部分 財務管理篇優(yōu)秀課件

1、第三部分：財務管理篇Excel 在工資核算中的應用Excel 在賬務處理中的應用Excel 在收益管理中的應用Excel 在核實審計中的應用Excel 分析和預測財務數(shù)據(jù)0第9章 - Excel在工資核算中的應用 掌握 Excel 在工資核算管理的功能：對基本工資、效益獎金、社保納稅扣款和普通考勤扣款等方面的整體統(tǒng)計。1制作員工獎金核算表 9.1案例員工獎金核算表銷售部門員工的獎金主要來源于業(yè)績提成 (外加基本工資的5%的補貼)銷售額5000 獎金比例=0.10%10000銷售額20000 獎金比例=0.50%20000銷售額35000 獎金比例=1.00%35000銷售額40000 獎金比例

2、=1.60%40000銷售額50000 獎金比例=3.20%其他部門員工的獎金主要來源于補貼(基本工資的10%)2制作員工獎金核算表 9.1案例員工獎金核算表3制作員工獎金核算表 9.1案例員工獎金核算表公式：IF函數(shù)的多重嵌套用在多種條件判斷求值=F10*IF(F105000,$L$5,IF(F1020000,$L$6, IF(F1035000,$L$7,IF(F1040000,$L$8, IF(F1050000,$L$9,$L$10)4制作員工獎金核算表 9.1案例員工獎金核算表業(yè)績提成標準：最后選擇K列和L列，鼠標右鍵，隱藏這兩列。5制作員工工資表 9.2案例員工工資表框架：實發(fā)工資=應

3、發(fā)工資-應扣工資應發(fā)工資=基本工資+提成+效益獎金應扣工資=遲到處罰+事假扣款+曠工處罰稅后工資=實發(fā)工資-個人所得稅6制作員工工資表 9.2案例員工工資表之員工保險金表保險總額=基本工資*（失業(yè)保險+住房公積 +養(yǎng)老保險+醫(yī)療保險）7制作員工工資表 9.2案例員工工資表之員工考勤表遲到一次扣款基數(shù) 10元 病假一次扣款基數(shù) 15元事假一次扣款基數(shù) 30元 曠工一次扣款基數(shù) 100元8制作員工工資表 9.2案例員工工資表之員工加班表加班小時工資為25元9制作員工工資表 9.2案例員工工資表凍結(jié)窗口：員工工資表C5單元格 （視圖凍結(jié)窗口）實際工資=基本工資-保險總額-假勤扣款+獎金總額+加班工資

4、+上月余額用VLOOKUP函數(shù)從前面制作的基本表格中調(diào)用。10制作員工工資表 9.2案例員工工資表“員工獎金表”中選擇A4:I34區(qū)域定義名稱為“員工獎金”“員工保險表”中選擇A4:J34區(qū)域定義名稱為“保險數(shù)據(jù)”“員工考勤表”中選擇A4:J34區(qū)域定義名稱為“考勤數(shù)據(jù)”“員工加班表”中選擇A4:H34區(qū)域定義名稱為“加班數(shù)據(jù)”vlookup(查找值，查找區(qū)域，區(qū)域序列號，匹配規(guī)則） 11制作員工工資表 9.2案例員工工資表計算實際工資=基本工資-保險總額-假勤扣款+獎金總額+加班工資+上月余額12制作員工工資表 9.2案例員工工資表并計算個人所得稅及本月余額=IF(K15-12000,0,I

5、F(K15-1200500, 0.05*(K15-1200),IF(K15-12002000,0.1*(K15-1200)-25,IF(K15-12005000,0.15*(K15-1200)-125,IF(K15-12000,VALUE(RIGHT(G18),0) （16行）、公式=IF(G189,VALUE(LEFT(G18),0) （17行）、公式=G15+H17（18行）、顯示合計結(jié)果 （12行）21制作明細科目匯總表10.3案例明細科目匯總表三個步驟：1、計算期初余額2、計算借方和貸方的發(fā)生數(shù)據(jù)3、計算期末余額公式SUMIF（range，criteria，sum_range）(條件判

