審計(jì)學(xué)原理作業(yè)答案

1、審計(jì)學(xué)原理形考作業(yè)1答案一、單選題1A、2A、3B、4D、5B、6A、7B、8D、9C、10B、11A、12D、13C、14D、15A、16C、17A、18A 、19C、20A二、多選題1ABC、2ACD、3ABCE、4ACE、5ABCD、6ADE、7BD、8ABC、9BCD、10CE、11AB、12ABC、13ABCDE、14BCDE、15BCD、16BDE、17ADE、18ABCDE、19CDE、20BDE、21BCD、22ABD、23ABC、24ABC、25AC三、XXXXXXXXXXXX四.問答題1.答:由審計(jì)、被審計(jì)人及審計(jì)委托（授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系叫審計(jì)關(guān)系，三方關(guān)系人缺

2、一不可，否則獨(dú)立，客觀、公正的審計(jì)將不復(fù)存在，審計(jì)人與被審計(jì)人之間是審計(jì)關(guān)系，審計(jì)人與委托人之間是委托關(guān)系，被審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。2.答：審計(jì)按主體可分為國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)及民間審計(jì)。國(guó)家審計(jì)亦稱政府審計(jì)，是由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施的審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)亦稱部門或單位審計(jì)，指由本部門或本單位內(nèi)部責(zé)職的審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依照所在部門和行政最高負(fù)責(zé)人的指命實(shí)施的審計(jì)。民間審計(jì)亦稱社會(huì)審計(jì)或注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，是經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)、注冊(cè)的社會(huì)審計(jì)組織受委托所實(shí)施的審計(jì)。3.答：民間審計(jì)人員的職業(yè)道德：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱。其主要內(nèi)容包括5個(gè)方面：（1）一般原

3、則（2）專業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范（3）對(duì)客戶的責(zé)任（4）對(duì)同行的責(zé)任（5）其他責(zé)任五.實(shí)務(wù)題、解題思路： 分別每一項(xiàng)情況，分析其錯(cuò)誤對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表的影響。（1）年終盤點(diǎn)將其他單位寄存代銷的物品計(jì)入其中：少結(jié)轉(zhuǎn)成本，虛增利潤(rùn)，所得稅多計(jì)，多計(jì)未交稅金，虛增存貨。（2）實(shí)際有1000個(gè)單位，年終盤點(diǎn)時(shí)計(jì)為100個(gè)單位：多結(jié)轉(zhuǎn)成本，利潤(rùn)少計(jì)，所得稅少計(jì)，存貨少計(jì)，未交稅金少計(jì)（少計(jì)應(yīng)交所得稅）。（3）料到單未到，年末未入帳，但已計(jì)入期末存貨中：料到單未到，年末應(yīng)暫估入帳。少計(jì)應(yīng)付款項(xiàng)，少結(jié)轉(zhuǎn)成本，多計(jì)利潤(rùn)，多計(jì)所得稅，多計(jì)未交稅金。（4）票到料未到，年末已入帳，但未計(jì)入期末存貨中：多結(jié)

4、轉(zhuǎn)成本，利潤(rùn)少計(jì)，所得稅少計(jì)，未交稅金少計(jì)。（5）某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄。因其實(shí)物尚存在倉(cāng)庫，已將其列在期末存貨內(nèi)：少計(jì)銷售收入，少計(jì)銷售成本，少計(jì)利潤(rùn)，少計(jì)所得稅，少計(jì)未交稅金（少計(jì)應(yīng)交所得稅、少計(jì)應(yīng)交增值稅）。（6）某物品銷售時(shí)，未作銷售記錄，未包括在期末存貨內(nèi)：少計(jì)銷售收入，少計(jì)利潤(rùn)，少計(jì)所得稅，少計(jì)未交稅金（少計(jì)應(yīng)交所得稅、應(yīng)交增值稅）上述各項(xiàng)若對(duì)利潤(rùn)有影響，對(duì)利潤(rùn)分配過程中形成的盈余公積、未分配利潤(rùn)等報(bào)表項(xiàng)目均有相應(yīng)影響。2、答：（1）王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款，因?yàn)橥跄乘诘氖聞?wù)所沒有審計(jì)上市公司報(bào)表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)；（2）王某打算雇傭有執(zhí)業(yè)資

5、格的高手來幫忙，這一行為，違反了“不得雇傭正在其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師”這一條款；（3）王某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意，違反了“不得對(duì)未來事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)程度做出保證”的條款；（4）王某還以降低收費(fèi)和以“或有收費(fèi)”的形式等不正當(dāng)手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)，違反了“對(duì)客戶的責(zé)任”和“對(duì)同行的責(zé)任”的條款； HYPERLINK /14228087_d.html l # o 給這篇文章投一票 字號(hào)：大 中 小審計(jì)學(xué)原理形考作業(yè)2答案一、1A、2 、3A、4B、5B、6C、7A、8B、9C、10A、11D、12D、13C、14D、15D 16B、17B、18A、19D、20C二、1ABD、2ABD、3

