建設(shè)項(xiàng)目施工成本管理（PPT含詳細(xì)圖表）

1、 建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理第一節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理概述第二節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本計(jì)劃第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制第四節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本核算第五節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本分析第六節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本考核第一節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理概述一、項(xiàng)目成本管理基本概念二、項(xiàng)目成本管理的重要性三、項(xiàng)目成本管理的特點(diǎn)四、項(xiàng)目成本管理的原則五、項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容六、項(xiàng)目成本管理的程序一、項(xiàng)目成本管理基本概念1.項(xiàng)目成本是指建筑施工企業(yè)以項(xiàng)目作為成本核算對(duì)象的施工過程中所耗費(fèi)的生產(chǎn)資料轉(zhuǎn)移價(jià)值和勞動(dòng)者的必要?jiǎng)趧?dòng)所創(chuàng)造的價(jià)值的貨幣形式，也是指，某項(xiàng)目在施工中所發(fā)生的全部生產(chǎn)費(fèi)用的總和。2.項(xiàng)目成本管理是指施工企業(yè)結(jié)合本行

2、業(yè)的特點(diǎn)，以施工過程中直接耗費(fèi)為原則，以貨幣為主要計(jì)量單位，對(duì)項(xiàng)目從開工到竣工所發(fā)生的各項(xiàng)收、支進(jìn)行全面系統(tǒng)的管理，以實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目施工成本最優(yōu)化目的的過程。第一節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理概述第一節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理概述建設(shè)工程項(xiàng)目成本包括：(1)分項(xiàng)工程成本數(shù)據(jù) 該分項(xiàng)工程的直接費(fèi)； 工地管理費(fèi)和總部管理費(fèi)分?jǐn)偂?(2)整個(gè)工程的成本數(shù)據(jù) 工程直接費(fèi)； 本工程的工地管理費(fèi)核算； 由企業(yè)(總部)分?jǐn)倎淼慕?jīng)營(yíng)管理費(fèi)用(總部管理費(fèi)) (3)企業(yè)成本數(shù)據(jù) 這三者之間應(yīng)有很好的溝通，下圖為分項(xiàng)工程和整個(gè)工程成本數(shù)據(jù)的溝通。第一節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理概述二、項(xiàng)目成本管理的重要性（1）項(xiàng)目成本是項(xiàng)目產(chǎn)品市場(chǎng)

3、競(jìng)爭(zhēng)能力的經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)。（2）項(xiàng)目成本管理是項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的內(nèi)在基礎(chǔ)。（3）項(xiàng)目成本管理是動(dòng)態(tài)反應(yīng)項(xiàng)目一切活動(dòng)的最終水準(zhǔn)。（4）項(xiàng)目成本管理是確立項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)責(zé)任機(jī)制，實(shí)現(xiàn)有效控制和監(jiān)督的手段。三、項(xiàng)目成本管理的特點(diǎn)（1）事先能動(dòng)性。（先算后干、邊干邊算、干完再算）（2）綜合優(yōu)化性。（3）動(dòng)態(tài)跟蹤性。（4）內(nèi)容適應(yīng)性。第一節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理概述四、項(xiàng)目成本管理的原則（1）領(lǐng)導(dǎo)者推動(dòng)原則。（2）以人為本，全員參與原則。（3）目標(biāo)分解，責(zé)任明確原則。（4）管理層次與管理內(nèi)容一致性原則。（5）動(dòng)態(tài)性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性原則。（6）過程控制與系統(tǒng)控制原則。五、項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容（1）成本計(jì)劃（2）成本控制