6、斷的區(qū)域，求和的條件，用于求和計算的實際單元格)注：SUMIF只能在同一工作簿中使用。22制作明細科目匯總表10.3案例明細科目匯總表其中期初余額來源于上個月的期末余額。借方和貸方數(shù)據(jù)來源于本月的“憑證記錄表”中的相關(guān)數(shù)據(jù)。期末余額的數(shù)據(jù)來源于期初余額、借方和貸方的數(shù)據(jù)。23制作明細科目匯總表10.3案例明細科目匯總表、計算期初余額可以直接輸入，或者運用調(diào)用不同工作簿中數(shù)據(jù)的方法，直接調(diào)用上個月的期初余額數(shù)據(jù)。24制作明細科目匯總表10.3案例明細科目匯總表、計算借方和貸方發(fā)生額來源憑證記錄表定義單元格區(qū)域名稱代碼借方貸方借方計算公式=SUMIF(代碼,A3,借方)貸方計算公式=SUMIF(代

7、碼,A3,貸方)自動對憑證記錄表中的代碼為“1001”的科目對應的借方金額進行匯總。25制作明細科目匯總表10.3案例明細科目匯總表、計算期末余額公式=期初余額+借方金額-貸方金額26第11章 - Excel在收益管理中的應用 收益報表包括資產(chǎn)負債表、損益表和利潤分配表等，其編制是為了向企業(yè)決策人、投資者和國家相關(guān)的財稅部門等提供現(xiàn)階段企業(yè)的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)會計信息。27制作資產(chǎn)負債表11.1案例資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債表用于反映在某一特定時期內(nèi)企業(yè)的資產(chǎn)、負債和所有者權(quán)益的全貌。資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益表中資產(chǎn)按各種資產(chǎn)變化的先后順序逐一列在左側(cè)，反映單位所有的各種財產(chǎn)、物資、債權(quán)

8、和權(quán)力；所有的負債和業(yè)主權(quán)益逐一列在右側(cè)，負債列右上方，反映各種長期負債和短期負債的項目，業(yè)主權(quán)益列右下方，反映業(yè)主的資本和盈余。28制作資產(chǎn)負債表11.1案例資產(chǎn)負債表表中資產(chǎn)的期初數(shù)和負債股東權(quán)益的期初數(shù)之和須相等。來源于上一時期的期末數(shù)相同。表中資產(chǎn)的期末數(shù)和負債股東權(quán)益的期末數(shù)之和須相等。來源于本期科目匯總表的余額。29制作資產(chǎn)負債表11.1案例資產(chǎn)負債表30制作損益表11.2案例損益表損益表是反映企業(yè)在某一特定時期內(nèi)經(jīng)營成果的會計報表，主要為報表使用者提供企業(yè)盈利能力方面的信息，也可以用來評價或考核企業(yè)經(jīng)營管理者的經(jīng)營業(yè)績和管理能力。通過該表可以從整體上了解企業(yè)的收入、成本、費用及虧

9、損情況。31制作損益表11.2案例損益表所用公式：產(chǎn)品銷售利潤 =銷售收入-銷售成本-銷售費用-銷售稅金及附加營業(yè)利潤 =產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務利潤-管理費用-財務費用利潤總額 =營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出累計未分配利潤=利潤總額+月初未分配利潤32制作損益表11.2案例損益表33制作利潤分配表11.3案例利潤分配表利潤分配表是反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的凈利潤以及以前年度未分配或者虧損的報表，它是利潤表的附表，用于說明利潤表上反映的凈利潤的分配去向。通過利潤分配表可以了解企業(yè)利潤分配的情況、利潤分配的組成以及年終未分配利潤的余額。34制作利潤分配表11.3案例利潤分配表“上

