第九章商業(yè)銀行new-課件

1、第九章 商業(yè)銀行業(yè)務與管理第一節(jié) 商業(yè)銀行概述一、商業(yè)銀行的概念 商業(yè)銀行的稱謂緣于銀行在發(fā)展的初期其業(yè)務主要集中于自償性貸款。 自償性貸款是指基于商業(yè)行為而能自動清償?shù)馁J款。由于這類貸款是根據(jù)真正的商業(yè)行為進行的，有真實票據(jù)為憑證，商業(yè)行為完成后即可償還貸款。 自償性貸款的特點是償還期很短、流動性大、能保證銀行資金運用的安全。而消費性貸款、房地產(chǎn)和股票抵押貸款，以及固定資本放款等長期性放款，則通常不屬于自償性貸款的范疇。 商業(yè)銀行一詞已經(jīng)名不符實。 （1）現(xiàn)代商業(yè)銀行是具有廣泛服務對象的綜合性金融機構(gòu)，其融資對象已遠遠超出了商業(yè)貸款的狹窄范圍； （2）發(fā)放各種短、中、長期貸款，并進行證券投資

2、； （3）現(xiàn)代商業(yè)銀行是信用媒介機構(gòu)和信用創(chuàng)造機構(gòu)的統(tǒng)一，其最本質(zhì)的特征是信用創(chuàng)造功能； （4）商業(yè)銀行一詞也忽視了這種機構(gòu)所具有的綜合性、多功能等特征。 商業(yè)銀行-是以獲取利潤為經(jīng)營目的，以吸收存款為主要資金來源，主要經(jīng)營工商業(yè)放款的綜合性、多功能的金融企業(yè)。 1）商業(yè)銀行是企業(yè)，具有企業(yè)的一般特征； 2）商業(yè)銀行是特殊的企業(yè)-金融企業(yè)； 3）商業(yè)銀行是特殊的銀行，在經(jīng)營性質(zhì)和經(jīng)營目標上有別于中央銀行、政策性金融機構(gòu)和非銀行金融機構(gòu)。二、商業(yè)銀行的起源古代的貨幣經(jīng)營業(yè)現(xiàn)代商業(yè)銀行現(xiàn)代商業(yè)銀行前身是古代的貨幣經(jīng)營業(yè)（一）古代的貨幣經(jīng)營業(yè) 貨幣經(jīng)營業(yè)是經(jīng)營鑄幣兌換業(yè)務的商業(yè)。 1.業(yè)務范圍 業(yè)務

3、范圍有限，多是貨幣保管、兌換、鑒別、匯兌等與貨幣有關的服務工作。 2.業(yè)務特點 （1）其業(yè)務只涉及與貨幣流通有關的技術性處理，即對金屬條塊或鑄幣的兌換、鑒別、稱量等； （2）保有100%的現(xiàn)金準備，即全部準備。客戶交予保管的貨幣不用于貸款生息，而是實實在在的“保管”； （3）在代客保管金銀鑄幣的活動中，貨幣經(jīng)營者要向客戶收取保管費，而不是相反。 （二）現(xiàn)代銀行業(yè)1694年英格蘭銀行的創(chuàng)辦，標志著現(xiàn)代銀行制度的建立。1.現(xiàn)代銀行產(chǎn)生的兩條途徑組建新的股份制銀行舊有的高利貸性質(zhì)的銀行逐漸適應新的經(jīng)濟條件，轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y本主義性質(zhì)的商業(yè)銀行現(xiàn)代銀行業(yè)2. 原始銀行演進為現(xiàn)代商業(yè)銀行的三個轉(zhuǎn)折點（關鍵點）

4、（1）全額準備金制度演變?yōu)椴糠譁蕚浣鹬贫?，使商業(yè)銀行的信貸業(yè)務得以擴大； （2）保管憑條演化為銀行券，使現(xiàn)代信用貨幣得以產(chǎn)生； （3）保管業(yè)務演化為存款業(yè)務，并使支票制度、結(jié)算制度得以建立，使商業(yè)銀行具有了創(chuàng)造貨幣、創(chuàng)造信用的功能。 三、商業(yè)銀行的基本特征: : 經(jīng)營的主要目標是盈利是存款貨幣的主要提供者商業(yè)銀行基本業(yè)務是負債業(yè)務和資產(chǎn)業(yè)務四、商業(yè)銀行的職能與作用1. 信用中介職能2. 支付中介職能 3. 信用創(chuàng)造職能4. 政策調(diào)節(jié)職能5. 金融服務職能商業(yè)銀行信用創(chuàng)造過程 為了簡單清晰地描述存款貨幣的多倍創(chuàng)造過程，首先做兩個假設： （1）商業(yè)銀行的客戶都將其全部貨幣收入存入在商業(yè)銀行的活期存