6、BCD、4ABC、5ABCD、6ACDE、7ACD、8ACD、9AB、10ACDE 11AC、12ABC、13CD、14ACD、15ABCEG三、XXXXXXX四.問答題1.答:獨(dú)業(yè)審計(jì)準(zhǔn)則是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定,由中華人民共和國(guó)行政部頒布的指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范。由獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則,獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)法學(xué)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成.2.答:審計(jì)業(yè)務(wù)的定書指民間審計(jì)組織與被審計(jì)單位共同簽審的以確定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系,明確委托目的,審計(jì)范圍及以方各負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書面文件內(nèi)容。簽約雙方各稱,審計(jì)目的,審計(jì)范圍,雙方的責(zé)任和業(yè)務(wù),業(yè)具審計(jì)指出的事向要求,審計(jì)收費(fèi),審計(jì)報(bào)告的

7、使用類型,有效期間違返責(zé)任,簽約時(shí)間及其它有關(guān)事項(xiàng).3.答:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意久的的可能性包括,固有風(fēng)險(xiǎn),控制風(fēng)險(xiǎn)及檢查風(fēng)險(xiǎn)等.五.實(shí)務(wù)題1答：（1）05年2月5日現(xiàn)金日記帳帳面余額6832元，經(jīng)調(diào)整后的帳面余額應(yīng)為6832-10005832元。 2月5日實(shí)際現(xiàn)金盤點(diǎn)金額5232元，加上職工王某白條600元為5832元，與帳面余額相符。根據(jù)調(diào)節(jié)法，計(jì)算出2004年末的庫存現(xiàn)金余額應(yīng)為：5832+192310-1896308512元（2）該企業(yè)在現(xiàn)金業(yè)務(wù)中存在的問題及其相應(yīng)的處理意見：A、職工 1月25日 所借差旅費(fèi)1000元至 2月5日還未入

8、帳，不符合現(xiàn)金收支應(yīng)按日按序逐筆及時(shí)記帳的規(guī)定，未能做到日清日結(jié)。每天也未與會(huì)計(jì)及時(shí)對(duì)帳。加強(qiáng)對(duì)出納和會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)考核與業(yè)務(wù)監(jiān)督管理，對(duì)未按規(guī)定進(jìn)行業(yè)務(wù)操作的進(jìn)行教育、要求其按規(guī)定進(jìn)行整改，定期不定期對(duì)出納、會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)情況進(jìn)行抽查并采取相應(yīng)的獎(jiǎng)懲措施。B、職工 1月10日的借款未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說明用途，也未入帳。出納違反了現(xiàn)金內(nèi)部控制規(guī)定，現(xiàn)金的支出未按規(guī)定的程序和權(quán)限辦理。白條抵庫600元，應(yīng)責(zé)成現(xiàn)金出納退回。C、2004年12月31日的庫存現(xiàn)金余額8512元， 05年2月5日的庫存現(xiàn)金余額5232元均超過了庫存現(xiàn)金限額5000元，不符合現(xiàn)金管理中關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的相關(guān)規(guī)定，在今后，出納應(yīng)將超過

9、限額的現(xiàn)金解入銀行，以確?，F(xiàn)金安全?？傊?，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)。明確經(jīng)辦人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。嚴(yán)格按照申請(qǐng)、審批、復(fù)核、支付的程序辦理貨幣資金的支付業(yè)務(wù)，并及時(shí)準(zhǔn)確入帳。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符。2、 答：正確，原因有三個(gè)方面：第一， 為了避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；第二，該事務(wù)所尚未確定是否有能力勝任此項(xiàng)工作；第三，應(yīng)詳細(xì)了解江華公司的如下基本情況：（1）業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)；（2）經(jīng)營(yíng)情況和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；（3）以前年度是否接受過審計(jì)；（4）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織；（5）其他與簽約相關(guān)的事項(xiàng)。審計(jì)學(xué)原理形考作業(yè)3答案字號(hào)：大 中 小一.單項(xiàng)選擇1.B 2.D 3.A 4.

10、C 5.C 6.A 7.A 8.A 9.A 10.D來源：() - 審計(jì)學(xué)原理作業(yè)答案_輕盈的風(fēng)_新浪博客 二.多項(xiàng)選擇題1.BCDE 2.ABDE 3.CDE 4.ABCDE 5.ABCED 6.AD 7.AB 8.ABC 9.BCD 10.ABC 11.ACD 12.ABCD 13.AB 14.ABCDE 15.CDB三.判斷題1.錯(cuò) 2.錯(cuò) 3.錯(cuò) 4.對(duì) 5.錯(cuò) 6.對(duì) 7.錯(cuò) 8.錯(cuò) 9.對(duì) 10.錯(cuò)四.問答題1.答：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù)，用于證實(shí)或否定被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)力狀況和經(jīng)營(yíng)成果的優(yōu)先性，合法性，一慣性的一 切資料，特點(diǎn)包