4、（3）成本核算（4）成本分析（5）成本考核第一節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本管理概述六、項(xiàng)目成本管理的程序工程建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用管理的一般程序第二節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本計(jì)劃一、項(xiàng)目成本計(jì)劃的概念二、項(xiàng)目成本計(jì)劃的重要性三、項(xiàng)目成本計(jì)劃的特點(diǎn)四、項(xiàng)目成本計(jì)劃的組成五、項(xiàng)目成本計(jì)劃的編制第二節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本計(jì)劃一、項(xiàng)目成本計(jì)劃的概念成本計(jì)劃，是在多種成本預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上，經(jīng)過分析、比較、論證、判斷之后，以貨幣的形式預(yù)先規(guī)定計(jì)劃期內(nèi)項(xiàng)目施工的耗費(fèi)和成本所要達(dá)到的水平，并且確定各個(gè)成本項(xiàng)目比預(yù)計(jì)要達(dá)到的降低額和降低率，提出保證成本計(jì)劃實(shí)施所需要的主要措施方案。項(xiàng)目成本計(jì)劃是項(xiàng)目全面管理的核心。第二節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本計(jì)

5、劃二、項(xiàng)目成本計(jì)劃的重要性1.是對(duì)生產(chǎn)耗費(fèi)進(jìn)行控制、分析和考核的重要依據(jù)。2.是編制核算單位其他有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的基礎(chǔ)。3.是國(guó)家編制國(guó)民經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的一項(xiàng)重要依據(jù)。4.可以動(dòng)員全體職工深入開展增產(chǎn)節(jié)約、降低產(chǎn)品成本的活動(dòng)。5.是建立企業(yè)成本管理責(zé)任制、開展經(jīng)濟(jì)核算和控制生產(chǎn)費(fèi)用的基礎(chǔ)。三、項(xiàng)目成本計(jì)劃的特點(diǎn)1.具有積極主動(dòng)性2.動(dòng)態(tài)控制的過程3.采用全壽命周期理論4.成本目標(biāo)的最小化與項(xiàng)目盈利的最大化相統(tǒng)一第二節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本計(jì)劃四、項(xiàng)目成本計(jì)劃的組成1.直接成本計(jì)劃2.間接成本計(jì)劃五、項(xiàng)目成本計(jì)劃的編制1.編制依據(jù)（1）承包合同（2）項(xiàng)目管理實(shí)施規(guī)劃（3）可行性研究報(bào)告和相關(guān)設(shè)計(jì)文件（4）

6、生產(chǎn)要素的價(jià)格信息（5）反映企業(yè)管理水平的消耗定額（企業(yè)施工定額）以及類似工程的成本資料等。第二節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本計(jì)劃2.項(xiàng)目成本計(jì)劃編制的原則（1）合法性原則（2）先進(jìn)可行性原則（3）彈性原則（4）可比性原則（5）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理原則（6）從實(shí)際情況出發(fā)的原則（7）與其他計(jì)劃結(jié)合的原則3.項(xiàng)目成本計(jì)劃編制的程序第二節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本計(jì)劃4.項(xiàng)目成本計(jì)劃編制的方法（1）施工預(yù)算法施工預(yù)算法計(jì)劃成本等于施工預(yù)算施工生產(chǎn)消耗水平（工料消耗費(fèi)用）與技術(shù)節(jié)約措施計(jì)劃節(jié)約額之差。（2）技術(shù)節(jié)約措施法工程項(xiàng)目技術(shù)計(jì)劃成本等于工程項(xiàng)目預(yù)算成本與技術(shù)節(jié)約措施計(jì)劃節(jié)約額（成本降低額）之差。第二節(jié) 建設(shè)工程

7、項(xiàng)目成本計(jì)劃（3）成本習(xí)性法工程項(xiàng)目計(jì)劃成本等于固定成本總額與變動(dòng)成本總額之和。材料費(fèi)人工費(fèi)機(jī)械使用費(fèi)措施費(fèi)施工管理費(fèi)第二節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本計(jì)劃（4）按實(shí)計(jì)算法 是工程項(xiàng)目經(jīng)理部有關(guān)職能部門（人員）以該項(xiàng)目施工圖預(yù)算的工料分析資料作為控制計(jì)劃成本的依據(jù)，根據(jù)工程項(xiàng)目經(jīng)理部執(zhí)行施工定額的實(shí)際水平和要求，由各職能部門歸口計(jì)算各項(xiàng)計(jì)劃成本。人工費(fèi)的計(jì)劃成本材料費(fèi)的計(jì)劃成本機(jī)械使用費(fèi)的計(jì)劃成本措施費(fèi)的計(jì)劃成本間接費(fèi)用的計(jì)劃成本第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制一、項(xiàng)目成本控制的概念二、項(xiàng)目成本控制的重要性三、項(xiàng)目成本控制的依據(jù)四、項(xiàng)目成本控制的原則五、項(xiàng)目成本控制的內(nèi)容第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制一、項(xiàng)目