5、款帳戶，不持有任何現(xiàn)金，且全部交易都使用非現(xiàn)金結(jié)算； （2）商業(yè)銀行按照法定準備金比率提取準備金后將余額全部以貸款形式放出或全部投資于有價證券，不存在超額準備金或準備金不足現(xiàn)象。 舉例： 假設一家商業(yè)銀行A接收了10000元現(xiàn)金存款，法定存款準備金比率為10%，它按照規(guī)定提取法定存款準備金1000元，以應付客戶提現(xiàn)的需要，其余9000元全部貸給客戶甲，此時商業(yè)銀行A的資產(chǎn)負債變動狀況可用T形帳戶表示為： 由于現(xiàn)實經(jīng)濟生活中有許多家商業(yè)銀行，因此當商業(yè)銀行A把9000元貸給客戶甲后，甲又把這筆錢存入商業(yè)銀行B，B銀行按照規(guī)定提足900元準備金后，再將其余8100元全部貸給客戶乙，此時商業(yè)銀行B的

6、資產(chǎn)負債變動狀況用T形帳戶表示為： 客戶乙再把這筆錢存入商業(yè)銀行C，商業(yè)銀行C按照規(guī)定提足810元準備金后，再將其余7290元全部貸給客戶丙，此時，商業(yè)銀行C的資產(chǎn)負債變動狀況用T形帳戶表示為： 此時，銀行存款已經(jīng)由最初商業(yè)銀行A的10，000元現(xiàn)金存款，加上商業(yè)銀行B的9000元支票存款，再加上商業(yè)銀行C的8100元支票存款，達到了27，100元，但銀行存款的增加還遠未停止，還會照此發(fā)展下去，直到100，000元為止。如下表所示。 商業(yè)銀行存款派生表商業(yè)銀行存款增加派生存款增加貸款增加準備金增加A10 000 0 9 000 1000B 9 000 9 000 8 100 900C 8 10

7、0 8 100 7 290 810D 7 290 7 290 6 561 729E 6 561 6 561 5 904.9 656.1所有銀行合計100 00090 00090 00010 000 整個銀行系統(tǒng)的存款增加額為：10000+10000（1-10%）+10000 （1-10%）2 + =100000（元） 派生存款為： 100000-10000=90000 D=R/r 即 D/R=1/r C=D-R=（R/r）-R（R：原始存款 D：存款增加總額 C：派生存款 r：法定存款準備金率） 存款擴張的程度最終取決于法定準備金率r。在原始存款R一定的情況下，如果r較大，則存款的增加額D就較

8、??；如果r 較小，則存款的增加額D就較大。 商業(yè)銀行存款貨幣創(chuàng)造機制決定的存款總額，其最大擴張倍數(shù)稱為存款派生倍數(shù)，也就是存款乘數(shù)，通常用K表示，一般說來，它是法定準備金率的倒數(shù)，即K=D/R=1/r 。制約存款貨幣創(chuàng)造和收縮的主要因素： 1.法定存款準備金率 K=1/r 2.超額準備金率e K=1/（r+e） 3.現(xiàn)金漏損率（提現(xiàn)率）c K=1/r+e+c） 4.定、活期存款占存款總額的比例 K= 1/（r+e+c+rtt） 由此可見，商業(yè)銀行具有創(chuàng)造存款貨幣的功能，從而在貨幣供給機制中發(fā)揮重要作用。但是，商業(yè)銀行這種創(chuàng)造派生存款，進而創(chuàng)造貨幣供給的能力并不是無限制的，除了受到中央銀行制度下

9、規(guī)定存款準備率的限制以外，還受到超額準備金率、現(xiàn)金漏損率等諸多因素的限制。 需要提醒的是，商業(yè)銀行創(chuàng)造存款貨幣的功能不能簡單理解為單純的信用擴張。當原始存款減少時，銀行系統(tǒng)的存款總量也會呈倍數(shù)緊縮的過程，其原理與擴張過程是一樣的，只是方向相反而已。 當客戶從銀行系統(tǒng)提取現(xiàn)金時，銀行系統(tǒng)的存款將會發(fā)生多倍收縮。五、商業(yè)銀行的組織形式 （一）按資本所有權劃分： 私人銀行、合伙組織的銀行 國家商業(yè)銀行、股份制銀行 （二）按組織制度劃分： 單一銀行制、分支行制、持股公司制、 連鎖銀行制 1.單一銀行制（單元銀行制、獨家銀行制） 是指銀行業(yè)務只由一個獨立的銀行機構(gòu)經(jīng)營，不設或不準設立分支機構(gòu)的銀行組織制

