條件。 長(zhǎng)期借款：超1年，主要用于構(gòu)建固定資產(chǎn)和滿

23、足長(zhǎng)期流動(dòng)資金占用的需要 長(zhǎng)期負(fù)債籌資 長(zhǎng)期債券：發(fā)行目的通常是為建立大型工程籌集大筆長(zhǎng)期資金 融資租賃：長(zhǎng)期的、完全補(bǔ)償?shù)?、不可撤銷的、有承租人負(fù)責(zé)維護(hù)的租賃長(zhǎng)期籌資 可轉(zhuǎn)換債券：可在規(guī)定的時(shí)間轉(zhuǎn)換為普通股股票 優(yōu)先股籌資 長(zhǎng)期股權(quán)籌資 普通股股票籌資 認(rèn)股權(quán)證籌資：本質(zhì)是一種期權(quán)的買賣，是以股票或其他證券為標(biāo)的物的一種長(zhǎng)期買進(jìn)期權(quán) 一般性保護(hù)條款 長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款 貸款?？顚Ｓ?不準(zhǔn)企業(yè)投資于短期內(nèi)不能收回資金的工程 特殊性保護(hù)條款 限制企業(yè)高級(jí)職員的薪金和獎(jiǎng)金總額 要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人在合同有效期內(nèi)擔(dān)任領(lǐng)導(dǎo)職務(wù) 要求企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)置人身保險(xiǎn) 定期支付利息、到期一次性歸還本金的方式長(zhǎng)期

24、借款的還款方式 平時(shí)逐期歸還小額本金和利息、期末歸還余下的大額局部的方式 定期等額歸還本息注：融資租賃：出租人不能將租賃資產(chǎn)列入資產(chǎn)負(fù)債表，也就不能對(duì)租賃資產(chǎn)中的固定資產(chǎn)提取折舊； 承租人采用與自由固定資產(chǎn)一致的折舊政策計(jì)提租賃資產(chǎn)的折舊。 融資租賃費(fèi)中，可稅前列支的主要有利息、手續(xù)費(fèi)、設(shè)備折舊費(fèi)。 現(xiàn)金的財(cái)務(wù)管理流動(dòng)資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理 應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理 存貨的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金的財(cái)務(wù)管理：1現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，具體包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。2企業(yè)置存現(xiàn)金主要滿足交易性需要、預(yù)防性需要、投機(jī)性需要。3企業(yè)現(xiàn)金管理的目標(biāo)，就是在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲得最大的長(zhǎng)期

25、利益。4現(xiàn)金收支管理需做好以下工作:力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步使用現(xiàn)金浮游量加速收款推遲應(yīng)付款的支付。5確定現(xiàn)金最正確只有量的放馬：本錢分析模式存貨模式隨機(jī)模式。6企業(yè)持有現(xiàn)金的本錢=時(shí)機(jī)本錢+管理本錢+短缺本錢。應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理：1應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞，依賴企業(yè)的信用政策，信用政策包括信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣政策； 信用期間：企業(yè)給予顧客的付款期間； 信用標(biāo)準(zhǔn)：是指顧客獲得企業(yè)交易信用所應(yīng)具備的條件； 現(xiàn)金折扣政策：指企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上所做的扣減。2信用標(biāo)準(zhǔn)的“5C體系：品質(zhì)、能力、資本、條件、抵押。3現(xiàn)金折扣政策的目的是吸引顧客為享受優(yōu)惠而提前付款，縮短企業(yè)的平均收款期。存貨的財(cái)務(wù)管理：

26、1存貨包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等2存貨管理的目標(biāo)：盡力在各種存貨本錢與存貨效益之間做出權(quán)衡，到達(dá)兩者的最正確結(jié)合。訂貨本錢 訂貨固定本錢：如常設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的根本開(kāi)支取得本錢 訂貨變動(dòng)本錢：如差旅費(fèi)、郵資購(gòu)置本錢：指存貨本身的價(jià)值，通常用數(shù)量與單價(jià)的乘積來(lái)確定3儲(chǔ)藏存貨有關(guān)的本錢 儲(chǔ)存本錢 儲(chǔ)存固定本錢：如倉(cāng)庫(kù)折舊、倉(cāng)庫(kù)職工的固定月工資儲(chǔ)存變動(dòng)本錢：如存貨資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、保險(xiǎn)費(fèi)用缺貨本錢：如材料供給中斷的停工損失、拖欠發(fā)貨損失、喪失銷售計(jì)會(huì)損失、商譽(yù)損失4存貨總本錢=訂貨本錢+購(gòu)置本錢+儲(chǔ)存本錢+缺貨本錢5存貨決策涉及的四項(xiàng)內(nèi)容：決定進(jìn)

