北京汽車制造廠有限公司戰(zhàn)略規(guī)劃實施及管理提升項目-經(jīng)營計劃與預(yù)算管理制度-新華信20041101(共16頁)

1、 北京汽車制造廠有限公司經(jīng)營計劃與預(yù)算管理制度PAGE 2004年10月20日 第 PAGE 1頁 共1頁北京(bi jn)汽車制造廠有限公司經(jīng)營(jngyng)計劃與預(yù)算管理制度北京(bi jn)新華信管理顧問有限公司2004年10月22日目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc87266812 第一章 總則(zngz) PAGEREF _Toc87266812 h 1 HYPERLINK l _Toc87266813 第二章 管理機構(gòu) PAGEREF _Toc87266813 h 1 HYPERLINK l _Toc87266814 第三章 編制(binzh

2、)原則 PAGEREF _Toc87266814 h 2 HYPERLINK l _Toc87266815 第四章 范圍(fnwi)與依據(jù) PAGEREF _Toc87266815 h 2 HYPERLINK l _Toc87266816 第五章 內(nèi)容與要求 PAGEREF _Toc87266816 h 3 HYPERLINK l _Toc87266817 第六章 經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算方案編制流程 PAGEREF _Toc87266817 h 4 HYPERLINK l _Toc87266818 第七章 執(zhí)行與監(jiān)督 PAGEREF _Toc87266818 h 5 HYPERLINK l _To

3、c87266819 第八章 年度經(jīng)營決算 PAGEREF _Toc87266819 h 6 HYPERLINK l _Toc87266820 第九章 附則 PAGEREF _Toc87266820 h 6 HYPERLINK l _Toc87266821 附件一：年度經(jīng)營計劃（時間結(jié)點采用滾動時間）編制參考格式 PAGEREF _Toc87266821 h 8 HYPERLINK l _Toc87266822 附件二：年度（時間結(jié)點采用滾動時間）財務(wù)預(yù)算編制參考格式 PAGEREF _Toc87266822 h 102004年10月20日 第 PAGE 15頁 共11頁總則(zngz)第一條

4、為貫徹北京汽車(qch)制造廠有限公司（以下(yxi)簡稱“公司”）發(fā)展戰(zhàn)略，加強公司經(jīng)營管理的計劃性，規(guī)范公司的計劃和預(yù)算管理工作，特制定本制度。第二條 公司實行以提高市場占有率和目標(biāo)利潤為導(dǎo)向的經(jīng)營計劃和預(yù)算管理，遵循“統(tǒng)一籌劃、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，進(jìn)行總量調(diào)控和管理。管理機構(gòu)第三條 經(jīng)營計劃和預(yù)算管理的管理機構(gòu)包括經(jīng)營決策會議、經(jīng)營戰(zhàn)略部和財務(wù)部。第四條 經(jīng)營決策會議是公司年度（季度、月度）經(jīng)營計劃和預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，其職責(zé)包括：（1） 審批年度（季度、月度）經(jīng)營計劃和預(yù)算；（2）審批有關(guān)計劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（3）對相關(guān)公司年度（季度、月

5、度）經(jīng)營計劃和預(yù)算的各項重大事項進(jìn)行決定。第五條 經(jīng)營戰(zhàn)略部是年度（季度、月度）經(jīng)營計劃的執(zhí)行機構(gòu)，其職責(zé)包括：（1）制定并傳達(dá)由經(jīng)營決策會議確定的公司總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)；（2） 起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營計劃和預(yù)算方案的指標(biāo)類別(libi)、格式； （3）負(fù)責(zé)對各中心(zhngxn)、事業(yè)部的年度（季度、月度）經(jīng)營計劃進(jìn)行審核、匯總；（4）制訂(zhdng)月度、季度、半年、年度經(jīng)營計劃執(zhí)行情況分析報告；（5）監(jiān)督各事業(yè)部、職能中心的經(jīng)營計劃執(zhí)行情況； （6）負(fù)責(zé)撰寫公司年度經(jīng)營決算報告和相關(guān)分析報告。（7）負(fù)責(zé)經(jīng)營計劃管理其它相關(guān)事項；第六條 財務(wù)部是公司年度（季度、月度）預(yù)算制定和管理

