淺談現(xiàn)代企業(yè)稅務籌劃3200字

1、淺談現(xiàn)代企業(yè)稅務籌劃3200字 摘要:在一個企業(yè)經(jīng)營管理及本錢構成中,各項稅金支出占了很大的比重,從納稅人的角度來看,在不違法的前提下,為了最大限度地躲避、減輕稅務支出和稅務繳納費用,實現(xiàn)稅后利潤最大化、企業(yè)價值最大化等目的,就必須做好稅務籌劃,本文就稅務籌劃的必然性、稅務籌劃原那么及如何做好稅務籌劃做了簡要概述。 關鍵詞:企業(yè) 稅務籌劃 利潤 最大化 支出稅務籌劃是納稅人在法律規(guī)定答應的范圍內,通過對投資、籌資、經(jīng)營、理財?shù)然顒舆M展事先安排和籌劃,盡可能減少不必要的納稅支出,實現(xiàn)企業(yè)稅后利潤或現(xiàn)金流量最大化。稅金對納稅人來說那么是資金的凈流出,節(jié)約稅款支付等于增加納稅人的凈收益,因此,稅務籌

2、劃對企業(yè)的經(jīng)營至關重要,以下從幾方面進展討論。一、企業(yè)稅務籌劃的必然性企業(yè)必須根據(jù)稅法的規(guī)定履行納稅義務,而納稅必然減少納稅人的凈利潤,為了在合理、合法的情況下節(jié)稅,實現(xiàn)利潤最大化的目的,納稅人必須進展稅務籌劃。為此,企業(yè)必須認真研究稅務政策,找出合適自身的節(jié)稅途徑,最終實現(xiàn)納稅額度最低,企業(yè)利潤最大。1.企業(yè)追求利潤最大化使稅務籌劃成為必然企業(yè)要生存、開展、獲利,盈得社會各界人士的好評,追求利潤最大化是他的根本目的。實現(xiàn)該目的的途徑總體來說有兩條:一是增加企業(yè)收入,二是降低企業(yè)本錢費用。而各項稅金就作為一項費用而存在,在收入不變的情況下,降低稅務支出,就等于降低本錢費用,從而實現(xiàn)利潤最大化。

3、2.稅法的規(guī)定性、法律的嚴肅性使稅務籌劃成為必然所謂稅務籌劃,是指在投資、籌資、經(jīng)營、股利分配等業(yè)務發(fā)生之前,在法律、法規(guī)允許的范圍之內,事先對納稅事項進展安排,以到達最低納稅額度。而一旦經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生,那么納稅義務就已產(chǎn)生,此時假如少交或不交稅款,必將受到法律處分。合理、合法、及時、有效地進展稅務籌劃,一方面使企業(yè)遵紀守法,一方面降低企業(yè)本錢費用,增加凈利,最終到達增強企業(yè)活力,進步經(jīng)濟效益的目的。3.稅務籌劃是納稅人行使的一項根本權利,經(jīng)過稅務籌劃使納稅義務變得積極主動、簡捷而明了依法納稅是納稅人應履行的一項根本義務,而在合理、合法的范圍內進展稅務籌劃那么是納稅人行使的一項權利。為了使企業(yè)利

4、潤最大化,為了最大限度的減少納稅額度,納稅人會進展一系列測算、分析、比照,選擇稅額最低、操作最簡便、使用最明了方案使用。二、企業(yè)稅務籌劃的原那么企業(yè)稅務籌劃不僅是一種節(jié)稅行為,也是現(xiàn)代企業(yè)財務管理活動的一個重要組成局部。也就是說,在確定稅務籌劃方案時,不能僅考慮稅務本錢的降低,而忽略因該籌劃方案的施行引發(fā)的其他費用的增加或收入的減少,必須綜合考慮采取該稅務籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對的收益。因此,為充分發(fā)揮稅務籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務管理中的作用,促進現(xiàn)代企業(yè)財務管理目的的實現(xiàn),企業(yè)在選擇稅務籌劃方案時,必須遵循以下原那么:(一)不違犯稅務法律規(guī)定的原那么,即合法性原那么合法性原那么要求企業(yè)在進展稅

5、務籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規(guī)。企業(yè)稅務籌劃必須親密關注國家法律法規(guī)的變更。隨著時間的推移,國家的法律法規(guī)可能發(fā)生變更,企業(yè)財務管理者就必須對稅務籌劃方案進展相應的修正和完善。(二)本錢效益原那么。稅務籌劃的根本目的就為了獲得效益一項成功的稅務籌劃必然是多種稅務方案的優(yōu)化選擇,必須綜合考慮。一方面,企業(yè)稅務籌劃必須著眼于企業(yè)整體稅負的降低;另一方面,企業(yè)的稅務籌劃必須充分考慮資金的時間價值,這就要求企業(yè)財務管理者把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅務負擔折算成現(xiàn)值來加以比擬。(三)事前籌劃原那么事前籌劃原那么要求企業(yè)進展稅務籌劃時,必須在國家和企業(yè)稅務法律關系形成以前,根據(jù)國家稅務