27、貨工程、選擇供給單位銷售部門、采購(gòu)部門、生產(chǎn)部門的職責(zé)、 決定進(jìn)貨時(shí)間、決定進(jìn)貨批量財(cái)務(wù)部門的職責(zé)6經(jīng)濟(jì)訂貨量：含義：按照存貨管理的目的，需要通過(guò)合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，使存貨的總本錢最低的批量 公式：經(jīng)濟(jì)訂貨量Q*= eq f(2每次訂貨變動(dòng)本錢存貨年需要量,儲(chǔ)存變動(dòng)本錢) 7存貨的ABC分析法：A類：實(shí)行分品種重點(diǎn)管理 ：存貨種類少，但占資金多的 B類：實(shí)行分類別一般控制 ：介于A與C之間 C類：按總額靈活掌握 ：存貨雖種類繁多，但占資金少，憑經(jīng)歷確定進(jìn)貨量即可 存貨管理ABC分析法分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個(gè)：一是金額標(biāo)準(zhǔn)，二是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。2、建立工程估價(jià) 1.設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)：包括設(shè)備購(gòu)

28、置費(fèi)和工具、器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi) 2.建筑安裝工程費(fèi)建立投資 3.工程建立其他費(fèi)用：一、二、三類生產(chǎn)性建立工程工程總投資 4.預(yù)備費(fèi)包括根本預(yù)備費(fèi)(計(jì)算根底是前三項(xiàng)之和)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)5.建立期利息鋪底流動(dòng)資金其中設(shè)備購(gòu)置費(fèi)=設(shè)備原價(jià)一般指帶有備件的出廠價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi) 內(nèi)陸交貨類進(jìn)口設(shè)備的交貨方式 目的地交貨類 裝運(yùn)港船上交貨價(jià)FOB，習(xí)慣稱離岸價(jià) 裝運(yùn)港交貨類 運(yùn)費(fèi)在內(nèi)價(jià)CFR 運(yùn)貨、保險(xiǎn)費(fèi)在內(nèi)價(jià)CIF，習(xí)慣稱到岸價(jià)如果采用FOB，那么抵岸價(jià)=貨價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi)+國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)+銀行財(cái)務(wù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅+增值稅+消費(fèi)稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi) 貨價(jià)=FOB價(jià)即離岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)；

29、 國(guó)外運(yùn)費(fèi)=離岸價(jià)費(fèi)率； 國(guó)外運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)=(離岸價(jià)+國(guó)外運(yùn)費(fèi))費(fèi)率； 銀行財(cái)務(wù)費(fèi)=離岸價(jià)費(fèi)率一般0.4%0.5%； 外貿(mào)手續(xù)費(fèi)=到岸價(jià)費(fèi)率一般1.5%； 進(jìn)口關(guān)稅=到岸價(jià)費(fèi)率； 增值稅=(到岸價(jià)人民幣外匯牌價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅+消費(fèi)稅) 增值稅率根本稅率為17%； 對(duì)局部進(jìn)口產(chǎn)品，如轎車征收消費(fèi)稅= eq f(到岸價(jià)人民外匯牌價(jià)+進(jìn)口關(guān)稅,1-消費(fèi)稅率) 消費(fèi)稅率。1工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)是指新建工程或擴(kuò)建工程初步設(shè)計(jì)規(guī)定所必須購(gòu)置的不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、儀器、工卡模具、器具、生產(chǎn)家具和備品備件的費(fèi)用。2工程建立其他費(fèi)用：第一類：土地使用費(fèi)土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)和土地使用權(quán)出讓金、第二類：與工程建立相

