3財務(wù)部預(yù)算知識課件

1、全面預(yù)算管理預(yù)算是企業(yè)未來一定期間內(nèi)各項經(jīng)營計劃與財務(wù)計劃的數(shù)量化。全面預(yù)算管理是企業(yè)執(zhí)行工具，是一種系統(tǒng)的管理控制方法，它圍繞企業(yè)目標(biāo)通過合理配置財務(wù)、實物、人力等各種資源，有效組織協(xié)調(diào)各項生產(chǎn)經(jīng)營活動，并對略目標(biāo)。和考核，以實現(xiàn)企業(yè)既定戰(zhàn)基于全面預(yù)算管理的企業(yè)管理系統(tǒng)反饋，或 修訂企業(yè)目標(biāo)反饋，或修訂規(guī)劃企業(yè)目標(biāo)量化量化量化控制調(diào)整開始新一期規(guī)劃活動開始新一年經(jīng)營活動為什么實施全面預(yù)算管理4管理循環(huán)論的應(yīng)用，與經(jīng)營周期結(jié)合預(yù)算是企業(yè)最通用的、最重要的系統(tǒng)管理工具和內(nèi)部溝通語言，是連接企業(yè)目標(biāo)、資源、環(huán)境和經(jīng)營活動的橋梁：依據(jù)企業(yè)目標(biāo)、基于資源和環(huán)境規(guī)劃未來經(jīng)營活動，使目標(biāo)具體化；是企業(yè)最重

2、要的內(nèi)控工具。以預(yù)算作為控制經(jīng)營活動 段，使得經(jīng)營活動處于相對“可控”狀態(tài)；是企業(yè)內(nèi)部橫向、縱向溝通的通用語言。通過預(yù)算明確了不同管理層級、不同部門、不同管理線路的職責(zé)分工和 ，有助于減少內(nèi)耗，便于執(zhí)行；是 、實施激勵機制的基礎(chǔ)。財政部、等部門的明確要求。港源預(yù)算管理目的1、實現(xiàn)中標(biāo)額、產(chǎn)值、利潤目標(biāo)的增長。2、加強成本控制，保證項目毛利；加強項目管理，保證項目進度。3、加強設(shè)計、生產(chǎn)、采購、施工管理，保證資源的合理調(diào)度。4、提高人效指標(biāo)，包括：人均中標(biāo)、人均產(chǎn)值。5、加強費用控制，減少費用占比，降低人均費用。港源預(yù)算編制主體總部：指本部及三個區(qū)域，圍繞項目的預(yù)算編制歸口經(jīng)營部管理，部門預(yù)算由

3、具體部門編制歸口財務(wù)部管理。：指獨立配備財務(wù)部的。具體包括：二或其他具有獨立考核指標(biāo)的沈陽電、三、九、山西、設(shè)計院。、原海宇項目、機港源預(yù)算編制內(nèi)容預(yù)算：由市場部門負(fù)責(zé)編制，根據(jù)公司下達(dá)的任務(wù)指標(biāo)，結(jié)合上年度投標(biāo)和中標(biāo)情況以及對區(qū)域經(jīng)濟形勢的判斷，就2015年的中標(biāo)目標(biāo)及相關(guān)費用進行預(yù)算。運營預(yù)算：由工程、經(jīng)營、財務(wù)、采購、人事等部門協(xié)同編制。經(jīng)營 部組織各項目部對2015年要施工的項目，就施工進度（產(chǎn)值），回款 進度，材料采購進度，材料及勞務(wù)款支付進度，以及項目費用等逐個 進行詳細(xì)的預(yù)算（預(yù)計新中標(biāo)項目由經(jīng)營部與市場部共同負(fù)責(zé)組織），經(jīng)營提供對應(yīng)項目的預(yù)算成本、利潤率等數(shù)據(jù)，采購結(jié)合期初庫存

4、情 況以及項目情況組織提供預(yù)計采購額、付款額，外管提供勞務(wù)相關(guān)數(shù) 據(jù)，財務(wù)綜合各方面的資料計算毛利、毛利率、現(xiàn)金流等。費用預(yù)算：所有部門都要編制，的費用預(yù)算要結(jié)合產(chǎn)出指標(biāo)、費用占產(chǎn)出的比例、上年度費用情況等綜合確定。歸口管理的費用，對于費用承擔(dān)部門可控性強的，年度預(yù)算由費用承擔(dān)部門和歸口管理部門同時編制，并由歸口管理部門協(xié)調(diào)調(diào)整，最終預(yù)算落在費用承擔(dān)部門；費用承擔(dān)部門可控性不強的，由歸口管理部門編制預(yù)算。專項預(yù)算：人力資源費用預(yù)算，預(yù)算，資產(chǎn)購置預(yù)算等。費用預(yù)算，稅金預(yù)算，壞賬準(zhǔn)備港源預(yù)算編制及執(zhí)行全面預(yù)算就是財務(wù)預(yù)算嗎全面預(yù)算管理只是財務(wù)部門的事嗎預(yù)算是基于企業(yè)的總目標(biāo)配置資源、規(guī)劃經(jīng)營活動

5、，而非僅限于財務(wù)目標(biāo)預(yù)算是要對企業(yè)的財務(wù)、實物、人力、品牌、（或市場）等各項有形資源、無形資產(chǎn)和能力進行統(tǒng)籌配置，而非僅限于財務(wù)資源（）預(yù)算涵蓋了企業(yè)各、的各項經(jīng)營計劃，而非僅限于財務(wù)計劃預(yù)算管理是基于公司業(yè)務(wù)、財務(wù)的閉環(huán)管理，包括了各級組織的分工與、目標(biāo)制定與分解、過程管理、的全過程港源預(yù)算編制與執(zhí)行為公司各級部門，由項目部、部門至大區(qū)、和總部經(jīng)營指標(biāo)介紹11、中標(biāo)額，收到中標(biāo)通知書或簽訂合同的金額2、產(chǎn)值，指施工產(chǎn)值或結(jié)算產(chǎn)值3、收入，即產(chǎn)值4、毛利，收入減工程成本5、毛利率，毛利除以收入6、工程成本，包括材料、勞務(wù)、專業(yè)分包、其他直接費、間接費等，不含稅金?；乜?，指工程項目對應(yīng)的回款，含

6、預(yù)付款、進度款、驗收款、結(jié)算款、質(zhì)保金、借款等產(chǎn)值回款率，回款除以產(chǎn)值7、8、9、程用款，指工程成本項目的對應(yīng)用款10、工程用款率，工程用款除以回款11、工程凈收支，回款減工程用款，含工程用現(xiàn)款和開具的各種遠(yuǎn)期票據(jù)經(jīng)營指標(biāo)介紹2工程凈現(xiàn)金流，回款減工程現(xiàn)金用款，含到期償還以前開具的各種票據(jù)，不含當(dāng)期12、開具的各種遠(yuǎn)期票據(jù)經(jīng)營凈收支，工程凈收支減銷售費用、其他業(yè)務(wù)收支用款經(jīng)營凈現(xiàn)金流，工程凈現(xiàn)金流減銷售費用、金、加減其他業(yè)務(wù)收支用款用、財務(wù)費用、保證金、稅金、加減13、用、財務(wù)費用、保函保證金、稅14、15、合同應(yīng)收款余額，指按照合同付款條款計算應(yīng)回款減去累計回款內(nèi)部賬面應(yīng)收款余額：內(nèi)部管理口徑的賬面應(yīng)收款余額，參照可用累計產(chǎn)值減去累計回款銷售費用，市場部所有費用，含大額費用1