10、年實際”數(shù)據(jù)來源于上年的“利潤分配表”的“年末余額”。35制作利潤分配表11.3案例利潤分配表其他重要參數(shù)凈利潤：與本年最后一個月的利潤表中的“本年累計數(shù)”的“凈利潤”數(shù)據(jù)一致。年初未分配利潤：根據(jù)“利潤分配”明細科目的年初余額填寫。盈余公積轉(zhuǎn)入：根據(jù)“利潤分配”明細科目的全年累計數(shù)額填寫。提取盈余公積：根據(jù)“利潤分配”明細科目的全年累計數(shù)額填寫。應付利潤：根據(jù)“利潤分配”明細科目的期末余額填寫。未分配利潤：根據(jù)計算得出，數(shù)額與“利潤分配”科目的年終結(jié)賬后的余額核對相符。36制作利潤分配表11.3案例利潤分配表相關(guān)公式可供分配的利潤=凈利潤+年初未分配利潤+盈余公積轉(zhuǎn)入可供投資者分配的利潤=可

11、供分配的利潤-提取盈余公積未分配利潤=可供投資者分配的利潤-應付利潤37第12章 - Excel在核實審計中的應用 掌握審計通知單和公司各類單項資金管理審批權(quán)限一覽表等核實審計方面常用表格的制作方法，達到堵塞漏洞、完善制度、改進管理的目的。38制作審計通知表12.1案例審計通知表審計通知單是審計部門發(fā)放給被審計單位告知其相應事項的通知單。39制作審計通知表12.1案例審計通知表關(guān)鍵知識點：控件的使用“開發(fā)工具”選項卡“控件”組 “插入”按鈕選擇使用的表單控件： 按鈕、組合框、復選框、分組框等。選擇后在工作表中進行拖動即可繪制出控件。40制作審計通知表12.1案例審計通知表補充Excel 200

12、7默認的選項卡沒有顯示“開發(fā)工具”。單擊“Office”按鈕“Excel選項”按鈕“常用”標簽，在“使用Excel時采用的首選項”欄中勾選“在功能區(qū)顯示開發(fā)工具選項卡”復選框就可以了。41制作單項資金管理審批權(quán)限一覽表12.2案例單項資金管理審批權(quán)限一覽表該表記錄了固定資產(chǎn)的購置和資金的審批情況。資金的審批權(quán)限取決于其金額的大小和審批的部門。一般來說，資金的金額越大、審批的部門等級越高，參與審批的部門越多。42制作單項資金管理審批權(quán)限一覽表12.2案例單項資金管理審批權(quán)限一覽表審批權(quán)限分以下3類審核：管理部門及主管領(lǐng)導對該項開支的合理性提出初步意見。審批：有關(guān)領(lǐng)導經(jīng)參考“審核”的意見后進行批準

13、。核準：各級財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案。43制作單項資金管理審批權(quán)限一覽表12.2案例單項資金管理審批權(quán)限一覽表關(guān)鍵知識點：利用宏錄入審批權(quán)限宏是一組指令，使用它可以省去大量復制粘貼的麻煩工作。操作分為錄制宏和執(zhí)行宏。、設(shè)置新宏錄入的相應選項、引用單元格、插入數(shù)字符號、停止錄制宏、引用宏44第13章 - 分析和預測財務數(shù)據(jù) 掌握使用Excel 2007 分析和預測財務數(shù)據(jù)，進行企業(yè)控制經(jīng)營和控制財務支出，進一步規(guī)范企業(yè)的財務管理行為，做到資金運營自如，使資源的配置和運用更加合理有效。45制作財務狀況趨勢分析表13.1案例財務狀況趨勢分析表趨勢分析是

14、指比較企業(yè)連續(xù)幾個會計期間內(nèi)的會計報表或指標，以第一年或任選的某一年為基礎(chǔ)，分析計算每一期各項目與基礎(chǔ)期同一項目的百分比，或計算趨勢比率及指數(shù)，從而形成一系列具有可比性的百分比或指數(shù)。用于揭示企業(yè)各期財務狀況和營業(yè)情況增減變化的性質(zhì)與方向。46制作財務狀況趨勢分析表13.1案例財務狀況趨勢分析表趨勢分析法包括：比較分析法指企業(yè)實際達到的數(shù)據(jù)同特定的標準相比較，進行差異分析或趨勢分析的一種指標對比方法。比較百分比法是比較分析法發(fā)展而來的，將數(shù)據(jù)用百分比的方式來表示，并借此判斷事物的發(fā)展趨勢。圖解法將企業(yè)幾個連續(xù)會計期間內(nèi)的財務數(shù)據(jù)或指標繪制成圖表進行比較。47制作財務狀況趨勢分析表13.1案例財