30、關(guān)費(fèi)建立管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、第三類：與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)。3研究試驗(yàn)費(fèi)是指為本建立工程工程提供或驗(yàn)證設(shè)計(jì)數(shù)據(jù)、資料等進(jìn)展必要的研究試驗(yàn)及按照設(shè)計(jì)規(guī)定在建立過(guò)程中，必須進(jìn)展試驗(yàn)、驗(yàn)證所需的費(fèi)用。4引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)：出國(guó)人員費(fèi)用、國(guó)外工程技術(shù)人員來(lái)華費(fèi)用、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、分期或延期付款利息、擔(dān)保費(fèi)、進(jìn)口設(shè)備檢驗(yàn)鑒定費(fèi)用一般按進(jìn)口設(shè)備貨價(jià)的35計(jì)算5工程保險(xiǎn)費(fèi)包括建筑安裝工程一切險(xiǎn)、進(jìn)口設(shè)備財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、人身意外傷害險(xiǎn)；但不包括已列入施工企業(yè)管理費(fèi)用中的施工管理用財(cái)產(chǎn)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)。6聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)：指整個(gè)生產(chǎn)線或裝置進(jìn)展負(fù)荷聯(lián)合試

31、運(yùn)轉(zhuǎn)或局部聯(lián)動(dòng)試車所發(fā)生的費(fèi)用凈支出試運(yùn)轉(zhuǎn)支出大于收入的差額局部費(fèi)用。7漲價(jià)預(yù)備費(fèi)= It(1+f)t-1 ；It：第t年的建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)之和， n：建立期，f：建立期價(jià)格上漲指數(shù)8建立期利息：是指工程借款在建立期內(nèi)發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)的利息。 各年應(yīng)計(jì)利息=年初借款本息累計(jì)+ eq f(本年借款額,2) 年利率借款第一年按半年計(jì)息，本息累計(jì)是本金+利息累計(jì) 1.計(jì)時(shí)工資或計(jì)件工資 2.獎(jiǎng)金 人工費(fèi) 3.津貼、補(bǔ)貼 4.加班加點(diǎn)工資 5.特殊情況下支付的工資建 1.材料原價(jià)筑 2.運(yùn)雜費(fèi)安 材料費(fèi) 3.運(yùn)輸損消耗裝 4.采購(gòu)及保管費(fèi)：包括采購(gòu)費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、工地保管費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)損耗工

32、 1.折舊費(fèi)程 2.大修理費(fèi)費(fèi) 3.經(jīng)常修理費(fèi) 施工機(jī)械使用費(fèi) 4.安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)按 5.人工費(fèi)費(fèi) 施工機(jī)具使用費(fèi) 6燃料動(dòng)力費(fèi)用 7.稅費(fèi)構(gòu) 儀器儀表使用費(fèi)成 1.管理人員工資要 2.辦公費(fèi)素 3.差旅交通費(fèi)劃 4.固定資產(chǎn)使用費(fèi)分 5.工具用具使用費(fèi) 6.勞動(dòng)保險(xiǎn)和職工福利費(fèi) 企業(yè)管理費(fèi) 7.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 8.檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi) 9.工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10.職工教育經(jīng)費(fèi) 11.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi) 12.財(cái)務(wù)費(fèi) 13.稅金 14.其他 利潤(rùn) 1.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：即五險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)規(guī)費(fèi) 2.住房公積金 3.工程排污費(fèi) 1.營(yíng)業(yè)稅：3%，但注意，總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的，其營(yíng)業(yè)

33、額中不包括付給分包或轉(zhuǎn)包人的價(jià)款稅金 2.城市維護(hù)建立稅：市區(qū)7%，縣鎮(zhèn)5%，農(nóng)村：1% 3.教育費(fèi)附加：3% 4.地方教育附加：2% 【1、2、3、4相加稅率：市區(qū)3.48%，縣鎮(zhèn)3.41%，農(nóng)村3.28%】施工機(jī)械使用費(fèi)中：臺(tái)班折舊費(fèi)= eq f(機(jī)械預(yù)算價(jià)格(1-殘值率),耐用總臺(tái)班數(shù)) 臺(tái)班大修費(fèi)= eq f(一次大修理費(fèi)大修理次數(shù),耐用總臺(tái)班數(shù)) 1.房屋建筑與裝飾工程 土石方工程 樁基工程 砌筑工程 鋼筋及鋼筋混泥土工程 2.仿古建筑工程 分局部項(xiàng)工程費(fèi) 3.通用安裝工程 4.市政工程 5.園林綠化工程 6.礦山工程 7.構(gòu)筑物工程 8.城市軌道交通工程建 9.爆破工程筑 安 1.

