財務專項管理制度

1、財務專項管理制度（討論稿）第一章 總則加強企業(yè)的內(nèi)部管理，促進企業(yè)在財務專項事務處理過程中的規(guī)范化、程序化.第二章 財務會計報表管理第一條 財務會計報表編制范圍資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、稅務籌劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理會計報表還包括：資金計劃,資金動態(tài)表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送的各種管理報表、報告。第二條 財務會計報表的編制原則與要求一、會計報表必須按照國家相關會計制度和準則編制;二、財務管理部門必須保證所提供會計信息的及時、客觀、準確、完整，全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果.三、編制會計報告時，在會計計量和填報方法上，應保持前后會計期間的一致性。會計報告不同報表之間的相

2、關數(shù)據(jù)應保持一致。報表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求.四、會計核算采用權(quán)責發(fā)生制原則進行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務報表，并做到月度有情況說明，季度有重點分析，年度有財務情況全面分析。第三條 會計期間會計報表都必須以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止。第四條 財務會計報表的報出一、公司的財務會計會計報表的時間截止為次月8號。二、報送會計報表及相關分析資料時，應按公司財務管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進行.三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核的會計報表，未經(jīng)批準的會計報表不得向外報送. 第三章 利潤及利潤分配管理第一條 利潤指標的確定公司年度完成利潤指標由公司通過財務預

3、算的形式予以明確和考核。第二條 虧損的彌補一、公司發(fā)生的年度虧損、按國家有關規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補;二、當年度虧損不足彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補,五年還不足彌補時，應在稅后利潤彌補.第三條 利潤的分配公司應按公司章程和股東會的有關規(guī)定進行利潤分配.第四章 納稅籌劃管理第一條 稅收籌劃的原則一、稅務籌劃是在符合稅法、不違反稅法及其他法規(guī)的前提下進行。二、在納稅義務沒有確定，存在多種納稅方法可以選擇時，企業(yè)做出繳納低稅負的決策。第二條 稅收籌劃的目的一、合理合法減輕稅收負擔。二、納稅申報正確,繳稅及時足額，不出現(xiàn)任何稅收方面的處罰等。第三條 稅收籌劃的程序一、公司在每年制訂財務預算時，應確定稅

4、收籌劃方案，并上報董事長。二、成立稅收籌劃小組，由董事長、總經(jīng)理、分管副總、公司財務負責人、財務人員等組成.三、項目開發(fā)是納稅籌劃的重點，項目稅收籌劃應從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同簽訂、款項支付、銷售方式等進行全方位整體籌劃，并形成稅務籌劃報告。四、項目開始運作后分年或分期制訂納稅計劃,報董事會討論通過.五、稅收籌劃和當年納稅計劃通過后，由董事長委托財務及相關部門執(zhí)行。 財務人員報告制度第一條 公司財務人員報告原則 一、公司財務人員應按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、統(tǒng)計報表及其他管理報表報告。二、對報告期內(nèi)發(fā)生的重大或異常財務事項,應立即上報公司董事長、總經(jīng)理、董事會，財務管理中

5、心并提出解決方案.第二條 公司財務人員報告事項一、各類財務會計報表、統(tǒng)計報表、預算執(zhí)行情況表、報表附注及相關文字說明和分析材料。二、發(fā)生的大額現(xiàn)金長款、業(yè)務差錯、透支、以各種方式提供的融資和擔保、向銀行貸款、對外投資及其它重大事件。三、未經(jīng)授權(quán)的向公司以外的單位和賬戶進行的資金劃撥。四、未經(jīng)批準的長期資產(chǎn)購置（如：固定資產(chǎn))和超出計劃的費用與成本支出.五、專項福利與費用支出。六、年度工作計劃和年度工作總結(jié).七、財務會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論.八、公司財務制度實施細則、內(nèi)部控制管理辦法及其它各種補充規(guī)定。九、審計報告。十、成本控制分析報告。十一、財務分析。十二、其他需要報告的事項.第六章

6、 工資薪酬管理第一條 工資審批一、工資實行嚴格的審批制度，月度工資的發(fā)放由公司總經(jīng)理、董事長審批。二、年終獎金的發(fā)放報公司董事長審批，未經(jīng)審批的工資、獎金財務部門不得發(fā)放。第二條 工資編制和復核工資獎金發(fā)放前，財務管理中心編制工資、獎金表，并負責進行復核和發(fā)放。第三條 所得稅扣除財務管理中心負責計算個人所得稅的扣除和員工往來款項的扣除.第四條 員工離職一、員工離職時，行政管理中心應通知財務管理中心，由財務管理中心查明是否有借支款項等應扣款項。二、如有借支款項等應扣款項,由財務管理中心在其離職時從應發(fā)工資中扣除.第五條 工資、獎金的發(fā)放形式 工資、獎金的發(fā)放，采取銀行卡轉(zhuǎn)卡發(fā)放形式，如采用現(xiàn)金發(fā)

7、放的須報公司總經(jīng)理批準。第六條 工資獎金的發(fā)放一、員工工資一般于每月12日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放.二、財務管理中心于工資、獎金發(fā)放前2天，將審批的工資單、獎金發(fā)放明細表交出納。三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務管理中心負責解釋。第七章 罰 則第一條 未遵守會計制度財務人員未按照國家相關會計制度和準則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息的出現(xiàn)重大錯誤，處責任人500元/次的罰款.第二條 未遵守公司章程制度一、不按照公司章程的有關規(guī)定或者在未召開股東會的情況下進行利潤分配的,追繳所分配的利潤，并處責任人 2000元/次的罰款。二、財務人員明知該利潤分配行為違規(guī)仍然進行賬務處理的,處責任人1000/次的罰款。三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準對外提供會計報告的，處責任人1000/次的罰款。第三條 未積極對納稅事項進行合理籌劃未積極對納稅事項進行合理籌劃，以達到合理避稅的目的，處責任人500元/次的罰款。第四條 未及時上報上述重大事項財務人員未及時上