10、度。 優(yōu)點：（1）由于不許或限制設立分支機構(gòu)，使商業(yè)銀行業(yè)務規(guī)模的擴大受到制約，防止銀行業(yè)的集中和壟斷； （2）單一銀行制只在本地區(qū)融資，容易與當?shù)卣畢f(xié)議，適應本地區(qū)需要，有利于地方經(jīng)濟的發(fā)展； （3）單一銀行制因增設機構(gòu)的費用開支少，因此其營業(yè)成本往往較低； （4）單一銀行制的管理層次少，具有獨立性和自主性，業(yè)務經(jīng)營有較大的靈活性。 缺點：（1）單一銀行制人為地緩解競爭的激烈程度，不利于銀行業(yè)的發(fā)展與繁榮，在采用最新的技術和設備時單位成本較高，不易獲得規(guī)模經(jīng)濟的好處； （2）單一制銀行資金實力較弱，抵抗風險能力較弱； （3）單一銀行制本身與經(jīng)濟的外向型發(fā)展存在矛盾，會人為地造成資本的迂回流

11、動，削弱銀行的競爭力。 1994年9月美國通過瑞格尼爾跨州銀行與分支機構(gòu)有效性法案，允許商業(yè)銀行跨州設立分支機構(gòu)，正式宣告單一銀行制在美國被廢除。2.分支行制 （總分行制） 是銀行在大城市設立總行，并在該市及國內(nèi)或國外各地設立分支機構(gòu)的制度。 按管理方式的不同，分支行制又進一步劃分為總行制和總管理處制。 總行制是指總行在對所屬分支行進行管理、控制的同時，本身也對外營業(yè)，辦理業(yè)務。而總管理處制則不同，總管理處只負責管理控制各分支行，其本身不對外營業(yè)，在總管理處所在地另設分支行對外辦理業(yè)務。 目前世界各國一般都采用分支行制這種銀行組織制度。 優(yōu)點：（1）實行分支行制的銀行經(jīng)營規(guī)模較大，分支機構(gòu)較多

12、，業(yè)務范圍較廣，易于吸納資金，靈活調(diào)劑資金，分散風險，保證銀行經(jīng)營的安全性和穩(wěn)定性； （2）實行分支行制機構(gòu)，網(wǎng)點遍布，有利于采用現(xiàn)代化的設備和手段，向社會提供優(yōu)質(zhì)方便的金融服務；降低營業(yè)成本，提高工作效率和質(zhì)量； （3）分支行制更易實現(xiàn)規(guī)模效益，提高資本實力； （4）由于分支行制使銀行總家數(shù)減少，有利于國家的控制和管理； （5）分支行制在很大程度上克服了地方干預，促進了銀行競爭，并使商品經(jīng)濟沖破了地域限制，向更深、更廣的領域發(fā)展。 缺點： （1）從總體上看，分支行制易于加速大銀行對小銀行的吞并，形成壟斷的、高度集中的銀行制度； （2）從銀行內(nèi)部管理看，分支機構(gòu)越多，規(guī)模越大，會給總行的監(jiān)督管

13、理工作帶來很多問題； （3）分支行所在的銀行在業(yè)務上依賴于總行，其對地方經(jīng)濟的發(fā)展缺乏較高的關切度，不利于地方經(jīng)濟的繁榮。3.持股公司制 （集團銀行制） 指由一個集團設立股權公司，再由該公司控制或收購一家或若干家商業(yè)銀行的一種形式。 簡單地理解，在一家或多家商業(yè)銀行控股的任何機構(gòu)都叫銀行持股公司。在法律上這些銀行是獨立的，但其業(yè)務經(jīng)營權則由同一股權公司控制。 按控制主體不同，持股公司又可以分為： （1）非銀行性持股公司-由主要業(yè)務不在金融方面的大企業(yè)，擁有某些銀行的主要股份而組織起來的持股公司。 （2）銀行性持股公司-由一家大銀行直接組成組織一個持股公司，有若干家較小的銀行從屬于這一大銀行。

14、持股公司盛行于美國，它是美國的各主要商業(yè)銀行為逃避法律不準跨州經(jīng)營和設立分支機構(gòu)而產(chǎn)生的。 4.連鎖銀行制 是指由某一個人或某一集團購買若干獨立銀行的多數(shù)股票，以取得對這些銀行控制權的一種組織形式。 它與持股公司制 的異同在于沒有股權公司形式的存在，若干獨立銀行在法律上仍是獨立的，但控制在某一個人或某一集團手中，其業(yè)務和經(jīng)營權完全由某一個人或某一集團操縱。 同持股公司制一樣，為了逃避對設立分支行的限制而采取的一種策略。六、商業(yè)銀行的類型 （一）按業(yè)務對象分 批發(fā)性銀行、零售性銀行、批發(fā)零售兼營性銀行 （二）按地域范圍劃分地方性銀行，區(qū)域性銀行、全國性銀行，國際性銀行 （三）按業(yè)務經(jīng)營范圍分職能