6、的執(zhí)行機構(gòu)，其職責(zé)包括：（1）起草、修訂、下發(fā)預(yù)算編制的指標(biāo)類別、格式；（2）匯總各部門的年度（季度、月度）財務(wù)預(yù)算，進(jìn)行審核、平衡預(yù)算； （3）初步分析后編制年度（季度、月度）財務(wù)預(yù)算方案草案； （4）制定月度、季度、半年、年度（季度、月度）預(yù)算執(zhí)行情況分析報告；（5）組織進(jìn)行預(yù)算調(diào)整與分析改進(jìn)；（6）監(jiān)督各職能中心、事業(yè)部的預(yù)算執(zhí)行情況；（7）負(fù)責(zé)預(yù)算管理其它相關(guān)事項；編制原則第七條 一致性原則：經(jīng)營計劃和預(yù)算方案要根據(jù)公司的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從公司的中長期發(fā)展目標(biāo)，并符合公司總體的經(jīng)營方針。第八條 先進(jìn)性原則：各項經(jīng)濟(jngj)技術(shù)指標(biāo)都要對照“三個水平(shupng)”進(jìn)行(

7、jnxng)。即本部門歷史最好水平、本年實際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平。第九條 全面完整性原則：經(jīng)營計劃和預(yù)算必須全面、完整、具體，并將指標(biāo)層層分解落實。第十條 實事求是原則：經(jīng)營計劃和預(yù)算要根據(jù)公司實際情況，在對宏觀經(jīng)濟狀況與經(jīng)濟政策、行業(yè)趨勢進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。范圍與依據(jù)第十一條 經(jīng)營計劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心范圍：（1）一級責(zé)任中心：公司總部；（2）二級責(zé)任中心：各職能中心、事業(yè)部第十二條 經(jīng)營計劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：（1）宏觀經(jīng)濟和政策環(huán)境；（2）行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境；（3）公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃；（4）責(zé)任中心自身資源和能力的分析報告；（5）經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況的分析

8、報告。內(nèi)容與要求第十三條 經(jīng)營計劃必須包括以下內(nèi)容：（1）公司上一年度（季度、月度）經(jīng)營計劃執(zhí)行情況總結(jié)；（2）公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；（3）公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測；（4）公司主要年度（季度、月度）經(jīng)營目標(biāo)；（5）公司實現(xiàn)目標(biāo)的措施(cush)規(guī)劃；（6）公司風(fēng)險分析(fnx)及相應(yīng)對策準(zhǔn)備；（7）其它(qt)說明。第十四條 公司的預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1）公司上一年度（季度、月度）預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）公司年度（季度、月度）經(jīng)營計劃；（3）公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測； （4）公司年度（季度、月度）預(yù)算方案；（5）公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備；（6）公司要求的其它重要財務(wù)信息；（7）其它說明。第十

9、五條 各職能中心、事業(yè)部年度（季度、月度）經(jīng)營計劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1）部門上一年度（季度、月度）經(jīng)營計劃執(zhí)行情況總結(jié)；（2）公司戰(zhàn)略對部門發(fā)展的要求；（3）部門主要年度（季度、月度）管理和支持服務(wù)目標(biāo)；（4）部門工作計劃及主要舉措；（5）部門費用預(yù)算；（6）其它說明。第十六條 經(jīng)營計劃和預(yù)算方案的編制必須符合以下要求：（1）經(jīng)營計劃中重大工作內(nèi)容應(yīng)該逐項列出，并制定工作進(jìn)度表；（2）各項計劃和預(yù)算指標(biāo)確定部分和預(yù)測部分應(yīng)該明確分開，盡可能壓縮預(yù)算中的預(yù)測范圍（例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開列明），同時要詳細(xì)說明預(yù)測過程和依據(jù)；（3）計劃和預(yù)算中包含的各項數(shù)據(jù)要盡量明細(xì)；（4

