稅務助理筆試主觀題10例(2022求職面試準備資料)

1、 稅務助理筆試主觀題10例1、稅收在資源配置方面的作用？答：（1）訂正外部經(jīng)濟；（2）平衡產(chǎn)銷供求；（3）調(diào)整級差收益；（4）有益商品和有害商品的稅收引導。2、目前我國提高稅收正效應，提高經(jīng)濟效率的現(xiàn)實選擇包括哪幾方面？答：（1）提高效率要體現(xiàn)在稅收促進高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)進展方面；（2）提高經(jīng)濟效率，稅收政策要重點關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)進展；（3）提高經(jīng)濟效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進經(jīng)濟進展方式轉(zhuǎn)變方面。3、促進社會公正的稅收政策中主要有哪幾種？答：（1）累進所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措施；（3）遺產(chǎn)稅是減弱財寶過度集中的重要策略；（4）社會保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資

2、金來源。4、2022年11月，某市地稅局XX分局（以下簡稱分局）在與工商部門互通信息后發(fā)覺，分局轄區(qū)內(nèi)一私營企業(yè)XX酒店（以下簡稱酒店）于2022年6月10日辦理工商登記開業(yè)以來，始終未辦理稅務登記。11月5日，分局稅干在履行了合法的稅務檢查手續(xù)后，對該酒店經(jīng)營狀況進行了檢查，發(fā)覺酒店自開業(yè)以來應繳納各項稅款5000元，但始終未申報納稅。11月15日分局向酒店下達稅務行政懲罰事項告知書，擬作出如下處理打算：責令酒店限期辦理稅務登記，并處以1000元的罰款；要求酒店補繳稅款5000元及相應的滯納金，并處以10000罰款。分局于11月28日下達稅務行政懲罰打算書，做出上述處理打算。酒店在按期辦理了

3、稅務登記，繳納稅款、滯納金及罰款后，于2022年元月5日，向分局提出申請領(lǐng)購發(fā)票的稅務行政許可申請，分局當場受理并按期作出準予許可的打算。請依據(jù)稅收征管法說明分局作出的上述處理打算是否正確。答：正確。稅收征管法第60條規(guī)定：納稅人未根據(jù)規(guī)定期限辦理稅務登記的，由稅務機關(guān)責令限期改正，可以處2000元以罰款；情節(jié)嚴格的，處2000元以上10000元以下的罰款。稅收征管法第64條規(guī)定：納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。5、2022年2月份，分局接到群眾舉報，稱酒店將領(lǐng)購的發(fā)票出售給大眾飯店使用。

4、經(jīng)分局檢查，舉報屬實，大眾飯店因此少繳稅款10000元。分局在經(jīng)過法定程序后，于2022年3月1日向酒店下達了稅務行政懲罰打算書，作出如下處理打算：對未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，處以10000元罰款；沒收出售發(fā)票非法所得，并處導致大眾飯店少繳的稅款一倍以下的罰款10000元。請問：1、分局作出的本處理打算是否正確？請說明理由。答：不正確。該懲罰打算違反了行政懲罰中的“一事不再罰原則”。酒店將發(fā)票供應給其他納稅人使用，并導致該納稅人少繳稅款，是酒店的同一個違法行為。分局只能對此賜予一次罰款的懲罰。6、簡述依法治稅的基本內(nèi)涵。答：所謂依法治稅，作為依法治國的有機組成部分，是指通過稅收法制建設，使征稅主

5、體依法征稅，納稅主體依法納稅，從而達到稅收法治的狀態(tài)。包含以下內(nèi)涵：1明確了依法治稅與依法治國之間部分與整體、局部與全部的關(guān)系。2突出了依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段，即稅收法制建設。3指出依法治稅所要達到的基本目標“征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅”和根本目標“稅收法治”4將“征稅主體依法征稅”置于“納稅主體依法納稅”之前，突破了二者的傳統(tǒng)排序，表明白依法治稅的重點在于前者。5表明白依法治稅和稅收法治二者間的關(guān)系：前者是手段，后者是目的；前者是過程，后者是狀態(tài)。7、簡要回答稅法的應然效力和實然效力？答：稅收的效力包括應然效力和實然效力，指的是稅收法律規(guī)范本身所應具有的對稅收行為的約束力和掌握

6、力以及稅法運行過程中所表現(xiàn)出來的對稅收行為的指引力及其效果的總稱。稅法的應然效力是指合法的稅收法律規(guī)范一經(jīng)頒布，就本性地具有以國家強制力為后盾的 對稅收行為的約束力和掌握力；稅收的實然效力即稅法的實效，是指稅法在運行過程中尤其是實施過程中所實際產(chǎn)生的對稅收行為的指引力，所起到的實際效果。8、稅法構(gòu)成要素有哪八項內(nèi)容？答：1.納稅主體，又稱納稅人或納稅義務人，是稅法規(guī)定直接負有納稅義務的自然人、法人工其他組織。2征稅對象，又稱征稅客體，是指稅法規(guī)定對什么征稅，是稅種之間相互區(qū)分的根本標志。3稅率，是應納稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，是計算稅額的驚異。稅率主要有比例稅率、累進稅率和定額稅率三種基本形式。4納稅環(huán)節(jié)，是指商品在整個流轉(zhuǎn)過程中根據(jù)簡潔規(guī)定應當繳納稅款的階段。5納稅期限，是稅法規(guī)定的納稅主體向稅務機關(guān)繳納稅款的詳細時間。6納稅地點，是指繳納稅款的場所。7稅收優(yōu)待，是指稅法對某些特定的納稅人或征稅對象賜予的一種免除規(guī)定，它包括減免稅、稅收抵免等多種形式，其實質(zhì)內(nèi)容是免除納稅人依法應當履行的納稅義務的一部分。8法律責任，是稅收法律關(guān)系的主體因違反稅法所應當擔當?shù)姆珊蠊?、什么是稅收管理？答：稅收管理就是國家的財政、稅務、海關(guān)等職能部門（主體），為了實現(xiàn)稅收安排的目標（目的