15、分離型銀行、全能型銀行1.全能型商業(yè)銀行是指銀行可以經(jīng)營一切金融業(yè)務，提供全面的金融服務，如存貸款業(yè)務、證券業(yè)務、信托業(yè)務等。 代表：德國、奧地利和瑞士等歐洲大陸國家 （1）優(yōu)點: a.能向客戶提供全面、綜合的金融服務； b.可以增強與客戶的聯(lián)系；c.有利于分散風險，有利于銀行體系的穩(wěn)定。（2）弊端:全能銀行制的主要缺點是容易導致金融業(yè)的壟斷。2.職能分離型商業(yè)銀行 所謂職能分工，是針對一國金融體制而言的。其最重要的特征就是：法律限定金融機構(gòu)必須分門別類、各有專司。在這種體制下的商業(yè)銀行根據(jù)有關銀行法的規(guī)定，不準進入投資銀行領域，不能經(jīng)營自營性的信托和保險業(yè)務等。 代表：早期的美國 和日本 美

16、國的職能分工型金融體制已經(jīng)于1999年11月4日轉(zhuǎn)變?yōu)閷嵭腥茔y行制，結(jié)束了長達60多年的分業(yè)經(jīng)營體制。美國國會通過金融服務現(xiàn)代化法案，允許銀行、證券、保險跨行業(yè)經(jīng)營。 日本于1998年實施“金融體系改革一攬子法案”，其主要意義在于廢除銀行不能經(jīng)營證券、保險的禁令，實行混業(yè)經(jīng)營。 混業(yè)經(jīng)營已成為國際銀行業(yè)經(jīng)營制度的發(fā)展趨勢。 在我國由于受多方面條件的限制，使銀行業(yè)難以進入全能化經(jīng)營階段，商業(yè)銀行法也就限制銀行從事證券業(yè)務進行了嚴格的規(guī)定。不過迫于金融業(yè)發(fā)展的需要和國際銀行業(yè)的競爭壓力，待金融環(huán)境不斷改善、金融立法不斷完善、金融監(jiān)管日趨嚴密、在銀行自我約束的自律經(jīng)營機制越來越健全之后，我國商業(yè)銀

17、行會逐步走向混業(yè)經(jīng)營。 我國目前實行的是較為嚴格的銀行分業(yè)制。這種制度可以保證金融業(yè)的有效競爭，防止金融資本的過分集中和壟斷；在金融體制尚不成熟時，它有利于銀行經(jīng)營的集約化和風險防范。但是隨著金融業(yè)的發(fā)展，銀行分業(yè)制制約銀行業(yè)務拓展的劣勢越來越明顯地顯現(xiàn)出來，從而使其具有被全能銀行制所取代的趨勢。第二節(jié) 商業(yè)銀行的業(yè)務 一、商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債表資 產(chǎn)負 債（資金用途）（資金來源）準備金收款過程中的現(xiàn)金銀行同業(yè)存款證券貸款其它資產(chǎn)（如實物資產(chǎn)）支票存款非交易存款（儲蓄存款、定期存款）借款銀行資本二、商業(yè)銀行的資本 1.概念 商業(yè)銀行的資本是指商業(yè)銀行自身擁有的或者能永久支配使用的資金。 商業(yè)銀行

18、資本的定義與會計學定義主要差異是，除了產(chǎn)權資本外，還可擁有一定比例的非產(chǎn)權資本，即債務資本。商業(yè)銀行通常把產(chǎn)權資本稱為一級資本或核心資本，把債務資本稱為二級資本或從屬資本，因此商業(yè)銀行資本具有雙重性質(zhì)。 嚴格地說，商業(yè)銀行的自有資本不是商業(yè)銀行的負債，而是股東產(chǎn)權。 .銀行資本的構(gòu)成（1）股本 （2）資本盈余 （3）未分配利潤（4）補償性準備金 是銀行為應付資產(chǎn)損失而從收益中預先提留出來的準備金。當預計商業(yè)銀行的資產(chǎn)面臨比較確定的損失時，銀行可以將相應數(shù)額的資金從收益中提出，記入貸款損失準備金賬戶，待損失既成事實，直接用準備金進行沖抵。 （注意：作為銀行資本構(gòu)成部分之一的補償性準備金和銀行資產(chǎn)

19、方的準備金是完全不同的。）（5）債務性資本（又稱附屬債務） 是指當商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時，償還順序較為靠后的債務。由于這些債務的清償拍在存款和其他一般性債務之后，所以也具有一定的資本屬性。 3.商業(yè)銀行自有資本的功能 （1）銀行資本是商業(yè)銀行設立與存在的先決條件； （2）銀行資本是建立和維持商業(yè)銀行信譽的重要保證； （3）銀行資本是保護存款人、債權人的利益，補償意外損失的最后手段； （4）銀行資本是限制資產(chǎn)不合理擴張，建立商業(yè)銀行內(nèi)部管理機制和國家實施金融監(jiān)管的有力工具。 4. 巴塞爾協(xié)議-資本充足程度的國際標準（1）巴塞爾協(xié)議的背景和形成 1987年12月10日，國際清算銀行在瑞士巴塞爾召開了有