10、）就所開發(fā)項目編制項目預(yù)算。經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算方案(fng n)編制流程第十七條 公司年度經(jīng)營計劃制定自前一年度的9月1日開始，在10月31日前完成編制(binzh)；季度經(jīng)營計劃制定自前一季度的第二月1日開始，在當(dāng)月30（或31）日前完成編制；月度經(jīng)營計劃制定自前一月度的第三個禮拜開始，在當(dāng)周完成編制；制定流程如下：（1）經(jīng)營戰(zhàn)略(zhnl)部根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定企業(yè)年度（季度、月度）綜合經(jīng)營目標(biāo)草案；（2）執(zhí)行總裁審核年度（季度、月度）綜合經(jīng)營目標(biāo)草案并出示審核意見；（3）經(jīng)營決策會議審批年度（季度、月度）綜合經(jīng)營目標(biāo)草案并由總裁簽字批準(zhǔn)；（4）經(jīng)營戰(zhàn)略部形成正式的公司年度（季度、月度）綜

11、合經(jīng)營目標(biāo)方案并下發(fā)同時確定職能中心、事業(yè)部經(jīng)營計劃編制的指標(biāo)類別、格式；（5）公司各部門提出本單位的年度（季度、月度）經(jīng)營計劃方案草案；（6）經(jīng)營戰(zhàn)略部對各中心、事業(yè)部的年度（季度、月度）經(jīng)營計劃方案草案進(jìn)行審核、匯總；（7）執(zhí)行總裁審批各中心、事業(yè)部的年度（季度、月度）經(jīng)營計劃方案草案；（8）經(jīng)營戰(zhàn)略部形成正式的年度（季度(jd)、月度）各單位工作計劃，下發(fā)各單位執(zhí)行；第十八條 公司年度財務(wù)預(yù)算制定(zhdng)自前一年度的11月1日開始，在12月31日前完成編制；季度財務(wù)預(yù)算制定自前一季度的第三月1日開始，在當(dāng)月30（或31）日前完成編制；月度財務(wù)預(yù)算制定自前一月度的第四個禮拜開始，在當(dāng)

12、周完成編制；制定流程如下：（1）財務(wù)部下發(fā)預(yù)算編制的指標(biāo)(zhbio)類別、格式；（2）各中心、事業(yè)部根據(jù)預(yù)算編制要求以及本中心、事業(yè)部的年度（季度、月度）工作計劃編制本中心、事業(yè)部年度（季度、月度）財務(wù)預(yù)算（3）財務(wù)部匯總各部門的年度（季度、月度）財務(wù)預(yù)算，進(jìn)行審核、平衡預(yù)算；初步分析后編制公司年度財務(wù)預(yù)算方案草案（4）計劃財務(wù)中心總監(jiān)審核公司年度（季度、月度）財務(wù)預(yù)算方案草案并出示審核意見；（5）經(jīng)營決策會議審批年度（季度、月度）財務(wù)預(yù)算方案草案并由總裁簽字批準(zhǔn)；（6）財務(wù)部形成正式的年度（季度、月度）財務(wù)預(yù)算方案并下發(fā)各部門；（7）財務(wù)部監(jiān)督公司年度（季度、月度）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行，編制預(yù)算執(zhí)

13、行報告，組織進(jìn)行預(yù)算調(diào)整或分析改進(jìn)；第十九條 年度（季度、月度(yud)）經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算的調(diào)整流程與經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算的編制流程同樣處理；執(zhí)行(zhxng)與監(jiān)督第二十條 公司(n s)在執(zhí)行計劃和財務(wù)預(yù)算時，堅持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即計劃財務(wù)預(yù)算內(nèi)的財權(quán)、經(jīng)營權(quán)下放給二級責(zé)任中心，一級責(zé)任中心集中掌握監(jiān)控權(quán)。第二十一條 在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，對在財務(wù)預(yù)算范圍內(nèi)的各項支出按照公司和本單位的財務(wù)制度和相關(guān)審批程序進(jìn)行控制。第二十二條 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成相關(guān)部門每月按照既定的格式填寫并向經(jīng)營戰(zhàn)略部報送公司要求的月度、季度和年度（季度、月度）經(jīng)營計劃執(zhí)行

14、情況統(tǒng)計表和分析報告、向財務(wù)部報送公司要求的月度、季度和年度（季度、月度）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告。第二十三條 各責(zé)任中心報送的相關(guān)經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告內(nèi)容格式參見附表。第二十四條 經(jīng)營戰(zhàn)略部是公司經(jīng)營計劃各種信息的匯總部門，是公司對計劃的執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關(guān)監(jiān)控工作職責(zé)如下：（1）負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心計劃執(zhí)行過程中的各種計劃執(zhí)行信息，并于每月10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結(jié)果和簡要分析說明報經(jīng)營決策會；（2）負(fù)責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門(bmn)對各責(zé)任中心的計劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；（3）負(fù)責(zé)對相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更