6、法律的差異性,對企業(yè)的經(jīng)營、投資、理財活動進展事前籌劃和安排,盡可能地減少應稅行為的發(fā)生,降低企業(yè)的稅務負擔,才能實現(xiàn)稅務籌劃的目的。三、如何進展稅務籌劃稅務籌劃是減輕企業(yè)稅務負擔,增加企業(yè)稅后利潤的一種戰(zhàn)略性籌劃活動,詳細來說,我們從以下幾個方面進展稅務籌劃。(一)全局性是稅務籌劃的顯著特征隨著市場經(jīng)濟的開展,稅務籌劃不再僅僅是一種行業(yè)、一個部門、一種產(chǎn)品根底上的單純的籌劃活動,而成為觸動企業(yè)開展全局,減輕企業(yè)總體稅務負擔,增強企業(yè)稅后利潤的一種戰(zhàn)略性籌劃活動。通過籌劃縮小稅基、適用較低稅率,合理歸屬企業(yè)所得的納稅年度,延緩納稅期限,實行稅負轉嫁,進而降低整個企業(yè)的稅負程度。一般可以考慮的操

7、作方法有:1.企業(yè)投資過程中的稅務籌劃。投資涉及選擇投資地區(qū)、投資行業(yè)、投資類型。比方,在中、西部與東部投資會享受不同的稅務優(yōu)惠;選擇不同行業(yè)會適用不同的稅種;而選擇消費行業(yè),消費不同的產(chǎn)品又有不同的稅務規(guī)定。2.企業(yè)籌資過程中的稅務籌劃。企業(yè)籌資一般有兩個途徑,一是自有資金,一是借入資金。自有資金和借入資金所產(chǎn)生利潤應承當稅務額度是不同的。3.股利分配過程中的稅務籌劃。企業(yè)年度經(jīng)營完畢,利潤實現(xiàn),是否進展股利分配,怎樣進展股利分配?如何為投資者節(jié)稅?采用何種方法分配股利才能為投資者謀得最大利益?這些都是在股利分配中需要考慮的稅務籌劃問題。(二)依法性、前瞻性及程序性是稅務籌劃在市場經(jīng)濟中必須

8、遵循的規(guī)那么1.遵守企業(yè)業(yè)務流程,研究企業(yè)自身特點,全方位、全過程進展稅務籌劃。納稅人必須理解從事的業(yè)務涉及哪些稅種?稅率各是多少?采取何種納稅方式?都有哪些稅務優(yōu)惠政策?業(yè)務發(fā)生的每個環(huán)節(jié)可能存在哪些稅務法律或法規(guī)上的破綻?在理解上述情況后,納稅人要綜合考慮如何準確、有效地利用這些因素開展稅務籌劃,以到達預期目的。2.稅務法律、法規(guī)是納稅人繳納稅款和進展稅務籌劃的根據(jù)。納稅人在準確掌握與自身經(jīng)營相關的現(xiàn)行稅務法律、法規(guī)的根底上,需要利用一些恰當?shù)亩悇栈I劃方法,對現(xiàn)行稅務政策進展分析,從而找到與經(jīng)營行為相適應的打破口。如本企業(yè)作為一個施工單位,大局部施工工程都在外地,在總部稅務部門開出外出經(jīng)營

9、證明就可以省去在施工當?shù)匦枰U納的所得稅,節(jié)約了本錢并減少了資金流出。3.進展稅務籌劃,要考慮企業(yè)空間和時間經(jīng)濟效益的統(tǒng)一,前瞻性是稅務籌劃的顯著特點之一。稅務籌劃的主要目地是減輕企業(yè)的稅務負擔,從企業(yè)的總體負稅到企業(yè)的個人負稅。降低稅務負擔,要從橫向、縱向、空間、時間上謀求經(jīng)濟效益和社會效益最大化。(三)本錢核算是企業(yè)管理目的對稅務籌劃提出的要求稅務籌劃作為企業(yè)理財?shù)囊粋€重要組成局部,實現(xiàn)企業(yè)價值和利潤最大化是其根本目的。要想實現(xiàn)企業(yè)價值和利潤最大化,必須降低稅務籌劃本錢。稅務籌劃本錢是指由于采用籌劃而增加的本錢。稅務籌劃作為市場經(jīng)濟的必然產(chǎn)物,節(jié)稅是其目的,但同時要縱觀全局,充分考慮節(jié)稅與籌劃本錢之間的關系。忽略籌劃本錢的稅務籌劃,結果往往得不償失。事先籌劃、事中安排、事后總結,最終到達籌劃目的。稅務籌劃是一項應當全面考慮、周密安排和布置的工作,“凡事預那么立,不預那么廢。在稅務籌劃的過程中一定要表達出“籌劃這一特點,從資金、時間等各個方面統(tǒng)籌規(guī)劃,到達最終目的。綜上所述,稅務籌劃是企業(yè)現(xiàn)代理財新思路。現(xiàn)代企業(yè)在自主經(jīng)營,自負盈虧的經(jīng)營過程中,一方面要遵紀