34、平安文明施工費(fèi)：包括環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、平安施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)裝 2.夜間施工增加費(fèi)工 3.二次搬運(yùn)費(fèi)程 4.冬雨季施工增加費(fèi)費(fèi) 措施工程費(fèi) 5.已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi) 6.工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)按 7.特殊地區(qū)施工增加費(fèi)造 8.大型機(jī)械進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)價(jià) 9.腳手架工程費(fèi)形 成 1.暫列金額：分局部項(xiàng)工程費(fèi)的10%15%；按照工程師的指示可能全部或局部使用，或根本不予動(dòng)用。劃 其他工程費(fèi) 用于工程合同簽訂時(shí)未確定或者不可預(yù)見(jiàn)的所需材料、工程設(shè)備、效勞的采購(gòu)，施工中可能發(fā)生的工程變更、合同約定調(diào)整因素出現(xiàn)時(shí)的合同價(jià)風(fēng)格整以及索賠、現(xiàn)場(chǎng)簽證等。分 2.計(jì)日工：用于合同履行過(guò)程中，承包人完成發(fā)包人提出的零

35、星工作或需要采用計(jì)日工計(jì)價(jià)的變更工作。 3.總承包效勞費(fèi) 1.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)：即五險(xiǎn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)規(guī)費(fèi) 2.住房公積金 3.工程排污費(fèi) 1.營(yíng)業(yè)稅：3%，但注意，總承包人將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的，其營(yíng)業(yè)額中不包括付給分包或轉(zhuǎn)包人的價(jià)款稅金 2.城市維護(hù)建立稅：市區(qū)7%，縣鎮(zhèn)5%，農(nóng)村：1% 3.教育費(fèi)附加：3% 4.地方教育附加：2% 以直接費(fèi)為計(jì)算根底工料單價(jià)法計(jì)價(jià)程序 以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)為計(jì)算根底 以人工費(fèi)為計(jì)算根底 指間接費(fèi)和利潤(rùn)以它做計(jì)算基數(shù)綜合單價(jià)法計(jì)價(jià)程序： 綜合單價(jià)分為全費(fèi)用綜合單價(jià)和局部費(fèi)用綜合單價(jià)計(jì)算清單工程中的綜合單價(jià)=直接工程費(fèi)+管理費(fèi)+

36、利潤(rùn)/清單工程量 假設(shè)C=材料費(fèi)占人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)合計(jì)的比例； C0=本地區(qū)原費(fèi)用定額測(cè)算所選典型工程材料費(fèi)占人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)合計(jì)的比例 當(dāng)CC0時(shí)，以直接工程費(fèi)為計(jì)算根底，即直接工程費(fèi)為基數(shù)計(jì)算間接費(fèi)，直接工程費(fèi)+間接費(fèi)為基數(shù)計(jì)算利潤(rùn) 當(dāng)CC0時(shí)，以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)合計(jì)為基數(shù)計(jì)算該分項(xiàng)的間接費(fèi)和利潤(rùn) 當(dāng)該項(xiàng)的直接工程費(fèi)僅為人工費(fèi)，無(wú)材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)時(shí)，可采用以人工費(fèi)為基數(shù)計(jì)算該分項(xiàng)的間接費(fèi)和利潤(rùn)。 有效工作時(shí)間：包括根本工作時(shí)間、輔助工作時(shí)間、準(zhǔn)備和完畢工作時(shí)間 必需消耗時(shí)間 休息時(shí)間：工人為恢復(fù)體力所必需的短暫休息和生理需要的時(shí)間消耗 不可防止的中斷時(shí)間：由于施工工藝特點(diǎn)引起的工作