20、12個西方發(fā)達國家中央銀行行長參加的會議，專門討論加強經(jīng)營國際業(yè)務的商業(yè)銀行的資本及風險資產(chǎn)的監(jiān)管問題。會議通過了“關于統(tǒng)一國際銀行的資本計算和標準的協(xié)議”，即“巴塞爾協(xié)議”。 （2）巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容 a.銀行資本構(gòu)成及各種資本定義的規(guī)定“協(xié)議”把銀行資本劃分為“核心資本”和”補充資本”（或附屬資本），核心資本至少占全部資本的50%，補充資本不得超過全部資本的50%。 b.資產(chǎn)風險權數(shù)的規(guī)定使用五個風險權數(shù)，即0、10%、20%、50%和100%，來判斷資產(chǎn)的信用風險。 無風險資產(chǎn)：包括現(xiàn)金、在本國中央銀行的存款、對本國中央政府的貸款、由本國中央政府擔保的債權。這類資產(chǎn)流動性最高，基本上沒有風

21、險，一般不需要資本與之對應。其風險權數(shù)為零。 低風險資產(chǎn)：同業(yè)貸款、由本國銀行擔保的貸款。這類資產(chǎn)具有較高的流動性，風險較小。其風險權數(shù)為20%，即只需要相當于這些資產(chǎn)總額20%的資本即可補償它們的風險。較高風險資產(chǎn)：以借款人租住或自助的居住性房產(chǎn)作全額抵押的貸款。風險權重為50%。全風險的資產(chǎn)：對私人機構(gòu)的債權、不動產(chǎn)和其它投資等等。這類資產(chǎn)的風險權數(shù)為100%。假定一家銀行持有的表內(nèi)資產(chǎn)如下：資產(chǎn)票面價值（萬元）準備金500中央政府債券5000地方政府債券（風險權重為20%）1000住宅抵押貸款3000商業(yè)貸款4000則該銀行的表內(nèi)加權風險資產(chǎn)額為：5000%+50000%+100020%

22、+300050%+4000100%=5700(萬元)表外項目信用風險等額=表外項目的本金額信用風險轉(zhuǎn)換系數(shù)表內(nèi)相應科目的風險權重加權風險資產(chǎn)總額=表內(nèi)加權風險資產(chǎn)+表外項目信用風險等額 C.銀行資本與風險資產(chǎn)的比率規(guī)定巴塞爾協(xié)議的核心內(nèi)容是規(guī)定銀行資本與風險資產(chǎn)的比率關系，明確了最低資本充足率的決定應與銀行的信用風險相聯(lián)系。要求1992年以后，各國從事國際業(yè)務的銀行都按統(tǒng)一標準，將資本與風險資產(chǎn)總額的比率提高至8%以上，即銀行資本不得少于風險資產(chǎn)的8%（即：銀行資本充足率=資本/風險資產(chǎn)8%） 其中，核心資本充足率應保持在4%以上。 巴塞爾協(xié)議的目的是定出統(tǒng)一的計算方法和標準，確立銀行資本與資

23、產(chǎn)之間的合理比例關系，以增加銀行資產(chǎn)的安全系數(shù)，消除各國銀行之間的不平等競爭。 巴塞爾銀行監(jiān)管委員會2010年9月12日宣布，各方代表就巴塞爾協(xié)議III的內(nèi)容達成一致。該協(xié)議規(guī)定，至2015年1月，全球各商業(yè)銀行的一級資本充足率下限將從現(xiàn)行的4%上調(diào)至6%，由普通股構(gòu)成的“核心”一級資本占銀行風險資產(chǎn)的下限將從現(xiàn)行的2%提高至4.5%。目的是減輕銀行風險及由銀行風險引起的整個社會的金融風險。 目前中國的銀行監(jiān)管部門所設定的監(jiān)管要求已經(jīng)可以覆蓋巴塞爾協(xié)議III的要求。2010年中報數(shù)據(jù)顯示，中國的大中型銀行資本充足率均超過10，核心資本充足率也在8以上，都已大大超過了巴塞爾協(xié)議III的要求。 三

24、、商業(yè)銀行的負債及負債業(yè)務存款負債借入負債結(jié)算中的負 債商業(yè)銀行的 負 債存款負債 活期存款定期存款儲蓄存款外匯存款存款業(yè)務創(chuàng)新借入負債 向中央銀行借款再貼現(xiàn)、再貸款向銀行同業(yè)借款同業(yè)拆借、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)回購協(xié)議、轉(zhuǎn)抵押從金融市場借款發(fā)行金融債券歐洲貨幣市場借款結(jié)算中負債結(jié)算保證金支票結(jié)算聯(lián)行匯差占用（一）存款業(yè)務 1.概念 吸收存款的業(yè)務，是商業(yè)銀行接受客戶存入的貨幣款項，存款人可隨時或按約定時間支取款項的一種信用業(yè)務。 存款業(yè)務在負債業(yè)務中占有最主要的地位。馬克思說：“對銀行來說具有最重要意義的始終是存款。” 因為商業(yè)銀行作為一個信用中介機構(gòu)，是以增加負債來增加其資產(chǎn)的，沒有存款便沒有貸款，存款的

