業(yè)務(wù)招待費管理辦法1

1、業(yè)務(wù)款待費管理方法目的：依據(jù)現(xiàn)行“企業(yè)所得稅法”的規(guī)定，業(yè)務(wù)款待費在總額不超過年收入的5范圍內(nèi)只能按60%在稅前扣除（超過5部分全額繳納企業(yè)所得稅），即部分業(yè)務(wù)款待費將不能抵減應(yīng)納稅所得額。為加強本公司業(yè)務(wù)款待費的管理，有效限制業(yè)務(wù)款待費的支出總額，結(jié)合本公司實際狀況，以“厲行節(jié)約，合理開支，嚴格限制，超標自負”的原則，特制定本方法。第一章 總則第1條 管理原則：先申請、后執(zhí)行；預(yù)算總額限制；對口接待，專款專用，全 程監(jiān)督。第2條 業(yè)務(wù)款待費用定義： 業(yè)務(wù)費：是指因業(yè)務(wù)須要發(fā)生的禮金、禮品、贊助費、購物卡及因業(yè)務(wù) 須要贈送的煙、酒、茶葉、其他紀念品等。 款待費：是指因工作關(guān)系款待有關(guān)人員就餐費

2、等費用；因業(yè)務(wù)須要接待相關(guān)單位人員發(fā)生的差旅費、住宿費、參觀費、旅游費等；因款待領(lǐng)用的酒水及香煙等。第3條 運用原則：3.1 業(yè)務(wù)款待費應(yīng)堅決貫徹“可接待可不接待，不接待”， “可發(fā)生可不發(fā)生費用，不發(fā)生”，“看法熱忱，費用從簡”的原則。3.2 陪伴人員堅持適度從緊原則，原則上不能超過需接待人員的1.5倍。3.3 嚴格執(zhí)行規(guī)定限額和款待標準，分檔次接待原則，堅決限制非業(yè)務(wù)性接待，嚴禁隨意超標進行業(yè)務(wù)款待。如有超出標準的特別接待事項，經(jīng)請示總經(jīng)理同意后方可進行款待，否則，財務(wù)部門不予報銷。其次章 費用發(fā)生詳細規(guī)定第4條 費用申請制度及審批流程：業(yè)務(wù)費用實行事先申請，事中限制，事后報銷。 發(fā)生款待

3、費前應(yīng)由詳細業(yè)務(wù)承辦接待部門先填寫“業(yè)務(wù)款待費申請表”（附件一），注明接待緣由、被接待對象及級別、接待地點等內(nèi)容，并依據(jù)款待對象進行費用預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，財務(wù)部審核，公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。第5條 款待物品的選購：為降低成本，原則上由行政部依據(jù)常規(guī)款待需求統(tǒng)一選購，并由專人進行物品與臺賬管理，憑款待物品購買申請表（物資選購申請單）（附件二）與選購發(fā)票到財務(wù)報賬。 5.1 款待物品的領(lǐng)用：由詳細業(yè)務(wù)承辦接待部門經(jīng)辦人依據(jù)已審批的業(yè)務(wù)款待費申請表填寫款待物品領(lǐng)用單（附件三），并由物品保管人和行政部負責人簽字，方能對領(lǐng)用的物品到財務(wù)辦理核銷手續(xù)。5.2 各業(yè)務(wù)部門在接待工作中或外出聯(lián)系工作需運用的

4、必要款待物品經(jīng)總經(jīng)理同意，可到物品管理員處簽字領(lǐng)取。第6條 如到協(xié)議酒店/飯店款待時，原則上實行現(xiàn)款結(jié)算，也可以實行授權(quán)簽字，分階段按協(xié)議統(tǒng)一結(jié)算。對于授權(quán)簽字，詳細規(guī)定如下：6.1 簽字人必需為公司有效的授權(quán)人，非授權(quán)人必需事先得到授權(quán)人的批準；6.2 簽單時須注明：款待單位、款待事由、款待人數(shù)、陪伴人員、授權(quán)人及款待日期。第7條 業(yè)務(wù)款待費標準：7.1 政府主管部門款待：部級來賓為每人次300元，廳級來賓為每人次200元，處級來賓為每人次150元，科級及以下來賓為每人次110元。用餐的款待標準按客人中最高級別支配。7.2 外單位來本公司聯(lián)系工作、參觀等需用餐的款待標準按客人中最高級別支配，

5、其開支標準：董事長級別每人次200元，副總經(jīng)理及以上級別每人次150元，5人以上的款待團隊按每人次110元標準開支；副總經(jīng)理以下級別每人次90元, 5人以上的款待團隊按每人次70元標準開支。如需支配旅游、食宿，旅游經(jīng)費依據(jù)各景點費用市價進行限制，食宿參照公司差旅費管理方法中副總經(jīng)理及以上級別、部門經(jīng)理對應(yīng)的標準進行限制。7.3 兄弟單位來來我司考察、聯(lián)系業(yè)務(wù)、洽談工作的，原則上支配工作餐。如因須要支配在外款待的，其開支標準：副總經(jīng)理及以上來賓每人次130元，其余級別來賓每人次為70元，5人以上的款待團隊按每人次60元的標準開支。7.4 如因?qū)嶋H須要支配來賓住宿的，可由業(yè)務(wù)承辦部門事先提出申請，