37、中斷所必需的時(shí)間建 按消耗性質(zhì)，工人工作時(shí)間消耗分為 多余和偶然工作時(shí)間設(shè) 損失時(shí)間 停工工作時(shí)間工 違背勞動(dòng)紀(jì)律造成的工作時(shí)間損失程 擬定正常的施工作業(yè)條件：包括擬定施工作業(yè)的內(nèi)容、擬定施工作業(yè)的方法、擬定施工作業(yè)地點(diǎn)、人員的組織定 人工定額的編制 額 擬定施工作業(yè)的定額時(shí)間：計(jì)時(shí)測(cè)定的方法如測(cè)時(shí)法、寫實(shí)記錄法、工作日寫實(shí)法等 時(shí)間定額：必需消耗的時(shí)間，以工日為單位，每一工日按八小時(shí)計(jì)算；= eq f(小組成員工日數(shù)總和,機(jī)械臺(tái)班產(chǎn)量) 按 按表現(xiàn)形式不同，分為 產(chǎn)量定額：?jiǎn)挝挥衜、m2、m3、噸、塊、根、件等；每工作量= eq f(1,單位產(chǎn)品時(shí)間定額(工日) 生 人工定額 人工定額的形式

38、 單項(xiàng)工序定額產(chǎn) 按定額的標(biāo)定對(duì)象不同，分為 綜合定額 綜合時(shí)間定額=各單項(xiàng)工序時(shí)間定額要 技術(shù)測(cè)定法：對(duì)各工序采用測(cè)時(shí)法、寫實(shí)記錄法、工作日寫實(shí)法，測(cè)出各工序的工時(shí)消耗等資料，再對(duì)資料科學(xué)分析，制定出定額素 統(tǒng)計(jì)分析法：適用于施工條件正常、產(chǎn)品穩(wěn)定、工序重復(fù)量大和統(tǒng)計(jì)工作制度健全的施工過(guò)程內(nèi) 人工定額的制定方法 比擬類推法：適用于同類型產(chǎn)品規(guī)格多、工序重復(fù)、工作量小施工過(guò)程容 經(jīng)歷估計(jì)法：根據(jù)定額專業(yè)人員、經(jīng)歷豐富的工日和施工技術(shù)人員的實(shí)際工作經(jīng)歷；通常作為一次性定額使用分 材料消耗定額，按其使用性質(zhì)、用途和用量大小，分為主要材料、輔助材料、周轉(zhuǎn)性材料如模板、腳手架等、零星材料類 材料凈用量

39、確定方法：理論計(jì)算法、測(cè)定法、圖紙計(jì)算法、經(jīng)歷法； 材料消耗定額的編制 其中，理論計(jì)算法中：1m3240厚墻1磚墻標(biāo)準(zhǔn)磚凈用量：；1m3370厚墻：；砂漿凈用量：磚數(shù)量 材料消耗定額 材料損耗量確定方法：觀察法、統(tǒng)計(jì)法；總消耗量=凈用量1+損耗率，損耗率=損耗量/凈用量 周轉(zhuǎn)性材料消耗定額的 定額中周轉(zhuǎn)材料消耗量的兩個(gè)指標(biāo)是一次使用量和攤銷量。 有效工作時(shí)間正常負(fù)荷下的工作時(shí)間和有根據(jù)的降低負(fù)荷下的工作時(shí)間 機(jī)械時(shí)間定額臺(tái)班 不可防止的中斷時(shí)間 這是機(jī)械工作的必需消耗時(shí)間施工機(jī)械臺(tái)班使用定額 不可防止的無(wú)負(fù)荷工作時(shí)間 機(jī)械臺(tái)班產(chǎn)量定額：與機(jī)械時(shí)間定額互為倒數(shù)關(guān)系機(jī)械工作時(shí)間消耗的損失時(shí)間包括多

40、余工作時(shí)間、停工工作時(shí)間、違背勞動(dòng)紀(jì)律造成的工作時(shí)間損失、低負(fù)荷下工作時(shí)間由于工人或技術(shù)人員過(guò)錯(cuò)造成的機(jī)械臺(tái)班使用定額的編制內(nèi)容：擬定機(jī)械工作的正常施工條件、確定機(jī)械凈工作生產(chǎn)率、確定機(jī)械的利用系數(shù)、計(jì)算機(jī)械臺(tái)班定額、擬定工人小組的定額時(shí)間。 1.以工序?yàn)檠芯繉?duì)象；分項(xiàng)最細(xì)、定額子目最多，是根底性定額。 2.屬于企業(yè)定額的性質(zhì)；企業(yè)定額：是施工企業(yè)進(jìn)展施工管理和投標(biāo)報(bào)價(jià)的根底和依據(jù)；計(jì)算和確定工程本錢、進(jìn)展本錢管理和經(jīng)濟(jì)核算、工程投標(biāo)價(jià)格。建 施工定額 企業(yè)定額可采用根底定額形式，按統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)那么、統(tǒng)一劃分的工程、統(tǒng)一的計(jì)量單位進(jìn)展編制。設(shè) 3.直接應(yīng)用于工程施工管理，用量編制施工組織

