信托公司凈資本管理辦法(銀監(jiān)會2010年第5號)

1、信托公司凈資本管理方法 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2010年第5號信托公司凈資本管理方法已經(jīng)2010年7月12日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第99次主席會議通過?，F(xiàn)予公布，自公布之日起施行。主席：劉明康二一年八月二十四日信托公司凈資本管理方法第一章 總則第一條 為加強對信托公司的風(fēng)險監(jiān)管，促進信托公司平安、穩(wěn)健發(fā)展，依據(jù)中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國信托法等有關(guān)法律法規(guī)，制定本方法。其次條 本方法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的信托公司。第三條 本方法所稱凈資本，是指依據(jù)信托公司的業(yè)務(wù)范圍和公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的特點，在凈資產(chǎn)的基礎(chǔ)上對各固有資產(chǎn)項目、表外項目和

2、其他有關(guān)業(yè)務(wù)進行風(fēng)險調(diào)整后得出的綜合性風(fēng)險限制指標(biāo)。對信托公司實施凈資本管理的目的，是確保信托公司固有資產(chǎn)足夠并保持必要的流淌性，以滿意抵擋各項業(yè)務(wù)不行預(yù)期損失的須要。本方法所稱風(fēng)險資本，是指信托公司依據(jù)肯定標(biāo)準(zhǔn)計算并配置給某項業(yè)務(wù)用于應(yīng)對潛在風(fēng)險的資本。第四條 信托公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)本方法的規(guī)定計算凈資本和風(fēng)險資本。第五條 信托公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)自身資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)開展?fàn)顩r，建立動態(tài)的凈資本管理機制，確保凈資本等各項風(fēng)險限制指標(biāo)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。第六條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以依據(jù)市場發(fā)展?fàn)顩r和審慎監(jiān)管原則，對信托公司凈資本計算標(biāo)準(zhǔn)及最低要求、風(fēng)險限制指標(biāo)、風(fēng)險資本計算標(biāo)準(zhǔn)等進行調(diào)整。對于本方法未規(guī)定的新

3、產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)，信托公司在設(shè)計該產(chǎn)品或開展該業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定事前向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依據(jù)信托公司新產(chǎn)品、新業(yè)務(wù)的特點和風(fēng)險狀況，審慎確定相應(yīng)的比例和計算標(biāo)準(zhǔn)。第七條 中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會依據(jù)本方法對信托公司凈資本管理及相關(guān)風(fēng)險限制指標(biāo)狀況進行監(jiān)督檢查。其次章 凈資本計算第八條 凈資本計算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-各類資產(chǎn)的風(fēng)險扣除項-或有負(fù)債的風(fēng)險扣除項-中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會認(rèn)定的其他風(fēng)險扣除項。第九條 信托公司應(yīng)當(dāng)在充分計提各類資產(chǎn)減值打算的基礎(chǔ)上，依據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的信托公司凈資本計算標(biāo)準(zhǔn)計算凈資本。第十條 信托公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)不同資產(chǎn)

4、的特點和風(fēng)險狀況，依據(jù)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定的系數(shù)對資產(chǎn)項目進行風(fēng)險調(diào)整。信托公司計算凈資本時，應(yīng)當(dāng)將不同科目中核算的同類資產(chǎn)合并計算，依據(jù)資產(chǎn)的屬性統(tǒng)一進行風(fēng)險調(diào)整。（一）金融產(chǎn)品投資應(yīng)當(dāng)依據(jù)金融產(chǎn)品的類別和流淌性特點依據(jù)規(guī)定的系數(shù)進行調(diào)整。信托公司以固有資金投資集合資金信托安排或其他理財產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)依據(jù)擔(dān)當(dāng)?shù)娘L(fēng)險相應(yīng)進行風(fēng)險調(diào)整。（二）股權(quán)投資應(yīng)當(dāng)依據(jù)股權(quán)的類別和流淌性特點依據(jù)規(guī)定的系數(shù)進行風(fēng)險調(diào)整。（三）貸款等債權(quán)類資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)依據(jù)到期日的長短和可回收狀況依據(jù)規(guī)定的系數(shù)進行風(fēng)險調(diào)整。資產(chǎn)的分類中同時符合兩個或兩個以上分類標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)采納最高的扣除比例進行調(diào)整。第十一條 對于或有事項，信

