公司發(fā)票辦法(共9頁)

1、第 頁 有限公司(yu xin n s)發(fā)票(fpio)管理辦法(bnf) 1范圍 2目的 3發(fā)票的領購、保管、繳銷 4發(fā)票的開具、領取。 5發(fā)票的取得 6發(fā)票的審查和財務處理 7附則1 范圍 該規(guī)定適用于公司各業(yè)務部門。2 目的(md) 為加強(jiqing)財務監(jiān)督，進一步規(guī)范(gufn)公司發(fā)票管理制度，根據中華人民共和國稅收征收管理法和中華人民共和國發(fā)票管理辦法等有關規(guī)定，結合我公司實際情況，特制定本辦法。 本規(guī)定所稱發(fā)票包括：一是國稅局出售的普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。二是地稅局出售的飲食服務業(yè)、旅游業(yè)、娛樂業(yè)和其他收入發(fā)票。三是由國務院有關部門自行印制和管理的票據，主要有金融，航空，

2、郵政，鐵路等行業(yè)自制的票據。四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據。3 發(fā)票的領購、保管、繳銷 3.1 公司所用發(fā)票由本單位開票員按規(guī)定統(tǒng)一向稅務部門購買，并按稅務部門要求對發(fā)票進行管理。 3.2 財務部門按稅務機關要求對購買發(fā)票加強管理，健全保管制度，專人負責保管購買的發(fā)票和開具發(fā)票的專用設備，并建立完整的發(fā)票登記薄，詳細登記各種發(fā)票購買、領用和結存情況。 如發(fā)票保管人員變動， 必須嚴格旅行發(fā)票管理交接手續(xù)。3.3 已繳銷或使用完畢的發(fā)票，根據業(yè)務發(fā)生時間順序按會計檔案管理規(guī)定進行保管?？瞻装l(fā)票丟失，必須及時向單位領導匯報，稅務機關備案，對因發(fā)票丟失造成損失的追究發(fā)票管理

3、人員的經濟責任，保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。 4 發(fā)票的開具(ki j)、領取。 4.1 需填開發(fā)票的部門對方單位必須在發(fā)生經營(jngyng)業(yè)務確認營業(yè)收入后開具發(fā)票。未經發(fā)生經營(jngyng)業(yè)務一律不準開具發(fā)票4.2 各部門需要開具發(fā)票（增值稅專用發(fā)票/普通發(fā)票，機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票），首先由各部門經辦業(yè)務人員憑結算單或發(fā)票開具申請單（見附件）連同相應的與合同原件相符的復印件，發(fā)貨單和購貨單位開票信息（必須加蓋企業(yè)公章或者財務專用章）由部門分管領導簽字確認后，且購貨單位款項結清前提下，提交財務開票人員開具發(fā)票，發(fā)票開具不得超過稅務機關核定的開票限額。 4.3 開具增值稅專用發(fā)票和

4、普通發(fā)票經濟業(yè)務范圍：屬于稅務登記增值稅納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及開具增值稅專用發(fā)票，其他業(yè)務開具國稅或地稅的普通發(fā)票。4.4 發(fā)票開具時按順序全份復寫打印，需加蓋發(fā)票專用章方能有效；各項目內容應清晰、真實、完整，包括日期、客戶信息（名稱、納稅識別號、組織機構代碼、開戶行、帳號、地址、電話）、產品名稱、規(guī)格型號、數量、單位、金額；已開具的發(fā)票不得修改，如果填開有誤，應錄入稅控機確認發(fā)票作廢的號碼后整套加蓋“作廢”印章。作廢的發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣（或依照稅務當前規(guī)定進行處理）；嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票；嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填

5、寫。4.5 已開具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，符合作廢條件的，報作廢處理：開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可及時作廢，重新開具。作廢發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應向主管稅務機關填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(shnqng)單，對方證明加蓋財務專用章，導出申請電子信息，按照稅務機關相關規(guī)定辦理。4.6各部門結算人員在核對記帳聯(lián)和抵扣聯(lián)的紙質憑據時，必須同時對該單位的銷售記錄進行核對，如有沖票，沖差和退貨，必須把此部分金額抵減后才能(cinng)開票。4.7已開好的發(fā)票，經業(yè)務人員復核無誤(ww)后，在發(fā)票登記簿上簽字領取發(fā)票相應聯(lián)

6、次；且在領取之日起7日內及時傳送至購買方財務部在文件簽收單簽字蓋章確認并及時反饋發(fā)票信息問題，如在7日內不能及時反饋信息，造成一切后果問題由相關部門業(yè)務人員負責。5發(fā)票的取得5.1 所有單位在購買商品、接受勞務以及從事其他經營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。5.2 經辦人員取得各類發(fā)票時，應嚴格審核其真?zhèn)?zhn wi)、內容開具是否合規(guī)。不符和規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收。不真實、不合法的發(fā)票財務部門一律不予辦理。5.3 凡增值稅一般納稅人單位，發(fā)生商品、材料采購、和加工修理修配(xipi)勞務等經濟業(yè)務，必須取得增值稅專用

