[出納實(shí)務(wù)]第三版]模塊四：匯兌業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練-PPT課件

1、項(xiàng)目三 銀行業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練模塊四 匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練工作任務(wù)一 匯兌結(jié)算付款業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練【教學(xué)目標(biāo)】 能力目標(biāo)： 1能準(zhǔn)確填寫(xiě)匯兌結(jié)算的業(yè)務(wù)委托書(shū) 2能準(zhǔn)確進(jìn)行匯兌結(jié)算付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 知識(shí)目標(biāo)： 1掌握匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)委托書(shū)的填寫(xiě)方法 2掌握匯兌結(jié)算付款業(yè)務(wù)處理程序填寫(xiě)匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)委托書(shū)銀行受理并劃撥款項(xiàng)編制記賬憑證登記銀行存款日記賬開(kāi) 始結(jié) 束支付手續(xù)費(fèi)、郵電費(fèi)【工作流程】匯兌結(jié)算付款業(yè)務(wù)的基本處理程序【典型業(yè)務(wù)實(shí)例】 杭州恒申有限責(zé)任公司2019年4月13日采用電匯方式支付黃河股份有限責(zé)任公司購(gòu)貨款89500元。黃河股份有限責(zé)任公司開(kāi)戶銀行為中國(guó)工商銀行西安市太華支行（陜

2、西?。~號(hào)為6987340152019905。未設(shè)支付密碼?！緲I(yè)務(wù)處理流程】1.填寫(xiě)匯兌的業(yè)務(wù)委托書(shū) 匯款人委托開(kāi)戶銀行辦理匯款，進(jìn)行匯兌結(jié)算時(shí)，應(yīng)填制一式三聯(lián)匯兌結(jié)算的業(yè)務(wù)委托書(shū)，并在第一聯(lián)記賬聯(lián)上加蓋銀行預(yù)留印簽章，交于銀行辦理劃款手續(xù)。其格式和填寫(xiě)要求與申請(qǐng)銀行本票業(yè)務(wù)委托書(shū)的基本相同。業(yè)務(wù)委托書(shū)委托日期：用小寫(xiě)填寫(xiě)匯款當(dāng)日的日期。業(yè)務(wù)類(lèi)型：在選擇的電匯方式內(nèi)打“”。普通、加急：在選擇的方式內(nèi)打“”。加急的匯費(fèi)較高。委托人全稱、賬號(hào)或地址、開(kāi)戶行名稱、開(kāi)戶銀行：分別填寫(xiě)委托單位（即匯出單位）的名稱、開(kāi)戶銀行賬號(hào)或地址、開(kāi)戶行名稱等相關(guān)信息。業(yè)務(wù)委托書(shū)收款人全稱、賬號(hào)或地址、開(kāi)戶行名稱、

3、開(kāi)戶銀行：分別填寫(xiě)收款單位的名稱、銀行賬號(hào)或地址、開(kāi)戶銀行名稱等相關(guān)信息。金額：根據(jù)匯款金額按與前述相同的方法填寫(xiě)。支付密碼：若付款方設(shè)置了密碼，則填寫(xiě)所設(shè)置的密碼。附加信息及用途：填寫(xiě)需要說(shuō)明的事項(xiàng)或匯款的用途。如支取現(xiàn)金、留行待取、分次支取、轉(zhuǎn)匯等信息?！緲I(yè)務(wù)處理流程】2銀行受理 銀行對(duì)匯款人交來(lái)的憑證審核無(wú)誤后，將第三聯(lián)回單聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)章后，退回申請(qǐng)人。同時(shí)將第一聯(lián)記賬聯(lián)，留存付款人開(kāi)戶銀行，據(jù)以記賬；付款人開(kāi)戶銀行和收款人開(kāi)戶銀行之間進(jìn)行憑證傳遞，將第二聯(lián)發(fā)報(bào)或出票依據(jù)，傳遞給收款銀行，辦理款項(xiàng)劃撥。辦理匯兌結(jié)算，企業(yè)需要按照規(guī)定向銀行交納有關(guān)費(fèi)用。 中國(guó)工商銀行柜面資金匯劃業(yè)務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

4、金額標(biāo)準(zhǔn)匯劃費(fèi)手續(xù)費(fèi)普通加急（2小時(shí)到賬）普通加急（2小時(shí)到賬）1萬(wàn)元（含）以下5元/筆加收30%05元/筆05元/筆1萬(wàn)元10萬(wàn)元10元/筆10萬(wàn)元50萬(wàn)元15元/筆50萬(wàn)元100萬(wàn)元20元/筆100萬(wàn)以上按金額的002，最高不超過(guò)200元【業(yè)務(wù)處理流程】3編制記賬憑證 出納人員李曉根據(jù)銀行退回的業(yè)務(wù)委托書(shū)“回單聯(lián)”和收費(fèi)憑證存根聯(lián)編制記賬憑證，并交于會(huì)計(jì)汪小麗審核。 記賬憑證一：支付手續(xù)費(fèi)。 記賬憑證二：支付購(gòu)貨款【業(yè)務(wù)處理流程】4登記銀行存款日記賬 出納人員李曉根據(jù)審核無(wú)誤的記賬憑證，序時(shí)登記銀行存款日記賬。同時(shí)，在記賬憑證中“記賬”欄劃上記賬符號(hào)“”，并在記賬憑證下方加蓋記賬人簽章。工