8、成本控制的概念是指項(xiàng)目經(jīng)理部在項(xiàng)目成本形成的過程中，為控制人、機(jī)、材消耗和費(fèi)用支出，降低工程成本，達(dá)到預(yù)期的項(xiàng)目成本目標(biāo)，所進(jìn)行的成本預(yù)測(cè)、計(jì)劃、實(shí)施、核算、分析、考核、整理成本資料與編制成本報(bào)告等一系列活動(dòng)。成本的過程控制。第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制二、項(xiàng)目成本控制的重要性1.監(jiān)督工程收支，實(shí)現(xiàn)計(jì)劃利潤(rùn)。2.做好盈虧預(yù)測(cè)，指導(dǎo)工程實(shí)施。3.分析收支情況，調(diào)整資金流動(dòng)。4.積累資料，指導(dǎo)今后投標(biāo)。三、項(xiàng)目成本控制的依據(jù)1.項(xiàng)目承包合同文件2.項(xiàng)目成本計(jì)劃3.進(jìn)度報(bào)告4.工程變更與索賠資料5.其他：施工組織設(shè)計(jì)、分包合同文本等。第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制四、項(xiàng)目成本控制的原則1.全面控制原則

9、2.動(dòng)態(tài)控制原則3.目標(biāo)管理原則4.責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合原則5.節(jié)約原則6.開源與節(jié)流相結(jié)合原則第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制五、項(xiàng)目成本控制的內(nèi)容1成本計(jì)劃，即主要是成本預(yù)算工作。2成本監(jiān)督 3成本跟蹤 4成本診斷 5其它工作 (l)與相關(guān)部門人員合作，提供分析、咨詢和協(xié)調(diào)工作， (2)用技術(shù)經(jīng)濟(jì)的方法分析超支原因，分析節(jié)約的可能性， (3)通過詳細(xì)的成本比較，趨勢(shì)分析獲得一個(gè)顧及合同、技術(shù)、組織影響的項(xiàng)目最終成本狀況的定量診斷。 (4)各個(gè)方面特別是決策者提供成本信息， (5)協(xié)助處理項(xiàng)目變更，測(cè)算項(xiàng)目變更所造成的成本影響，并調(diào)整成本計(jì)劃，協(xié)助解決補(bǔ)償問題(即索賠和反索賠)。第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目

10、成本控制（一）成本狀況分析 （二）成本狀況評(píng)價(jià) （三）成本超支的原因分析 （四）降低成本的措施 第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制(一)成本狀況分析 1分析的指標(biāo) （1）工期和進(jìn)度的分析指標(biāo) 時(shí)間消耗程度已用工期計(jì)劃總工期100 工程完成程度已完成工程量計(jì)劃總工程量 l00 或 =已完成工程價(jià)格工程計(jì)劃總價(jià)格100或 已投入人工工時(shí)計(jì)劃使用總工時(shí)100 （ 2）效率比，這僅對(duì)已完成的工程的各個(gè)成本項(xiàng)目： 機(jī)械生產(chǎn)效率實(shí)際臺(tái)班數(shù)計(jì)劃臺(tái)班數(shù) 勞動(dòng)效率實(shí)際使用人工工時(shí)計(jì)劃使用人工工時(shí) 與它相似，還有材料消耗的比較及各項(xiàng)費(fèi)用消耗的比較。 第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制（3）成本分析指標(biāo)。對(duì)已完成的工程： 成本