7、發(fā)票，否則財務部門原則不予付款和報銷。5.4 經濟業(yè)務發(fā)生后，業(yè)務人員取得發(fā)票時，應確定其是否有開具發(fā)票的資格，禁止出現(xiàn)虛假發(fā)票。由于經辦人員責任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經辦人員承擔、對善意取得的虛假發(fā)票（與銷售方存在真實的交易，銷售方使用的是其所在地的專用發(fā)票，專用發(fā)票注明的銷售方名稱，印章(ynzhng)，貨物數量，金額及稅額等全部內容與實際相符，且沒有證據表明購貨方知道銷售方提供的專用發(fā)票是以非法手段獲取的），責令經辦人員重新取得真實有效的增值稅發(fā)票和普通發(fā)票。5.5 日常經濟業(yè)務應在不超過業(yè)務發(fā)生后的30日內取得發(fā)票，并按照公司管理規(guī)定驗收、

8、簽批和簽字后，送交財務部門進行賬務處理。對因經辦人員責任，發(fā)票滯后入賬的，使增值稅超過規(guī)定的抵扣期限，（增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證抵扣期限180天）造成增值稅進項稅額不能抵扣，企業(yè)所得稅不能稅前列支的，追究有關當事人的責任，并承擔相應的經濟損失。對超過30日內未取得發(fā)票或未完成簽字審批手續(xù)，財務部門催辦仍未能及時辦理的，按照付款金額的10%，從經辦人員的工資，獎金中扣除。5.6丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的

9、抵扣憑證(pngzhng)；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬(j zhn)聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證(rnzhng)，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單，經購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋蝗绻麃G失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤G失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?6發(fā)票的審查和財務處理

10、 6.1 審查發(fā)票的開具項目：普通發(fā)票按稅種、稅率分類。屬于增值稅應稅項目的貨物銷售、修理修配勞務不得使用地方稅務局出售的發(fā)票。營業(yè)稅項目必須使用對應稅目規(guī)定的發(fā)票，如服務業(yè)、建筑業(yè)、娛樂業(yè)、文化事業(yè)等。截止目前部分現(xiàn)代服務業(yè)、廣告業(yè)、運輸業(yè)、郵政電信此類營改增試點行業(yè)必須根據稅務營改增需提供增值稅發(fā)票，后期根據稅務局營改增試點通知變動而變動。 6.2 審查發(fā)票的筆跡。要審查發(fā)票購貨單位名稱、日期、品名、數量、單價、大小寫金額的字跡、筆體、筆畫(bhu)的精細、壓痕是否一致。有無用藥劑退色、用橡皮擦、刀刮等涂改痕跡 6.3審查(shnch)發(fā)票的復寫情況。審查復寫的字跡顏色是否相同。發(fā)票的正面

11、和反面都應仔細查看，本應一式多份復寫的是否符合復寫的實際情況。背面有無局部復寫的痕跡。發(fā)票的第二聯(lián)如果不是復寫而是用鋼筆或圓珠筆填寫的，就說明存在問題。 6.4審查發(fā)票的填寫字跡是否位移。稅務機關指定的企業(yè)在印制裝訂發(fā)票時，各聯(lián)次的縱橫行列都是對齊的，有固定位置。重點審查各聯(lián)填寫的字跡如有不正常的位移，就可能是存在問題的發(fā)票，由經辦人員負責(fz)更換。 6.5審查發(fā)票的填寫內容。審查發(fā)票報銷聯(lián)的購貨單位名稱、時間、數量、單價、金額是否填寫齊全；發(fā)票物品名稱是否具體、正確、清楚，對按如“辦公用品、計算機耗材等”的類別開具發(fā)票的，應附發(fā)票明細表，詳細列明物品名稱、規(guī)格、單價、金額等內容。 6.6

12、審查用票單位同發(fā)貨單位、收款單位的名稱是否相符6.7 交通運輸業(yè)營改增2013年8月1日實行，對接受的貨物運輸的運輸發(fā)票，應首先審查提供運輸發(fā)票單位是否具有開具發(fā)票的資格。開票單位必須同時具有工商行政管理部門核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照(yn y zh zho)、國家稅務局核發(fā)的稅務登記證、交通管理部門核發(fā)的道路運輸經營許可證、水路運輸許可證等有效證件。對從事貨物運輸的承包人、承租人、掛靠人和個體運輸戶，應取得增值稅發(fā)票和主管稅務局代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票。6.8 建筑業(yè)營業(yè)稅由屬地管理，接受建筑業(yè)勞務應取得勞務發(fā)生的主管稅務機關發(fā)售(fshu)或勞務發(fā)生地主管稅務機關代開的建筑業(yè)發(fā)票。 6.9 所有(suyu

13、)發(fā)票必須加蓋單位財務專用章或發(fā)票專用章。 6.10 對不能判斷發(fā)票真?zhèn)蔚?，應向主管稅務機關咨詢或查驗其發(fā)票真實性。 6.11財務部門在完成對發(fā)票真實性審查和公司資金管理相關的簽證程序后，根據經濟業(yè)務性質作賬務處理。 6.12 允許報銷行政事業(yè)性收費收據和非稅收入收據，必須是由具有收費資質的行政事業(yè)單位開具的，收費項目為列入國家或省級以上人民政府規(guī)定的行政事業(yè)性收費和政府性基金目錄。各種結算憑證和往來結算收據一律不得報銷。 6.13 本年度發(fā)票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則不得(bu de)報銷。 7附則(fz)其它未盡事宜依據公司財務和稅務相關制度(zhd)執(zhí)行。本管理制度自2015年4月23日執(zhí)行附件：發(fā) 票 開 具 申 請 單申請日期申請部門開票