15、務狀況趨勢分析表48制作財務狀況趨勢分析表13.1案例財務狀況趨勢分析表、創(chuàng)建折線圖根據(jù)區(qū)域插入圖表49制作財務狀況趨勢分析表13.1案例財務狀況趨勢分析表、添加并設(shè)置趨勢線50制作財務狀況綜合分析表13.2案例財務狀況綜合分析表該表通過對各種指標進行系統(tǒng)分析，對企業(yè)的財務狀況作出全面、綜合的評價，從而揭示企業(yè)的總體財務狀況。方法一：財務比率綜合分析法 通過反映企業(yè)財務報表中各個項目之間的對比關(guān)系來揭示企業(yè)的財務狀況。方法二：杜邦分析法 以凈資產(chǎn)收益率為開端，以資產(chǎn)凈利率和權(quán)益乘數(shù)為核心，重點揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對凈資產(chǎn)收益率大的影響，以及各相關(guān)指標間的相互作用關(guān)系。51制作財務狀況綜合

16、分析表13.2案例財務狀況綜合分析表財務比率綜合分析法構(gòu)建表格之前需要分析企業(yè)的現(xiàn)狀和以往的歷史資料，判斷得出各項財務比率的重要程度（即重要性系數(shù)）及各項財務比率在現(xiàn)有條件下的最優(yōu)值。 52制作財務狀況綜合分析表13.2案例財務狀況綜合分析表杜邦分析法用于靜態(tài)分析企業(yè)的財務狀況，通過財務比率的分解來分析企業(yè)財務狀況發(fā)生變動的原因，以便有的放矢地采取改進措施，提高企業(yè)管理決策的科學性。杜邦恒等式：權(quán)益報酬率=資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)權(quán)益報酬率=銷售利潤率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額所有者權(quán)益=1/（1-資產(chǎn)負債率）權(quán)益報酬率=資產(chǎn)凈利率權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)凈利率/（1-資產(chǎn)負債率）53制作財務狀況

17、綜合分析表13.2案例財務狀況綜合分析表杜邦分析法 （使用SmartArt層次結(jié)構(gòu)圖形）54預測利潤13.3案例預測利潤表利潤預測是在銷售預測的基礎(chǔ)上，根據(jù)相關(guān)資料及關(guān)系預測變動趨勢。利潤=銷售量（單價-單位變動成本）-固定成本目標利潤分析：首先確定利潤率標準，然后乘以企業(yè)預期應達到的有關(guān)業(yè)務量及資金指標計算出目標利潤基數(shù)，公式為“目標利潤基數(shù)=有關(guān)利潤標準相關(guān)指標” 55預測利潤13.3案例預測利潤表 利潤=銷售量（單價-單位變動成本）-固定成本根據(jù)目標利潤計算框中各值56預測利潤13.3案例預測利潤表 制定和調(diào)整經(jīng)營策略為實現(xiàn)目標利潤（15160001600000元），調(diào)整策略，必須采取以

18、下措施之一：將該產(chǎn)品的銷售量由目前的54000件提高為55556件將該產(chǎn)品的單價由目前的80元/件提高到136元/件將單位變動成本由目前的26元/件降低為24元/件將固定成本由目前的1400000元降低為1316000元57預測利潤13.3案例利潤敏感性分析表利潤敏感性分析主要任務是計算利潤受各個因素影響的利潤靈敏度指標，揭示利潤與有關(guān)因素之間的相對數(shù)量關(guān)系，并利用靈敏度指標進行利潤預測。第i個因素利潤靈敏度指標（Si）=該因素的中間變量基數(shù)利潤基數(shù)1%=Mi/P 1%58預測利潤13.3案例利潤敏感性分析表59預測利潤13.3案例利潤敏感性分析表變化后的數(shù)值=原值*變化率/100+原值設(shè)置滾動條有效控制變化率為其設(shè)置單元格鏈接，改變控制條時，相應的單元格鏈接也將發(fā)生改變。滾