11、偏差實(shí)際成本計(jì)劃成本 成本偏差率(實(shí)際成本計(jì)劃成本)計(jì)劃成本100 利潤(rùn)已完工程價(jià)格實(shí)際成本（4）因素差異分析法。 用它不僅可以確定實(shí)際和計(jì)劃的差異，而且可確 定差異影響因素以及它們各自的影響份額。見下例第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制 例如：原計(jì)劃安裝30 000m2模板，預(yù)計(jì)勞動(dòng)效率力0.8工時(shí)m2，工時(shí)單價(jià)為20元，則： 計(jì)劃人工費(fèi)20元工時(shí)30 000m20.8工時(shí)m2480 000元 但最后實(shí)際工作量為32000m2，實(shí)際勞動(dòng)生產(chǎn)率為0.7工時(shí)m2，工時(shí)單價(jià)25元m2，則： 實(shí)際人工費(fèi)320 000250.7=560 000元 成本差異560 000-480 00080 000元 由于工

12、作量增加造成的成本變化為： (32 000-30 000)200.8320 00元 由于工時(shí)單價(jià)引起的成本變化為： 32 0O0(25-20)0.8120 800元 由于勞動(dòng)效率引起的成本變化為： 32 00025(0.7-0.8)-80 000元第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制2.分析報(bào)告 不同層次的管理人員需要不同的成本信息及分析報(bào)告，在一個(gè)項(xiàng)目中它們可以自由設(shè)計(jì)。 對(duì)工程小組組長(zhǎng)、領(lǐng)班，要提供成本的結(jié)構(gòu)，各分部工程的成本（消耗）值，成本的正負(fù)偏差，可能的措施和趨向分析； 對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理要提供比較粗的信息，主要包括控制的結(jié)果，項(xiàng)目的總成本現(xiàn)狀，主要的節(jié)約和超支的成本項(xiàng)目和分析。 成本報(bào)告通常包括報(bào)

13、表、文字說明和圖。第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制3.成本分析例子 某工程計(jì)劃直接總成本2557000元，工地管理費(fèi)和企業(yè)管理費(fèi)總額567500元，工程總成本8124500元。 該工程總工期150天，現(xiàn)已進(jìn)行了60天，已完成工程總價(jià)為1157 000元，實(shí)際工時(shí)為14 670小時(shí)，已完工程中計(jì)劃工時(shí)14 350工時(shí)，實(shí)際成本1156 664，已完工程計(jì)劃成本1 099 583元，則至今成本總體狀況分析： 工期進(jìn)度60天150天10040 工程完成程度 1 157 000元8 124 500元=37 勞動(dòng)效率：14 670工時(shí)14 350工時(shí)=102.2 成本偏差1 156 664- 1099 58

14、357 081元 成本偏差率57 0811099 5835.19第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制 已實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)：1 157 000-1156 664=336元 利潤(rùn)率3361157 000=0.029% 本工程雖末虧本，但利潤(rùn)太少，成本超支，勞動(dòng)效率降低。 進(jìn)一步詳細(xì)分析，可以得出人工費(fèi)用，材料費(fèi)用機(jī)械費(fèi)用各占的份額，而且還可以分析人工費(fèi)用中，由于工資單價(jià)變化和由于工作量變化，勞動(dòng)生產(chǎn)率變化所引起的成本變化的份額。 4.某工程成本控制報(bào)告如下：項(xiàng)目成本控制報(bào)告 報(bào)告期 年8月31日 至控制期成本狀況如下： (l)總收支情況 工程款總額 4 418 529元 其中包括費(fèi)用追加343 000元 實(shí)際成本

15、額 3 574 71O元 計(jì)劃成本(新計(jì)劃) 3 206 729元 完成原投標(biāo)工程價(jià) 2 997 128元。 (2)經(jīng)營(yíng)成果 絕對(duì)差 差異率(比工程款) 工程款-實(shí)際成本= 843 819元 191 工程款-計(jì)劃成本= 1 211 800元 274 第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制成本項(xiàng)目計(jì)劃值實(shí)際值偏差偏差率（比本項(xiàng)計(jì)劃成本值）偏差率（比計(jì)劃成本總額）直接費(fèi)其中人工費(fèi)機(jī)械費(fèi)材料費(fèi)現(xiàn)管費(fèi)總管費(fèi)-335982-31999010.5%1.0%0合計(jì)-36798111.5%(3)生產(chǎn)成果 差值 差異率 計(jì)劃成本實(shí)際成本 -367931元 -11.5(比計(jì)劃成本總額) -8.3 (比工程款) 主要成本項(xiàng)目