25、數(shù)量規(guī)模和種類結(jié)構(gòu)決定或影響著銀行資產(chǎn)的規(guī)模和結(jié)構(gòu)。存款業(yè)務是商業(yè)銀行經(jīng)營資產(chǎn)業(yè)務的基礎和前提。 存款業(yè)務是銀行的一種被動型負債業(yè)務。2.存款的分類 （1）活期存款 是不受時間限制、客戶可以隨時存取和支付的存款?；钇诖婵顩]有確定的取款期限規(guī)定，存款人可以用各種方式提取存款，如開出支票、本票、匯票，電環(huán)轉(zhuǎn)賬，使用自動柜員機等。在各種取款方式中，最傳統(tǒng)的是憑支票取款，支用時需使用銀行規(guī)定的支票，因而活期存款又叫支票存款。 活期存款主要用于交易和支付用途，故在國外也習慣將該賬戶稱為交易賬戶。 由于活期存款流動性大，存取頻繁，銀行要為此提供許多相應的服務，成本費用較高。因此，銀行對活期存款賬戶一般不支

26、付利息，有些國家甚至還要收取一定的手續(xù)費。 （2）定期存款 定期存款是相對于活期存款而言的，是一種由存戶預先約定期限的存款。它是貨幣所有者獲取利息收入的重要金融資產(chǎn)，也是商業(yè)銀行獲取資金的重要渠道。 定期存款一般到期時才能提取存款。 （3）儲蓄存款 儲蓄存款主要是針對居民個人積蓄貨幣和取得利息收入之需而開辦的一種存款業(yè)務。憑存折或存單提取的一種存款。 儲蓄存款又可分為活期和定期兩類。無論什么樣的儲蓄存款，銀行必須向存款人支付利息。儲蓄存款憑證不具有流動性，但可以質(zhì)押，取得銀行質(zhì)押貸款。 3.存款業(yè)務的創(chuàng)新 隨著金融業(yè)競爭的加劇，為滿足存款人對資金安全性、流動性和盈利性的多種要求，商業(yè)銀行不斷開

27、發(fā)新品種，相繼推出了許多新型的需要支付利息的活期存款。 （二）借款業(yè)務 借款業(yè)務是銀行的主動型負債業(yè)務。 1.從中央銀行借入資金 2.從同業(yè)拆借資金 3.回購協(xié)議 回購協(xié)議是指商業(yè)銀行將政府債券等金融資產(chǎn)暫時出售給買方，并商定在一定時間后由賣方商業(yè)銀行按約定價格，從買方重新贖回上述證券的交易。商業(yè)銀行借助于回購交易可以在不放棄證券資產(chǎn)所有權的條件下融進短期資金，解決流動性不足的困難。 4.發(fā)行金融債券 5.境外借款 （三）結(jié)算中的負債-占用資金 占用資金是指商業(yè)銀行在同業(yè)往來及辦理中間業(yè)務過程中占用的他人資金。這也是商業(yè)銀行可以利用的一項資金來源。 四、商業(yè)銀行的資產(chǎn)及資產(chǎn)業(yè)務 商業(yè)銀行的資產(chǎn)

28、業(yè)務是指將其通過負債業(yè)務所集聚的貨幣資金加以運用的業(yè)務，是商業(yè)銀行取得收益的主要途徑。 （一）現(xiàn)金資產(chǎn) 1.庫存現(xiàn)金 2.商業(yè)銀行在中央銀行的存款 在中央銀行的存款又可分為法定存款準備金和超額準備金。 法定存款準備金是商業(yè)銀行依據(jù)自身存款的多少按照法定比例向中央銀行繳納的準備金。 超額準備金是商業(yè)銀行可以自主運用的資金。超額準備金主要用于轉(zhuǎn)帳結(jié)算、支付票據(jù)交換的差額、發(fā)放貸款和調(diào)劑庫存現(xiàn)金的余缺。 規(guī)定繳存法定存款準備金的最初目的，是使商業(yè)銀行能備有足夠的資金以應付提存，避免發(fā)生擠兌而引起銀行的倒閉。后來調(diào)整法定存款準備金率逐漸成為中央銀行進行宏觀金融調(diào)控的一種重要的政策手段。 3.存放同業(yè)的

29、存款是指本行存放在其他銀行的資金。 4.在途資金 總之，現(xiàn)金資產(chǎn)是商業(yè)銀行所有資產(chǎn)中流動性最高的部分，是銀行隨時可用來支付客戶現(xiàn)金需要的資產(chǎn)。 因為現(xiàn)金資產(chǎn)并不給銀行帶來利潤，因此商業(yè)銀行總是在流動性能夠得到保證的情況下，盡量壓低現(xiàn)金資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的比例。（二）貸款 1.貸款的種類 （1）短期貸款、中期貸款和長期貸款（按貸款期限劃分） （2）信用貸款、擔保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)貸款（按貸款的保障程度劃分）票據(jù)貼現(xiàn)貸款：是貸款人以購買借款人未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。信用貸款：是銀行完全憑借客戶的信譽而無需提供物質(zhì)保證或第三者擔保而發(fā)放的貸款。擔保貸款：指具有一定財產(chǎn)或信用作還款保證的貸款。根據(jù)還