41、設(shè)計(jì)和施工工作方案、簽發(fā)施工任務(wù)單和限額領(lǐng)料單、計(jì)算工人計(jì)件工資和獎(jiǎng)勵(lì)工資工 4.施工定額的編制原那么是平均先進(jìn)、簡(jiǎn)明適用。程 1.以各個(gè)分局部項(xiàng)工程為對(duì)象編制。定 2.是社會(huì)性的。額 預(yù)算定額 3.是編制施工圖預(yù)算的主要依據(jù)，是編制單位估價(jià)表、確定工程造價(jià)、控制建立工程投資的根底和依據(jù)。 4.預(yù)算定額工程中的人材機(jī)消耗量指標(biāo)應(yīng)采用理論與實(shí)際相結(jié)合、圖紙計(jì)算與施工現(xiàn)場(chǎng)測(cè)算相結(jié)合、編制定額人員與現(xiàn)場(chǎng)工作人員相結(jié)合等方法計(jì)算。按 5.預(yù)算定額：人工消耗量指標(biāo)：根本用工和其他用工超運(yùn)距用工、輔助用工、人工幅度差用工(不可防止的零星用工)；材料消耗量指標(biāo)；機(jī)械臺(tái)班消耗量指標(biāo)：考慮機(jī)械幅度差。編 6.單

42、位估價(jià)表：是由分局部項(xiàng)工程單價(jià)構(gòu)成的單價(jià)表，具體形式:工料單價(jià)和綜合單價(jià)；編制依據(jù)：概算定額、預(yù)算定額或根底定額以確定消耗量，資源的市場(chǎng)價(jià)格以確定價(jià)格。制 1.以擴(kuò)大的分局部項(xiàng)工程為對(duì)象編制。程 概算定額 2.是編制擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)概算、確定建立工程投資額的依據(jù)；可用于進(jìn)展設(shè)計(jì)方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比擬。序 3.概算定額水平確實(shí)定應(yīng)與預(yù)算定額水平根本一致。和 1.以整個(gè)建筑物和構(gòu)筑物為對(duì)象。用 概算指標(biāo) 2.是設(shè)計(jì)單位編制設(shè)計(jì)概算或建立單位編制年度投資方案的依據(jù)。途 3.在設(shè)計(jì)深度不夠的情況下，往往用概算指標(biāo)來(lái)編制初步設(shè)計(jì)概算。分 1.以獨(dú)立的單項(xiàng)工程或完整的工程工程為對(duì)象編制確定的生產(chǎn)要素消耗的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)

43、或工程費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。類 投資估算指標(biāo) 2.是根據(jù)已建工程或現(xiàn)有工程的價(jià)格數(shù)據(jù)和資料，經(jīng)分析、歸納和整理編制而成。 3.是在工程建議書和可行性研究階段編制投資估算、計(jì)算投資需要量時(shí)使用的一種指標(biāo)。 建筑工程概算：編制方法有概算定額法建筑構(gòu)造比擬明確時(shí)采用、概算指標(biāo)法投資小、簡(jiǎn)單、附屬工程、類似工程預(yù)算法。 按工程性質(zhì)分為 設(shè)備及安裝工程概算：編制方法有預(yù)算單價(jià)法初步設(shè)計(jì)有詳細(xì)設(shè)備清單時(shí)采用、擴(kuò)大單價(jià)法設(shè)備清單不完備或僅有成套設(shè)備重量時(shí)、單位工程概算 設(shè)備價(jià)值百分比法、綜合噸位指標(biāo)法、概算指標(biāo)法設(shè)備清單不完備或安裝預(yù)算單價(jià)及擴(kuò)大綜合單價(jià)不全時(shí)。 單位工程概算由直接費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金組成，其中直接費(fèi)