5、托公司在計算凈資本時應(yīng)當(dāng)依據(jù)出現(xiàn)損失的可能性依據(jù)規(guī)定的系數(shù)進行風(fēng)險調(diào)整。信托公司應(yīng)當(dāng)對期末或有事項的性質(zhì)（如未決訴訟、未決仲裁、對外擔(dān)保等）、涉及金額、形成緣由和進展?fàn)顩r、可能發(fā)生的損失和預(yù)料損失的會計處理狀況等在凈資本計算表的附注中予以充分披露。第三章 風(fēng)險資本計算第十二條 由于信托公司開展的各項業(yè)務(wù)存在肯定風(fēng)險并可能導(dǎo)致資本損失，所以應(yīng)當(dāng)依據(jù)各項業(yè)務(wù)規(guī)模的肯定比例計算風(fēng)險資本并與凈資本建立對應(yīng)關(guān)系，確保各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險資本有相應(yīng)的凈資原來支撐。第十三條 信托公司開展固有業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)計算風(fēng)險資本。風(fēng)險資本計算公式為：風(fēng)險資本固有業(yè)務(wù)風(fēng)險資本信托業(yè)務(wù)風(fēng)險資本其他業(yè)務(wù)風(fēng)險資本。固

6、有業(yè)務(wù)風(fēng)險資本=固有業(yè)務(wù)各項資產(chǎn)凈值*風(fēng)險系數(shù)。信托業(yè)務(wù)風(fēng)險資本=信托業(yè)務(wù)各項資產(chǎn)余額*風(fēng)險系數(shù)。其他業(yè)務(wù)風(fēng)險資本=其他各項業(yè)務(wù)余額*風(fēng)險系數(shù)。各項業(yè)務(wù)的風(fēng)險系數(shù)由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會另行發(fā)布。第十四條 信托公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)業(yè)務(wù)的規(guī)模和規(guī)定的風(fēng)險系數(shù)計算各項業(yè)務(wù)風(fēng)險資本。第四章 風(fēng)險限制指標(biāo)第十五條 信托公司凈資本不得低于人民幣2億元。第十六條 信托公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合下列風(fēng)險限制指標(biāo)：（一）凈資本不得低于各項風(fēng)險資本之和的100%；（二）凈資本不得低于凈資產(chǎn)的40%。第十七條 信托公司可以依據(jù)自身實際狀況，在不低于中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，確定相應(yīng)的風(fēng)險限制指標(biāo)要求。第五章

7、監(jiān)督檢查第十八條 信托公司董事會擔(dān)當(dāng)本公司凈資本管理的最終責(zé)任，負(fù)責(zé)確定凈資本管理目標(biāo)，審定風(fēng)險承受實力，制定并監(jiān)督實施凈資本管理規(guī)劃。第十九條 信托公司高級管理人員負(fù)責(zé)凈資本管理的實施工作，包括制定本公司凈資本管理的規(guī)章制度，完善風(fēng)險識別、計量和報告程序，定期評估凈資本足夠水平，并建立相應(yīng)的凈資本管理機制。其次十條 信托公司應(yīng)當(dāng)編制凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險限制指標(biāo)監(jiān)管報表。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以依據(jù)監(jiān)管須要，要求信托公司以合并數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)編制凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險限制指標(biāo)監(jiān)管報表。其次十一條 信托公司應(yīng)當(dāng)在每季度結(jié)束之日起18個工作日內(nèi)，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報

8、送季度凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險限制指標(biāo)監(jiān)管報表。如遇影響凈資本等風(fēng)險限制指標(biāo)的特殊重大事項，應(yīng)當(dāng)剛好向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會報告。其次十二條 信托公司總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)至少每年將凈資本管理狀況向董事會書面報告一次。其次十三條 信托公司董事長、總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對公司年度凈資本計算表、風(fēng)險資本計算表和風(fēng)險限制指標(biāo)監(jiān)管報表簽署確認(rèn)看法，并保證報表真實、精確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏。其次十四條 信托公司應(yīng)當(dāng)在年度報告中披露凈資本、風(fēng)險資本以及風(fēng)險限制指標(biāo)等狀況。其次十五條 信托公司凈資本等相關(guān)風(fēng)險限制指標(biāo)與上季度相比改變超過30%或不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在該情形發(fā)生之日起5個工作日內(nèi)

9、，向中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會書面報告。其次十六條 信托公司凈資本等相關(guān)風(fēng)險限制指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以視狀況實行下列措施： （一）要求信托公司制定切實可行的整改安排、方案，明確整改期限；（二）要求信托公司實行措施調(diào)整業(yè)務(wù)和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)或補充資本，提高凈資本水平；（三）限制信托公司信托業(yè)務(wù)增長速度；其次十七條 對未按要求完成整改的信托公司，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會可以進一步實行下列措施：（一）限制安排紅利；（二）限制信托公司開辦新業(yè)務(wù)。（三）責(zé)令暫停部分或全部業(yè)務(wù)。其次十八條 對信托公司凈資本等風(fēng)險限制指標(biāo)接著惡化，嚴(yán)峻危及該信托公司穩(wěn)健運行的，除實行其次十七條規(guī)定的相關(guān)措施外，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會還可以