16、差異分析表(見下表)：分項(xiàng)工程編號(hào)分項(xiàng)名稱計(jì)劃值實(shí)際值偏差偏差率（比本項(xiàng)計(jì)劃成本值）偏差率（比計(jì)劃 成本總額）完成程度負(fù)偏差分項(xiàng)工地臨時(shí)設(shè)施工地清理正偏差分項(xiàng)-48030-23410-2479278.7%192.2%15.3%1.6%0.8%0.8%98%85%95%各分項(xiàng)工程直接成本比較見下表。分析表僅例出成本偏差大于 +5的以上分部工程。第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制（二）成本狀況評(píng)價(jià) 1實(shí)際和計(jì)劃成本模型對(duì)比 S曲線或香蕉圖的應(yīng)用問題。 (1)如果在圖上計(jì)劃和實(shí)際兩曲線完全吻合，或基本吻合，如實(shí)際成本曲線在香蕉圖范圍內(nèi)，也不能說明項(xiàng)目實(shí)施沒有問題。第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制第三節(jié) 建設(shè)工

17、程項(xiàng)目成本控制(2)如果在圖上計(jì)劃和實(shí)際曲線完全不吻合，偏差較大，也不能說存在很大的問題。 (3)在實(shí)際工程中，將實(shí)際成本核算到工程活動(dòng)上是比較困難的，也常常是不及時(shí)的。 (4)有時(shí)計(jì)劃成本分解時(shí)常常比較隨意，項(xiàng)目成本模型所采用的平均分配方法與實(shí)際的成本使用差距太大，致使項(xiàng)目的計(jì)劃成本模型本身的科學(xué)性不大。 為了克服成本模型的局限性，考慮到實(shí)際存在的各種因素對(duì)成本的影響，必須對(duì)之加以改進(jìn)，引入“實(shí)際工程價(jià)值”（掙值）。 實(shí)際工程價(jià)值 （掙值） 實(shí)際完成工作量預(yù)算價(jià)格。第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制 2效率的比較分析。 對(duì)工程成本的評(píng)價(jià)，效率指標(biāo)比較準(zhǔn)確和明確，無論對(duì)一個(gè)分項(xiàng)工程或整個(gè)工程都可以使

18、用。 它是以實(shí)際工作量為基礎(chǔ)，所以比較的尺度是統(tǒng)一的。 當(dāng)機(jī)械生產(chǎn)效率小于1時(shí)，說明實(shí)際臺(tái)班數(shù)比計(jì)劃少了，節(jié)約了。 當(dāng)勞動(dòng)效率小于1時(shí)，說明實(shí)際人工消耗少了。 同樣可以比較材料的消耗。3成本要素比較分析。 在各個(gè)成本要素，分部工程成本，總工程成本的比較分析中都可以采用偏差值和偏差率指標(biāo)。它們比較好地直觀地反映偏差的程度，這樣在工程中，管理者一直能把握每一個(gè)費(fèi)用項(xiàng)目，每一分項(xiàng)工程以及總工程的成本狀況，總利潤(rùn)狀況以及各子項(xiàng)的貢獻(xiàn)。第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制（三）成本超支的原因分析 1.原成本計(jì)劃數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確； 2. 外部原因：上級(jí)、業(yè)主的干擾，陰雨天氣，物價(jià)上漲，不可抗力事件等； 3實(shí)施管理中的問題： 不適當(dāng)?shù)目刂瞥绦?，費(fèi)用控制存在問題，被罰款； 成本責(zé)任不明； 勞動(dòng)效率低，工人頻繁地調(diào)動(dòng)，施工組織混亂； 采購(gòu)了劣質(zhì)材料，工人培訓(xùn)不充分，財(cái)務(wù)成本高； 合同不利，承包商(分包商、供應(yīng)商)的賠償要求。 4工程范圍的增加，設(shè)計(jì)的修改，功能和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)提高，工作量大幅度增加。第三節(jié) 建設(shè)工程項(xiàng)目成本控制（四）降低成