44、是由分局部項(xiàng)工程直接工程費(fèi)匯總加上措施費(fèi)構(gòu)成。 單項(xiàng)工程綜合概算：是由單項(xiàng)工程中各單位工程概算匯總編制而成，一般包括編制說(shuō)明和綜合概算表兩局部。設(shè)計(jì)概算 各單項(xiàng)工程綜合概算 工程建立其他費(fèi)用概算 建立工程工程總概算 預(yù)備費(fèi) 建立期利息概算 經(jīng)營(yíng)性工程鋪底流動(dòng)資金概算 1.是國(guó)家制定和控制建立投資的依據(jù)。 2.是編制建立方案的依據(jù)。設(shè)計(jì)概算的作用 3.是進(jìn)展貸款的依據(jù)。 4.是簽訂工程總承包合同的依據(jù)。 5.是考核設(shè)計(jì)方案的經(jīng)濟(jì)合理性和控制施工圖預(yù)算和施工圖設(shè)計(jì)的依據(jù)。 6.是考核和評(píng)價(jià)建立工程工程本錢和投資效果的依據(jù)。編制設(shè)計(jì)總概算表的根本步驟： 1按總概算組成的順序和各項(xiàng)費(fèi)用的性質(zhì)，將各個(gè)單

45、項(xiàng)工程綜合概算及其他工程費(fèi)用概算匯總列入總概算表； 2將工程工程和費(fèi)用名稱及各項(xiàng)數(shù)值填入相應(yīng)各欄內(nèi)，然后按各欄分別匯總； 3以匯總后總額為根底，按取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算預(yù)備費(fèi)用、建立期利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、鋪底流動(dòng)資金； 4計(jì)算回收金額； 5計(jì)算總概算價(jià)值=工程費(fèi)用+其他費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)+建立期利息+鋪底流動(dòng)資金回收金額； 6計(jì)算技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)； 7投資分析。 1.有助于促進(jìn)概算編制人員嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)概算的編制規(guī)定和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。 2.有利于合理分配投資資金、加強(qiáng)投資方案管理。設(shè)計(jì)概算審查的意義 3.有助于促進(jìn)設(shè)計(jì)的技術(shù)先進(jìn)性與經(jīng)濟(jì)合理性的統(tǒng)一。 4.有利于核定建立工程的投資規(guī)模，使建立工程總投資力求做

46、到準(zhǔn)確、完整。 5.有利于為建立工程投資的落實(shí)提供可靠的依據(jù)，有助于提高工程的投資效益。 合法性審查設(shè)計(jì)概算審查的編制依據(jù) 時(shí)效性審查 適用范圍審查1.工程概算評(píng)審包括對(duì)工程建立程序、建筑安裝工程概算、設(shè)備投資概算、待攤投資概算和其他投資概算等的評(píng)審。財(cái)政 2.工程概算應(yīng)有工程建立單位提供，工程建立單位委托其他單位編制工程概算的，由工程單位確認(rèn)后報(bào)送評(píng)審機(jī)構(gòu)進(jìn)展評(píng)審。部對(duì) 3.工程建立程序評(píng)審包括對(duì)工程立項(xiàng)、工程可行性研究報(bào)告、工程初步設(shè)計(jì)概算、工程征地拆遷及開(kāi)工報(bào)告等批準(zhǔn)文件。設(shè)計(jì) 4.建筑安裝工程概算評(píng)審包括對(duì)工程量計(jì)算、概算定額選用、取費(fèi)及材料價(jià)格等進(jìn)展評(píng)審。概算 5.設(shè)備投資概算評(píng)審，

47、主要是對(duì)設(shè)備型號(hào)、規(guī)格、數(shù)量及價(jià)格進(jìn)展評(píng)審。評(píng)審 6.待攤投資概算及其他投資概算評(píng)審，主要對(duì)工程概算中除建筑安裝工程概算、設(shè)備投資概算之外的工程概算投資進(jìn)展評(píng)審。的 包括建立單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)、研究試驗(yàn)費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、貸款利息等待攤投資概算，土地使用權(quán)費(fèi)用概算；要求 其他投資評(píng)審主要評(píng)審工程建立單位按概算內(nèi)容發(fā)生并構(gòu)成根本建立實(shí)際支出的房屋購(gòu)置等資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)等的支出。 7.對(duì)已招投標(biāo)或已簽合同的工程進(jìn)展概算評(píng)審時(shí)，應(yīng)對(duì)招投標(biāo)文件、過(guò)程和相關(guān)合同的合法性進(jìn)展評(píng)審，據(jù)此核定工程概算。 比照分析法：容易發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)概算存在的問(wèn)題和偏差設(shè)計(jì)概算審查的方法 查詢核實(shí)法：對(duì)一些關(guān)鍵設(shè)備和