5、作任務(wù)二 匯兌結(jié)算收款業(yè)務(wù)處理能力的訓(xùn)練【教學(xué)目標(biāo)】 能力目標(biāo)： 1能準(zhǔn)確進(jìn)行匯兌結(jié)算收款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 知識(shí)目標(biāo)： 1掌握匯兌結(jié)算收款業(yè)務(wù)處理程序【工作流程】匯兌結(jié)算收款業(yè)務(wù)的基本處理程序【典型業(yè)務(wù)實(shí)例】 杭州恒申有限責(zé)任公司向天成工業(yè)有限責(zé)任公司銷(xiāo)售價(jià)值234000元的商品一批，商品已發(fā)運(yùn)，采用電匯方式劃款，合同號(hào)碼為2019015。杭州恒申有限責(zé)任公司于2019年4月15日收到開(kāi)戶銀行資金匯劃補(bǔ)充憑證。知識(shí)百寶箱匯兌結(jié)算的基本規(guī)定 1匯兌結(jié)算沒(méi)有起點(diǎn)的限制，即不論金額多少都可以辦理信匯和電匯結(jié)算。2支取現(xiàn)金的規(guī)定。個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶和個(gè)人需要在匯入行支取現(xiàn)金的，應(yīng)在信（電）匯憑證“匯款金額”大寫(xiě)

6、欄，先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣，后填寫(xiě)匯款金額。知識(shí)百寶箱匯兌結(jié)算的基本規(guī)定3留行待取的規(guī)定。匯款人將款項(xiàng)匯往異地需要派人領(lǐng)取的，辦理匯款時(shí)，應(yīng)在簽發(fā)的匯兌憑證各聯(lián)的“收款人賬號(hào)或地址欄”注明“留行待取”字樣。4分次支取的規(guī)定。若匯出款需要分次支取的，要向匯入銀行說(shuō)明分次支取的原因和情況，經(jīng)匯入銀行同意，以收款人名義設(shè)立臨時(shí)存款賬戶，該賬戶只付不收，結(jié)清為止，不計(jì)利息。知識(shí)百寶箱匯兌結(jié)算的基本規(guī)定5轉(zhuǎn)匯的規(guī)定。收款人如需將匯款轉(zhuǎn)到另一地點(diǎn)，應(yīng)在匯入銀行重新辦理匯款手續(xù)，轉(zhuǎn)匯時(shí)收款人和用途不得改變，匯入銀行必須在信、電匯憑證上加蓋“轉(zhuǎn)匯”戳記。知識(shí)百寶箱匯兌結(jié)算的基本規(guī)定6退匯的規(guī)定。匯款人對(duì)匯出銀行尚

7、未匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)撤銷(xiāo)；對(duì)匯出銀行已經(jīng)匯出的款項(xiàng)可以申請(qǐng)退匯。匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。匯入銀行對(duì)于向收款人發(fā)出收款通知2個(gè)月后仍無(wú)法交付的匯款，應(yīng)主動(dòng)辦理退匯?！緲I(yè)務(wù)處理流程】1開(kāi)戶行通知收款人收款或進(jìn)賬 收款人開(kāi)戶銀行在辦理了資金劃撥后，通知收款人匯款已到，收款人辦理進(jìn)賬或取款。具體分四種情況。 情況一：在銀行開(kāi)立存款賬戶的收款人，收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的資金匯劃補(bǔ)充憑證時(shí)，要認(rèn)真核對(duì)以下內(nèi)容：收款人是否為本單位；名稱和賬號(hào)是否與本單位一致；金額是否正確；匯款用途是否正確；匯入行是否加蓋了銀行業(yè)務(wù)印章?！緲I(yè)務(wù)處理流程】1開(kāi)戶行通知收款人收款或進(jìn)賬 收款人開(kāi)戶銀行在辦理了資金

8、劃撥后，通知收款人匯款已到，收款人辦理進(jìn)賬或取款。具體分四種情況。 情況二：未在銀行開(kāi)立存款賬戶的收款人，信、電匯的取款通知為“留行待取”的，在向匯入銀行支取款項(xiàng)時(shí)，必須執(zhí)行如下操作：交驗(yàn)本人的身份證；在信、電匯憑證上注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)；在“收款人簽章”處簽章?！緲I(yè)務(wù)處理流程】1開(kāi)戶行通知收款人收款或進(jìn)賬 情況三：收款人需要轉(zhuǎn)賬支付的，應(yīng)按照下列程序進(jìn)行：原收款人填制支票憑證；向銀行交驗(yàn)本人身份證，辦理轉(zhuǎn)賬。值得注意的是，該賬戶的款項(xiàng)只能轉(zhuǎn)入單位或個(gè)體工商戶的存款賬戶，嚴(yán)禁轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄和信用卡賬戶。【業(yè)務(wù)處理流程】1開(kāi)戶行通知收款人收款或進(jìn)賬 情況四：信、電匯憑證上如有按照規(guī)定填明的“現(xiàn)金”字樣，收款人可以在匯入銀行支取現(xiàn)金。具體遵循以下步驟：收款人向匯入銀行遞交資金匯劃補(bǔ)充憑證和身份證等有效證件，匯入銀行審核無(wú)誤后，一次性辦理現(xiàn)金支付手續(xù)。未填明“現(xiàn)金”字樣，需要支取現(xiàn)金的，由匯入銀行按照國(guó)家現(xiàn)金規(guī)定審查支付?！緲I(yè)務(wù)處理流程】2編制記賬憑證 經(jīng)核對(duì)無(wú)誤，出納人員