15、好地完成(wn chng)年度（季度、月度）經(jīng)營計劃目標(biāo)；（4）負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門對經(jīng)營計劃執(zhí)行(zhxng)中途的調(diào)整事項進(jìn)行審核；第二十五條 財務(wù)部是公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況各種信息的匯總部門，是公司對財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關(guān)監(jiān)控工作職責(zé)如下：（1）負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中的各種財務(wù)預(yù)算執(zhí)行信息，并于每月10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結(jié)果和簡要分析說明報經(jīng)營決策會；（2）負(fù)責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門對各責(zé)任中心的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、控制和監(jiān)督；（3）負(fù)責(zé)對相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成年度（季度、月度）財務(wù)預(yù)算目標(biāo)；（4

16、）負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門對經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項進(jìn)行審核；第二十六條 經(jīng)營決策會議每月召開一次各二級責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計劃和財務(wù)預(yù)算分析例會，討論計劃和財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。第二十七條 各責(zé)任中心要加強對其下屬責(zé)任實體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證公司總體經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算能得到有效控制。對違反本制度的各責(zé)任中心，人力資源部根據(jù)經(jīng)營決策(juc)會議的要求追究該責(zé)任中心“主要負(fù)責(zé)(fz)人員”的責(zé)任(zrn)。年度經(jīng)營決算第二十八條 經(jīng)營決策會議是年度經(jīng)營決算編制的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，財務(wù)是年度經(jīng)營決算的執(zhí)行機構(gòu)。第二十九條 年度經(jīng)營決

17、算的編制要求如下：（1）年度經(jīng)營決算要嚴(yán)格按照公司相關(guān)會計管理政策和制度的要求執(zhí)行。（2）年度經(jīng)營決算要對單位損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。（3）年度經(jīng)營決算要對照財務(wù)預(yù)算認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與財務(wù)預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。附則第三十條 各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制定本中心的經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算管理實施細(xì)則，經(jīng)營計劃實施細(xì)則報公司經(jīng)營戰(zhàn)略部備案，財務(wù)預(yù)算管理實施細(xì)則報財務(wù)部備案。第三十一條 本制度(zhd)由經(jīng)營戰(zhàn)略部和財務(wù)部共同起草和修訂，經(jīng)由公司經(jīng)營決策會議審批總裁(zngci)簽字后發(fā)布(fb)。第三十二條 本制度自發(fā)布之日

18、起施行。第三十三條 本制度經(jīng)營計劃部分由經(jīng)營戰(zhàn)略部負(fù)責(zé)解釋，財務(wù)預(yù)算管理部分由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。附件一：年度(nind)經(jīng)營計劃（時間結(jié)點采用滾動時間）編制參考格式(g shi)第一(dy)部分 上一年度經(jīng)營計劃執(zhí)行情況總結(jié)一、上年度經(jīng)營計劃完成情況二、上年度重大差異事項及說明以及需要特別說明的事項三、上年度主要經(jīng)營管理舉措四、存在的主要問題及解決思路第二部分 公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)綜述第三部分 本年度經(jīng)營環(huán)境分析一、宏觀經(jīng)濟及其對公司經(jīng)營活動的影響分析二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動的影響分析三、競爭環(huán)境分析四、行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析第四部分 本年度經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標(biāo)一、經(jīng)營管理方針二、經(jīng)營管理目標(biāo)1.內(nèi)部管理目標(biāo)2.客戶目標(biāo)3.學(xué)習(xí)成長目標(biāo)三、主要經(jīng)營管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過程說明第五部分 本年度經(jīng)營計劃及舉措一、資本運營經(jīng)營計劃及舉措二、市場開發(fā)計劃及舉措1.老市場及老客戶維持計劃及舉措2.新市場及新客戶開發(fā)計劃及舉措3.品牌開發(fā)計劃及舉措三、人力資源計劃及舉措1.年度(nind)人力資源需求分析及招聘計劃及舉