6、由公司總經(jīng)理批準后方可辦理。開支標準參照公司差旅費管理方法，依據(jù)來賓最高級別人員參照我司對應(yīng)級別人員標準進行限制。7.5 因工作須要在外款待客人，依據(jù)上述三條對應(yīng)的款待對象標準限制開支，款待事項應(yīng)事先填寫“業(yè)務(wù)款待費申請表”經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，公司總經(jīng)理批準后執(zhí)行。7.6 款待用酒水（含煙、酒、茶葉）原則上由行政部統(tǒng)一配置，按統(tǒng)一標準支配，9人及以上每桌不超過4瓶（500ML），9人以下每桌不超過1-3瓶（500ML），款待用的酒水由行政部做好購買及領(lǐng)用管理。因特別狀況不能從行政部領(lǐng)用酒水，須要臨時購買的，原則上單價不能超過200元/瓶（500ML），（廳級及以上級別來賓、董事長、總經(jīng)理級別來賓標

7、準為500元/瓶，副處級以上及副總經(jīng)理來賓標準為300元/瓶，其他來賓標準為200元/瓶限制。）超過部分需總經(jīng)理批準方可報銷。7.6 因特別狀況緊急發(fā)生須要業(yè)務(wù)款待時，不便利先填寫“業(yè)務(wù)款待費申請表”的，可依據(jù)款待對象的級別及人數(shù)向總經(jīng)理口頭請示后執(zhí)行，在回公司兩個工作日內(nèi)補簽“業(yè)務(wù)款待費申請表”方可到財務(wù)報銷。第三章 費用報銷第8條 報銷“業(yè)務(wù)款待費”時，應(yīng)照實整理單據(jù)并填寫“付款申請單”按規(guī)定的程序?qū)徟?，并附上?jīng)審批的“業(yè)務(wù)款待費申請表”。 在行政部領(lǐng)用款待物品，憑簽字手續(xù)完整的款待物品領(lǐng)用單，方可到財務(wù)辦理核銷手續(xù)。第9條 發(fā)票要求：9.1 不允許用白條、假票報銷；9.2 定額發(fā)票印章要

8、清楚可識別，發(fā)票歸屬地與費用發(fā)生地必需一樣；9.3 機打發(fā)票發(fā)生日期必需與費用發(fā)生日期一樣。第10條 報銷審批流程：報銷人部門負責人 分管領(lǐng)導(dǎo)審核財務(wù)部審核 財務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核 總經(jīng)理審批 財務(wù)部出納處領(lǐng)款或核銷第四章 費用報銷責任界定第11條 報銷人的責任11.1 報銷人對所報銷項目的真實性、精確性、剛好性負責，單據(jù)及附件應(yīng)合法、完整。11.2 各項報銷票證、資料必需齊全并按要求粘貼整齊（發(fā)票正面對上、平均攤薄粘貼），否則財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。第12條 分管領(lǐng)導(dǎo)的責任12.1 負責審查費用項目申請及批準手續(xù)，報銷金額是否限制在申請的預(yù)算之內(nèi)。12.2 對所報銷項目的真實性、合理性負責。第13條

9、財務(wù)審核人員的責任13.1 負責審查單據(jù)的合法性、真實性，報銷內(nèi)容是否符合有關(guān)標準。13.2 審查報銷項目審批手續(xù)的完整性。第14條 審批者的責任審批者對報銷項目的真實性、必要性、費用總體的合理性負責。第六章 附則第15條 本規(guī)定由中心財務(wù)部負責說明和修訂。第16條 本規(guī)定自發(fā)布之日起先施行。附件一業(yè) 務(wù) 招 待 費 申 請 表申請時間： 年 月 日 單位：元申請部門經(jīng)辦人申請緣由 被接待對象 級別接待人數(shù)就餐地點費用預(yù)算支配餐費早餐中餐晚餐合計款待費用差旅費、 住 宿 費禮品費其他合計總經(jīng)理審批： 財務(wù)審核： 分管領(lǐng)導(dǎo)：業(yè) 務(wù) 招 待 費 申 請 表申請時間： 年 月 日 單位：元申請部門經(jīng)

10、辦人申請緣由 被接待對象 級別接待人數(shù)就餐地點費用預(yù)算支配餐費早餐中餐晚餐合計款待費用差旅費、 住 宿 費禮品費其他合計總經(jīng)理審批： 財務(wù)審核： 分管領(lǐng)導(dǎo)：附件二招 待 物 品 購 買 申 請 表 申請時間： 年 月 日 單位：元申 請 人申請部門物 品 名 稱數(shù)量單價金額備注合 計行政部負責人審核辦財務(wù)部 負責人審核總經(jīng)理 審批填表說明：“備注”欄主要填寫購買緣由。招 待 物 品 購 買 申 請 表 申請時間： 年 月 日 單位：元申 請 人申請部門物 品 名 稱數(shù)量單價金額備注合 計行政部負責人審核辦財務(wù)部 負責人審核總經(jīng)理 審批填表說明：“備注”欄主要填寫購買緣由。附件三招 待 物 品 領(lǐng) 用