30、款保證的不同，擔保貸款具體又可以分為抵押貸款、質(zhì)押貸款和保證貸款。抵押貸款是指按規(guī)定的抵押方式，借款人或第三者在不轉(zhuǎn)移對抵押財產(chǎn)的占有權的情況下，以該財產(chǎn)作為債權的擔保而取得的貸款。質(zhì)押貸款是指按規(guī)定的質(zhì)押方式，借款人或第三者將其動產(chǎn)或有關權利移交給債權人占有，作為債權擔保而取得的貸款。保證貸款是指按規(guī)定的保證方式，以第三者承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔還款責任而形成的貸款。 （3）正常類貸款、關注類貸款、次級類貸款、可疑類貸款、損失類貸款（按貸款的風險程度或質(zhì)量劃分）-國際上通用的劃分方法 正常貸款：是指借款人能夠履行借款合同，有充分把握按時足額償還本息的貸款。這類貸款的借款人財務狀

31、況無懈可擊，沒有任何理由懷疑貸款的本息償還會發(fā)生問題。 關注貸款：是指貸款的本息償還仍然正常，但是發(fā)生了一些可能會影響貸款償還的不利因素。如果這些因素繼續(xù)存在下去，則有可能影響到貸款本息的償還，因此需要對其進行關注，或?qū)ζ溥M行監(jiān)控。 次級貸款：是指借款人依靠其正常的經(jīng)營收入已經(jīng)無法償還貸款的本息，而不得不通過重新融資或拆東墻補西墻的辦法來歸還貸款，表明借款人的還款能力出現(xiàn)了明顯的問題。 可疑貸款：是指借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。這類貸款具備了次級貸款的所有特征，但是程度更加嚴重。 損失貸款：是指在采取了所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然

32、無法收回，或只能收回極少部分。這類貸款銀行已經(jīng)沒有意義將其繼續(xù)保留在資產(chǎn)賬面上，應當在履行必要的內(nèi)部程序后，立即沖銷。 五級分類法從動態(tài)上考察商業(yè)銀行的資產(chǎn)。專項呆賬準備金計提比例參考值（%）美國香港匈牙利正常0-1.500關注5-1020-10次級20-352511-30可疑50-757531-70損失10010071-100 2.貸款的證券化 貸款證券化-資產(chǎn)證券化的一種，是商業(yè)銀行以貸款為抵押發(fā)行證券籌資的創(chuàng)新業(yè)務。 貸款的證券化是為解決流動性問題的一種金融創(chuàng)新。 3.貸款審查6C原則 （1）品德 Character （2）才能 Capacity （3）資本 Capital （4）擔保品

33、 Collateral （5）經(jīng)營環(huán)境 Conditions （6）事業(yè)的連續(xù)性 Continuity（三）證券投資 商業(yè)銀行的證券投資業(yè)務是指商業(yè)銀行買賣有價證券以增加經(jīng)營的流動性和銀行收益的活動。（四）固定資產(chǎn)五、商業(yè)銀行的中間業(yè)務和表外業(yè)務 （一）中間業(yè)務 1.概念 是商業(yè)銀行不用或較少占用商業(yè)銀行自己的資金，以中間人的身份為客戶辦理收付和其他委托事項、提供各種金融服務并收取各種費用的業(yè)務。 中間業(yè)務不在資產(chǎn)負債表中反映，具有相對的獨立性。 2.中間業(yè)務的種類 （1）結(jié)算業(yè)務 結(jié)算業(yè)務是商業(yè)銀行存款業(yè)務的延伸，是連接商業(yè)銀行存貸款業(yè)務的紐帶。 （2）信托業(yè)務 （3）租賃業(yè)務 （4）代理業(yè)

34、務 （二）表外業(yè)務 1.概念 商業(yè)銀行資產(chǎn)負債表以外的業(yè)務，即銀行從事的并不涉及帳上資產(chǎn)與負債余額的變動，但能改變當期損益及營運資本，從而提高資產(chǎn)收益率的業(yè)務。 廣義的表外業(yè)務包括中間業(yè)務、狹義的表外業(yè)務。 狹義的表外業(yè)務，即或有資產(chǎn)、或有負債業(yè)務，即不在資產(chǎn)負債表中反映，但與表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務關系十分密切，可以在一定的條件下轉(zhuǎn)化為表內(nèi)的業(yè)務。其最大的特點是收益較大、風險也較大。2.商業(yè)銀行中間業(yè)務和表外業(yè)務的異同聯(lián)系：（1）二者都不在銀行的資產(chǎn)負債表中反映，二者的業(yè)務也不占用銀行的資金，銀行在其中充當代理人、客戶委托人的身份。（2）收入來源相同，主要是服務費、手續(xù)費、管理費。區(qū)別：（1