11、括：相關(guān)性，重要性，客觀性，可靠性，足夠性2.答：審計(jì)工作底稿指審計(jì)人員在審計(jì)工作過程中形成的全部審計(jì)工作記錄和獲取的資料，審核要點(diǎn)：實(shí)指審計(jì)程序特引用的資料是否真實(shí)可靠，證據(jù)是否充分，判斷是否有理有據(jù)符合審計(jì)專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)論是否恰當(dāng)。要求：擬好復(fù)核記錄，復(fù)核人簽名。3.答：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理過程分工的要點(diǎn)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工4.答：符合性測(cè)試指審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)的基礎(chǔ)上為證實(shí)該控制是否在實(shí)際工作中得以貫徹執(zhí)行的實(shí)際效果是否符合該控制的初衰而進(jìn)行的測(cè)試活動(dòng)，符合測(cè)試的目的是獲取對(duì)準(zhǔn)備

12、予以信賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證據(jù)，從而確定會(huì)計(jì)報(bào)表的范圍和程序。五實(shí)務(wù)題；1、答：在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)將其重要性水平定為10萬元。原因：（1）為了回避審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（2）因?yàn)楠?dú)立審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表重要性水平不同時(shí)，應(yīng)選擇最低的重要性水平。重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。2、 答：內(nèi)部控制目標(biāo) 內(nèi)部控制符合性測(cè)試 交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試現(xiàn)有銷貨業(yè)務(wù)均已登記入賬（完整性） 檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性； 檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì)購(gòu)貨業(yè)務(wù)按正確的日期記錄（及時(shí)性） 檢查工作手冊(cè)并觀察有無未記錄的賣方發(fā)票存在； 檢查

13、內(nèi)部核查的標(biāo)志將驗(yàn)收單和賣方發(fā)票上的日期與采購(gòu)明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露正確（表達(dá)與披露） 觀察職務(wù)是否分離確定借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當(dāng)； 注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債投資單位均為被審計(jì)單位所有（權(quán)利與義務(wù)） 了解企業(yè)是否定期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤點(diǎn)；審閱盤核報(bào)告，檢查盤點(diǎn)方法是否恰當(dāng)、盤點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)情況以及出現(xiàn)差異的處理是否合規(guī)盤點(diǎn)證券投資資產(chǎn)； 向委托的專門保管機(jī)構(gòu)函證，以證實(shí)投資證券真實(shí)存在3、答：（1）存貨入庫是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度？（2）存貨的庫存量是否合理？（3）倉(cāng)庫保管員的責(zé)任是否明確？（4）存貨是否實(shí)行永續(xù)盤存制？（5）倉(cāng)庫保管

14、員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門或會(huì)計(jì)部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系？（6）存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴(yán)格？（7）存貨中的材料有無實(shí)行限額領(lǐng)料制度，是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全？（8）發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全，退料或入庫的處理是否合理？（9）存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤存、賬實(shí)差異的處理是否合理？（10）存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)？（11）有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？（12）對(duì)違紀(jì)行為是否按章處理？審計(jì)學(xué)原理形考作業(yè)4答案一.單項(xiàng)選擇題1.A 2.A 3.D 4.C 5.A 6.B 7.C 8.B 9.D 10.D 11.A 12.A 13.A 14.B 15.A二.

15、多項(xiàng)選擇題1.CD 2.DC 3.AB 4.ABD 5.BD 6.ABCD 7.AC 8.BCD 9.BCD 10.ABCD 11.ABD 12.ABCD三.判斷題1.對(duì) 2.錯(cuò) 3.錯(cuò) 4.錯(cuò) 5.錯(cuò) 6.錯(cuò) 7.錯(cuò) 8.錯(cuò) 9.錯(cuò) 10.錯(cuò)四.問答題1.答：設(shè)計(jì)樣本時(shí)應(yīng)考慮的基本因素有：審計(jì)目的，審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位：抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)，可密忍誤差，可信賴程度，預(yù)計(jì)總體誤差分屋2.民間審計(jì)報(bào)告內(nèi)容：標(biāo)題，收件人，范圍段，意見段，簽章和會(huì)計(jì)事務(wù)所地址，報(bào)告目期類型：無保留意見的審計(jì)報(bào)告 保留意見的審計(jì)報(bào)告 否定意見的審計(jì)報(bào)告 拒絕意見的審計(jì)報(bào)告3.答：出具拒絕表示意見的報(bào)告，不是拒絕接受重托是發(fā)表審計(jì)意見的一種方式，也不是不發(fā)表意見而是審計(jì)范圍受到嚴(yán)重限制不能獲取必要的審計(jì)證據(jù)，無法發(fā)表審計(jì)意見。4.答：管理建設(shè)書指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審行工作中，針對(duì)審計(jì)過程中注意到的可能導(dǎo)致被審計(jì)單位報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書面建議，與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別：a、對(duì)象不同，前者針對(duì)內(nèi)部控制提出的，后者針對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表提出的。b、責(zé)位不同，前者沒有法定責(zé)位，后者是法定業(yè)務(wù)具有法定責(zé)任c、影響程度不同，前者影響面小，后者影響面大五.實(shí)務(wù)題1、答：（1）以第2行、第1列數(shù)字為起始點(diǎn)，自左向右，以各數(shù)的后四位數(shù)為準(zhǔn)，審計(jì)人員選擇的最初5個(gè)樣本的號(hào)碼分別是417、