48、設(shè)施、重要裝置、引進(jìn)工程圖紙不全、難以核算的大投資進(jìn)展多方查詢核對(duì)、逐項(xiàng)落實(shí) 聯(lián)合會(huì)審法：設(shè)計(jì)單位自審，主管、建立、承包單位初審，工程造價(jià)咨詢公司評(píng)審，邀請(qǐng)同行專家預(yù)審，審批部門復(fù)審按預(yù)算造價(jià)的計(jì)算方式和管理方式的不同，施工圖預(yù)算的計(jì)價(jià)模式分為：傳統(tǒng)計(jì)價(jià)模式：又稱定額計(jì)價(jià)模式，用統(tǒng)一規(guī)定的定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展工程造價(jià)計(jì)價(jià)的模式.【淘汰】工程量清單計(jì)價(jià)模式：由招標(biāo)人提供工程量清單和有關(guān)技術(shù)說(shuō)明，投標(biāo)人根據(jù)企業(yè)自身的定額水平和市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)展計(jì)價(jià) 1.是施工圖設(shè)計(jì)階段確定工程工程造價(jià)色依據(jù)，是設(shè)計(jì)文件的組成局部。施 2.是建立單位在施工期間安排建立資金方案和使用建立資金的依據(jù)。工 對(duì)建立單位 3.是招投

49、標(biāo)的重要根底，既是工程量清單的編制依據(jù)，又是標(biāo)底編制的依據(jù)。圖 4.是撥付進(jìn)度款及辦理結(jié)算的依據(jù)。預(yù) 1.是確定投標(biāo)報(bào)價(jià)的依據(jù)。算 對(duì)施工單位 2.是施工單位進(jìn)展施工準(zhǔn)備的依據(jù)，是施工單位編制進(jìn)度方案、統(tǒng)計(jì)完成工作量、進(jìn)展經(jīng)濟(jì)核算的參考依據(jù)。的 3.是控制施工本錢的依據(jù)。作 對(duì)工程咨詢單位：盡可能客觀、準(zhǔn)確地為委托方做出施工圖預(yù)算，是其業(yè)務(wù)水平、素質(zhì)和信譽(yù)的表現(xiàn)。用 對(duì)工程造價(jià)管理部門：是監(jiān)視檢查執(zhí)行定額標(biāo)準(zhǔn)、合理確定工程造價(jià)、測(cè)算造價(jià)指數(shù)及審定招標(biāo)工程標(biāo)底的重要依據(jù)。 定額單價(jià)法 單價(jià)法 工程量清單單價(jià)法：根據(jù)統(tǒng)一的工程量計(jì)算規(guī)那么計(jì)算工程量，采用綜合單價(jià)的形式計(jì)算施工圖預(yù)算編制方法 工程造

50、價(jià)的方法，綜合單價(jià)分全費(fèi)用綜合單價(jià)和局部費(fèi)用綜合單價(jià)。 單位工程 實(shí)物量法：對(duì)于措施費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等費(fèi)用的計(jì)算根據(jù)當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)亟ㄖ袌?chǎng)供求情況予以具體我國(guó)目前實(shí)行的工程量清單計(jì)價(jià)采用的綜合單價(jià)是局部費(fèi)用綜合單價(jià)，分局部項(xiàng)工程單價(jià)中綜合了直接工程費(fèi)、管理費(fèi)、利潤(rùn)，以及一定范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)，未包括措施費(fèi)、其他工程費(fèi) 、規(guī)費(fèi)和稅金。定額單價(jià)法編制施工圖預(yù)算的根本步驟：；實(shí)物量法編制施工圖預(yù)算的步驟：定額單價(jià)法和實(shí)物量法編制施工圖預(yù)算的主要區(qū)別是計(jì)算直接工程費(fèi)的方法不同。 全面審查法：優(yōu)點(diǎn)：全面、細(xì)致、質(zhì)量高、效果好；缺點(diǎn)：工作量大；適于工程量小、工藝簡(jiǎn)單的工程 標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算審查法：優(yōu)點(diǎn)：時(shí)間短、效果好、較易定案