35、）風險不同。中間業(yè)務更多地表現(xiàn)為傳統(tǒng)業(yè)務，而且風險較?。槐硗鈽I(yè)務更多地表現(xiàn)為創(chuàng)新業(yè)務，風險較大。表外業(yè)務雖然不在資產(chǎn)負債表中反映，但與表內(nèi)的業(yè)務聯(lián)系緊密，在一定的條件下會轉(zhuǎn)化為表內(nèi)的業(yè)務，所以也稱為或有資產(chǎn)、或有負債。它們有時也會占用銀行的資金，其最大的特點是該業(yè)務的收益可能很大，而風險也可能很大。（2）受監(jiān)管的程度不同。銀行對它們所承擔的風險是不同的。在中間業(yè)務中，銀行一般僅僅處在中間人或服務者的地位，不承擔任何資產(chǎn)負債方面的風險。而表外業(yè)務雖然不直接反映在資產(chǎn)、負債各方，即不直接形成資產(chǎn)或負債，但卻是一種潛在的資產(chǎn)或負債，在一定條件下，表外業(yè)務可以轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務，因此，銀行要承擔一定的風險

36、。 3.表外業(yè)務的種類 （1）貸款承諾 （2）備用信用證 （3）貸款銷售 （4）金融衍生工具（比如金融期權、金融期貨、互換、遠期等。 a.期貨 期貨合約是由交易所統(tǒng)一設計推出，并在交易所內(nèi)集中交易的標準化的遠期交貨合約。它是為彌補普通遠期合約的不足而產(chǎn)生的。 b.期權-是一種權利，它的持有者有權在未來某特定時間以特定的價格向期權的出售者買入或賣出一定數(shù)量的某種特定商品。 在金融期貨交易中，期權購買者向期權出售者支付一定費用后，就獲得了能在未來某特定時間以某一特定價格向期權出售者買進或賣出一定數(shù)量的某種金融商品或金融期貨合約的權利，同時卻又不承擔必須進行這種交易的義務。 c.互換業(yè)務 是指當事人

37、利用各自籌資成本的相對優(yōu)勢，以商定的條件在不同幣種或不同利息種類的資產(chǎn)或負債之間進行交換，以避免將來因匯率和利率變動而引起的風險，獲取常規(guī)籌資方法難以得到的幣種或較低的利息，達到降低籌資成本或資產(chǎn)負債管理的目的。 互換業(yè)務包括貨幣互換和利率互換。 貨幣互換：是指有不同貨幣的交易雙方，以商定的籌資本金和利率為基礎，進行貨幣本金的交換并結(jié)算利息。 利率互換：是指持有某種貨幣的交易雙方，以商定的籌資本金為計算利息的基礎交換不同特征的利息支付，期初和到期日都沒有實際的本金交換。 第九章 商業(yè)銀行業(yè)務與管理第三節(jié) 商業(yè)銀行的資產(chǎn)負債管理一、商業(yè)銀行管理的一般原則1.安全性 2.流動性3.盈利性“三性原則

38、” 二、資產(chǎn)管理理論 這種理論認為，商業(yè)銀行的利潤主要來源于資產(chǎn)業(yè)務，銀行能夠主動地加以管理的也是資產(chǎn)業(yè)務，而負債業(yè)務則取決于客戶的意愿，銀行對此是被動的。因此，銀行經(jīng)營管理的重點是資產(chǎn)業(yè)務，致力于通過資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理安排，求得安全性、流動性和盈利性的協(xié)調(diào)統(tǒng)一。 資產(chǎn)管理理論十分強調(diào)負債規(guī)模是既定的，銀行對擴大負債無能為力，資產(chǎn)規(guī)模受負債規(guī)模制約，銀行只能在既有的資產(chǎn)規(guī)模上努力實現(xiàn)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，使資產(chǎn)同負債在期限上相匹配，保持資產(chǎn)的流動性及分層次的準備。商業(yè)貸款理論轉(zhuǎn)移理論預期收入理論三個發(fā)展階段 1.商業(yè)性貸款理論（真實票據(jù)理論） 強調(diào)貸款必須以商業(yè)行為為基礎，以真實票據(jù)為憑據(jù)，一旦企業(yè)不能償還貸款，銀行即可根據(jù)所抵押的票據(jù)，處理有關商品，挽回貸款損失。即商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務局限在自償性的短期商業(yè)貸款。 按照該理論，商業(yè)銀行不能發(fā)放不動產(chǎn)貸款、消費貸款、農(nóng)業(yè)貸款和長期設備貸款和證券投資等。 2.轉(zhuǎn)移理論（轉(zhuǎn)換理論） 3.預期收入理論 三、負債管理理論 負債管理理論是在資產(chǎn)管理理論之后出現(xiàn)的商業(yè)銀